商业银行内部控制指引知识点
商业银行内部控制指引2002
商业银行内部控制指引2002一、内部控制概述1. 内部控制的含义和目的商业银行内部控制是指为确保银行经营合规、安全、有效，通过制定和执行相关政策和程序，实现自我约束和自我监督的过程。
其目的是确保银行资产安全、财务报告的准确性和可靠性，以及遵守相关法律法规。
2. 内部控制的重要性内部控制是商业银行稳健经营的基础，是防范风险、提高效益的重要保障。
良好的内部控制体系能够有效地防范风险、减少损失，提高银行的竞争力和市场声誉。
二、内部控制要求1. 治理结构要求商业银行应建立完善的公司治理结构，确保董事会、监事会和高级管理层之间的权责明确，相互制衡。
2. 风险管理要求商业银行应建立健全全面风险管理体系，识别、评估、监控和控制各类风险，确保业务活动的稳健运行。
3. 信息披露要求商业银行应定期披露内部控制体系的有效性和执行情况，增强透明度和公众信任度。
三、内部控制措施1. 内部控制环境建设商业银行应建立健全内部控制环境，包括组织架构、管理体制、企业文化等，为内部控制的实施提供有力保障。
2. 风险识别与评估商业银行应建立完善的风险识别与评估机制，定期对各类风险进行评估和监控，确保风险控制在可接受范围内。
3. 内部控制监督与评价商业银行应建立健全内部控制监督与评价体系，定期对内部控制体系的有效性和执行情况进行检查和评价，发现问题及时整改。
四、法律责任与违规处罚商业银行违反内部控制相关规定，将依法承担相应的法律责任。
监管机构将根据违规程度采取相应的处罚措施，包括但不限于警告、罚款、暂停业务、吊销许可证等。
以上是《商业银行内部控制指引》的部分内容，详细内容请参考相关文件和法规。
商业银行内部控制指引2
84．根据《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》，（）依法对商业银行的关联交易实施监督管理。
A.人民银行B.银监会C.审计署D.财政部答案：B85．根据《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》规定，以下哪一项不属于商业银行的关联法人或其他组织：（）A.商业银行的主要非自然人股东B.与商业银行同受一家企业控制的法人C.商业银行的主要自然人股东控制的其他企业D.在同一家商业银行贷款的某两家企业答案：D86．根据《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》，商业银行对一个关联方的授信余额不得超过商业银行资本净额的（）。
A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B87．根据《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》，商业银行对一个关联法人或其组织所在的集团客户的授信余额总数不得超过商业银行资本净额的（）。
A.5%B.10%C.15%D.20%答案：C88．根据《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》，商业银行对全部关联方的授信余额不得超过商业银行资本净额的（）。
A.5%B.10%C.20%D.50%答案：D89．贷款通则所称贷款业务，系指经（）批准的金融机构所从事的以还本付息为条件出借货币资金使用权的营业活动。
A.国务院银行业监督管理机构B.中国人民银行C.工商行政管理部门D.法定存款机构答案：A90．依据《商业银行内部控制指引》，商业银行应当利用计算机程序监控等现代化手段，（）对分支机构实施有效的管理和控制。
A.健立健全客户交易信息档案保存B.完善内部监控C.锁定分支机构的业务权限D.实行统一管理答案：C91．（）应当与商业银行的经营规模、业务范围和风险特点相适应，以合理的成本实现（）的目标。
A.内部控制，经济效益、社会效益最大化B.金融从业人员的数量，利润最大化C.内部交易授权，内部控制D.内部控制，内部控制答案：D92．被审贷委员会（）次否决的贷款申请（）年内不得提交审贷委员会审议。
A.一、半B.二、半C.三、一D.四、一答案：B93．依据《商业银行内部控制指引》，商业银行应当对审批权限逐步采用（）指标。
商业银行内部控制要点综述
员工培训
商业银行应加强员工培训，提高员工 的业务素质和职业道德水平，增强员 工的内部控制意识。
企业文化
商业银行应建立健康的企业文化，强 调诚信、合规、风险意识等核心价值 观，营造良好的内部控制环境。
04
商业银行内部控制的常见问
题与对策
风险意识不足
总结词
风险意识薄弱
详细描述
商业银行在内部控制中，对风险的识别、评估和控制能力不足，导致风险敞口较大，增加了银行面临损失的可能 性。
授权审批与决策机制
授权审批
商业银行应建立完善的授权审批制度 ，明确各级管理人员的审批权限和审 批程序，防止未经授权或越权的行为 。
决策机制
