财务会计实训教案

财务会计实训教案

岗位一出纳岗位工作实训

【教学标准】

1.熟练掌握现金收、付业务，熟练掌握有关原始凭证审核技术。

2.熟练掌握有关货币资金业务的会计处理方法。

3.熟练掌握出纳岗位账务处理技术。

4.熟练掌握现金日记账和银行存款日记账的登记技术。

5.熟练掌握现金日记账和银行存款日记账的结账技术。

6.熟练掌握银行存款余额调节表的编制技术。

一、出纳岗位工作流程

出纳岗位是会计基本工作岗位之一，刚刚参加工作的人，往往首先在出纳岗位工作。这个岗位直接涉及现金、银行存款等货币资金的收付与管理、日记账的登记等工作，要求工作认真、细致、准确、及时、规范、美观、遵纪守法。由于这个岗位与企业内部员工打交道最多，与银行等机构联系最多，需要有良好的心理素质和较强的交流沟通能力。

二、出纳岗位工作职责

出纳岗位主要负责：办理货币资金的收付业务，负责现金支票和转账支票的签发以及其他银行结算凭证的填制，负责登记现金日记账和银行存款日记账，其他货币资金明细账，负责保管现金和其他有价证券、印章和支票等重要票据。

【工作指导】

出纳人员不得监管：收入、费用、债权、债务账簿的登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。

三、出纳岗位工作要求

1.准确。准确，提供真实准确完整的会计信息是会计工作的生命线。

2.及时。及时，会计对于已经发生的交易或者会计事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或延后，为及时编报财务报告奠定基础。

3.规范。规范，一方面要遵守会计工作方式方法规则和标准，另一方面在行为上要符合会计规则与标准。要美观，要在准确、及时、规范的基础上做到美观，乃至尽善尽美，以便于会计信息使用者阅读、理解。

4.完整。会计工作的内容、程序必须完整；会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整；会计所反映的经济活动，应当是整个经济活动的全过程；会计档案的管理一定是根据会计法规的要求，必须是完整的。

5.创新。在工作方式、服务社会等方面提高创新能力。

四、出纳岗位实训目的

1.掌握现金收付业务，掌握有关原始凭证审核技术。

2.掌握有关货币资金业务的会计处理方法。

3.熟练掌握出纳岗位账务处理技术。

4.熟练掌握现金日记账和银行存款日记账的登记技术。

5.熟练掌握现金日记账和银行存款日记账的结账技术。

6.熟练掌握银行存款余额调节表的编制技术。

五、出纳岗位实训资源

本岗位工作必备用品包括通用记账凭证( 25张)、黑色与红色记账笔、会计科目章、会计专用套章等。

项目一处理会计凭证

任务一审核2017年1月份的原始凭证。

任务二根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。

【第1笔业务】2017年1月7日，提现金 1 000.00元备用。

【第2笔业务】1月7日，开出转账支票向社会捐款20 000.00元。

【第3笔业务】1月7日，开户行收取回单箱使用费210.00元。

【第4笔业务】1月9日，用现金117元支付基本生产车间——铸造车间购买洗涤用品费。

【第5笔业务】1月9日，收到厂办交来对内部职工违规行为的罚款200.00元。

【第6笔业务】1月10日，办理银行汇票2 400.00元。

【第7笔业务】1月10日，开户行收取支票工本费和手续费30.00元。

【第8笔业务】1月11日，厂办用银行汇票2 400.00元购买企业管理软件。

【第9笔业务】1月11日，用现金支付厂办购书款110.00元。

【第10笔业务】1月11日，用现金支付记账凭证费用11.00元。

【第11笔业务】1月11日，用现金支付厂办购买毛巾款168.00元。