电大财务报表分析一--中青旅偿债能力分析
中青旅财务分析2024
引言概述中青旅是中国最大的旅游运营商之一，拥有多年的行业经验和广泛的网络覆盖。
在旅游业快速发展的背景下，财务分析对中青旅的可持续发展和战略规划起着重要的作用。
本文将对中青旅的财务状况进行深入分析，以提供有关公司的财务实力、盈利能力和风险管理能力的全面了解。
正文内容1. 财务实力1.1 资产负债表分析中青旅的资产负债表反映了公司在特定时间点的财务状况。
通过分析资产负债表的各项指标，可以评估中青旅的资产负债水平、资产结构和负债结构。
1.2 财务比率分析财务比率是评估公司财务实力和运营能力的重要工具。
以中青旅为例，我们可以计算出一系列的财务比率，如流动比率、速动比率、负债比率等，以评估中青旅的流动性、偿债能力和盈利能力。
1.3 现金流量表分析现金流量表是评估公司经营活动现金流量的重要指标。
通过分析中青旅的现金流量表，可以了解公司的运营活动、投资活动和融资活动对公司现金流量的影响，进而评估公司的偿债能力和盈利能力。
2. 盈利能力2.1 利润表分析利润表是评估公司盈利能力的重要指标。
通过分析中青旅的利润表，可以了解公司的销售收入、成本和利润水平，进而评估中青旅的盈利能力和利润增长潜力。
2.2 盈利能力指标分析除了利润表外，还可以计算一系列的盈利能力指标，如毛利率、净利率和收益率等，以更全面地评估中青旅的盈利能力和盈利增长潜力。
3. 风险管理能力3.1 业务风险分析中青旅作为旅游行业的代表企业，面临着各种业务风险，如市场竞争风险、政策风险和自然灾害风险等。
通过分析中青旅的业务风险，可以评估公司对风险的敏感度和应对能力。
3.2 财务风险分析财务风险是评估公司财务可持续性的重要指标。
通过分析中青旅的财务风险，可以评估公司的债务水平、偿债能力和债务结构，以判断公司在面对经济衰退或其他不利因素时的风险承受能力。
4. 经营效率4.1 资产效率分析中青旅的资产是公司运营和盈利的重要基础。
通过分析中青旅的资产效率，可以评估公司资产的利用效率和资产投资回报率。
青财务报告分析(3篇)
第1篇摘要本报告旨在对青公司最近一年的财务报告进行深入分析，包括公司的财务状况、经营成果和现金流量。
通过对财务报表的解读，我们将评估公司的财务健康状况、盈利能力、偿债能力以及经营效率，并提出相应的改进建议。
一、公司概况青公司成立于20XX年，主要从事XX行业的生产和销售。
公司总部位于XX市，拥有员工XX人。
近年来，公司凭借优质的产品和服务，在市场上取得了良好的口碑，业务规模逐年扩大。
二、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析根据青公司资产负债表，我们可以看到以下资产结构：- 流动资产：XX元，占总资产比例XX%，主要包括现金、应收账款、存货等。
- 非流动资产：XX元，占总资产比例XX%，主要包括固定资产、无形资产等。
从资产结构来看，青公司的流动资产占比较高，说明公司短期偿债能力较强。
同时，固定资产和无形资产占比也较高，表明公司具有一定的长期发展潜力。
2. 负债结构分析根据青公司资产负债表，我们可以看到以下负债结构：- 流动负债：XX元，占总负债比例XX%，主要包括短期借款、应付账款等。
- 非流动负债：XX元，占总负债比例XX%，主要包括长期借款、长期应付款等。
从负债结构来看，青公司的流动负债占比较高，说明公司短期偿债压力较大。
同时，长期负债占比也较高，表明公司具有一定的投资需求。
3. 所有者权益分析根据青公司资产负债表，我们可以看到以下所有者权益结构：- 实收资本：XX元- 资本公积：XX元- 盈余公积：XX元- 未分配利润：XX元从所有者权益结构来看，青公司的实收资本和未分配利润占比较高，说明公司具有较强的盈利能力和积累能力。
（二）利润表分析1. 营业收入分析根据青公司利润表，我们可以看到以下营业收入情况：- 营业收入：XX元，同比增长XX%从营业收入来看，青公司营业收入呈现增长趋势，说明公司产品市场需求良好。
2. 营业成本分析根据青公司利润表，我们可以看到以下营业成本情况：- 营业成本：XX元，同比增长XX%从营业成本来看，青公司营业成本增长速度与营业收入增长速度基本一致，说明公司成本控制能力较强。
财务报表分析--中青旅 电大作业
中青旅2008至2010年度财务报表分析——综合能力分析姓名：沈瀚浠学号：1333001202227一、综合能力财务指标中青旅2008-2010年度综合能力指标表二、获利能力主要竞争者及同业比较1、2008年度综合能力比较。
中青旅2008年度综合能力主要竞争者及同业比较指标表现金流量与当期债务比是指年度经营活动产生的现金流量与当期债务相比值，表明现金流量对当期债务偿还满足程度的指标。
这项比率与反映企业短期偿债能力的流动比率有关。
该指标数值越高，现金流入对当期债务清偿的保障越强，表明企业的流动性越好：反之，则表明企业的流动性较差。
三年来，企业的现金流量与当期债务比是逐年稳步上升，说明企业的债务清偿能力在逐步变强。
10年经营活动产生的现金净流量比09年增加了152.49%，比08年增加了542.11%，同比，10年的流动负债比09年增加了86.68%，比08年增加了127.44%。
由此可见，三年来经营活动产生的现金净流量远远高于流动负债的增长速度，使得企业的现金流量与当期债务比逐年上升。
债务保障比率是以年度经营活动产生的现金净流量与全部债务总额相比较，表明企业现金流量对全部债务偿还的满足程度。
三年来，企业的债务保障比率也在逐年稳步上升，说明企业的偿债能力在一年比一年好。
从图表中可以看出，中青旅的偿债保障能力除08年处在行业平均值下面，09与10年都要高出行业的平均值。
同时，企业10年的债务比09年增长了69.77%，比08年增加了111.55%，但远远没有现金流入增长的快，致使企业的债务保障比率也在一年比一年上升。
现金流动性主要考察企业经营活动产生的现金流量与债务之间的关系。
现金流动性分析主要指标包括：现金流量与当期债务比和债务保障率。
总体而言，企业三年来的现金流入在日趋上升，企业的债务偿还能力在越来越好，对债务人的保障也在越来越好。
每元销售现金流入是指应用净现金流入与主营业务销售流入的比值，它反映通过销售获取现金的能力。
