山东省国家税务局网上办税平台《营改增》操作手册
营改增增值税纳税申报操作指南
营改增增值税纳税申报操作指南东小城一、纳税期限增值税一般纳税人按月申报，小规模纳税人企业按季申报，小规模纳税人个体工商户按月申报。
二、纳税申报表及其附列资料(纳税人必报资料)(一)增值税一般纳税人：1、《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》。
2、《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)。
3、《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)。
4、《增值税纳税申报表附列资料(三)》(应税服务扣除项目明细)。
5、《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税收抵减情况表)。
6、《固定资产进项税额抵扣情况表》。
7、《应税服务减除项目清单》。
8、《代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单》。
9、《增值税运输发票抵扣清单》(电子信息)。
10、《税控系统专用设备及维护费用抵减清单》(电子信息)。
上述申报资料4-10项，有相应业务的纳税人填写，无相应业务的纳税人不填写。
(二)增值税小规模纳税人：1、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》。
2、《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》。
3、《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税收抵减情况表)。
4、《应税服务扣除项目抵减清单》。
上述申报资料2-4项，有相应业务的纳税人填写，无相应业务的纳税人不填写。
三、申报表的主要变化(一)增值税一般纳税人：1、《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用)：本表增加了应税服务申报内容。
2、《增值税纳税申报表》(一般纳税人适用)：第13栏“上期留抵税额”、第18栏“实际抵扣税额”和第20栏“期末留抵税额”，上述三栏“本年累计”数用来计算反映应税货物和应税劳务挂账留抵税额，适用于兼有应税服务的原增值税纳税人填报;其他纳税人上述三栏“本年累计”数填写“0”。
对于兼营销售货物、劳务及应税服务的试点增值税一般纳税人，2013年7月份税款所属期有留抵税额的，留抵税额应按“挂账”处理的规定，只能从后期应税货物、应税劳务的应纳税额中抵扣，不得从应税服务的应纳税额中抵扣，因此，请注意2013年8月份税款所属期留抵税额在申报表中填报的特殊处理。
营业税改征增值税网上申报操作说明igbh
同时业务4还应填入《固定资产进项税额抵扣情况表》，其中“增值税专用发 票”的“当期申报抵扣的固定资产进项税额”填报3.4万元。
本期《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》（主表）中第34栏 “本期应补(退)税额”=（110*11%—10*11%）—8.4=2.6万元。
从本市的单位和个人取得的本办法实施之日（含）以后开具的运
输费用结算单据，不得作为增值税扣税凭证，但铁路运输费用结算单
据除外。
（五）接受境外单位或者个人提供应税服务，代扣代缴增值税而取 得的中华人民共和国通用税收缴款书上注明的增值税额。并同时应具 备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或发票，资料不全的，其 进项税额不得从销项税额中抵扣。
2. 从事联运业务，从外地运输企业取得公路内河运输统一发票1份（发票号 码：21000011），注明运输费用11.1(10)万元。
3. 从事联运业务，从本市运输企业取得增值税专用发票（货物运输）1份， 注明不含税销售额30万元，增值税税额3.3万元，专用发票已经过税务机关认 证。
4. 购买运输车辆，取得机动车统一发票1份，注明不含税销售额20万，增值 税税额3.4万元，专用发票已经过税务机关认证。
本期进项税额明细（附表二）
在附表二，当月进项认证的发票和税额 当月全部抵扣填写，进项税额按比例通抵， 用于免税等不得抵扣的进项税额作进项税额 转出处理。
附表二 纳税人可能发生的进项税额
（一）从货物（包括机器设备）销售方、加工修理修配劳 务或者应税服务提供方取得的增值税专用发票（包括货物 运输专用的增值税专用发票）上注明的增值税额。
山东省国税局网上办税平台财务报表2013版操作手册201609
山东省国家税务局网上办税平台财务报表操作手册（纳税人端）山东省国家税务局2016年4月目录1系统概述 (1)2填报说明 (2)2.1企业会计准则（一般企业）财务报表（月季报） (2)2.1.1资产负债表 (2)2.1.2利润表 (4)2.1.3确认申报 (6)2.2企业会计准则（一般企业）财务报表（年报） (7)2.2.1现金流量表 (7)2.2.2所有者权益（股东权益）变动表 (10)2.2.3确认申报 (12)2.3企业会计准则（银行业）财务报表（月季报） (12)2.3.1资产负债表 (12)2.3.2利润表 (14)2.3.3 确认申报 (15)2.4企业会计准则（银行业）财务报表（年报） (15)2.4.1现金流量表 (15)2.4.2所有者权益（股东权益）变动表 (17)2.4.3 确认申报 (19)2.5企业会计准则（证券业）财务报表（月季报） (19)2.5.1资产负债表 (19)2.5.2利润表 (21)2.5.3 确认申报 (22)2.6企业会计准则（证券业）财务报表（年报） (22)2.6.1现金流量表 (22)2.6.2所有者权益（股东权益）变动表 (24)2.6.3 确认申报 (25)2.7企业会计准则（保险业）财务报表（月季报） (26)2.7.1资产负债表 (26)2.7.2利润表 (28)2.7.3 确认申报 (30)2.8企业会计准则（保险业）财务报表（年报） (30)2.8.1现金流量表 (30)2.8.2所有者权益（股东权益）变动表 (32)2.8.3 确认申报 (34)2.9小企业会计准则财务报表（月季报） (34)2.9.1资产负债表 (34)2.9.2利润表_月报 (36)2.9.3现金流量表_月报 (38)2.9.4确认申报 (39)2.10小企业会计准则财务报表（年报） (39)2.10.1利润表_年报 (40)2.10.2现金流量表_年报 (40)2.10.3 确认申报 (41)2.11企业会计制度财务报表（月季报） (42)2.11.1资产负债表 (42)2.11.2利润表 (44)2.11.3 确认申报 (46)2.12企业会计制度财务报表（年报） (46)2.12.1现金流量表 (46)2.12.2所有者权益（股东权益）变动表 (48)2.12.3 确认申报 (50)- 1 -。
营改增开票软件(金税盘版)操作手册【精华版】提前收藏!
