东财10秋学期《企业纳税实务》在线作业二和三

东财10秋学期《企业纳税实务》在线作业二

试卷总分：100 测试时间：--

单选题多选题

一、单选题（共15 道试题，共60 分。）V

1. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为（C）

A. 借记：在建工程50000元，贷记：原材料50000元

B. 借记：在建工程55000元，贷记：原材料50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出）5000元

C. 借记：在建工程58500元，贷记：原材料50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出）8500元

满分：4 分

2. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（B）

A. 150万元

B. 120万元

C. 175．5万元

D. 124．5万元

满分：4 分

3. 享受消费税出口退税政策的企业是指（D ）

A. 生产企业

B. 一般商业企业

C. 外商投资的工业企业

D. 外贸企业。

满分：4 分

4. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（C ）

A. 850000元

B. 300000元

C. 550000元

满分：4 分

5. 下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（D ）

A. 一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额

B. 小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税

C. 一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税

D. 各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税

满分：4 分

6. 自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（C）

A. 组成计税价格= 成本÷（1－消费税税率）

B. 组成计税价格= 成本÷（1＋消费税税率）

C. 组成计税价格= （成本+利润）÷（1－消费税税率）

D. 组成计税价格= （成本+利润）÷（1＋消费税税率）

满分：4 分

7. 划分增值税小规模纳税人的根据（C）

A. 企业占地面积和职工人数

B. 企业的工资总额和年利润额

C. 企业的年应税销售额

满分：4 分

8. 应纳进口环节增值税= 组成计税价格×增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（B）

A. 组成计税价格＝关税完税价格－进口关税

B. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税

C. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税

D. 组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税

满分：4 分

9. 纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（C）日内缴纳税款

A. 3日

B. 5日

C. 15日

D. 10日

满分：4 分

10. 增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为（B）

A. 应纳税额= 销售额－进项税额

B. 应纳税额= 销项税额－进项税额

C. 应纳税额= 不含税销售额×征收率

满分：4 分

11. 委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为（B）

A. 受托方

B. 委托方

C. 双方可根据协议确定纳税人

满分：4 分

12. 期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入（C）

A. “销售成本”账户

B. “营业费用”账户

C. “本年利润”账户

D. “其他支出”账户

满分：4 分

13. 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（C ）

A. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）

B. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）

C. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）

D. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）

满分：4 分

14. 增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（C ）

A. 应纳税额＝不含税销售额×适用税率

B. 应纳税额＝含税销售额×适用税率

C. 应纳税额＝不含税销售额×征收率

D. 应纳税额= 含税销售额×征收率

满分：4 分

15. 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（C）

A. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）

B. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）

C. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）

D. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）

满分：4 分

二、多选题（共10 道试题，共40 分。）V

1. 消费税适用最高税率征税的规定（ABCD）

A. 企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税

B. 兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税

C. 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税

D. 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在生产环节纳税的，一律从高适用税率

满分：4 分

2. 具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费--应交增值税”科目下增设两个专拦（BD）

A. 应收出口退税（增值税）

B. 出口退税

C. 出口商品成本

D. 出口抵顶内销产品应纳税金

满分：4 分

3. 下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目借方核算的是（ACD ）

A. 本期购进货物的进项税额

B. 本期销项税额

C. 本期已交税额

D. 冲销购进退货税额（红字）

满分：4 分

4. 外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是（AC）

A. 借记“商品销售成本”

B. 借记“销售费用”

C. 贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”

D. “应交税费--应交增值税（出口退税）”

满分：4 分

5. 符合消费税的纳税环节规定的是（ABC）

A. 生产销售环节