中青旅财务分析报告
中青旅财务分析报告1. 引言本报告对中青旅（中国青年旅行社，以下简称“中青旅”）的财务状况进行了分析和评估。
中青旅是中国最大的旅行社之一，拥有广泛的业务领域和客户群体。
通过对中青旅的财务数据进行深入分析，可以为投资者、管理层和利益相关者提供关于中青旅经营状况和潜在投资机会的有价值的信息。
2. 财务报告概览中青旅提供的财务报告包括资产负债表、利润表和现金流量表。
下面对这些报告的关键信息进行摘要和分析。
2.1 资产负债表资产负债表是对企业在特定日期上的资产、负债和所有者权益的总体情况进行概括的会计报表。
根据中青旅最新的资产负债表数据，以下是其中的一些重要指标：•总资产：XXX亿元•总负债：XXX亿元•所有者权益：XXX亿元在过去的一年中，中青旅的总资产略有增加。
这可能表明企业规模的扩大以及对新业务领域的投资。
总负债也有一定增长，但所有者权益的增长幅度更高，显示中青旅的财务稳定性有所提升。
2.2 利润表利润表是对企业在一定期间内的收入、成本和利润等情况进行概括的会计报表。
以下是中青旅最新的利润表数据的要点：•总收入：XXX亿元•总成本：XXX亿元•净利润：XXX亿元中青旅在过去的一年中取得了可观的利润。
总收入略有增长，但总成本的增速更高，导致净利润的增长幅度相对较低。
需要进一步研究中青旅的业务模式和成本结构，以找到提高利润率的方法。
2.3 现金流量表现金流量表是对企业在一定期间内收入、支出和现金流动情况进行概括的会计报表。
以下是中青旅最新的现金流量表数据的要点：•经营性现金流量净额：XXX亿元•投资性现金流量净额：XXX亿元•融资性现金流量净额：XXX亿元中青旅的经营性现金流量净额为正值，显示企业的经营活动为持续盈利。
投资性现金流量净额与融资性现金流量净额为负值，可能表明中青旅在扩大业务和进行资本支出方面的支出较大。
3. 财务分析基于以上财务报告摘要，我们进行了一些重要的财务分析指标的评估。
3.1 盈利能力分析盈利能力是评估企业收入和利润状况的指标。
中青旅偿债能力分析 2
中青旅偿债能力分析（1）、中青旅偿债能力历史指标表表1—1 指标2010年2009年2008年1、营运资本（百万元）883.88 1004.135 305.972、流动比率 1.23 1.49 1.183、速动比率0.78 0.81 0.674、保守速动比率0.4172 0.4894 0.40305、现金比率0.23 0.28 0.206、资产负债率（%）57.4903 45.5629 44.61337、产权比率 1.3524 0.8370 0.80548、有形净值债务率 3.1636 0.9968 1.60139、利息偿付倍数83.2287 46.4573 22.623810经营现金同流动负债比0.38 0.28 0.1311经营现金同债务总额比0.33 0.23 0.11（2）、偿债能力同业比较。
中青旅2010年度偿债能力同业比较指标表表2—1 指标中青旅中国国旅西安旅游1、营运资本（百万元）883.88 3510 -72、流动比率 1.23 2.78 0.893、速动比率0.78 2.48 0.244、保守速动比率0.4172 2.29 0.185、现金比率0.23 1.92 0.146、资产负债率（%）57.4903 30.40 57.007、产权比率 1.3524 0.4368 1.3258、有形净值债务率 3.1636 0.4415 1.43269、利息偿付倍数83.2287 -21.71 30.36(3).短期偿债能力分析评价企业短期偿债能力的指标主要有：流动比率、速动比率、保守速动比率、营运资本、和现金比率等指标，分析：a.流动比率反映了企业短期偿债能力内可变现的资产对短期负债地保证程度。
这一比率越高，偿债能力越强，债权人的权益越有保障。
b．速动比率越高，表明企业偿还流动负债的能力越强。
速动比率作为动比率的辅助指标，应保持在1较为合适。
中青旅作为一家旅游业公司，近几年的财务比率相对稳定，在行业中偿债能力相对较弱，流动性较差的应收、预付账款过高，同行业龙头中国国旅比较，作为反映企业的即时付现能力的现金比率过低，下一步需进一步分析公司的应收、预付类的账期，希望公司的流动资产质量有所保证。
《财务报表分析 》论文-中青旅
中青旅（600138）2008至2010年度财务报表分析——偿债能力分析中青旅控股股份有限公司（简称中青旅，英文缩写CYTS），是以创建于1980年的中国青年旅行社总社为主发起人，通过募集方式设立的股份有限公司。
1997年11月26日公司设立，同年12月3日在上海证券交易所上市。
中青旅是我过旅行社行业目前唯一的一家A股上市公司。
中青旅作为我过骨干旅行社质疑，在国家履行局颁布的“中国百强国际旅行社”排名中，连续三年名列第二，在旅游行业内具有较强的影响力。
中青旅发展战略—以资本运营为核心，以高科技为动力，构建以旅游为支柱的控股型现代企业。
青旅总社多年来坚持一业为主、多种经营的发展方针，努力向紧密型、综合式、国际化的企业集团方向发展，经营领域延伸到酒店业、餐饮业、娱乐业、航空代理、旅游运输、贸易、商业零售业、房地产、旅游资源开发等业务，先后投资设立了13家全资、控股、参股子公司，同时还在东京、大阪、汉城、香港等地设立了驻外办事机构，在国内外享有较高的知名度和良好的声誉。
一、偿债能力指标中青旅（600138）2008-2010年度偿债能力指标表表1—1二、偿债能力主要竞争者及同业比较1、2008年度偿债能力比较。
中青旅（600138）2008年度偿债能力主要竞争者及同业比较指标表表2—12、2009年度偿债能力比较。
中青旅（600138）2009年度偿债能力主要竞争者及同业比较指标表表2—23、2010年度偿债能力比较。
中青旅（600138）2010年度偿债能力主要竞争者及同业比较指标表表2—3三、偿债能力指标分析1、营运资本表3—1单位：十亿元图3—1单位：十亿元营运资本是流动资产总额减流动负债总额后的剩余部分，是偿还流动负债的“缓冲垫”，营运资金越多则偿债越有保障。
营运资本用于计量企业短期偿债能力恶绝对值指标。