营改增开票软件（金税盘版）操作手册【精华版】提前收藏！安装方法先将金税盘插好再运行安装程序，信息会自动读取，如图初始化设置方法将您公司正确信息输入到指定位置完成初始化设置。
征期抄报方法报税处理-上报汇总-纳税申报后需再次登陆系统完成清卡4月征期为例报税处理-状态查询-增值税专用发票及增值税普通发票抄税起始日期：2016.05.01上次报税日期：2016.04.01报税资料：无这样的状态说明4月已经完成清卡工作每月国税征税期一般为1-15日，法定假自动顺延，以税局官网办税日历为准添加商品名称——商品和服务税收分类编码开票前需要进行商品编码设置，系统设置—商品编码—添加—红色框内是必填内容,完成商品编码设置。
税收分类编码不清楚可到“编码管理”-“商品和服务税收分类编码”进行搜索查询开票方法进入发票填开界面-选择设置好的商品编码-填写准确信息后无误后打印发票打印位置调整方法打印发票时建议您用A4纸或票样打印（选择针式打印机），与正确位置比对后，到“发票管理-发票查询”找到您开具过的发票重新打印，根据调整规律反复调试无误后再放正式发票打印。
发票作废当月开具的发票，且未抄报，出现问题后需要作废处理。
选中需要作废的发票-点击“作废”按钮。
普票跨月开负数票进入发票填开界面点击“红字”——输入发票号码、发票代码后核实信息无误后打印。
红字发票开具方法1.发票管理-信息表-红字增值税专用发票信息表填开-信息填写无误后打印。
2.“红字增值税专用发票信息表查询导出”-选中开具的红字发票信息表点击上传。
成功后会显示审核通过，并生成信息表编号3.进入专用发票填开界面点击“红字”，选择“直接开具”，将信息表编号直接输入后点“确定”，核实信息无误后方可打印。
信息表开错处理方法红字发票信息表上传有两种情况：1.未上传或未上传成功处理方法：可直接在开票系统中作废，无需到大厅处理;2.已经上传、审核通过应凭纸质的《开具红字增值税专用发票信息表》(加盖公章)、情况说明(加盖公章)及经办人身份证原件到办税服务厅办理撤销。
营改增金三增值税纳税申报操作说明
核心征管系统增值税纳税申报操作说明2016年5月目录1.1增值税申报（适用小规模纳税人） (1)1.1.1功能概述 (1)1.1.2操作步骤 (1)1.1.3注意事项 (6)1.2增值税申报（适用于一般纳税人） (7)1.2.1功能概述 (7)1.2.2操作步骤 (7)1.2.3注意事项 (14)1.3增值税预缴纳税申报 (15)1.3.1功能概述 (15)1.3.2操作步骤 (15)1.3.3注意事项 (17)1.1 增值税申报（适用小规模纳税人）1.1.1功能概述增值税小规模纳税人申报是指增值税小规模纳税人依据相关税收法律法规的规定依法履行履行纳税义务，就增值税纳税有关事项向税务机关提交有关纳税书面报告，税务机关受理纳税人申报的过程。
1.1.2操作步骤1、进入方式：1）依次点击菜单【功能菜单】—【申报】—【申报征收】—【增值税申报】，点击【增值税申报（适用于小规模纳税人）】进入统一界面；2）在搜索栏输入“增值税小规模纳税人申报”，可快速查找，系统支持模糊查询。
2、打开页面，输入“纳税人识别号”，“所属时期起止”后按回车，系统自动带出纳税人基本信息。
3、增值税小规模纳税人申报界面，填写纳税人详细信息。
选择申报所属时期和申报类型。
4、在主表录入数据，系统对数据进行监控，若数据不合逻辑，则无法录入。
系统自动计算本期应补（退）税额。
5、点击左上角“主附表树”，展开附表。
根据企业类型，选择附表录入数据，录入完成，返回主表。
6、在录入附表信息时候，如果纳税人减免项，则填写，录入附表增值税减免税明细申报表；点击【增行】，选择“减税性质代码及名称”或者“免税性质代码及名称”，输入减免税收入，完成后，返回主表。
若无减免项，则不填写减免附表。
7、点击“增行”“删行”按钮，录入或删除数。
录入完成返回主表。
8、可手工录入数据，也可以点击页面上方【导入】按钮，把已有的XML数据文件，导入系统。
数据录入完成，在主表点击【保存】。
增值税(小规模纳税人)营改增网上申报指南
增值税（小规模纳税人）营改增网上申报指南版本号修订人时间1.0 李明2012/12/21本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报，纳税人销售使用过的固定资产、销售免税货物或提供免税劳务的，也使用本表。
对于定期定额的纳税人，不能使用网上申报，请通过其他渠道或到办税大厅办理申报。
一、申报方式点击左边导航树上的“增值税小规模申报”（如图1-1）链接，进入申报方式选择页面（如图1-2）。
申报方式为在线申报。
在线申报无需下载安装相关软件，可以在线填写，在线提交。
图1-1图1-2二、在线填写表单点击“在线填写表单”，打开增值税纳税申报表（适用小规模纳税人），如图2-1。
图中灰色背景色的填报项为系统自动计算带出，无需也不能填写；白色背景色的栏目需要纳税人填写。
图2-1报表自动获取纳税人识别号、纳税人名称、金额单位、税款所属期间、填表日期以及税额计算等。
“纳税人识别号”：自动显示税务登记证号码，一般为15位、18位或20位。
“纳税人名称”：自动显示税务登记证纳税人名称全称。
“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。
年度中间开业的，“税款所属期间”为当月（季）开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。
次月（季）度起按正常情况填报。
如果发现数据有出入，可以点击表单下方的清空按钮。
确定信息无误后可以在左侧菜单栏（如图2-2）选择相应的表单填写当期的报表。
填写必要的选项后，报表会自动计算相关数据项，并根据相关业务规则校验当前填写的数据是否正确，如果不正确，系统会给出相应的提示。
图2-2可以打开右侧栏查看具体的表单填报说明（如图2-3）。
图2-3填写完毕后，点击“暂存”按钮，则可将已填报表临时存放于网上办税服务厅，可供下次继续填写，不会进行申报；只有点击“申报”按钮才会进行申报，如成功则系统根据填写的内容给纳税人返回网上办税回执单，其间显示当前申报的报表缴款凭证序号、申报报表和金额等，如图2-4。
山东省国家税务局建筑业营改增税收政策指南
山东省国家税务局建筑业营改增税收政策指南来源：山东省国税局货物和劳务税处2016年3月24日，财政部、国家税务总局向社会公布了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税﹝2016﹞36号）（以下简称36号文），经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营改增试点，建筑业全部营业税纳税人纳入此次试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。
