小微企业增值税优惠政策变化
小微企业可以享受哪些税费优惠政策
小微企业可以享受哪些税费优惠政策2011年，经国务院同意，工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部联合印发《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号），制定了中小企业划型标准，规定中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。
小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称。
目前，对小微企业现行税费优惠政策主要有：一、增值税优惠政策自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
增值税小规模纳税人适用5%征收率的应税销售收入，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，仍然免征增值税。
二、企业所得税优惠政策2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2022年1月1日至2024年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
其中从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。
具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
三、设备、器具折旧优惠政策中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。
最新小规模企业与一般纳税人增值税、附加税和所得税减免汇总
最新小规模企业与一般纳税人增值税、附加税和所得税减免汇总A 小规模企业增值税普惠性减免政策解析--三年有效期一、免税销售额确定（一）按月纳税的，合计月销售额未超过10万元；按季纳税的，季度销售额未超过30万元的，免征增值税。
（二）销售额包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产合并计算销售额。
（三）适用增值税差额征税的，以差额后的销售额计算确定免税销售额。
二、不动产销售可剔除在4号公告的第一条明确，免税销售额包含不动产销售额，但是，如果当期合计销售额超过免税标准时，在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额，仍然可享免税优惠。
举例：A小规模纳税人2019年1月销售货物4万元，提供服务3万元，销售不动产10万元。
合计销售额为17（=4+3+10）万元，剔除销售不动产后的销售额为7(=4+3)万元，因此，该纳税人销售货物和服务相对应的销售额7万元可以享受小规模纳税人免税政策，销售不动产10万元应照章纳税。
但是，需要注意的是：其他个人偶然发生销售不动产的行为，不在此次免税政策调整范围之内，还应当按照现行政策规定实行按次纳税。
并且继续按照现行政策规定征免增值税。
比如，如果其他个人销售住房满2年符合免税条件的，仍可继续享受免税；如不符合免税条件，则应照章纳税。
三、纳税期限选择独立自主按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。
确定之后不要乱变化。
四、一般纳税人转登记“事不过三”转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。
但是如果第2次转登记为小规模纳税人后，又出现累计销售额达到一般纳税人标准的，被强制登记为一般纳税人了，或者自愿申请登记为一般纳税人了，以后连续12个月或者4个季度累计销售额不超过500万元，就不能第三次申请转登记为小规模纳税人了。
2022小微企业税收优惠政策
自2021年1月1日起施行， 2022年12月31日终止执行
可享受。
对小型微利企业减计应纳税所得 额，降低税率缴纳企业所得税 （第三次）
一、对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分， 减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
财政部税务总局关于进一步实施第 13号
适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税；
2020年第13号）
增值税小规模纳税人，适用3%征 收率的应税销售收入，减按1%征 收率征收增值税；适用3%预征率 的预缴增值税项目，减按1%预征 率预缴增值税
《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政 部 税务总局公告2020年第13号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021 年12月31日。
自2021年4月1日至2022年 12月31日，