商业银行应建立科学的决策机制，规 范重大事项的决策程序，确保决策的 科学性和合规性。
会计记录与财务报告
会计记录
商业银行应建立规范的会计记录制度，确保各项业务活动的记录真实、准确、完 整。
金融创新与风险管理
金融创新产品的出现对内部控制提出了新的 挑战，需要不断完善风险评估和监控机制。
技术创新对内部控制的影响与机遇
要点一
信息技术应用
要点二
网络安全风险
利用大数据、人工智能等技术手段提升内部控制的效率和 准确性，减少人为操作失误。
随着互联网和移动支付的普及，网络安全成为内部控制的 重要环节，需要加强技术防范措施。
成功经验分析
风险评估与控制
该银行建立了完善的风险评估与控制体系，对各类风险进 行全面、准确、及时地评估，并采取有效的控制措施，确 保风险的可控和可承受。
信息系统安全
该银行重视信息系统的安全与稳定，采取了一系列的安全 措施和技术手段，确保客户信息和交易数据的安全与保密 。
商业银行内部控制指引试题附答案(100题)
商业银行内部控制指引试题附答案(100题)商业银行内部控制指引试题附答案(精选100题)一、单选题（1~20）1、商业银行相关部门在制定本部门业务流程和相关业务政策时，充分考虑操作风险管理和内部控制的要求，以确保与操作风险管理总体政策的（）。
（c）a：专业性b：统一性c：一致性d：相关性2、银行业金融机构应当严格遵守（）规则。
（c）a：合规经营b：合法经营c：审慎经营d：独立经营3、银行业金融机构的设立，国务院银行业监督管理机构应当自收到申请文件之日起（）内，对下列申请事项作出批准或者不批准的书面决定，决定不批准的，应当说明理由。
（b）a：三个月b：六个月c：九个月d：十个月4、银行业金融机构的变更、终止，国务院银行业监督管理机构应当自收到申请文件之日起（）内，对下列申请事项作出批准或者不批准的书面决定，决定不批准的，应当说明理由。
（a）a：三个月b：六个月c：九个月d：十个月5、国务院银行业监督管理机构对中国人民银行提出的检查银行业金融机构的建议，应当自收到建议之日起（）内予以回复。
（a）a：三十日b：十二日c：十日d：三日6、银行业自律组织的章程应当报（）备案。
（d）a：人民银行b：金融机构c：商业银行d：国务院银行业监督管理机构7、银行业监督管理机构现场检查时，检查人员不得少于（），并应当出示合法证件和检查通知书；（b）a：四人b：二人c：三人d：一人8、银行业监督管理机构从事监督管理工作的人员贪污受贿，泄露国家秘密、商业秘密和个人隐私，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予（）。
（d）a：通报b：告知c：批评d：行政处分9、商业银行应当建立内部控制的（）制度,对内部控制的制度建设、执行情况定期进行回顾和检讨,并根据国家法律规定、银行组织结构、经营状况、市场环境的变化进行修订和完善。
（b）a：反馈b：评价c：回访d：考核10、商业银行应当明确关键岗位及其控制要求,关键岗位应当实行定期或不定期的人员轮换和（）制度。
商业银行风险管理与内部控制知识资料
2、汇率风险
汇率风险是指由于汇率的不利变动而导致损失的风险. 即银行在进行国际业务中,其持有的外汇资产和负债因汇率波动而造成的价值增减的不确定性. 汇率风险的种类： 1外汇交易风险 2外汇折算风险 3外汇经济风险
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商业银行的汇率风险,一方面与汇率制度有关,在浮动汇率制度下比在固定汇率制度下面临更大的汇率风险；另一方面与商业银行持有的海外资产和负债的比重有关.
此例是内部流程引起的操作风险中的一个类别——对规定执行不严格造成的风险. 该商业银行 1、如果未在授信管理规定中明确先落实抵押手续、后放款,则属于该商业银行流程缺失、设计不完善； 2、如果有明确流程规定,而没有被严格执行,或者对客户通融办理授信提款,在贷后管理中没有及时完成有关手续,则属于流程无效.
二、商业银行风险的分类
根据不同的分类标准可以将风险划分为不同的类型： 按风险事故——经济风险、政治风险、社会风险、自然风险、技术风险 按损失结果——纯粹风险、投机风险 按是否能量化——可量化风险、不可量化风险 按风险发生范围——系统性风险、非系统性风险 结合商业银行经营的主要特征,按诱发风险的原因,巴塞尔委员会将商业银行面临的风险划分： 信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险以及战略风险八大类.
二市场风险
市场风险是指因市场价格金融资产价格和商品价格的波动而使银行的表内和表外业务发生损失的风险. 市场风险通常包括以下主要形式 利率风险 汇率风险 股票价格风险 商品价格风险
1、利率风险
利率风险是由于利率的不利变动所带来的风险. 即银行在其资产负债业务经营过程中,因为银行资产负债的价格利率不能与市场资金价格变动保持一致,而导致银行遭受损失的可能性.