从上图表可以看出，中青旅的营运资本虽然较09年有所下降，但是相比08年的0.31上升了0.57亿元，偿债能力有所上升，还是可以的，压力比较小，相比而言，ST张家界的营运资本三年来一直是负数，该企业营运资本出现短缺，此时，企业部分长期资产以流动负债作为资金来源，企业不能偿债的风险很大。
中青旅财务指标分析
中青旅可以进一步优化财务结构，降低负债水平，提高公司的稳健性。
通过增加权益融资、降低债务融资比例等方式，降低财务风险，提高公司的偿债能力。
在负债结构方面，公司可以考虑增加长期负债的比重，以降低短期偿债压力。
建议一：优化财务结构
经营现金流详情数据
合并净利润详情数据
中青旅在2019财年实现净利润9.1亿人民币，但随后两年出现亏损，其中2020财年亏损2.45亿人民币，2021财年微盈0.42亿人民币，而2022财年亏损加剧至4.72亿人民币。总体而言，中青旅的财务状况波动较大，需要进一步分析原因并采取措施改善财务状况。
2018FY
中青旅作为中国旅游行业的领军企业之一，拥有较高的品牌知名度和美誉度。
品牌优势
中青旅拥有完善的线上线下销售渠道，包括实体门店、官方网站、移动端应用等。
渠道优势
中青旅注重服务质量，提供全方位的旅游服务解决方案，满足客户个性化需求。
服务优势
中青旅拥有丰富的旅游资源和合作伙伴关系，能够提供更多优质的旅游产品和服务。
在投资决策方面，公司应该充分考虑风险因素，制定合理的投资策略和风险控制措施。
中青旅可以加强风险管理，建立健全的风险管理体系，提高公司的风险应对能力。
建议三：加强风险管理
THANKS FOR
感谢您的观看
WATCHING
收入和利润稳步增长
通过提升业务规模和优化产品结构，实现收入和利润的稳步增长。
财务预期
05
总结和建议
输入 标题
02
010403 Nhomakorabea总结
中青旅在过去的几年中，财务状况整体表现良好，收入和利润稳步增长。
财务报表分析--中青旅
财务报表分析一、公司简介（一）公司的光辉历程中青旅控股股份有限公司（简称中青旅）是以共青团中央直属企业中国青旅集团公司为主发起人，通过募集方式设立的股份有限公司，1997年11月26日公司创立，12月3日公司股票在上海证券交易所上市，是我国旅行社行业首家A股上市公司(股票代码：600138）、北京市首批5A级旅行社，现有总股本7.2384亿元。
作为中国旅游行业的领先品牌和综合运营商，中青旅坚持以创新为发展的根本推动力，不断推进旅游价值链的整合与延伸，在观光旅游、度假旅游、会奖旅游、差旅管理、景区开发、酒店运营等领域具有卓越的竞争优势。
中青旅旗下拥有中青旅会展、乌镇、山水酒店、遨游网、百变自由行等一系列国内知名旅游企业和产品品牌，在北京、上海、东京、温哥华、香港、广州、天津、南京、杭州、深圳等海内外三十余个核心城市设有分支机构。
目前，中青旅已达到年接待游客突破150万人次，营业收入80多亿元的经营规模，正矢志成为一家具有卓越品牌形象、拥有领先市场份额、跨地域、跨产业链运营的国际化现代旅游集团。
（二）公司前十位持股股东（三）公司高管高管成员董事会成员监事会成员（四）公司的关联方中青创益投资管理有限公司（中青旅子公司）简介：公司于2003年6月19日在北京市西城区国英园１１号楼注册成立，（行政区号110102，邮政编码100035）,公司成立之初主要经营投资管理；项目投资；投资咨询；房地产开发；自有房产的物业管理；技术开发、技术转让；销售百货、建筑材料、五金交电。
（其中房地产开发需要取得专项审批之后，方可经营），注册员工人数为35人，注册资本5000万元人民币。
国寿投资控股有限公司简介：公司于2007年1月8日成立于北京市西城区金融大街17号，属中国人寿保险（集团）公司的全资子公司，主要业务包括留存资产经营管理、实业经营和直接投资。
公司管理资产规模近400亿元，自有资产规模超百亿元。
目前参股、控股企业二十余家，涉及房地产业、酒店业、实业投资等。
2013电大财务报表分析任务一中青旅偿债能力分析
偿债能力分析一、公司简介：中青旅控股股份有限公司(以下简称“公司”)原名“中青旅股份有限公司”，是经共青团中央中青字[1997]60号《关于中国青年旅行社总社进行股份制改组并上市的批复》，由中国青年旅行社总社作为主发起人，采用社会募集方式设立的股份有限公司。
公司于1997年11月在上海证券交易所上网发行6000万股普通股，发行后注册资本16000万人民币。
1999年7月，公司更名为中青旅控股股份有限公司。
中青旅从事旅游、高科技、风险投资、证券行业的投资；入境旅游业务；国内旅游业务；特许经营中国公民自费出国旅游业务；航空运输销售代理业务；旅游景点、项目、基础设施的建设及配套开发；旅游客运业务；汽车租赁；电子产品、通信设备开发、销售；旅游商品的零售和系统内的批发；与以上业务相关的信息服务；中国公民出入境咨询服务；物业管理；宾馆经营；汽车出租；汽车维修；设计、制作、代理、发布广告。
二1.资产负债表 (单位：人民币元)三、中青旅2010年偿债能力指标的计算（一）2010年中青旅短期偿债能力指标1、流动比率=流动资产÷流动负债＝1.22922、速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债＝0.78043、现金比率=(货币资金+短期投资净额)÷流动负债＝23.3265（二）2010年中青旅长期偿债能力指标1、资产负债率=(负债总额/资产总额)*100%＝57.49032、产权比率=(负债总额÷所有者权益总额)×100%＝134.10713、有形净值债务率=[负债总额/(股东权益-无形资产净值)]*100%＝1.6014%中青旅2009年偿债能力指标的计算（一）2009年中青旅短期偿债能力指标1、流动比率=流动资产÷流动负债＝1.48622、速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债＝0.81063、现金比率=(货币资金+短期投资净额)÷流动负债＝28.3207（二）2009年中青旅长期偿债能力指标1、资产负债率=(负债总额/资产总额)*100%＝45.5632、产权比率=(负债总额÷所有者权益总额)×100%＝82.47893、有形净值债务率=[负债总额/(股东权益-无形资产净值)]*100%＝0.9968%中青旅2008年偿债能力指标的计算（一）2008年中青旅短期偿债能力指标1、流动比率=流动资产÷流动负债＝1.18052、速动比率=(流动资产-存货)÷流动负债＝0.67393、现金比率=(货币资金+短期投资净额)÷流动负债＝19.849（二）2008年中青旅长期偿债能力指标1、资产负债率=(负债总额/资产总额)*100%＝44.61342、产权比率=(负债总额÷所有者权益总额)×100%＝79.05193、有形净值债务率=[负债总额/(股东权益-无形资产净值)]*100%＝1.0107%四、中青旅2010年偿债能力的分析及评价（一）短期偿债能力的分析与评价短期偿债能力是十分重要的，当一个企业丧失短期偿债能力时，它的持续经营能力将受到质疑。