本指南对36号文中有关建筑业的政策规定进行了归纳，随着行业办法等规定的出台，我们将进行后续更新。
一、纳税人和扣缴义务人（一）纳税人１、在中华人民共和国境内提供建筑服务的单位和个人，为增值税纳税人。
单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。
个人，是指个体工商户和其他个人。
在境内提供建筑服务是指建筑服务的销售方或者购买方在境内。
2、纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
纳税人提供建筑服务的年应征增值税销售额超过500万元(含本数)的为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
这两类纳税人不仅有规模上的区别，更有税制适用上的区别。
从税制适用而言，一般纳税人适用增值税税率，其进项税额可以抵扣，而小规模纳税人适用增值税征收率，其进项税额不可以抵扣。
3、一般纳税人和小规模纳税人在税收待遇上的区别如下：（1）一般纳税人销售应税的货物、劳务以及发生应税行为可以自行开具增值税专用发票，而小规模纳税人不能自行开具，购买方索取专用发票的，小规模纳税人只能到主管税务机关申请代开专用发票。
（2）一般纳税人购进货物或劳务可以凭取得的增值税专用发票以及其他扣税凭证按规定抵扣税款，而小规模纳税人不享有税款抵扣权。
（3）征税办法不同。
一般纳税人适用一般价税方法计税，小规模纳税人适用简易计税方法计税。
4、应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。
山东省国家税务局网上办税平台“预申请事项”操作手册
山东省国家税务局网上办税平台“预申请事项”操作手册山东省国家税务局网上办税平台“预申请事项”操作手册（纳税人端）山东省国家税务局2013年12月目录1. 系统概述 (1)1.1. 系统运行环境 (1)1.2. 系统适用范围 (1)1.3. 纳税人端操作流程图 (1)2. 系统登录及公共操作说明 (3)2.1. 系统登录 (3)2.2. 公共操作说明 (5)2.2.1. 操作说明 (5)2.2.2. 打印操作说明 (6)2.3. 设置可信站点 (7)2.3.1. 设置可信任站点 (7)2.3.2. 启用activeX控件 (9)3. 模块功能及操作说明 (10)3.1. 预申请事项 (10)3.1.1. 税务登记类 (10)3.1.2. 发票类 (20)3.1.3. 认定管理类 (23)3.1.4. 征收类 (24)3.1.5. 申请信息查询 (26)3.1.6. 申请业务作废 (26)3.1.7. 涉税事项受理回执单 (27)3.2. 问卷调查 (28)3.3. 常见问题知识库 (29)1. 系统概述1.1. 系统运行环境l 硬件建议配置：CPU：Pentium III 1GB以上内存：1GB及以上硬盘：1GB以上可用空间网络：可连接互联网l 软件操作系统：WindowsXP/Windows2003/ Windows2000/ Windows98/Windows Vista；浏览器：Microsoft Internet Explorer 6.0及以上版本。
1.2. 系统适用范围根据山东省国家税务局的工作要求，近期对《山东省国家税务局网上办税平台》（以下简称《网上办税平台》）进行了升级改造，增加了网上税务登记、发票管理、文书预申请、网上调查和常见问题知识库等功能。
实现了纳税人通过互联网提交各项涉税业务申请，税务机关内网自动接收受理后写入到金税三期核心征管系统。
系统自动将受理结果反馈给纳税人，实现了税务人员与纳税人的业务交互。
营改增申报操作说明
“营改增”增值税纳税申报操作实务主要内容：一、增值税申报表变化内容二、增值税申报表指标解释三、增值税应征信息产生规则四、增值税申报填报实例五、 CTAIS系统及网上申报操作说明六、一窗式比对规则修改内容相关说明：1、关于营改增纳税申报的文件（公告、基本定）2、关于营改增纳税申报表版本（2003、2009）3、关于现有增值税纳税人的填报（试点地区）4、关于其他申报附表的填报问题增值税申报表变化内容一、设计目标新老增值税纳税人兼顾，主表栏次不变满足税款分别入库体现差额征税政策实现期初留抵税额挂账处理单独列明即征即退税款情况二、一般纳税人申报表（一）主表1、列的名称增加应税服务2、增加屏蔽栏目（共17栏，税款缴纳部分实际不再用）（二）附表一1、栏和列倒置2、栏按税率区分，并且列出即征即退部分3、增加免抵退情况4、增加购买应税服务扣除情况5、增加价税合计，取消发票份数（三）附表二1、部分栏次名称改变2、增加部分栏次项目（如留抵抵欠、留抵退税等）3、取消或屏蔽部分栏次项目（四）增加附表三《应税服务扣除项目明细》三、小规模纳税人申报表（一）主表1、增加应税服务列2、第2、3栏数据不再是第1栏的其中数（！）（二）增加附列资料表应征信息产生规则在主表保存后，系统根据主、附表（一）相关数据生成“增值税一般纳税人本期应纳税额按预算科目分解表”,并根据“增值税一般纳税人本期应纳税额按预算科目分解表”中的相关数据产生应征信息，该表也作为应征信息的原始凭证。
“增值税一般纳税人本期应纳税额按预算科目分解表”在前台展现，但不允许修改数据，操作员确认后，可将此表保存在系统中，可用于查询该数据；具体规则如下：增值税一般纳税人本期应纳税额按预算科目分解表税款所属时间：年月金额单位：元至角分说明1. 税种登记中“改征增值税”标识全为“否”的一般纳税人一般征税项目（1）第1栏：取自本期申报表主表第34栏“本期应补(退)税额”“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”。
营改增操作手册