《商业银行内部控制指引》新版解读
《商业银行内部控制指引》新版解读在商业银行的内部运营过程中，有效的内部控制是保证稳定、安全和透明运营的重要要素。
本《商业银行内部控制指引》目的在于提供对商业银行内部控制的详细解读和指南，帮助银行确保内部控制的高效运作和合规性。
本文档包括以下章节：1、引言1.1 背景1.2 目的1.3 适用范围2、内部控制概述2.1 内部控制定义2.2 内部控制目标2.3 内部控制要素2.3.1 控制环境2.3.2 风险评估2.3.3 控制活动2.3.4 信息与沟通2.3.5 监督与评价3、内部控制的组成和要求 3.1 人员组织架构3.2 职责和权限分离3.3 内部控制流程3.4 信息系统和技术支持4、内部控制策略和方法4.1 风险管理4.2 流程优化4.3 内部审计4.4 异常监测与调查4.5 内部控制培训与沟通5、内部控制议题指引5.1 资产负债管理5.2 贷款管理5.3 信用风险管理5.4 金融市场业务管理5.5 信息技术风险管理6、内部控制的监督与评价6.1 内部审计6.2 内部控制自评6.3 内部控制监督报告6.4 外部审计附件：附件1：内部控制框架图附件2：内部控制检查表附件3：内部控制流程图法律名词及注释：- 内部控制：指商业银行为实现运营目标、管理风险和确保合规性而建立的一系列控制措施和流程。
- 控制环境：指商业银行内部控制的基础，包括组织文化、管理层风格、员工行为等。
- 风险评估：指商业银行对各类风险进行识别、评估和监控的过程。
- 控制活动：指商业银行落实内部控制目标的具体操作措施，包括制定政策与程序、授权和核查等。
- 信息与沟通：指商业银行内部控制信息的收集、传递和沟通机制。
- 监督与评价：指商业银行对内部控制有效性进行监督和评价的过程。
商业银行内部控制指引2016
商业银行内部控制指引2016导言商业银行作为金融行业的关键机构之一，其稳定和健康发展对整个经济体系起着重要作用。
为了保障商业银行的运营安全和风险控制，内部控制成为关键的管理手段之一。
本文档旨在提供商业银行内部控制的基本概念、原则和指导原则，帮助商业银行实施有效的内部控制措施，以应对风险和挑战。
第一部分：内部控制概述1.1 内部控制的定义内部控制是指商业银行为达成管理目标，通过内部程序和机制，对风险进行评估和管理，以保障资产安全、业务合规和决策科学的一系列措施。
1.2 内部控制的重要性商业银行的内部控制对于保障资产安全、预防经营风险、提高管理效率、增强风险规避能力等方面都具有重要意义。
有效的内部控制可以及时发现和阻止可能的问题，维护银行的声誉和客户信任，提高经营效益。
1.3 内部控制的原则（1）全员参与：内部控制不是某个部门或岗位的责任，而是全体员工的共同责任；（2）科学决策：内部控制需要依据真实、准确和完整的数据进行决策；（3）风险管理：内部控制需要识别、评估和控制各类风险；（4）合规监管：内部控制需要遵守法律法规和监管要求；（5）持续改进：内部控制需要时刻保持敏感，及时调整和优化控制措施。
第二部分：内部控制指导原则2.1 领导管理层的责任（1）确立明确的内部控制策略和目标；（2）落实内部控制政策和制度，制定内部控制操作指南；（3）建立内部控制框架和体系，分工明确，职责明确；（4）持续进行内部控制能力的培训和提高。
2.2 风险评估和管理（1）建立风险识别和评估制度，及时发现和评估各类风险；（2）建立风险分类和激励机制，促使员工对风险的敏感度和主动性；（3）建立风险监测和预警机制，预判可能的风险事件。
2.3 业务操作和流程控制（1）建立完整的业务操作手册和流程规范；（2）确保业务操作的规范性和准确性；（3）建立内部控制检查制度，对业务操作进行定期检查和监督。
2.4 信息系统和技术控制（1）建立健全的信息系统安全管理制度，保障信息的机密性和完整性；（2）建立合理的数据备份和恢复制度，保证系统的可靠性；（3）加强对关键技术的监控和管理，保证技术的稳定性和可用性。
《商业银行内部控制指引》新版解读
《商业银行内部控制指引》新版解读商业银行内部控制指引新版解读本文档旨在解读商业银行内部控制指引的最新版本，详细介绍了各个章节的内容及细化规定。
以下为新版内部控制指引的解读。
第一章：引言本章节介绍了内部控制指引的背景和意义，强调了内部控制在商业银行运营中的重要性，并提出了指引的目的和适用范围。
第二章：基本原则本章指引了商业银行内部控制的基本原则，包括风险管理、内部控制环境、控制活动、信息与沟通以及监督和评价。
第三章：组织结构和职责本章详细说明了商业银行内部控制的组织结构和各个职责部门的职能和权限，确保内部控制体系的顺利运行和协调。
第四章：风险评估与管控本章介绍了商业银行内部控制中的风险评估和管控方法，包括风险识别、风险评估、风险控制和风险监控等方面的具体操作和流程。
第五章：内部控制流程与制度本章详细阐述了商业银行内部控制流程和制度的规定和要求，包括业务流程、授权流程、审批流程等方面的具体规定。