电大财务报表分析任务一中青旅偿债能力分析
偿债能力分析一、公司简介：中青旅控股股份有限公司以下简称“公司”原名“中青旅股份有限公司”;是经共青团中央中青字199760号《关于中国青年旅行社总社进行股份制改组并上市的批复》;由中国青年旅行社总社作为主发起人;采用社会募集方式设立的股份有限公司..公司于1997年11月在上海证券交易所上网发行6000万股普通股;发行后注册资本16000万人民币.. 1999年7月;公司更名为中青旅控股股份有限公司..中青旅从事旅游、高科技、风险投资、证券行业的投资；入境旅游业务；国内旅游业务；特许经营中国公民自费出国旅游业务；航空运输销售代理业务；旅游景点、项目、基础设施的建设及配套开发；旅游客运业务；汽车租赁；电子产品、通信设备开发、销售；旅游商品的零售和系统内的批发；与以上业务相关的信息服务；中国公民出入境咨询服务；物业管理；宾馆经营；汽车出租；汽车维修；设计、制作、代理、发布广告..二1.资产负债表单位：人民币元科目2010-12-31 科目2010-12-31 货币资金899;440;456.10 短期借款10;000;000.00 交易性金融资产交易性金融负债应收票据32;585;176.94 应付票据209;000;000.00应收账款676;614;199.12 应付账款733;216;173.05预付款项542;268;084.69 预收款项2;345;402;155.67其他应收款857;464;876.09 应付职工薪酬56;186;223.20 应收关联公司款应交税费66;673;987.76 应收利息应付利息应收股利608;567.10 应付股利106;674;316.95 存货1;730;776;224.54 其他应付款305;204;967.18 其中:消耗性生物资产应付关联公司款一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债23;520;000.00 其他流动资产其他流动负债流动资产合计4;739;757;584.58 流动负债合计3;855;877;823.81 可供出售金融资产90;894;640.74 长期借款475;727;272.72持有至到期投资应付债券长期应收款长期应付款长期股权投资57;203;923.83 专项应付款投资性房地产228;366;759.57 预计负债固定资产1;528;633;573.48 递延所得税负债36;607;056.47 在建工程219;486;941.31 其他非流动负债工程物资7;756;487.15 非流动负债合计512;334;329.19 固定资产清理负债合计4;368;212;153.00 生产性生物资产实收资本或股本415;350;000.00 油气资产资本公积898;067;435.10 无形资产502;143;937.19 盈余公积105;421;455.08 开发支出81;400.82 减:库存股商誉74;784;531.38 未分配利润929;112;632.55 长期待摊费用138;521;420.18 少数股东权益902;062;348.84 递延所得税资产4;560;249.55 外币报表折算价差-20;054;574.79 其他非流动资产5;980;000.00 非正常经营项目收益调整非流动资产合计2;858;413;865.20 所有者权益或股东权益合计3;229;959;296.78资产总计7;598;171;449.78 负债和所有者或股东权益合计7;598;171;449.78三、中青旅2010年偿债能力指标的计算一2010年中青旅短期偿债能力指标1、流动比率=流动资产÷流动负债＝1.22922、速动比率=流动资产-存货÷流动负债＝0.78043、现金比率=货币资金+短期投资净额÷流动负债＝23.3265二2010年中青旅长期偿债能力指标1、资产负债率=负债总额/资产总额*100%＝57.49032、产权比率=负债总额÷所有者权益总额×100%＝134.10713、有形净值债务率=负债总额/股东权益-无形资产净值*100%＝1.6014%中青旅2009年偿债能力指标的计算一2009年中青旅短期偿债能力指标1、流动比率=流动资产÷流动负债＝1.48622、速动比率=流动资产-存货÷流动负债＝0.81063、现金比率=货币资金+短期投资净额÷流动负债＝28.3207二2009年中青旅长期偿债能力指标1、资产负债率=负债总额/资产总额*100%＝45.5632、产权比率=负债总额÷所有者权益总额×100%＝82.47893、有形净值债务率=负债总额/股东权益-无形资产净值*100%＝0.9968%中青旅2008年偿债能力指标的计算一2008年中青旅短期偿债能力指标1、流动比率=流动资产÷流动负债＝1.18052、速动比率=流动资产-存货÷流动负债＝0.67393、现金比率=货币资金+短期投资净额÷流动负债＝19.849二2008年中青旅长期偿债能力指标1、资产负债率=负债总额/资产总额*100%＝44.61342、产权比率=负债总额÷所有者权益总额×100%＝79.05193、有形净值债务率=负债总额/股东权益-无形资产净值*100%＝1.0107%四、中青旅2010年偿债能力的分析及评价一短期偿债能力的分析与评价短期偿债能力是十分重要的;当一个企业丧失短期偿债能力时;它的持续经营能力将受到质疑..因此;短期偿债能力分析是报表分析的第一项内容..