《营改增》操作手册目录1系统概述 (1)1.1系统运行环境 (1)1.2系统适用范围 (1)2WEB申报方式优点 (1)2.1统一模式 (1)2.2互联网申报方式 (2)2.3操作方便简单 (2)2.4软件升级方便 (2)3系统登录及公共操作说明 (3)3.1系统登录 (3)3.2确认信息 (5)3.3公共操作说明 (6)3.3.1功能描述 (6)3.3.2操作说明 (6)3.3.3必录项、非必录项、显示项 (8)4增值税申报操作说明 (9)4.1报表填写说明 (9)4.2财务报表申报 (9)4.2.12007版财务报表 (9)4.2.22005财务报表的申报 (15)4.3一般纳税人增值税申报 (17)4.3.1增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人） (17)4.3.2增值税纳税申报表附列资料（一） (22)4.3.3增值税纳税申报表附列资料（二） (26)4.3.4增值税纳税申报表附列资料（三） (28)4.3.5固定资产进项税额抵扣情况表 (29)4.3.6增值税补充申报表 (29)4.3.7成品油购销存情况明细表 (30)4.3.8增值税纳税申报表附列资料（四） (31)4.3.9运输发票 (32)4.3.10增值税确认申报 (33)4.3.11增值税作废申请 (33)4.4小规模纳税人增值申报 (35)4.4.1增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） (35)4.4.2增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料 (36)4.4.3增值税纳税申报表附列资料（四） (37)4.4.4增值税小规模纳税人小微企业判断及填表说明 (38)4.4.5确认申报 (39)5文化事业建设费申报 (40)5.1文化事业建设费申报表 (40)5.2应税服务扣除项目清单 (42)5.3确认申报 (42)6文化事业建设费代扣代缴申报 (43)6.1文化事业建设费代扣代缴 (43)6.2确认申报 (43)7季度企业所得税申报 (44)7.1季度企业所得税申报---查账征收类 (44)7.1.1企业所得税纳税申报表（适用于查账征收企业） (44)7.1.2企业所得税汇总纳税分支机构分配表 (45)7.1.3确认申报 (46)7.2季度企业所得税申报---核定征收类 (46)7.2.1企业所得税月（季）度纳税申报表（适用于核定征收企业） (46)7.2.2确认申报 (48)8消费税申报 (49)8.1成品油消费税 (49)8.1.1成品油消费品消费纳税申报表 (49)8.1.2本期准予扣除税额计算表 (51)8.1.3本期代收代缴税额计算表 (52)8.1.4本期（免）税额计算表 (52)8.1.5成品油消费明细表 (53)8.1.6准予扣除消费税凭证明细表（成品油） (53)8.1.7消费税补充申报表 (53)8.1.8消费税确认申报 (54)8.2烟类消费税 (54)8.2.1烟类应税消费品消费纳税申报表 (55)8.2.2本期代收代缴税额计算表 (56)8.2.3本期准予扣除税额计算表 (56)8.2.4卷烟销售明细表 (57)8.2.5消费税补充申请表 (58)8.2.6消费税确认申报 (58)8.3酒类消费税 (58)8.3.1酒及酒精消费税纳税申报表 (59)8.3.2本期代收代缴税额计算表 (60)8.3.3生产经营情况表 (61)8.3.4本期准予抵减税额计算表 (61)8.3.5消费税补充申报表 (63)8.3.6消费税确认申报 (63)8.4小汽车消费税 (63)8.4.1小汽车消费税纳税申报表 (64)8.4.2本期代收代缴税额计算表 (65)8.4.3生产经营情况表 (66)8.4.4消费税补充申请表 (66)8.4.5消费税确认申报 (67)8.5其他类消费税 (67)8.5.1其他应税消费品消费税纳税申报表 (68)8.5.2其他本期准予扣除税额计算表 (68)8.5.3准予扣除税消费税凭证明细表 (69)8.5.4其他本期代收代缴税额计算表 (69)8.5.5生产经营情况表 (70)8.5.6消费税补充申报表 (71)8.5.7消费税确认申报 (71)9网上开具缴款凭证 (71)9.1日期等查询项的设置 (72)9.2凭证打印 (73)9.3凭证信息导出 (77)10申报状态查询 (78)10.1未申报状态 (78)10.2申报数据等待局端审核状态 (78)10.3退回状态 (78)10.4增值税一般纳税人待比对状态 (79)10.5等待写入征管系统 (79)10.6申报成功状态 (79)10.7申报失败 (80)11申报历史数据查询 (81)12浏览器设置 (82)1系统概述1.1 系统运行环境●硬件企业端建议配置：CPU：Pentium III 1GB以上内存：1GB及以上硬盘：1GB以上可用空间网络：可连接互联网●软件操作系统：WindowsXP/Windows2003/ Windows2000/ Windows98/Windows Vista；浏览器：Microsoft Internet Explorer 6.0及以上版本，重点税源企业数据采集需为IE8.0。
山东省国家税务局、山东省地方税务局关于营改增工作期间加强国地税合作规范办税服务厅管理的通知
山东省国家税务局、山东省地方税务局关于营改增工作期间加强国地税合作规范办税服务厅管理的通知文章属性•【制定机关】山东省国家税务局,山东省地方税务局•【公布日期】2016.04.19•【字号】鲁国税发[2016]65号•【施行日期】2016.04.19•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税,营业税正文山东省国家税务局、山东省地方税务局关于营改增工作期间加强国地税合作规范办税服务厅管理的通知鲁国税发〔2016〕65号各市国家税务局、直属税务分局，各市地方税务局：根据《国家税务总局关于推进国税、地税办税服务厅合作共建的指导意见》（税总发〔2016〕42号）、《国家税务总局关于做好营业税改征增值税纳税服务工作的通知》（税总发〔2016〕43号）要求，为切实加强营改增工作期间国、地税办税服务厅合作共建工作力度，进一步规范办税服务厅、政务大厅、临时营改增服务专区办税服务管理，高效应对营改增各项纳税服务需要，现就有关事项通知如下：一、明确合作原则（一）统筹规划，有序推进。
各级国税、地税机关要不断深化合作内容，创新合作机制，积极推进办税服务厅国地税业务通办。
内部各部门要各司其职、形成合力，确保营改增工作期间国地税合作共建办税服务厅工作协同部署、有序推进。
（二）整合资源，协同开展。
各级国税、地税机关要整合国税、地税办税服务资源，共同办理国税、地税营改增相关业务事项，协同开展营改增办税服务。
（三）规范统一，优质服务。
严格落实《全国税务机关纳税服务规范》及各项办税服务制度，规范营改增办税服务专区、窗口、岗位设置，合理配置人力资源，确保营改增工作期间办税服务工作平稳高效开展。
二、规范合作办税事项（一）落实业务办理规范严格落实《全国税务机关纳税服务规范》、《全国税收征管规范》等业务规范，根据相关要求，明确营改增业务事项报送资料、规范办税服务环节操作步骤、缩短非即办事项办理时限、优化办税服务方式、升级办税服务标准，全面落实《全国税务机关纳税服务规范》基本规范要求，采取有效措施，加快推进升级规范落实。
山东企业综合办税平台_用户手册