第六章：信息系统与技术支持本章重点介绍了商业银行内部控制中的信息系统与技术支持，包括信息系统的安全性和完整性管理、网络安全管理、数据备份和恢复等方面的要求和规范。
第七章：内部控制监督与评价本章明确了商业银行内部控制的监督和评价流程，包括内部审计监督、风险评估和评价结果的反馈等方面的要求。
第八章：内部控制合规性本章强调了商业银行内部控制合规性的重要性，包括合规性审查和合规性培训等方面的具体要求和程序。
第九章：附则本章为商业银行内部控制指引的补充说明和解释，包括指引的适用范围、解释权和修订程序等方面的内容。
附件：法律名词及注释：1.内部控制：指商业银行为了保障资金安全和规范运营而建立的一系列控制措施和制度。
2.风险管理：指商业银行对可能出现的各类风险进行识别、评估、控制和监控的过程。
3.内部审计：指商业银行内部的专业审计机构对内部控制的监督和评价。
考试题库：《商业银行内控制度指引》
关于《商业银行内部控制指引》考试出题一、单项选择题1．商业银行应当设立独立的（A），对不同币种、不同客户对象、不同种类的授信进行统一管理，避免信用失控。
A．授信风险管理部门B．内部审计部门C．信贷管理部门D．财务管理部门2．（A）负责审批商业银行的总体经营战略和重大政策。
A．董事会B．高级管理层C．银监会D监事会3．高级管理层负责执行（A）决策。
A．董事会B．董事长C．银监会D监事会。
4．商业银行的经营管理，尤其是设立新的机构或开办新的业务，均应当体现（D）的原则。
A．发展优先 B．效益优先C．服务优先 D．内控优先5．商业银行的内部审计部门应当具有充分的（B），实行全行系统的垂直管理。
A．审慎性 B．独立性 C．灵活性 D．主观性6．商业银行的（A）应当有权获得商业银行的所有经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位和各项业务实施全面的监控和评价。
A．内部审计部门 B．会计部门C．信贷部门D．信息统计部门7．商业银行应当根据分支机构的（B），核定各个分支机构的资金业务经营权限。
A．业务规模大小B．经营管理水平C．资金业务需求D．资金来源情况8．商业银行应当建立良好的公司治理以及分工合理、职责明确、相互制衡、报告关系清晰的（A），为内部控制的有效性提供必要的前提条件。
A．组织结构B．人事结构C．内部结构D．以上都是9．商业银行应当建立内部控制的（B）制度，对内部控制的制度建设、执行情况定期进行回顾和检讨，并根据国家法律规定、银行组织结构、经营状况、市场环境的变化进行修订和完善。
A．反馈B．评价C．回访D．考核10．商业银行应当明确关键岗位及其控制要求，关键岗位应当实行定期或不定期的人员轮换和（B）制度。
A．定期休假B．强制休假C．自愿休假D．带薪休假11．商业银行应当根据各分支机构和业务部门的经营管理水平、风险管理能力、地区经济和业务发展需要，建立相应的授权体系，实行统一法人管理和法人(B)。
A．授信B．授权C．授信和授权D．以上都是12．商业银行的授权应适当、明确，并采取（B）形式。
商业银行内部控制指引
商业银行内部控制指引商业银行内部控制指引一、引言商业银行作为金融市场中重要的组成部分，承担着资金媒介、融资、支付结算等重要职能，必须建立健全的内部控制体系来确保资金安全、风险管理以及合规性。
本指引旨在为商业银行制定和实施内部控制提供指导，确保其整体运营的安全性、完整性和可靠性。
二、总体目标及原则商业银行内部控制的总体目标是确保资产安全、业务风险的控制和风险准备金的合理设定，同时保障其合规运营。
具体原则如下：1. 风险识别与管理：识别和评估业务活动中的各类风险，并制定相应的风险管理措施；2. 决策与授权：建立合理的决策与授权机制，确保权责明确、层级分明；3. 业务流程与内部控制：建立适当的业务流程和相应的内部控制程序，确保业务活动的规范执行和风险的有效控制；4. 信息与通信：加强信息的收集、分析和传递，确保内外部信息的畅通和及时反馈；5. 监督与改进：建立有效的监督和改进机制，及时发现和纠正内部控制中存在的问题，并进行持续改进。
三、内部控制的要素商业银行的内部控制主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与通信以及监督与改进。
1. 控制环境：建立合理的控制环境是内部控制的基础，包括领导层的行为和风险管理的重视程度。
a. 高层管理人员应树立风险意识，形成良好的内控文化；b. 确保组织架构和人员配备合理，明确责任和权限。
2. 风险评估：风险评估有助于明确风险的类型和程度，并为采取相应的控制措施提供基础。
a. 定期进行全面的风险评估，包括信用风险、市场风险、操作风险等；b. 根据评估结果，制定具体的风险控制策略和措施。
3. 控制活动：控制活动是商业银行内部控制的核心，包括制定和执行适当的控制措施，确保业务活动的合规性和风险控制。
a. 确定合适的业务流程，包括授权、审核、记录、报告等环节；b. 建立有效的控制措施，包括内部审计、业务审查、风险报告等。