国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管 问题的公告国家税务总局公告2021年第5号
自2021年4月1日起施行
对增值税小规模纳税人免征增值 税
自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应 税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值 税。
入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 二、关于个体工商户个人所得税减半政策有关事项 （一）对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行 优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。个体工商户不区分征收方式，均
国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体 工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告国家 税务总局公告2021年第8号
执行期限为2019年1月1日至 2021年12月31日
国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告
国家税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2022.03.04•【文号】国家税务总局公告2022年第3号•【施行日期】2022.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收优惠正文国家税务总局公告2022年第3号关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策有关征管问题的公告为贯彻落实党中央、国务院关于持续推进减税降费的决策部署，进一步支持小微企业发展，根据《财政部税务总局关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》（2022年第10号），现就资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加（以下简称“六税两费”）减免政策有关征管问题公告如下：一、关于小型微利企业“六税两费”减免政策的适用（一）适用“六税两费”减免政策的小型微利企业的判定以企业所得税年度汇算清缴（以下简称汇算清缴）结果为准。
登记为增值税一般纳税人的企业，按规定办理汇算清缴后确定是小型微利企业的，除本条第（二）项规定外，可自办理汇算清缴当年的7月1日至次年6月30日申报享受“六税两费”减免优惠；2022年1月1日至6月30日期间，纳税人依据2021年办理2020年度汇算清缴的结果确定是否按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。
（二）登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合申报期上月末从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，按规定办理首次汇算清缴申报前，可按照小型微利企业申报享受“六税两费”减免优惠。
登记为增值税一般纳税人的新设立企业，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合设立时从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元两项条件的，设立当月依照有关规定按次申报有关“六税两费”时，可申报享受“六税两费”减免优惠。
2023年企业所得税小微企业优惠政策最新
2023年企业所得税小微企业优惠政策最新2023企业所得税小微企业优惠政策根据政策，企业在与重点群体人员签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加地方教育附加和企业所得税优惠。
根据新的税收优惠政策，小微企业所得税税率将进一步下降。
目前，小微企业所得税税率已经降低为10%，而在2023年，将有望进一步降至8%。
这将极大地减轻了小微企业的经营负担，使得他们能够留住更多的利润用于企业发展和创新。
优惠内容：税收优惠金额计算企业以100名重点人员为例，按照650元/人月可抵扣 100_650=6.5万元/月，每年即6.5_12=78万元，共计可按标准减扣3年，即最理想状态下可以抵扣78_3=234万元(具体以实际申报和审核通过为准)。
重点人群包括：纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口;在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上人员;零就业家庭、享受城市居民最低保障家庭劳动年龄内的登记失业人员;毕业年度内高校毕业生。
2023企业倒闭数量2023年企业倒闭数量并没有一个准确的统计数据，但可以从一些报告中了解到相关情况。