神州数码信息系统有限公司山东企业综合办税平台操作手册神州数码信息系统有限公司2015年3月目录1概要-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 32企业综合办税平台安装及卸载 ------------------------------------------------------------------------------------- 42.1企业综合办税平台基本使用流程 -------------------------------------------------------------------------------- 4 2.2企业综合办税平台安装前的准备工作-------------------------------------------------------------------------- 4 2.3企业综合办税平台安装---------------------------------------------------------------------------------------------- 5 2.4企业综合办税平台卸载-------------------------------------------------------------------------------------------- 113企业综合办税平台使用 --------------------------------------------------------------------------------------------- 133.1企业综合办税平台使用流程 ------------------------------------------------------------------------------------ 133.2企业综合办税平台登录和初始化------------------------------------------------------------------------------ 133.3企业综合办税平台用户管理 ------------------------------------------------------------------------------------ 153.4企业综合办税平台修改密码 ------------------------------------------------------------------------------------ 183.5企业综合办税平台权限设置 ------------------------------------------------------------------------------------ 183.6企业综合办税平台网络设置 ------------------------------------------------------------------------------------ 19 4网上申报系统的使用 ------------------------------------------------------------------------------------------------ 194.1申报缴税管理 -------------------------------------------------------------------------------------------------------- 204.1.1网上申报系统使用流程说明 ------------------------------------------------------------------------------- 204.1.2下载核定信息 --------------------------------------------------------------------------------------------------- 204.1.3登记信息管理 --------------------------------------------------------------------------------------------------- 234.1.4报表填写---------------------------------------------------------------------------------------------------------- 244.1.5网上申报---------------------------------------------------------------------------------------------------------- 264.1.6网上缴税---------------------------------------------------------------------------------------------------------- 284.1.7申报作废 --------------------------------------------------------------------------------------------------- 29 4.2查询打印---------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 334.2.1申报缴税查询 --------------------------------------------------------------------------------------------------- 334.2.2申报表查询打印------------------------------------------------------------------------------------------------ 344.2.3电子缴款凭证查询打印------------------------------------------------------------ 错误！未定义书签。
营改增
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（九）向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务， 但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。