4. 信息与通信：信息的收集、分析和传递是内部控制的重要环节，保障内外部信息的畅通和及时反馈。
《商业银行内部控制指引》新版解读
《商业银行内部控制指引》新版解读商业银行内部控制指引新版解读1.简介1.1.背景介绍1.2.目的和重要性1.3.适用范围2.内部控制的定义和原则2.1.内部控制定义2.2.内部控制原则①.管理层责任②.风险识别和评估③.控制活动④.信息与沟通⑤.监测机制3.内部控制架构3.1.职责划分和层级结构①.董事会②.管理层③.内部控制部门④.内部审计部门3.2.内部控制委员会3.3.内部控制制度和政策4.风险管理和控制4.1.风险评估方法和工具 4.2.风险分级和优先级4.3.内部控制流程和程序①.授权和核实②.分离职责③.资产保护4.4.报告和跟踪机制①.内部报告②.外部报告5.信息管理和沟通5.1.数据和信息收集5.2.内部信息共享和传递①.内部系统和平台②.内部通信渠道5.3.外部信息获取和分析①.市场信息②.法规和政策变化6.内部控制的监测和评估6.1.内部审计职能和义务①.内部审计计划②.内部审计程序6.2.内部控制自我评估6.3.外部审计和评估7.附件7.1.内部控制相关制度和政策文件 7.2.内部审计报告范例7.3.其他相关附件注释:●内部控制委员会：组织内负责监督和管理内部控制的高层委员会，成员包括董事会成员和高级管理人员。
●风险评估方法和工具：包括但不限于风险矩阵分析、风险评估模型等方法和工具。
●授权和核实：确保所有交易和决策的授权和核实程序。
●分离职责：将关键业务职能分配给不同的人员，并限制其权限和职责，以防止潜在的冲突和误用。
●资产保护：确保企业资产的保护和安全，包括物理资产和信息资产。
本文档涉及附件：附件 1：内部控制相关制度和政策文件附件 2：内部审计报告范例附件 3：其他相关附件本文所涉及的法律名词及注释：●内部控制：公司法第X条对内部控制做出了如下定义●职责划分和层级结构：根据《公司章程》第X条规定，董事会负责●内部控制委员会：根据公司治理准则第X条，内部控制委员会的职责包括●风险评估方法和工具：根据《风险管理办法》第X条规定，风险评估方法和工具应当包括。
《商业银行内部控制指引》知识点(2014年修订版)
《商业银行内部控制指引》知识点（2014年修订版）※内部控制的定义：内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。
（第3条）※内部控制的目标：(一)保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行。
(二)保证商业银行发展战略和经营目标的实现。
(三)保证商业银行风险管理的有效性。
(四)保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。
（第4条）多选题：根据《商业银行内部控制指引》（2014）规定，下列哪些选项为商业银行内部控制的目标？（ABCD ）A.保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行B.保证商业银行发展战略和经营目标的实现C.保证商业银行风险管理的有效性D.保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时※内部控制的基本原则：(一)全覆盖原则。
商业银行内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程和管理活动，覆盖所有的部门、岗位和人员。
(二)制衡性原则。
商业银行内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。
(三)审慎性原则。
商业银行内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先。
(四)相匹配原则。
商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。
（第5条）多选题：根据《商业银行内部控制指引》（2014）的规定，下列哪些选项为商业银行内部控制应当遵循的基本原则（ABC）。
A.全覆盖原则B.制衡性原则C.审慎性原则D.合理性原则※业务部门的内控职责：商业银行的业务部门负责参与制定与自身职责相关的业务制度和操作流程；负责严格执行相关制度规定；负责组织开展监督检查；负责按照规定时限和路径报告内部控制存在的缺陷，并组织落实整改。
本指引所称商业银行业务部门是指除内部审计部门和内控管理职能部门外的其他部门。
商业银行内部控制
商业银行内部控制第一篇：商业银行内部控制第一章：一、内部控制的产生与发展1、内部牵制阶段，在20世纪40年代前，用如结绳计数等方法为标志。
到15世纪末，以意大利出现的复式记账方法为标志。
2、内部控制制度阶段，它产生与20世纪40年代至70年代初，3、内部控制结构阶段，产生于20世纪80年代，标志是美国注册会计协会于1988年5月发布的《审计准则公告第55号》4、内部控制整体框架阶段，产生于20世纪90年代后，标志是COSO报告。