例如，根据日本帝国数据库公司发布的报告，2023财年上半年(4月至9月)日本企业破产数量为4208家，同比增长34.7%，增幅为2000财年以来最高。
又如，根据东京商工调查所发布的数据，2023财年上半年(4月至9月)日本破产企业数量为4324家。
因此，虽然无法准确统计2023年企业倒闭数量，但可以从一些报告中了解到相关情况。
2023企业所得税最新政策2023企业所得税最新政策如下：自2023年1月1日起，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
自2023年1月1日起，对个体工商户经营所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。
小微企业最新增值税优惠政策
小微企业最新增值税优惠政策《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税〔2022〕52号)规定：自2022年8月1日起(税款所属期)，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
9月17日，国务院主持召开了国务院常务会议，决定对小微企业加大税收支持，从2022年10月1日至2022年底，月销售额不超过3万元的小微企业、个体工商户和其他个人暂免征收增值税、营业税等政策。
企业或非企业型单位是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，包括分支机构。
2、月销售(营业)额不超过3万元怎么理解营业额是指提供营业税应税劳务取得的营业额(含免税项目营业额)，营业税差额征收的为扣除减除项目后的计税营业额。
月营业额不超过3万元的营业税纳税人均适用营业税优惠政策，不受经济类型、经营行业和经营规模的限制。
具体有如下几类情况：(1)按月申报营业税的企业或非企业型单位，从事营业税应税项目的月营业额不超过2万元(含2万元)的。
(2)按季申报营业税的企业或非企业型单位，从事营业税应税项目的季度营业额不超过9万元(含9万元)的。
(3)纳税人兼营增值税和营业税应税项目的，应该分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额，其中月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的，暂免征收营业税。
(4)按次申报纳税的纳税人，不能享受营业税优惠政策规定的税收优惠政策。
3、我是增值税纳税人，该优惠政策对我单位的规模行业有限制吗对于增值税纳税人必须是小规模纳税人，且月销售额不超过3万元的才可免征增值税;而营业税纳税人只要当月营业额不超过3万元，不分规模行业均可免征营业税。
营业税优惠政策中所述小微企业不等同于《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔2022〕300号)所述的小型微型企业。
2022年小微企业免征增值税有关政策解答
2022年小微企业免征增值税有关政策解答第一篇:《2022年小型微利企业最新税收政策汇总》小微企业享受增值税、营业税优惠政策具体操作，1、什么样的纳税人可以享受小微企业免征增值税和营业税优惠政策答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2022年第57号)明确，增值税小规模纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元)的，可以享受免征增值税优惠政策。
对月营业额不超过3万元(含3万元)的营业税纳税人(包含个体工商户、其他个人、企业和非企业性单位)，免征营业税。
2、对于按季申报的纳税人，如何确定享受优惠政策的纳税人范围答：《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2022年第57号)明确，对于以一个季度为纳税期限的纳税人，季度销售额不超过9万元(含9万元)的，免征增值税。
对于按季申报的纳税人，季营业额不超过万元(含9万元)的，免征营业税。
93、本次小微企业免征增值税和营业税优惠政策，具体的执行时间是什么答：《关于进一步支持小微企业的增值税和营业税政策的通知》(财税(2022)71号)明确，自2022年10月1日起至2022年12月31日，对月销售额2万元(含本数，下同)至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税;对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。
4、兼营增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人，如何适用小微企业优惠政策答：兼有增值税应税项目和营业税应税项目的纳税人，既属于增值税纳税人，又属于营业税纳税人，为支持小微企业发展，《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2022年第57号)明确，纳税人分别核算增值税应税项目销售额和营业税应税项目营业额，分别享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税和月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)免征营业税的优惠政策。