根据2008年至2010年流动比率、速度比率、现金比率的数据如下：1、主要从以下四个方面着手分析：1流动比率分析通过计算可以看出;该企业流动比率为1.2292比09年该企业流动比率1.4862降低了0.257;下降了17.29%;相对于前面1年低;说明该企业的短期偿债进一步降低了; 流动比率是衡量企业短期偿债能力的指标; 流动比率越高;企业的偿债能力就越强;债权人利益的安全程度也就越高..流动比率为1.2292比08年该企业流动比率1.1805上升了0.0487;上升了4.13%;说明该企业的短期偿债进一步上升了; 流动比率是衡量企业短期偿债能力的指标; 流动比率越低;企业的偿债能力就越弱;债权人利益的安全程度也就越低..但是流动比率但是流动比率自身也存在一定的局限性;因为流动资产中包含有流动性较差的存货;以及不能变现的预付帐款、预付费用等;使流动比率所反映的偿债能力也受到怀疑;流动比率的质量;我们仍然需要分析应收账款和存货的流动性..2应收账款和存货的流动性分析该企业应收账款676;614;000.00、存货1;730;780;000.00数额偏高..说明该企业应收账款和存货存在问题;需要进一步调整;增强企业偿债能力..3速动比率分析进一步评价企业偿债能力;要比较速动比率..中青旅本年速动比率为0.7804可以看出本年该企业偿还流动负债的能力不强;比上年有所下降;上年该企业速度比率0.8106;今年下降到0.7804下降了0.0302下降了3.73%该速动比率相对于08年相对提高;但对于09年来说却大幅降低;这说中青旅的存货存在严重的问题;企业偿债能务在下降..4现金比率分析中青旅10年现金比率为23.3265比上年28.3207下降了4.9942下降了17.63%;现金比率反映企业的即时付现能力;就是即时可以还债的能力;现金比率高;说明企业的支付能力强..10年现金比率比09年下降;说明企业支付能力下降;但如果这个指标很高;也不一定是好事..它可能反映该企业不善于充分利用现金资源;没有把现金投入经营以赚取更多的利润..通过上述分析;可以得出结论：中青旅主要要问题出在应收帐款和存货过多;其占用较大..公司应加强对应收款的管理和加大对外拓展业务..2、同业比较分析通过中青旅2010年资料;进行同业比较分析..该企业实际指标值及同行业标准值如下表：1流动比率分析从上表可以看出;该企业流动比率实际值低于行业标准值;说明该企业的短期偿债能力不及行业平均值;差距有点大..为进一步掌握流动比率的质量;应分析流动资产的流动性强弱;主要是应收账款和存货的流动性..2应收账款和存货的流动性分析从企业报表可以看出;该企业应收账款和存货过多..占用过大;企业就对应收账款和存货加强管理..3速动比率分析从上表看;中青旅2010年速动比率略低于行业标准值;表明该公司短期偿债能力低于行业平均水平..而该指标所反映的短期偿债能力比流动比率更为准确;更加可信..4现金比率分析从上表看;中青旅2010年现金比率低于行业标准值;说明该企业用现金偿还短期债务的能力较低..通过同行业材料的比较分析;可以得出这样的结论2009年年末中青旅的短期偿债能力低于行业平均水平但是如同上述;中青旅也同样存在问题;特别是应收帐款问题;其占用较大;与同行业标准值相比较差距大是主要矛盾..3、其他因素分析上述短期偿债能力指标;都是从财务报表资料中获取的..可一些在财务报表中没有反映出来的因素;也会影响企业的短期偿债能力..例如增加偿债能力的因素有：可动用的银行贷款指标、准备很快变现的长期资产和偿债能力的声誉；减少偿债能力的因素有：未作记录的或有负债、担保责任引起的或有负债等.. 二长期偿债能力的分析与评价长期偿债能力是企业偿还长期债务的现金保障程度..主要取决于企业资产与负债的比例关系;以及获利能力;而不是资产的短期流动性..长期偿债能力分析;有利于优化资本结构、降低财务风险；有利于投资者判断其投资的安全性及盈利性；有利于债权人判断债权的安全程度;是否能按期收回本金和利息..1、历史比较分析中青旅2010、2009、2008年的各项指标如下：1资产负债率分析中青旅的资产负债率为57.4903%;相对于上年增加了11.9273%;该企业的资产负债率相对较高;资产负债率越高;反映了企业不能偿债的可能性大;这对企业的融资是不利的2产权比率分析中青旅的产权比率为134.1071%;与上年产权比率82.4789%相比增加51.6282%; 所有者权益就是企业的净资产;产权比率反映的偿债能力是以净资产为物质保障的..但是净资产中的某些项目;如：无形资产、递延资产、待摊费用、待处理财产损益等价值具有极大的不确定性;且不易形成支付能力..因此;在使用产权比率时;必须结合有形净值债务率指标;作进一步分析..3有形净值债务率分析中青旅有形净值债务率1.6014%;与上年0.9968增加了0.6046%;为进一步评价企业长期偿债能力;要比较有形净值债务率..10年中青旅有形净值债务率比上年高;说明企业长期偿债能力比上年减弱;财务风险明显增大..企业筹资能力虽然很强;但利用财务杠杆的风险很高..2、同业比较分析通过中青旅2010年资料;进行同业比较分析..该企业实际指标值及同行业标准值如下表：1资产负债率分析从上表可以看出;中青旅2010年资产负债率高于行业标准值;有一个较高的资产负负债率水平;说明该企业的长期偿债能力较差..公司采用的是开放型财务策略;推测公司可能财务风险较高;可能存在今后需要现金时的借款能力较差问题..2产权比率分析从上表可以看出;中青旅2010年产权比率高于行业平均水平;说明企业长期偿债能力较高;财务风险降低..在使用产权比率时;必须结合有形净值债务率指标;作进一步分析..3有形净值债务率分析为进一步评价企业长期偿债能力;要比较有形净值债务率..从上表看中青旅2010年有形净值债务率高于行业标准值;说明企业筹资能力还可以;但不排除利用财务杠杆的风险过高..。
600138中青旅2022年财务分析结论报告
中青旅2022年财务分析综合报告一、实现利润分析2022年利润总额为负54,119.21万元，与2021年的9,324.86万元相比，2022年出现较大幅度亏损，亏损54,119.21万元。
企业亏损的主要原因是内部经营业务，应当加强经营业务的管理。
营业收入大幅度下降，企业也出现了较大幅度的经营亏损，企业经营形势迅速恶化。