定义：COSO报告是有企业的管理人员设计的，为实现营业的效果和效率、财务报告的可靠及合法合规目标提供合理保证，通过董事会、管理人员和其他职业实施的一种过程。
认为内部控制由5个要素组成：控制环境：是指职员履行其控制责任、开展业务活动所处的氛围，包括志愿的品性和经营环境风险评估: 它是指对应项作业目标达成的相关风险的辨认和分析，其前提是目标的确定。
控制活动：它是指企业制定并予以执行的政策和程序，以帮助确保其用于处理影响目标达成的风险之管理人员指令得到有效落实。
信息与沟通：它是指以一定形式和在一定的时间段内辨认、获得的，为员工在执行、管理和控制作业过程中所需的信息，以及信息的交换和传递。
监控：它是指评估内部控制运作质量的过程，包括持续性监控活动和个别评估。
二、内部控制设计和实施中存在的缺陷对内部控制制度的认识不到位，违规经营时有发生法人治理结构不完善，缺乏监督制约机制内控制度不健全，不适应业务发展的需要稽核机制不健全，影响内部控制的有效落实风险控制系统不健全，对内部控制的评价与监督不够三、内部控制的局限性COSO报告强调了内部控制的局限性，为实现企业目标提供合理的而非绝对的保证，这也是为什么说内部控制为发现和防止错误或舞弊只是提供“合理的”而非“绝对的”保证的原因。
主要表现在一下几方面1、成本限制。
一般来说，控制程序的成本不能超过风险或错误可能造成的损失和浪费，否则再好的控制措和方法也将失去其降低成本的意义2、串通舞弊。
《商业银行内部控制指引》新版解读
《商业银行内部控制指引》新版解读商业银行内部控制指引⒈引言商业银行内部控制指引是为了规范商业银行的内部控制体系，提高风险管理能力和经营效率而制定的。
本指引旨在帮助商业银行建立健全的内部控制管理体系，确保合规性、风险防范和信息披露的完整性。
⒉内控管理原则⑴独立性原则商业银行内部控制应独立于经营层，并具备相应的权威性和决策能力。
⑵合规性原则商业银行内部控制必须遵循相关法律法规和监管要求，确保合规性。
⑶综合性原则商业银行内部控制应综合考虑风险管理、操作效率和财务报告等方面的要求。
⑷持续性原则商业银行内部控制应持续进行监督和改进，适应风险和业务变化的需要。
⒊内部控制的组织与实施⑴内控组织结构商业银行应建立内控委员会，明确内控职责和权限，并制定内控管理制度。
⑵内部控制流程商业银行应制定并执行内部控制流程，包括制定操作规程、岗位职责和权限划分等。
⑶内控培训与监督商业银行应加强内控培训，确保员工具备内控意识和技能，并建立内控评估和监督机制。
⒋风险管理⑴风险识别与评估商业银行应建立风险识别和评估制度，及时发现和评估各类风险，并采取相应措施进行管理。
⑵风险控制与监测商业银行应建立风险控制和监测机制，采取有效措施控制和降低风险水平，并及时监测风险状况。
⑶风险报告与披露商业银行应建立风险报告和披露制度，及时向内外部相关方披露风险信息，并确保信息的准确性和完整性。
⒌资金管理⑴资金计划与预测商业银行应建立资金计划和预测机制，根据业务需求和风险状况进行合理的资金规划。
⑵资金流动与调配商业银行应建立资金流动和调配机制，确保资金的流动性和有效利用。
⑶资金监督与风险防控商业银行应建立资金监督和风险防控机制，及时发现和应对资金风险，并采取相应措施进行管理。
附件：⒈商业银行内部控制指引执行流程图法律名词及注释：⒈内部控制：指商业银行通过内部制度、流程与规定等方式，对风险进行评估、防范和管理的一套体系。
⒉合规性：指商业银行在经营活动中遵循法律法规和监管要求的能力。
商业银行内部控制指引
商业银行内部控制指引概述商业银行作为金融机构的重要组成部分，其内部控制机制的健全性直接关系到金融安全和稳定的实现。
内部控制是商业银行管理层为实现经营目标所建立的一套体系，旨在有效管理和监控业务活动，确保合规、规范和风险可控。
本文将介绍商业银行内部控制的重要性以及指引原则。
内部控制的定义内部控制是商业银行管理者为实现组织目标，保障资产安全，防范风险，提供内外部信息和经营报告的准确性、完整性和及时性而建立和实施的一整套制度、机制和措施。
内部控制的重要性1.风险防范：内部控制是商业银行防范各类风险的第一道防线，有效的内部控制能够降低不当决策和操作引起的各类损失。
2.合规性：内部控制有助于商业银行遵守相关法规和规章，保证业务的合法性和透明度。
3.提高效率：健全的内部控制可减少重复劳动，提高办公效率，避免资源的浪费和滥用。
4.增强监管可信度：完善的内部控制制度可以增加监管机构和投资者对银行的信任，提升企业形象。
商业银行内部控制指引原则1.明确责任：明确各级管理者的责任，确保责权一致，避免权责不清造成混乱。
2.制定制度和规章：建立完善的内部控制制度和规章，确保业务的稳定和有序进行。
3.风险管理：加强风险管理，建立科学有效的风险管理机制，提前预警和有效应对各类风险。
4.信息系统安全：加强信息系统安全，确保信息的保密性、完整性和可用性。