小微企业增值税优惠政策汇总
小微企业增值税优惠政策汇总随着中国经济的发展，小微企业在促进就业、创新和经济增长方面发挥着重要作用。
为了支持小微企业的发展，中国政府采取了一系列的增值税优惠政策。
本文将对这些优惠政策进行汇总，以帮助小微企业了解和享受相关的政策优惠。
一、小规模纳税人增值税优惠政策针对年销售额不超过100万元的小规模纳税人，中国政府实施了如下增值税优惠政策：1. 免征增值税：小规模纳税人的销售额每月不超过3万元的，可以免征增值税。
对于销售额在3-10万元之间的，可以减按3%征收增值税；2. 简化计税程序：小规模纳税人可以按照固定比例计税，不需要进行纳税申报；3. 税率优惠：对销售货物的小规模纳税人，增值税税率为3%。
二、普通纳税人增值税优惠政策对于年销售额不超过500万元的普通纳税人，中国政府实施了如下增值税优惠政策：1. 税率降低：普通纳税人的增值税税率为16%，而对于销售货物的小规模纳税人，税率为3%。
这对小微企业在减轻税负方面起到了积极作用；2. 抵扣优惠：普通纳税人可以按照实际情况抵扣增值税，抵扣范围广泛，包括购买设备、原材料以及与生产经营相关的费用等；3. 减征政策：对于普通纳税人的年销售额不超过100万元的，可以享受减征政策，按照销售额的50%计征增值税。
三、跨境电商增值税优惠政策为了支持跨境电商的发展，中国政府出台了一系列的增值税优惠政策：1. 减征税率：跨境电商零售进口商品的增值税税率为9%，相对于一般进口商品的税率有所降低；2. 免税额度：跨境电商进口商品享受免税额度为人民币5000元/次，超过免税额度的部分按照9%的税率征收增值税。
四、餐饮行业增值税优惠政策为了促进餐饮行业的发展，中国政府出台了一系列的增值税优惠政策：1. 微利企业免税：对于符合条件的小微企业，餐饮行业增值税可以免税；2. 降低税率：普通纳税人餐饮服务业的增值税税率为9%，相对于一般纳税人的税率有所降低；3. 减征政策：对于小规模纳税人的餐饮服务业，按照销售额的3%计征增值税。
2024财税小知识
2024财税小知识一、2024财税小知识（一）什么是财税呀财税呢，就是财政和税务的简称啦。
财政就像是一个大家庭的管家，管着整个国家或者一个小单位的钱怎么收进来，又怎么花出去。
税务呢，就是规定大家要按照一定的规则交钱给国家的这么个事儿。
比如说，咱们平时买东西的消费税，工资里扣的个人所得税，这些都是税务的一部分哦。
（二）2024年财税有啥新变化1. 税收优惠方面在2024年呀，对于一些小微企业可能会有更多的税收减免政策呢。
为啥呢？因为小微企业就像刚发芽的小树苗，需要更多的阳光雨露才能茁壮成长呀。
国家给它们税收优惠，就像是给小树苗松松土、浇浇水，这样它们就能更好地发展，还能创造更多的就业机会呢。
2. 财政支出方向财政支出可能会更多地倾向于一些新兴产业。
像现在很火的人工智能、新能源这些领域。
就好比我们要把钱投到有潜力的项目上，期待以后能有更大的回报。
这不仅能推动这些产业的发展，也能让我们国家在国际上更有竞争力呢。
（三）普通人怎么应对财税变化1. 工资收入方面如果你的工资比较高，要多关注个人所得税的变化哦。
比如说，可能会有新的扣除项目或者税率调整。
咱们得合理规划自己的收入，能利用的扣除项目一定不要放过。
就像在玩游戏的时候，要把所有能加的“技能点”都加上一样。
2. 投资理财方面要是你有投资理财的习惯，那也要注意税收政策。
有些投资收益可能会被征税，有些可能会有优惠。
要多去了解相关政策，这样才能让自己的钱生钱的时候少交些“过路费”呢。
（四）财税小知识中的常见概念1. 增值税增值税就是对商品在流转过程中增值的部分征税。
比如说，一个工厂生产一个杯子，成本是5元，卖给商家8元，这3元的增值部分就要交增值税。
这个税最后其实还是转嫁到我们消费者身上啦，所以我们买东西的时候，价格里其实就包含了增值税哦。
2. 企业所得税企业赚钱了可不能都自己留着呀，得给国家交一部分所得税呢。
企业按照自己的利润，根据一定的税率来交税。
这也是国家财政收入的一个重要来源呢。
2020年小微企业增值税优惠政策
对小微企业推出一批的普惠性减税措施
调整后，小型微利企业税负将降至5%和10%，增值税起征点将提至10万/月。
1、放宽小型微利企业标准
（1）小型微利企业应纳税所得额标准，上限放宽到了300万。
（2）调整后优惠政策将覆盖95%以上的纳税企业，其中98%为民营企业。
2.加大小型微利企业所得税优惠力度
（1）年应纳税所得额不超过100万的部分，减按25%计入应纳税所得额，税负降至5%。
（2）年应纳税所得额100万至300万的部分，减按50%计入应纳税所得额，税负降至10%。
（3）小型微利企业或将实行累进税率，具体还需要相关部门出台文件明确。
3.增值税起征点由3万/月提至10万/月
小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人，增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元。