二、成本费用分析2022年营业成本为538,856.03万元，与2021年的703,790.21万元相比有较大幅度下降，下降23.44%。
2022年销售费用为65,803.08万元，与2021年的82,102.37万元相比有较大幅度下降，下降19.85%。
从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2022年销售费用大幅度下降的同时营业收入也有较大幅度的下降，但收入下降快于投入下降，经营业务开展得不太理想。
2022年管理费用为66,099.67万元，与2021年的65,502.3万元相比变化不大，变化幅度为0.91%。
2022年管理费用占营业收入的比例为10.3%，与2021年的7.59%相比有较大幅度的提高，提高2.72个百分点。
在营业收入大幅度下降的情况下，管理费用没有得到有效控制，致使经营业务的盈利水平大幅度下降。
要严密关注管理费用支出的合理性，努力提高其使用效率。
2022年财务费用为21,662.17万元，与2021年的19,400.56万元相比有较大增长，增长11.66%。
三、资产结构分析2022年应收账款出现过快增长。
从流动资产与收入变化情况来看，流动资产下降慢于营业收入下降，资产的盈利能力下降，与2021年相比，资产结构偏差。
四、偿债能力分析从支付能力来看，中青旅2022年经营活动的正常开展，在一定程度上还要依赖于短期债务融资活动的支持。
企业净利润为负，负债经营是否可行，取决于能否扭亏为盈。
五、盈利能力分析中青旅2022年的营业利润率为-8.52%，总资产报酬率为-1.63%，净资产收益率为-5.64%，成本费用利润率为-7.74%。
电大网上作业中青旅财务报表综合分析
中青旅财务报表综合分析一、公司简介中青旅股份有限公司是在对中国青年旅行社总社进行改组的基础上，由中国青年旅行社总社、苏州太湖国家旅游度假区发展集团公司、嘉事实业有限责任公司、北京创格科技集团、广西壮族自治区青年联合会共同发起，以募集方式设立的股份有限公司。
青旅总社前身是中华全国青年联合会旅游部。
主要从事接待全国青联邀请的世界各国和我国港澳台地区的友好青年组织的访问团体，是青联进行民间外交的重要渠道。
1980年6月27日，成立中国青年旅行社，隶属于共青团中央。
1984年12月，更名为中国青年旅行社总社。
青旅总社主营入境旅游、出境旅游和国内旅游，具有高度综合的旅游经营能力，和近60多个国家的1,000多家客商建立了稳定的业务合作关系。
十六年来，共接待国内外游客近80万人，实现营业收入23 亿元人民币，为国家创汇3亿美元。
1995年12月，以青旅总社为核心组建了中青旅集团，形成了以联合经营为特征的履盖全国的旅游经营网络，成为主导中国旅游市场的大型旅游企业集团之一。
中青旅集团现有紧密层企业8家、半紧密层和松散层企业58家。
青旅总社多年来坚持一业为主、多种经营的发展方针，努力向紧密型、综合式、国际化的企业集团方向发展，经营领域延伸到酒店业、餐饮业、娱乐业、航空代理、旅游运输、贸易、商业零售业、房地产、旅游资源开发等业务，先后投资设立了13家全资、控股、参股子公司，同时还在东京、大阪、汉城、香港等地设立了驻外办事机构，在国内外享有较高的知名度和良好的声誉。
二、中青旅财务报表分析2009——2011年中青旅（一）、基本财务比率分析—偿债能力分析公司偿债能力是指公司清偿到期债务的现金保障程度。
偿债能力可分为短期偿债能力和长期偿债能力。
分析偿债能力主要是分析变现能力比率和负债比率，另外也要关注资产管理比率和盈利能力。
在分析过程中主要是与同业比较和历史数据比较,得出公司与行业其他公司和过去的差距,从而正确判断出出公司的偿债能力是强是弱。
财务报告偿债能力分析(3篇)
第1篇一、引言偿债能力是企业财务状况的重要指标之一，它反映了企业在一定时期内偿还债务的能力。
良好的偿债能力是企业持续经营和发展的基础，也是投资者和债权人评价企业信用风险的重要依据。
本文通过对某企业的财务报告进行分析，探讨其偿债能力，以期为企业的经营决策和风险管理提供参考。
二、企业概况（一）企业简介某企业成立于20xx年，主要从事某某行业的生产、销售和研发。
经过多年的发展，企业已成为该行业内的领军企业，拥有较高的市场份额和良好的品牌知名度。
（二）财务报告分析背景为了全面了解企业的偿债能力，本文选取了该企业近三年的财务报告，包括资产负债表、利润表和现金流量表，对企业的偿债能力进行分析。
三、偿债能力分析（一）短期偿债能力分析1. 流动比率流动比率是企业短期偿债能力的重要指标，反映了企业短期偿债能力。
根据财务报告，该企业近三年的流动比率分别为1.5、1.8和2.0。
可以看出，企业的流动比率逐年上升，说明企业在短期内具有较好的偿债能力。
2. 速动比率速动比率是企业短期偿债能力的另一个重要指标，它剔除了存货的影响，更能反映企业的短期偿债能力。
根据财务报告，该企业近三年的速动比率分别为1.2、1.5和1.8。
与流动比率类似，速动比率也呈现逐年上升的趋势，说明企业在短期内具有较好的偿债能力。
3. 现金比率现金比率是企业短期偿债能力的又一重要指标，它反映了企业持有现金和现金等价物的能力。
根据财务报告，该企业近三年的现金比率分别为0.5、0.7和0.9。
与流动比率和速动比率相比，现金比率相对较低，但总体上仍处于合理水平。
（二）长期偿债能力分析1. 资产负债率资产负债率是企业长期偿债能力的重要指标，反映了企业负债占资产总额的比例。
根据财务报告，该企业近三年的资产负债率分别为40%、45%和50%。
可以看出，企业的资产负债率逐年上升，说明企业在长期偿债能力方面存在一定风险。
2. 权益乘数权益乘数是企业长期偿债能力的另一个重要指标，反映了企业负债对股东权益的倍数。
600138中青旅2022年财务分析报告-银行版
中青旅2022年财务分析报告一、总体概述中青旅2022年资产总计为1,756,475.22万元，与2021年相比变化不大。
而2021年企业资产总计增长2.31%。
表明2022年企业资产总计出现增长乏力势头。
从这三期来看，中青旅的负债总计持续增长。
2022年负债总计为946,192.72万元，比2021年增长7.20%，这一增长速度是在2021年增长4.05%的基础上取得的。