5.内部审计：建立内部审计机制，定期对内部控制进行评估与监督，发现问题及时纠正。
6.培训和教育：加强员工培训和教育，提高员工风险意识和合规意识，从源头上减少错误和风险。
总结商业银行作为金融行业的重要组成部分，内部控制的健全性对于维护金融安全和稳定不可或缺。
通过建立健全的内部控制机制，商业银行能够有效管理风险、提升工作效率、增强合规性，并提升监管部门和投资者的信任度。
只有不断完善内部控制机制，才能更好地适应市场的多变和竞争的激烈，使商业银行获得持续发展和稳定增长。
第十一章 商业银行内部控制与监管 《商业银行经营管理学》.ppt
11.2.3 内部稽核方法
1）风险分析法
可直接以业务操作流程为研究对象，以业务操作流 程中风险控制是否足够为目标，逐一对各个业务操作 环节的风险和相应控制进行分析，判断控制是否足够， 从而针对风险完善控制
2）遵从性测试方法
在业务操作风险控制已经足够的前提下，以控制措 施是否得到贯彻落实为目标，对有关人员执行控制措 施的情况进行核证
（2）稽核标准：是以衡量业务活动是否真实、合法、合 理、有效和正确反映的尺度或依据，包括法律、命令、法 规、方针、政策、决策、计划、规章制度、方案、协议、 技术经济标准和处理惯例等
3）稽核原则
（1）独立性原则 （2）权威性原则 （3）客观性原则 （4）公正性原则
4）内部稽核的基本范畴 （1）国际内部审计师协会
2）稽核证据及其条件
稽核证据是稽核人员提出稽核意见和撰写稽核报告的 依据 。合格的稽核证据应具备3个条件： （1）真实性 （2）相关性 （3）充分性
11.3 商业银行外部监管
11.3.1 商业银行外部监管机构、监管目标和原则 1）外部监管机构
我国商业银行的官方监管机构是中国银保监会
2）外部监管的目标 促进银行业的合法稳健运行，保证银行业的
3）实质性测试方法
抛开业务操作流程，而只对业务运作的结果进行 核验，从而反证出业务风险的大小和操作控制的强弱
11.2.4 稽核资料与稽核证据
1）稽核资料及其分类
（1）从外形看，稽核资料可分为书面资料和非书面资料 （2）从提供和收集的资料来源看，稽核资料可分为内部资
料和外部资料
（3）从使用效应看，稽核资料可分为真实资料和虚假资料
2）资金业务的内部控制 （1）定期检查制度 （2）资金营运控制 （3）资金交易的风险评估控制 （4）资金交易的监督机制 （5）资金业务的风险责任制
商业银行内部控制指引
商业银行内部控制指引什么是内部控制？内部控制是指企业或组织在日常经营和管理活动中，为达成业务目标而对风险进行规避或控制，保证财务报告的准确性和合法性的一种管理机制。
内部控制不是机械性的规定和程序，而是一个有声有色的管理体系和组织文化，旨在提高企业的管理效能，确保企业长期发展。
银行内部控制的重要性银行业是金融行业中最具有风险的一个领域，尤其是商业银行，其资产规模较大，客户群体较广，经营业务繁复且涉及业务范围广泛，包括存贷款、信用卡、借记卡、外汇、理财产品等。
由于其经营风险大、运营模式繁多，内部控制机制的建立对银行业是至关重要的。
银行内部控制的主要目的是保护资产，促进经营活动的稳健、可持续发展。
内部控制的有效性反映了银行的治理水平，是银行管理的重要指标。
银行内部控制指引的实施为了规范商业银行的内部管理，银监会制定了《商业银行内部控制指引》。
商业银行内部控制指引适用于所有商业银行机构和分支机构，目的是建立一个完整的内部控制体系，保证银行内部管理和监督的科学性、有效性和规范性。
商业银行内部控制指引的重点在于：1.制定内部控制政策和程序制度：银行需要制定一系列内控手册和流程，如风险管理手册、流程制度等，以确保管理决策和操作流程的规范性和标准化。
2.风险管理：从机构层面、业务层面、交叉层面、区域层面、工作流程层面等角度进行风险识别和评估，并采取措施防范和化解风险。
3.内部监督与审计：通过内部审计、内部监督等手段，确保各项规章制度、程序、准则的有效性和执行情况。
4.学习和开发：指导银行组织人员加强内部控制意识和职业操守，加强内部控制专业技能和知识培训，提高内部控制人员的能力和水平。
5.报告机制：根据内部控制工作的开展状况，定期向董事会、监事会、监管机构等各方面作出相关报告。
6.线上内控系统的实施：银行可以采用成熟的线上内控系统指导和监督各项业务，纠正异常行为并及时汇报。
，商业银行内部控制指引是一份十分重要的指导性文件，商业银行机构和分支机构需要认真遵守和实施。
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《商业银行内部控制指引》知识点
※内部控制的定义：内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。
（第3条）※内部控制的目标：(一)保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行。
(二)保证商业银行发展战略和经营目标的实现。