4.允许50%幅度内减征各种地方税种和附加税
允许各省（区、市）政府对增值税小规模纳税人，在50%幅度内减征资源税、城市维护建设税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税等地方税种及教育费附加、地方教育附加。
税收减免方式
1.税基式减免：税基式减免是税收减免的一种以税基为内容的具体形式，是通过缩小计税依据的方式来实现的税收减免。
具体包括起征点、免征额、项目扣除及跨期结转等。
2.税率式减免：税率式减免是税收减免的一种以税率为内容的具体形式。
通过降低税率的方式来实现的税收减免。
3.税额式减免：税额式减免是税收减免的一种以税额为内容的具体形式。
是过直接减少税额的方式来实现的税收减免。
具体有全部免征、减半征收、核定减征率征收以及另定减征额等。
增值税减免政策对小微企业发展的影响及政策建议
增值税减免政策对小微企业发展的影响及政策建议近年来，为促进小微企业的发展，我国相继推出了一系列的增值税减免政策。
这些政策旨在减轻小微企业的税收负担，提高其竞争力，同时也对小微企业的发展产生了积极的影响。
本文将就增值税减免政策对小微企业发展的影响展开论述，并提出相关的政策建议。
一、增值税减免政策对小微企业发展的影响1. 减轻税收负担增值税减免政策为小微企业减免了一定的税收，降低了其经营成本。
根据政策规定，小微企业可以享受增值税免征、减按1%征收等优惠政策，大大减轻了税收负担。
这使得小微企业能够有更多的资金用于运营发展，提升了其经济效益。
2. 提高竞争力通过减免税收，小微企业可以将节省下来的资金用于技术改进、设备升级和人才培养等方面，提高了其生产能力和产品质量，进而提高了市场竞争力。
税收减免帮助小微企业更好地适应市场需求变化，加强了其在激烈竞争中的地位。
3. 促进创新创业减免税收有助于降低创业的风险，激发了创新创业的热情。
小微企业受益于税收减免政策后，创业者更加愿意投入到创新和创业中，推动了更多的创新项目落地，为经济发展注入新的活力。
4. 优化产业结构增值税减免政策鼓励小微企业在新兴产业和服务业领域发展，推动了产业结构的优化。
小微企业以灵活的创新和创业能力，有望在高技术、绿色环保、文化创意等领域崭露头角，为经济转型升级提供新动力。
二、政策建议1. 进一步减轻税收负担在未来的政策制定中，应进一步减轻小微企业的税收负担，提高减免力度。
可以适度提高征收起点，降低税率，并加大对小微企业的税收优惠政策宣传力度，确保政策落地生根。
2. 完善配套措施除了增值税减免政策外，还应综合考虑其他税收方面的优惠政策，例如企业所得税、个人所得税等。
进一步完善税收配套措施，确保减税政策的真正落地实施，确保小微企业能够充分享受到税收优惠带来的益处。
3. 强化培训支持政府可以通过提供培训和咨询服务，提升小微企业的管理和创新能力。
加强对小微企业的培训支持，帮助其提高市场竞争力，适应经济发展的需要。
小微企业税收优惠政策(小微企业补贴申请条件)
小微企业税收优惠政策（小微企业补贴申请条件）1、增值税起征点提高至每月15万元。
若小规模纳税人月度销售额未超过15万元或季度销售额未超过45万元，免征增值税。
需注意按月缴纳和季度缴纳享受的优惠可不同；2、企业所得税减征。
从2023年1月1日至2023年12月31日，若小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
从2023年1月1日至2023年12月31日，若小微企业对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
需注意的是，这里需要小微企业达到资产总额不超过5000万元、从业人数不超过300人、符合年度应纳税所得额不超过300万元三项条件同时具备才可以享受此优惠政策；3、残保金免收。
从自2023年1月1日起至2023年12月31日，小微企业的在职员工人数在30人（含）以下的，暂免征收残疾人就业保障金；4、六税两费减免优惠。
这里由各地政府根据本地区实际情况以及宏观调控需要确定，对小微企业的印花税、资源税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、城镇土地使用税这六税最高减征50%。
而教育费附加及地方教育附加月销售额不超过10万元（季度30万元）的可进行免征；5、文化事业建设费免征。
娱乐服务类小微企业未达起征点的或广告业单位月销售额不超过2万元（季度不超过6万元）的都免征文化事业建设费；6、支出小微企业融资。
对金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税；对金融机构向小微企业发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
会计干货之小微增值税和所得税政策沿革(截止2017年6月7日)
【tips】本文由梁志飞老师精心编辑整理，学知识，要抓紧！会计实务-小微增值税和所得税政策沿革(截止2017
年6月7日)
一、增值税沿革
1、优惠适用范围限于个人（包括个体工商户和其他个人），不包括个体一般纳税人。
销售货物的，为月销售额2000-5000元；销售应税劳务的，为月销售额1500-3000元；按次纳税的，为每次（日）销售额150-200元。