• 纳税人提视同提供应税服务而无销售额的，主管税务机关有权按照下列顺 序确定销售额： （一）按照纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定。 （二）按照其他纳税人最近时期提供同类应税服务的平均价格确定。
1.2
增值税纳税人
• 在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、应税劳务以及进口货物 的单位和个人，为增值税的纳税人。 • 增值税纳税人分为两种：一般纳税人和小规模纳税人。划分一般纳税人 和小规模纳税人的基本依据是纳税人的会计核算是否健全、是否能够提 供准确的税务资料以及企业规模的大小。 • 根据相关法规的规定，纳税人提供服务的年销售额达到人民币500万元， 应当认定为增值税一般纳税人。
增值税操作手册
版本：2.0 2016年3月
序言 - 增值税操作手册使用指南
增值税操作手册编制用途
• 财政部和国家税务总局于2016年X月X日颁布《XXX》，规定酒店业于2016年5月1日起适用增值税。 • 本手册为酒店所准备，旨在：（1）协助酒店的相关部门人员（如财务人员、采购人员、营运人员等）加强对增值税的认识和了 解；（2）从酒店日常业务出发结合各酒店实际使用的系统全面展示增值税纳税申报的逻辑与流程，协助相关员工准确及时完成 每个月的增值税纳税申报工作（3）关注酒店内部增值税风险控制流程，提高酒店的增值税合规水平。
营改增办税流程及新政策简介
高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷（1+3%）×3%
01
02
03
营改增新政策
一级公路、二级公路、桥、闸通行费可抵扣进项税额=一级公路、二级公路、桥、闸通行费发票上注明的金额÷（1+5%）×5%
通行费，是指有关单位依法或者依规设立并收取的过路、过桥和过闸费用。
营改增新政策
03
日常办税流程
发票使用
增值税一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和应税行为，使用增值税发票管理新系统（以下简称新系统）开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
增值税小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务月销售额超过3万元（按季纳税9万元），或者销售服务、无形资产月销售额超过3万元（按季纳税9万元），使用新系统开具增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。
市局营改增咨询交流群（QQ群号：512448230）
日常办税流程
1
开票作废
2
一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
3
作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。
日常办税流程
2016年5月申报期内，向主管地税机关申报税款所属期为4月份的营业税
2016年7月申报期内，向主管国税机关申报税款所属期为5、6月份的增值税。
实行按季申报的原营业税纳税人
日常办税流程
清卡
01
当月征期已完成纳税申报，可以开具下一个属期发票。
青岛市国家税务局“营改增”操作指引
青岛市国家税务局“营改增”操作指引指引一、房地产业营改增政策一、青岛市范围内房地产开发企业跨县（市、区）销售自行开发的房地产项目如何预缴税款？答：青岛市范围内房地产开发企业跨县（市、区）销售自行开发的房地产项目的，应在项目所在地预缴税款。
2016年5月1日新发生的青岛市范围内房地产开发企业跨县（市、区）销售自行开发的房地产项目的，需在机构所在地主管国税机关办理《外出经营活动税收管理证明》，向在建项目发生地主管国税机关进行报验登记，参照销售不动产的预缴税款处理规定，在项目所在地按照5%进行预缴，回机构所在地主管国税机关办理纳税申报，并自行开具增值税发票。
对需要代开具增值税专用发票的，可向项目所在地主管国税机关申请代开增值税专用发票。
二、房地产开发企业纳税人同时存在多个项目的能否分别选择简易计税方法和一般计税方法？答：对于房地产开发企业一般纳税人同时存在多个项目, 符合选择简易计税规定的，可以按照项目分别选择简易计税和一般计税方式。
三、房地产开发企业扣除土地价款有何具体规定？答：允许扣除的土地价款包括房地产开发企业一般纳税人的新项目和选择一般计税方法的老项目，应建立台账登记土地价款的扣除情况，扣除的土地价款不得超过纳税人实际支付的土地价款。
房地产开发企业一般纳税人老项目选择适用一般计税方法的，其5月1日后确认的增值税销售额，可以扣除对应的土地出让价款。
可以扣除的土地价款是指向政府、土地管理部门或受政府委托收取土地价款的单位直接支付的土地价款，不包括缴纳的契税和向政府缴纳的其他费用。
房地产开发企业分公司在项目发生地办理税务登记，因总公司与政府签订开发合同，土地价款由总公司名义支付，房地产开发企业分公司凭土地出让金凭证原件按规定扣除土地出让价款。
四、房地产开发企业收取预收款如何开具发票？答：按照有关规定，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。
2016年5月1日以后，为保证不影响购房者正常业务办理，允许房地产开发企业在收到预收款时，向购房者开具增值税普通发票，待正式交易完成时，对预收款时开具的增值税普通发票予以冲红，收回原发票，同时开具全额的增值税发票。
营改征增值税纳税申报管理
营改征增值税纳税申报管理
一、背景介绍
营改增是指将营业税改为增值税，是我国税制改革的一项重要内容。
根据营改增政策，纳税人需要按照相关规定进行增值税的纳税申报管理。
二、纳税申报流程
1. 登录税务局网站
首先，纳税人需要登录所属税务局网站，在线申报系统中选择增值税申报模块。
2. 填写申报表
在申报模块中，纳税人需要填写增值税申报表，包括销售额、购买额、进项税额、销项税额等相关信息。
填写完毕后，纳税人需要核对所填数据，确保准确无误，避免因数据错误导致税款计算错误。
4. 提交申报
核对无误后，纳税人可以选择提交申报表，系统会生成相关税款金额并提示缴纳方式。
三、申报注意事项
1. 申报期限
纳税人需要按照规定的时间节点进行增值税纳税申报，逾期申报可能会导致不必要的罚款和延迟。
在填写申报表时，纳税人需保证数据的真实性和准确性，如有虚假信息将会导致法律责任。
3. 协助审查