(三)保证商业银行风险管理的有效性。
(四)保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。
（第4条）
多选题：根据《商业银行内部控制指引》（2014）规定，下列哪些选项为商业银行内部控制的目标？（ABCD ）
A.保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行
B.保证商业银行发展战略和经营目标的实现
C.保证商业银行风险管理的有效性
D.保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时
※内部控制的基本原则：
(一)全覆盖原则。
商业银行内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程和管理活动，覆盖所有的部门、岗位和人员。
(二)制衡性原则。
商业银行内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制。
(三)审慎性原则。
商业银行内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先。
(四)相匹配原则。
商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。
（第5条）
多选题：根据《商业银行内部控制指引》（2014）的规定，下列哪些选项为商业银行内部控制应当遵循的基本原则（ABC）。
A.全覆盖原则
B.制衡性原则
C.审慎性原则
D.合理性原则
※业务部门的内控职责：商业银行的业务部门负责参与制定与自身职责相关的业务制度和操作流程；负责严格执行相关制度规定；负责组织开展监督检查；负责按照规定时限和路径报告内部控制存在的缺陷，并组织落实整改。
本指引所称商业银行业务部门是指除内部审计部门和内控管理职能部门外的其他部门。
（第13条）
多选题：根据《商业银行内部控制指引》（2014）的规定，商业银行业务部门是指除内部审计部门和内控管理职能部门外的其他部门。
下列哪些选项为业务部门的内控职责？（ABCD）
A.负责参与制定与自身职责相关的业务制度和操作流程
B.负责严格执行相关制度规定
C.负责组织开展监督检查
D.负责按照规定时限和路径报告内部控制存在的缺陷，并组织落实整改
※重要岗位内控要求：商业银行应当明确重要岗位，并制定重要岗位的内部控制要求，对重要岗位人员实行轮岗或强制休假制度，原则上不相容岗位人员之间不得轮岗。
（第19条）单选题：根据《商业银行内部控制指引》（2014）的规定，商业银行应当明确重要岗位，并制定重要岗位的内部控制要求，对重要岗位人员实行（A ）制度。
A.轮岗或强制休假
B.专岗或强制休假
B.休假或强制轮岗 D.休假或专人转岗
※外包管理内控要求：商业银行应当建立健全外包管理制度，明确外包管理组织架构和管理职责，并至少每年开展一次全面的外包业务风险评估。
涉及战略管理、风险管理、内部审计及其他有关核心竞争力的职能不得外包。
（第25条）
单选题：根据《商业银行内部控制指引》（2014）的规定，下列哪一职能可以外包？（C）
A.内部审计
B.风险管理
C.报餐管理
D.战略管理
※内部控制评价频率：商业银行应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率，至少每年开展一次。
当商业银行发生重大的并购或处置事项、营运模式发生重大改变、外部经营环境发生重大变化，或其他有重大实质影响的事项发生时，应当及时组织开展内部控制评价。
（第38条）
单选题：根据《商业银行内部控制指引》（2014）的规定，商业银行内部控制评价的频率，至少（）年开展（）次。
答案:（B ）
A.半年，一次
B.一年，一次
C.一年，两次
D.二年，一次
※选拨和聘用员工的重要标准：商业银行应当制定有利于可持续发展的人力资源政策，将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，保证从业人员具备必要的专业资格和从业经验，加强员工培训。
（第31条）
单选题：根据《商业银行内部控制指引》（2014）的规定，商业银行应当制定有利于可持续发展的人力资源政策，将（）和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准，保证从业人员具备必要的专业资格和从业经验，加强员工培训。
答案：（C ）
A.高学历高文凭
B.按照领导要求办事
C.职业道德修养
D.业务拓展能力
※内控管理的绩效考评：商业银行应当建立科学的绩效考评体系、合理设定内部控制考评标准，对考评对象在特定期间的内部控制管理活动进行评价，并根据考评结果改进内部控制管理。
（第32条）
判断题：商业银行应当对内控管理职能部门和内部审计部门建立区别于业务部门的绩效考评方式，以利于其有效履行内部控制管理和监督职能。
（√）。