前款所称销售额，是指本细则第三十条第一款所称小规模纳税人的销售额。
依据：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》，2009年1月1起施行。
2、优惠适用范围同上。
修改增值税起征点的幅度：销售货物的，为月销售额5000－20000元；销售应税劳务的，为月销售额5000－20000元；按次纳税的，为每次（日）销售额300－500元。
依据：财政部关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定，2011年11月1日起施行。
3、优惠适用范围：个人（包括个体工商户和其他个人），企业或非企业性单位。
增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。
税务工作总结：税收政策变化对企业的影响与应对之策
税务工作总结：税收政策变化对企业的影响与应对之策税收政策变化对企业的影响与应对措施2023年是税务工作的重要节点，全球经济形势的不确定性和税收政策调整的频繁性，都给企业的经营带来了一定的挑战。
在这样的情况下，企业需要紧密跟随税收政策的变化，及时调整企业策略，有效运用税收政策，使企业的经营更加稳健和可持续。
一、税收政策变化对企业的影响在新的经济形势下，税收政策变化对企业的影响愈发明显。
在2023年，税收政策的核心思想仍然是促进经济发展，推动财政收支平衡，但具体实施方式发生了一些变化。
1.增值税税率下调2019年中国开始实施增值税税率下调政策，由此带来的效果已经开始显现。
2023年，增值税税率将会进一步下调，尤其是减税优惠力度更大的制造业和小微企业。
这对企业的发展有着显著的促进作用，减轻了企业的负担，增强了企业的竞争力。
2.税收优惠政策调整随着税收政策的变化，企业享受税收优惠政策的门槛将会进一步提高，政策条件也会发生一些变化。
这对那些没有达到政策条件的企业来说将是一种考验。
同时，企业还需要密切关注税收政策的调整，及时调整企业的发展策略，保证企业能够享受到税收优惠政策。
3.数字经济税收政策的落地数字经济是当今世界经济发展的重要方向，税收政策的调整也必须紧跟数字经济发展。
2023年，数字经济税收政策的实施会带来一些调整。
例如，企业需要适应新的数字经济环境下所产生的税负压力，并应该密切关注有关税收政策的调整，尤其是对于互联网服务和电子商务领域的企业，需要特别关注这些政策的动态变化。
二、企业应对税收政策变化的应对策略面对税收政策的变化，企业需要采取一些具体的应对策略。
1.规范财务核算制度企业必须建立和完善财务核算制度，提高财务核算的规范性和准确性。
企业管理者应该密切关注财务政策的变化，及时调整企业核算制度，确保财务核算的准确性和规范性，避免因此产生罚款甚至经营风险。
2.提高企业的合规能力企业必须密切跟随税收政策的变化，利用税收政策的优势，推动企业合法合规经营。
小微企业能享受哪些税收优惠？全在这了!
小微企业能享受哪些税收优惠？全在这了！说起小微企业的税收优惠政策，大家可能都知道企业所得税。
但是除了企业所得税外，你还知道小微企业能享受哪些税收优惠吗？下面就让我来一一告诉你：１增值税《财政部、国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号）规定，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；《财政部、国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税[2014]71号）规定，自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额2万元（含本数，下同）至3万元的增值税小规模纳税人，免征增值税。
《财政部国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税[2015]96号）规定，财税〔2014〕71号文件规定的增值税政策继续执行至2017年12月31日。
２营业税《财政部、国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号）规定，自2013年8月1日起，对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
《财政部、国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税[2014]71号）规定，自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月营业额2万元至3万元的营业税纳税人，免征营业税。
《财政部国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税[2015]96号）规定，财税[2014]71号文件规定的营业税政策继续执行至2017年12月31日。
财税[2013]52号文件规定的暂免增值税、营业税优惠政策没有设定截止期限，财税[2014]71号文件规定的免征增值税、营业税优惠政策却设定了截止期限，即到2015年12月31日。