税务局有权对纳税人的申报数据进行审查，纳税人须积极配合并提供相关证明材料。
四、纳税申报优化建议
1. 系统对接
建议税务局的系统能够与企业的财务系统对接，实现数据的自动同步，减少人为填报错误和减轻企业负担。
2. 纳税政策宣传
税务局可加大对纳税人的税收政策宣传力度，使纳税人更清楚了解相关政策和规定，并便于纳税人正确申报纳税。
五、结语
营改征增值税纳税申报管理是税收领域的重要工作，对于促进企业合规经营、推动经济持续增长具有重要意义。
希望各方能够共同努力，完善纳税申报管理制度，为国家税收工作贡献力量。
营改增地区一般纳税人操作说明
营业税改征收增值税地区一般纳税人操作说明启动登录打开税务总局电子申报软件，填写纳税人识别号点击登录。
纳税人信息点击菜单中的『纳税人信息』，会出现如下图所示的子菜单。
纳税人信息维护，是指进行纳税人信息及税务登记表的填写和修改。
报表启用设置，是在系统包含的各种纳税人所需填写的报表中，纳税人根据自身需要设置自己使用的报表。
导入纳税人信息，是指纳税人使用从税务局得到的登记表文件导入并设置税种后激活系统。
税种设置成功导入纳税人信息后，软件自动弹出税种设置窗口，如下。
勾选“增值税”后，显示“纳税人类型”、“业务范围”以及“营改增”选项。
说明：“纳税人类型”、“业务范围”按照原有的要求选择；营改增用户必须勾选“营改增”选项，否则您创建报表时，将无法看到适用于营改增用户的报表；如果非营改增用户则不用选，否则会看不到原增值税报表。
增值税新旧报表不能同时显示。
填表顺序特殊说明：1）.非营改增用户，仍使用旧版增值税一般纳税人申报表；2）.增值税一般纳税人新旧报表不得同时填报；3）.营改增增值税一般纳税人申报表特殊说明以及填表顺序如下：A).附表《代扣代缴税收通用缴款书抵扣清单》、《应税服务减除项目清单》为选填表；B).附表《增值税纳税申报表附列资料（表一）（本期销售情况明细）》、《增值税纳税申报表附列资料（表二）（本期进项税额明细）》、《增值税纳税申报表附列资料（表三）（应税服务扣除项目明细）》、《固定资产进项税额抵扣情况表》以及主表《2003增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》为必填表。
C).所有附表必须随主表一起申报；D).必须先填写必填的附表，才可以填写主表；另，附表间的特殊顺序为附表一、二、三。
报表操作点击『纳税申报』然后选择『报表录入及审核』，弹出报表列表界面，如下图所示：左边的列表根据年月列出系统中已经存在的报表，点击具体的年、月或报表类型右边的列表会显示出相应的报表列表。
不同的颜色用来区分该报表的当前状态。
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山东省国家税务局网上办税平台《营改增》操作手册《适用于纳税人》山东和华中税信息技术有限公司2013年9月目录1系统概述 (1)1.1系统运行环境 (1)1.2系统适用范围 (1)2WEB申报方式优点 (1)2.1统一模式 (1)2.2互联网申报方式 (2)2.3操作方便简单 (2)2.4软件升级方便 (2)3系统登录及公共操作说明 (3)3.1系统登录 (3)3.2确认信息 (5)3.3公共操作说明 (6)3.3.1功能描述 (6)3.3.2操作说明 (6)3.3.3必录项、非必录项、显示项 (8)4增值税申报操作说明 (9)4.1报表填写说明 (9)4.2财务报表申报 (9)4.2.12007版财务报表 (9)4.2.22005财务报表的申报 (15)4.3一般纳税人增值税申报 (17)4.3.1增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人） (17)4.3.2增值税纳税申报表附列资料（一） (22)4.3.3增值税纳税申报表附列资料（二） (26)4.3.4增值税纳税申报表附列资料（三） (28)4.3.5固定资产进项税额抵扣情况表 (29)4.3.6增值税补充申报表 (29)4.3.7成品油购销存情况明细表 (30)4.3.8增值税纳税申报表附列资料（四） (31)4.3.9运输发票 (32)4.3.10增值税确认申报 (33)4.3.11增值税作废申请 (33)4.4小规模纳税人增值申报 (35)4.4.1增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） (35)4.4.2增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附列资料 (36)4.4.3增值税纳税申报表附列资料（四） (37)4.4.4增值税小规模纳税人小微企业判断及填表说明 (38)4.4.5确认申报 (39)5文化事业建设费申报 (40)5.1文化事业建设费申报表 (40)5.2应税服务扣除项目清单 (42)5.3确认申报 (42)6文化事业建设费代扣代缴申报 (43)6.1文化事业建设费代扣代缴 (43)6.2确认申报 (43)7季度企业所得税申报 (44)7.1季度企业所得税申报---查账征收类 (44)7.1.1企业所得税纳税申报表（适用于查账征收企业） (44)7.1.2企业所得税汇总纳税分支机构分配表 (45)7.1.3确认申报 (46)7.2季度企业所得税申报---核定征收类 (46)7.2.1企业所得税月（季）度纳税申报表（适用于核定征收企业） (46)7.2.2确认申报 (48)8消费税申报 (49)8.1成品油消费税 (49)8.1.1成品油消费品消费纳税申报表 (49)8.1.2本期准予扣除税额计算表 (51)8.1.3本期代收代缴税额计算表 (52)8.1.4本期（免）税额计算表 (52)8.1.5成品油消费明细表 (53)8.1.6准予扣除消费税凭证明细表（成品油） (53)8.1.7消费税补充申报表 (53)8.1.8消费税确认申报 (54)8.2烟类消费税 (54)8.2.1烟类应税消费品消费纳税申报表 (55)8.2.2本期代收代缴税额计算表 (56)8.2.3本期准予扣除税额计算表 (56)8.2.4卷烟销售明细表 (57)8.2.5消费税补充申请表 (58)8.2.6消费税确认申报 (58)8.3酒类消费税 (58)8.3.1酒及酒精消费税纳税申报表 (59)8.3.2本期代收代缴税额计算表 (60)8.3.3生产经营情况表 (61)8.3.4本期准予抵减税额计算表 (61)8.3.5消费税补充申报表 (63)8.3.6消费税确认申报 (63)8.4小汽车消费税 (63)8.4.1小汽车消费税纳税申报表 (64)8.4.2本期代收代缴税额计算表 (65)8.4.3生产经营情况表 (66)8.4.4消费税补充申请表 (66)8.4.5消费税确认申报 (67)8.5其他类消费税 (67)8.5.1其他应税消费品消费税纳税申报表 (68)8.5.2其他本期准予扣除税额计算表 (68)8.5.3准予扣除税消费税凭证明细表 (69)8.5.4其他本期代收代缴税额计算表 (69)8.5.5生产经营情况表 (70)8.5.6消费税补充申报表 (71)8.5.7消费税确认申报 (71)9网上开具缴款凭证 (71)9.1日期等查询项的设置 (72)9.2凭证打印 (73)9.3凭证信息导出 (77)10申报状态查询 (78)10.1未申报状态 (78)10.2申报数据等待局端审核状态 (78)10.3退回状态 (78)10.4增值税一般纳税人待比对状态 (79)10.5等待写入征管系统 (79)10.6申报成功状态 (79)10.7申报失败 (80)11申报历史数据查询 (81)12浏览器设置 (82)1系统概述1.1 系统运行环境●硬件企业端建议配置：CPU：Pentium III 1GB以上内存：1GB及以上硬盘：1GB以上可用空间网络：可连接互联网●软件操作系统：WindowsXP/Windows2003/ Windows2000/ Windows98/Windows Vista；浏览器：Microsoft Internet Explorer 6.0及以上版本，重点税源企业数据采集需为IE8.0。
1.2 系统适用范围《山东省国家税务局网上办税平台》（以下简称《网上办税平台》）根据国家税务总局、山东省国家税务局关于“营改增”的工作要求，对《网上办税平台》进行了升级改造，以适应“营改增”后的申报需要，可完成增值税一般纳税人、小规模纳税人，消费税酒类、成品油、烟类、小汽车类、其他应税消费品类，企业所得税月度、季度、年度，重点税源企业的纳税申报。
在国税部门缴纳的税款、行政性收费等均可在平台中打印作为财务记账凭证，网上办税平台实现了纳税人申报、缴税、开票的“一条龙服务”。
2WEB申报方式优点2.1 统一模式山东省国家税务局网上办税平台下的增值税、消费税申报与企业季度所得税申报及年度所得税申报操作界面保持统一。
2.2 互联网申报方式纳税人可以通过互联网传送申报数据，此方式快捷方便，申报情况也可以随时查看。
2.3 操作方便简单《网上办税平台》申报系统，基础数据来源于征管系统，如纳税人基本信息、预缴数、期初数等，系统可根据以往的填报数据及相应附表自动生成主表，填写量大大减少，页面操作更人性化，页面显示简单直观，左侧为功能列表，右侧为操作区，报表为所见即所得式，表内及表间关系均已根据总局下发的标准进行开发，与征管系统保持一致，确保上报数据的准确性及可靠性。
2.4 软件升级方便WEB版的软件升级用户不必做任何操作，大大减轻了软件升级的工作量，因此WEB 版的软件广泛推行。
网上办税平台采用最新的JA V A语言开发，WEB版升级只需后台技术开发人员做出维护，用户不需做任何操作即可使用升级后的软件。
3系统登录及公共操作说明3.1 系统登录纳税人登陆山东省国家税务局门户网站，右侧“办税服务”下选择“山东省国家税务局网上办税平台”进入。
如下图所示：单击此处登陆单击“山东省国家税务局网上办税平台”后，显示选择网通或电信宽带接入线路，如下图所示：用户根据单位宽带连接方式，单击网通线路或电信线路进入山东省国税局网上办税平台。
用户也可以在Internet Explorer浏览器中选择以下网址之一登录本系统：http：//218.57.142.38：8080/(新联通)；http：//58.56.112.141：8080/（电信）。
按照以上方式系统即出现山东省国家税务局网上办税平台登录界面，如下图所示：输入本企业的纳税人识别号和正确的用户口令，凡已办理网上办税平台使用许可的用户均有初始密码，登录本系统后请及时修改。
如果点击按钮，则系统自动关闭该网页。
注意：如果用户忘记登录密码，请咨询当地服务公司。
3.2 确认信息当用户登录系统以后，系统将企业的基本信息显示出来，如下图所示：●纳税人基本信息先确认纳税人基本信息，并在功能操作区—我的权限—增值税申报，消费税申报，查看显示的报表类型是否与企业实际情况相符，若发现有不符之处可上报所属税务机关，到税务局大厅做更改。
税务局大厅修改后，通知本系统技术支持人员更新该企业的基本信息即可，企业不需做任何改动，再次登录后即为更新后的信息。
●税局通知通告税局通知通告栏显示了国家税务机关发布的通知等信息，用户点击链接可查看各类消息。
●当期应申报状态税种：纳税人所申报的税种。
所属期：纳税人申报税种的所属期。
申报期限：纳税人需要在什么时段申报此税种。
申报状态：提示纳税人当前申报的状态。
3.3 公共操作说明3.3.1功能描述当纳税人完成登录并通过身份认证后，就进入了山东省国税局网上办税平台操作主界面，所有企业增值税和消费税申报操作均在此操作平台中完成。
如下图所示：3.3.2操作说明操作平台分为三部分： （一）功能操作区在整个界面的左边功能操作区，树状显示该纳税人的所有功能模块。
点击具体功能模块树节点即可在右边的工作区里打开相应的操作模块界面。
（二）工作区窗口在整个界面的右边，用于显示业务模块界面。
控制工作区大小；控制菜单栏的显示。
具体按钮说明如下：功能菜单各工作区的名称申报状态窗口控制按钮工作区关闭功窗口的切换各工作区左右滚动键在整个界面的右上方，显示纳税人名称、主管税务机关；和个人设置、退出功能。
点击相应功能即可进入。
个人设置：单击个人设置，系统打开如下图所示窗口：输入原密码、新密码、确认新密码；单击保存即可修改密码。
退出：单击退出按钮，如下图所示：单击是，则关闭该对话框。
特殊说明：在下面的说明中，为方便表示计算公式，用L表示列，H表示行。
例如：第1行3列表示为：H1L3。
3.3.3必录项、非必录项、显示项在本系统中，通过不同的界面颜色表示该项目的录入属性，增值税、消费税、企业所得税报表单元格颜色设置如下图所示：∙∙从别的附表中提取的。
∙：在表格内不可填写项，已被控制，用户不可操作。
重点税源填报因其特殊性表内单元格颜色另有设置，详见重点税源操作详解部分。
4增值税申报操作说明4.1 报表填写说明目前系统可接收一般纳税人增值税申报、小规模纳税人增值税申报；成品油、烟类、酒类、小汽车、其他类共五大类消费税申报；年度、季度、月度企业所得税。
系统根据从国税征管系统中获取的纳税人申报类型自动判断，并显示相应申报表。
增值税、消费税申报表界面风格同所得税申报表，浅色为可编辑项；深色为不可编辑，其数据来源于表内计算公式、附表或国税征管系统中取得的数。
注意事项：（1）如需改动主表中的数据，要确定该项是否与附表相关联，有关联的要在相关附表中先做修改，再打开主表重新保存。
同样，若修改了附表中的数据，要重新保存主表。