中青旅2022年营业收入为641,684.18万元，比2021年有较大幅度的下降，下降25.69%。
而2021年企业营业收入比2020年增长20.76%。
从这三期情况看，企业营业收入并不稳定。
中青旅2022年净利润出现亏损，亏损47,171.76万元。
从这三期来看，2020年亏损，2021年盈利，2022年又出现亏损。
表明企业盈利情况很不稳定。
三期资产负债率分别为49.74%、50.58%、53.87%。
经营性现金净流量三期分别为60,945.39万元、90,452.88万元、-31,215.79万元。
关键财务指标表二、资产规模增长匹配度2022年资产增长率与负债增长率差距不大，资产增长率为0.66%，负债增长率为7.2%。
收入与资产变化不匹配，收入下降25.69%,资产增长0.66%。
净利润与资产变化不匹配，净利润下降1,210.37%,资产增长0.66%。
负债增长过快。
资产总额变化不大，营业收入大幅下降，亏损在增加。
公司经营形势恶化。
要分析引起收入下降的原因。
资产规模增长匹配情况表三、负债规模增长从三期数据来看，负债呈持续增长趋势，负债增幅高于资产增幅。
总负债分别为848,299.54万元、882,613.75万元、946,192.72万元，2022年较2021年增长了7.2%，主要是由于一年内到期的非流动负债等科目增加所至。
从三期数据来看，营业收入呈波动下降趋势。
营业收入分别为715,071.76万元、863,543.89万元、641,684.18万元，2022年较2021年下降了25.69%。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
偿债能力分析、公司简介:中青旅控股股份有限公司（以下简称“公司”）原名“中青旅股份有限公司”，是经共青团中央中青字[1997]60号《关于中国青年旅行社总社进行股份制改组并上市的批复》，由中国青年旅行社总社作为主发起人，采用社会募集方式设立的股份有限公司。
公司于1997年11月在上海证券交易所上网发行6000 万股普通股，发行后注册资本16000万人民币。
1999年7月，公司更名为中青旅控股股份有限公司。
中青旅从事旅游、高科技、风险投资、证券行业的投资；入境旅游业务；国内旅游业务；特许经营中国公民自费出国旅游业务；航空运输销售代理业务；旅游景点、项目、基础设施的建设及配套开发；旅游客运业务；汽车租赁；电子产品、通信设备开发、销售；旅游商品的零售和系统内的批发；与以上业务相关的信息服务；中国公民出入境咨询服务；物业管理；宾馆经营；汽车出租；汽车维修；设计、制作、代理、发布广告。
1. 资产负债表（单位：人民币元）科目2010-12-31科目2010-12-31货币资金899,440,456.10短期借款10,000,000.00交易性金融资产交易性金融负债应收票据32,585,176.94应付票据209,000,000.00应收账款676,614,199.12应付账款733,216,173.05预付款项542,268,084.69预收款项2,345,402,155.67其他应收款857,464,876.09应付职工薪酬56,186,223.20应收关联公司款应交税费66,673,987.76应收利息应付利息应收股利608,567.10应付股利106,674,316.95存货1,730,776,224.54其他应付款305,204,967.18其中：消耗性生物资产应付关联公司款一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动负债23,520,000.00其他流动资产其他流动负债流动资产合计4,739,757,584.58流动负债合计3,855,877,823.81可供岀售金融资产90,894,640.74长期借款475,727,272.72持有至到期投资应付债券长期应收款长期应付款长期股权投资57,203,923.83专项应付款投资性房地产228,366,759.57预计负债固定资产1,528,633,573.48递延所得税负债36,607,056.47在建工程219,486,941.31其他非流动负债工程物资7,756,487.15非流动负债合计512,334,329.19固定资产清理负债合计4,368,212,153.00生产性生物资产实收资本（或股本）415,350,000.00油气资产资本公积898,067,435.10无形资产502,143,937.19盈余公积105,421,455.08开发支岀81,400.82减:库存股商誉74,784,531.38未分配利润929,112,632.55长期待摊费用138,521,420.18少数股东权益902,062,348.84递延所得税资产4,560,249.55外币报表折算价差-20,054,574.79其他非流动资产5,980,000.00非正常经营项目收益调整非流动资产合计2,858,413,865.20所有者权益（或股东权益）合计3,229,959,296.78资产总计7,598,171,449.78负债和所有者（或股东权益）合计7,598,171,449.782利润表（单位：人民币元）科目2010年度科目2010年度一、营业收入6,083,838,542.92二、营业利润511,880,236.59减:营业成本4,786,649,221.27加:补贴收入营业税金及附加62,039,643.14营业外收入36,776,302.67销售费用513,635,753.81减:营业外支出3,357,490.20管理费用247,372,514.10其中：非流动资产处置净损失1,696,115.49堪探费用加:影响利润总额的其他科目财务费用6,631,490.61三、利润总额545,299,049.06资产减值损失18,296,848.89减:所得税125,285,965.70加:公允价值变动净收益加:影响净利润的其他科目投资收益62,667,165.49四、净利润420,013,083.36其中:对联营企业和合营企业的投资权益43,336,737.28归属于母公司所有者的净利润265,464,558.82影响营业利润的其他科目少数股东损益154,548,524.54 3.