财税[2015]96号文件将71号文件规定税收优惠政策延长到了2017年12月31日。
增值税改革对中小企业的影响和应对策略
增值税改革对中小企业的影响和应对策略随着中国经济的不断发展，增值税改革成为了重要的经济政策之一。
增值税改革的目的是优化税收制度，促进经济发展。
然而，这一改革对中小企业产生了深远的影响。
本文将探讨增值税改革对中小企业的影响，并提出相应的应对策略。
一、增值税改革对中小企业的影响1. 财务成本增加：增值税改革对企业的纳税方式提出了新的要求，中小企业需要调整会计制度、税务申报流程等，这无疑增加了企业的财务成本。
2. 税负增大：增值税改革取消了一些税收优惠政策，将增值税税率提高至一般纳税人的级别。
这使得中小企业面临更高的税负，直接影响了其盈利能力和竞争力。
3. 税收风险加大：增值税改革加强了税收的监管力度，对企业的纳税行为进行了更加严格的审核。
中小企业在纳税过程中容易出现错误，一旦被税务机关查处，将面临较大的税收风险和罚款。
4. 出口退税政策变化：增值税改革取消了出口产品的退税政策，这对依赖出口的中小企业影响较大。
缺乏退税的支持，将使得企业的出口成本上升，竞争力下降。
二、中小企业应对增值税改革的策略1. 提高财务管理水平：中小企业应加强财务管理，建立严格的财务制度，确保税务申报的准确性和及时性。
同时，可以考虑引进专业的财务顾问或外包财务服务，以降低财务成本。
2. 积极了解政策变化：中小企业需要紧密关注增值税改革的最新动态，及时了解相关政策变化和调整。
这有助于企业做出合理的经营决策，主动应对税收政策的变化。
3. 优化企业结构：中小企业可以积极优化企业结构，提高附加值和贡献度，以减少税负。
通过提高产品质量和技术创新，提升产品附加值，减少税收支出。
4. 积极寻求税收优惠：中小企业应积极寻求各种税收优惠政策，如小微企业减免政策、科技型中小企业税收优惠等。
这有助于减轻中小企业的税收负担，提升企业竞争力。
5. 扩大内销市场：中小企业可以通过扩大内销市场，减少对出口的依赖，降低出口退税政策变化对企业的影响。
通过拓展国内市场，中小企业可以寻找更多的发展机会。
小微企业增值税优惠政策解读及操作讲解
小微企业增值税优惠政策解读及操作讲解小微企业是指在营业期间年应税销售额不超过300万元的纳税人。
为了支持小微企业发展，国家对小微企业的增值税征收政策进行了一系列优惠。
本文将解读小微企业增值税优惠政策，并对其操作进行讲解。
1.小微企业免征增值税政策根据国家的规定，小微企业在销售额未超过300万元的情况下，免征增值税。
这一政策的好处是大大减轻了小微企业的税收负担。
小微企业可以将节省下来的资金用于产品研发、市场推广等方面，提升企业竞争力。
操作方法：小微企业需要在注册时选择免征增值税政策，并在纳税申报时表明销售额未超过300万元。
同时，企业应及时更新销售额，以确保符合政策要求。
2.小型微利企业简化计税方法对于年销售额未超过300万元、年应纳税所得额未超过100万元的小型微利企业，可以采用简化计税方法，将销售额的6%作为应纳税额。
这一政策的好处是减少了企业的纳税成本和会计核算工作。
操作方法：小微企业需要在注册时选择简化计税方法，并在纳税申报时按照该方法进行计税。
与此同时，企业应准确、及时地记录销售额和应纳税额的信息，以备税务部门查验。
3.小微企业免缴增值税销售额1%税额对于销售额未超过100万元的小微企业，可以选择免缴增值税销售额的1%税额。
这一政策的好处是进一步减轻了小微企业的税收负担。
操作方法：小微企业需要在注册时选择免缴增值税销售额1%税额政策，并在纳税申报时按照该政策进行计税。
企业应及时更新销售额信息，确保符合政策要求。
总结：小微企业增值税优惠政策为小微企业减轻了税收负担，促进了小微企业的发展。
企业在享受优惠政策的同时，也需要严格按照政策要求进行操作，保证申报信息的准确性和及时性。
通过正确理解政策和正确操作，小微企业可以从中获得更多的发展机遇。
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小微企业增值税优惠政策变化
及纳税申报说明
一、小微企业增值税政策主要变化
（一）免税额度出现变化。
按照《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》（财税…2014‟71号），自2014年10月1日起至2015年12月31日，对月销售额不超过3万元的增值税小规模纳税人，按季申报季度销售额不超过9万元的免征增值税。
免税的税基扩大，从原来的2万元提高到3万元。
（二）适用范围发生了变化，与以前小微企业增值税免税政策的表述不同。
《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》（财税[2013]52号）规定，自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。
这次新出台的文件不再强调企业或非企业性单位，而是扩大到所有的增值税小规模纳税人，包含个体工商户和其他个人。
为了征管系统操作方便，个体工商户按照起征点3万零1分设定，增值税全部销售额不再根据货物、劳务和服务起征点分别进行计算，以合计销售额3万元为上限，合计超过3万元要一律征税。
