网中网会计实训分录

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1、借：银行存款—工商银行482625.00

贷：主营业务收入412500.00

应交税费—应交增值税（销项税额）70125.00

2、借：管理费用—办公费267.50

贷：库存现金267.50

3、借：其他货币资金—银行汇票存款64330.00

财务费用—手续费 6.00

贷：银行存款—工商银行64330.00

银行存款—工商银行 6.00

4、借：营业外支出50000.00

贷：银行存款—工商银行50000.00

5、借：应付账款—上海钢铁厂268000.00

财务费用—手续费26.80

贷：银行存款—工商银行268000.00

银行存款—工商银行26.80

6、借：预收账款—山西机电公司157000.00

财务费用—手续费10.00

贷：主营业务收入129600.00

应交税费—应交增值税（销项税额）22032.00

银行存款—工商银行5378.00（运费+手续费+退多余款）7、借：应收账款—广州新林几点公司758160.00

贷：主营业务收入648000.00

应交税费—应交增值税（销项税额）110160.00

借：销售费用—其他2790.00

应交税费—应交增值税（进项税额）210.00

财务费用—手续费16.00

贷：银行存款—工商银行3016.00

（第七题的两笔会计分录填写记账凭证时合并填写一张）

8、借：材料采购—圆钢88687.20

应交税费—应交增值税（进项税额）14632.80

贷：预付账款—长江钢铁公司103320.00

9、借：银行存款—工商银行150000.00

贷：短期借款150000.00

10、借：应交税费—未交增值税216500.00

应交税费—应交所得税165000.00

应交所得税—应交城市维护建设税15155.00

应交所得税—应交个人所得税14234.00

贷：银行存款—工商银行410889.00

11、借：固定资产清理7000.00

累计折旧80000.00

贷：固定资产—钻床87000.00

12、借：固定资产清理2000.00

贷：银行存款—工商银行2000.00

13、借：银行存款—工商银行5616.00

贷：固定资产清理5400.00

应交税费—应交增值税（销项税额）216.00 14、借：营业外支出3600.00

贷：固定资产清理3600.00

15、借：销售费用—广告费30000.00

贷: 银行存款—工商银行30000.00

16、借：材料采购—圆钢37720.00

应交税费—应交增值税（进项税额）6060.00

贷：其他货币资金—银行汇票存款43780.00 17、借：固定资产清理24000.00

累计折旧15000.00

贷：固定资产—钻床39000.00

18、借：银行存款—工商银行27000.00

贷：固定资产清理27000.00

19、借：固定资产清理3000.00

贷：营业外收入3000.00

20、借：材料采购—圆钢-119800.00

应交税费—应交增值税（进项税额）-20366.00

贷：应付账款—山西鸿运轴承厂-119800.00 21.借：银行存款——工商银行 8400

贷：其他业务收入 8400

22.借：管理费用——差旅费 1340

库存现金 660

贷：其他应收款——刘海 2000

23.借：银行存款——工商银行 2220

贷：其他货币资金——银行汇票存款 2220

24.借：材料采购——煤 55510

应交税费——应交增值税（进项税） 8820

贷：其他货币资金——银行汇票存款 64330

25.借：材料采购——圆钢 22010

应交税费——应交增值税（进项税） 3125

银行存款——工商银行 6865

贷：其他货币资金——外埠存款 32000 26. 借：银行存款——工商银行 450000

营业外支出 179000

贷：应收账款——山西机电公司 629000

27.借：生产成本——铸造车间（C-1车床） 81100

——铸造车间（H-1铣床） 25000

贷：原材料——原料及主要材料（生铁） 91200

——燃料（焦炭） 12500

——燃料（煤） 2400

28.借：应付职工薪酬——职工福利 24

贷：库存现金 24

29.借：生产成本——机加工车间（C-1车床） 43675

——机加工车间（H-1铣床） 17470 贷：原材料——原料及主要材料（圆钢） 60900

——辅助材料（润滑油） 245 30.借：生产成本——装配车间（C-1车床） 118950

——装配车间（H-1铣床） 35805 贷：原材料——外购半成品（电机X123） 60000

——外购半成品（电机X345） 37500

——外购半成品（轴承Q123） 23800

——外购半成品（轴承Q345） 29400

——辅助材料（润滑油） 455

——外购半成品（标准件） 3600 31.借：制造费用——机修车间 5800

贷：原材料——原料及主要材料（圆钢） 5800

32.借：材料采购——圆钢 158100

应交税费——应交增值税（进项税） 26877

贷：应付账款——宏达集团公司 184977 33.借：他货币资金——银行本票存款 10000

贷：银行存款——工商银行 10000

34.借：材料采购——劳保鞋 1738

——耐热手套 81 应交税费——应交增值税（进项税） 309.23 贷：银行存款——工商银行 2128.23 35.借：材料采购——润滑油 350

应交税费——应交增值税（进项税） 59.50 贷：银行存款——工商银行 409.50

36.借：材料采购-包装箱27300.00

应交税费-应交增值税（进项税额）4641

贷：银行存款-工商银行31941

37.借：银行存款-工商银行77190.06

财务费用-手续费1709.94

贷：应收票据-北京市天鸿机电公司78900.00 38. 借：银行存款-工商银行758160.00

贷：应收账款-广州市新林机电公司758160.00 39.借：坏账准备35000.00

贷：应收账款-北京市贸易公司35000.00

40.借：管理费用-保险费50000.00

管理费用-其他50.00

贷：银行存款-工商银行50050.00

41.借：管理费用-杂志费5000.00

贷：银行存款-工商银行5000.00

42.借：库存现金273321.00