现金流量表（单位：人民币元）科目2010年度科目2010年度销售商品、提供劳务收到的现金7,478,881,687.72取得子公司及其他营业单位支付的现金净额收到的税费返还支付其他与投资活动有关的现金488,550,000.00收到其他与经营活动有关的现金41,684,513.10投资活动现金流岀小计1,038,706,595.54经营活动现金流入小计7,520,566,200.82投资活动产生的现金流量净额-843,920,779.65购买商品、接受劳务支付的现金5,028,946,907.57吸收投资收到的现金3,450,000.00支付给职工以及为职工支付的现金302,612,284.17取得借款收到的现金513,520,000.00支付的各项税费352,647,414.84收到其他与筹资活动有关的现金55,320,000.00支付其他与经营活动有关的现金354,628,444.13筹资活动现金流入小计572,290,000.00经营活动现金流岀小计6,038,835,050.71偿还债务支付的现金682,338,181.82经营活动产生的现金流量净额1,481,731,150.11分配股利、利润或偿还利息支付的现金212,360,574.67收回投资收到的现金75,356,116.61支付其他与筹资活动有关的现金取得投资收益收到的现金19,330,428.21筹资活动现金流岀小计894,698,756.49处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额48,799,271.07筹资活动产生的现金流量净额-322,408,756.49处置子公司及其他营业单位收到的现金净额四、汇率变动对现金的影响-902,873.38收到其他与投资活动有关的现金51,300,000.00四(2)、其他原因对现金的影响投资活动现金流入小计194,785,815.89五、现金及现金等价物净增加额314,498,740.59购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金444,816,764.01期初现金及现金等价物余额584,941,715.51投资支付的现金105,339,831.53期末现金及现金等价物余额899,440,456.10三、中青旅2010年偿债能力指标的计算(一) 2010年中青旅短期偿债能力指标1、流动比率二流动资产十流动负债=1.22922、速动比率=（流动资产-存货）十流动负债=0.78043、现金比率=（货币资金+短期投资净额）十流动负债=23.3265（二）2010 年中青旅长期偿债能力指标1、资产负债率=（负债总额/资产总额）*100%=57.49032、产权比率=（负债总额十所有者权益总额）X 100%=134.10713、有形净值债务率=［负债总额/（股东权益-无形资产净值）］*100%=1.6014%中青旅2009年偿债能力指标的计算（一）2009年中青旅短期偿债能力指标1、流动比率二流动资产十流动负债=1.48622、速动比率=（流动资产-存货）十流动负债=0.81063、现金比率=（货币资金+短期投资净额）十流动负债=28.3207（二）2009 年中青旅长期偿债能力指标1、资产负债率=（负债总额/资产总额）*100%=45.5632、产权比率=（负债总额十所有者权益总额）X 100%=82.47893、有形净值债务率=［负债总额/（股东权益-无形资产净值）］*100%=0.9968%中青旅2008 年偿债能力指标的计算（一）2008年中青旅短期偿债能力指标1、流动比率二流动资产十流动负债=1.18052、速动比率=（流动资产-存货）十流动负债=0.67393、现金比率=（货币资金+短期投资净额）十流动负债=19.849（二）2008年中青旅长期偿债能力指标1、资产负债率=（负债总额/资产总额）*100%=44.61342、产权比率=（负债总额十所有者权益总额）X 100%=79.05193、有形净值债务率=［负债总额/（股东权益-无形资产净值）］*100%=1.0107%四、中青旅2010年偿债能力的分析及评价（一）短期偿债能力的分析与评价短期偿债能力是十分重要的，当一个企业丧失短期偿债能力时，它的持续经营能力将受到质疑。
因此，短期偿债能力分析是报表分析的第一项内容。
根据2008年至2010年流动比率、速度比率、现金比率的数据如下：、主要从以下四个方面着手分析:（1）流动比率分析通过计算可以看出，该企业流动比率为 1.2292比09年该企业流动比率1.4862降低了0.257，下降了17.29%,相对于前面1年低，说明该企业的短期偿债进一步降低了，流动比率是衡量企业短期偿债能力的指标，流动比率越高，企业的偿债能力就越强，债权人利益的安全程度也就越高。
流动比率为 1.2292比08年该企业流动比率1.1805上升了0.0487，上升了4.13%,说明该企业的短期偿债进一步上升了，流动比率是衡量企业短期偿债能力的指标，流动比率越低，企业的偿债能力就越弱，债权人利益的安全程度也就越低。
但是流动比率但是流动比率自身也存在一定的局限性，因为流动资产中包含有流动性较差的存货，以及不能变现的预付帐款、预付费用等，使流动比率所反映的偿债能力也受到怀疑，流动比率的质量，我们仍然需要分析应收账款和存货的流动性。
（2）应收账款和存货的流动性分析该企业应收账款676,614,000.00、存货1,730,780,000.00 数额偏高。
说明该企业应收账款和存货存在问题，需要进一步调整，增强企业偿债能力。
（3）速动比率分析进一步评价企业偿债能力，要比较速动比率。
中青旅本年速动比率为0.7804可以看出本年该企业偿还流动负债的能力不强，比上年有所下降，上年该企业速度比率0.8106，今年下降到0.7804下降了0.0302下降了3.73%该速动比率相对于08年相对提高，但对于09年来说却大幅降低，这说中青旅的存货存在严重的问题，企业偿债能务在下降。
（4）现金比率分析中青旅10年现金比率为23.3265比上年28.3207下降了4.9942下降了17.63%,现金比率反映企业的即时付现能力，就是即时可以还债的能力，现金比率高，说明企业的支付能力强。