（三）对享受政策小微企业代开发票的处理出现变化。
《关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第57号）规定，对增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。
与以往的主要变化，一是只限于增值税专用发票，不再提及普通发票，去年《国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税政策有关问题的公告》（2013年第49号）要求普通发票是要追回以后才能申请退税的。
二是除了追回，开具红字专用发票也可以申请退税，更加具有操作性。
三是按照《国家税务总局关于增值税起征点调整后有关问题的批复》（国税函…2003‟1396号）规定，对销售额未达到起征点的个体工商业户，税务机关是不得为其代开专用发票。
这次总局将（国税函…2003‟1396号）废止，以后小规模纳税人无论企业还是个体工商户，都可以代开专用发票，而且符合免税条件的把专用发票追回或开具红字发票后，都可以申请退税。
（四）文化事业建设费。
按照《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费征收管理问题的通知》（财综[2013]88号）规定，提供应税服务未
达到增值税起征点的个人，免征文化事业建设费。
增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。
本次政策调整后，文件尚未进行修订。
经请示国家税务总局，对小规模纳税人中月销售额2万元至3万元（按季纳税6万元至9万元）增值税税人提供的应税服务，可以先行免征文化事业建设费，正式文件正在制定中。
二、申报表填写注意事项
本次增值税小规模纳税人申报表调整主要是增设“小微企业免税销售额”、“未达起征点销售额”、“其他免税销售额”、“本期免税额”、“小微企业免税额”、“未达起征点免税额”等栏次。
小规模纳税人在填写申报表时，应注意以下方面：
（1）第1栏应征增值税不含税销售额要谨慎填写。
在原申报表中，享受小微企业增值税优惠政策销售额需要一并填入第1栏，然后在第11栏应纳税额减征额体现免税，这次申报表调整后，符合小微企业免征增值税政策的免税销售额不再填入第1栏，而是根据不同情况填入第7栏、第8栏，第13栏本期应纳税额减征额不再填入与小微企业优惠政策相关内容。
（2）第7栏“小微企业免税销售额”由享受优惠政策的企业和非企业性单位（即征管系统内登记类型不是4开头
的纳税人）填写。
第8栏“未达起征点销售额”由个体工商户和其他个人（即征管系统内登记类型是4开头的纳税人）填写。
对于混业经营的企业和个体工商户，对应第7栏、第8栏第一列和第二列之和不能超过3万元。
（3）第9栏“其他免税销售额”：填写销售免征增值税的应税货物及劳务、应税服务的销售额，不包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免税销售额。
（4）第13栏“本期应纳税额减征额”：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。
主要是可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及
技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额。
其抵减、抵免增值税应纳税额情况，需填报《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）予以反映。
无抵减、抵免情况的纳税人，不填报此表。
当本期减征额小于或等于第12栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第12栏“本期应纳税额”时，按本期第12栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
（5）第14栏“本期免税额”：填写纳税人本期增值税免税额，根据第6栏“免税销售额”和征收率计算；第15栏“小微企业免税额”：填写符合小微企业免征增值税政策的增值税免税额，根据第7栏“小微企业免税销售额”和征
收率计算；第16栏“未达起点免税额”：填写个体工商户和其他个人享受小微企业免征增值税政策免税额，根据第8栏“未达起征点销售额”和征收率计算。
三、小规模纳税人增值税纳税申报实例
例1：A企业为增值税小规模纳税人，从事计算机硬件销售，又兼有技术开发及转让业务，税种核定为“增值税”、“改征增值税”。
2014年10月份发生以下业务：业务一：2014年10月2日，销售PC机取得收入10000元，代开增值税专用发票，预缴增值税300元；
业务二：2014年10月10日，取得技术转让收入20000元（已做免税备案），开具通用机打发票；
业务三：2014年10月15日，销售PC机一批，收入15000元，开具通用机打发票。
税款计算：
（1）应税货物及劳务应税销售额
=10000+15000=25000元
（2）应税服务免税销售额=20000元
（3）应纳税额=25000×3%=750元
申报表填写：。