日记账的设置和登记方法课件
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收款凭证和现金付款凭 证或提取现金的银行存 款付款凭证登记。
现金日记账概念
现金日记账是（ 出 纳 ）人员按照经济业务 发生的（ 时 间 先 后 ）顺序，根据 （ 现 金 收 款 凭 证 ）和（ 现 金 付 款 凭 证 ） 以及提取现金的（ 银 行 存 款 付 款 凭 证 )， （ 逐 日 逐 笔 ）进行登记的账簿,每日工作终了 结出余额与库存现金核对，做到（ 日 清 日 结 ）。
◆ 探求新知（一）
登记依据
现金收款凭证 现金付款凭证 银行付款凭证
格式
订本式账簿 三栏式账页
师生操作
2012年1月该公司现金期初余额2000元，主要发生以下经济业务：
1.2日，采购员交回多余的借款150元。 2.2日，采购员李丹因公出差预借差旅费600元以
现金付讫。
3. 15日，以银行存款归还前欠A公司货款60 00。
买同桌生日礼 物
请客吃饭
20
150
100
50
分析方方的现金使用情况，你知道她 的收入主要来源和支出主要去向吗？对 方方使用现金你有何建议？
俗话说：“你不理财，财不理你”，同学们 在日常生活中有没有学着理财呢？老师觉得要 学会理财首先就是要学会记账。我们可以从平 时登记的记录中捕捉并分析信息，并为以后更 科学合理的使用现金提供帮助。
什么格式？
释疑：现金日记
账是使用订本式 账簿。
现金日记账是什么 外表形式？什么账 页格式？
释疑：采用设有“借方
（收入）”、“贷方（支 出）”、“余额（结余） ”三栏式结构的账页。
寻找依据
生疑：现金日记账的
登记依据是什么？
根据经验，小 组合作确定登 记现金日记账 的凭证依据
来自百度文库
考核前面内容
释疑：根据有关现金
现金付讫。
3. 15日，以银行存款归还前欠A公司货款60 00。
现金收款凭证 现金付款凭证 银行付款凭证
4.31日，从银行提取现金2 000元备用。
银行付款凭证
5.31日，销售产品一批，价款10 000元，增值税款 银行收款凭证 1 020元，款项已通过银行收妥。 要求：会计人员根据经济业务内容填制专用记账凭证。
1日，开出支票，提取现金1000 借：库存现金 1000
元备用。
贷：银行存款 1000
1日，职工李红交来欠款5000元，借：库存现金 5000
收现金。
贷：其他应收款— 赵云5000
1日，厂部王伟借支差旅费900 借：其他应收款— 王伟 900
元，付给现金。
贷：库存现金 900
2日，将现金2000元存入银行。 借：银行存款 2000
1
现金日记账
2012 年 凭 证 合计摘要
月 日 会计字主管号 程羽 记账
对应科目
￥借 1 5 0贷 0 0 余额
复核 出纳 谭敏 制单 周澜 交款人
11
期初余额
1 2 现收 21 交回多余借款 其他应收款 150
2 000 2150
直观演示
金盛企业2015年8月1日库存现金日记账余额为5000元，1至 5日发生下列现金收支业务：
4.31日，从银行提取现金2 000元备用。 5.31日，销售产品一批，价款10 000元，增值税款
1 020元，款项已通过银行收妥。
演示过程
借方科目：库存现金
摘要
贷方总账 科目
交回现金 其他应收款
收款凭证
2012 年01 月02日
现 收第21号
明细科目
十
金 万千
百
十
额 元角
分
√
刘明
1 50 00
贷：库存现金 2000
5日，开出支票，提取现金500 借：库存现金 500
元备用。
贷：银行存款 500
库存现金 日记账
15年 凭证 月日 字 号 摘 要
对方科目 借 方
81 1 记1
月初余额 提取现金
银行存款 1000
1 记 2 李红交欠款 其他应收款 5000
1 记 3 王伟借差旅费 其他应收款
2 记 4 将现金存入银行 银行存款
贷方
900 2000
5 记 5 提取现金
银行存款
500
借
或 余额
贷 借 5000
借 10100 借 8100 借 8600
◆ 创设情境
2012年1月西王集团发生以下经济业务：
1.2日，采购员交回多余的借款150元。 2.2日，采购员李丹因公出差预借差旅费600元以
日记账的设置和登记方法[精编 文档]
高一年级1603班寄宿生方方同学登记了自己第一 个月的生活费的使用情况：
日期 9月1日 9月1日
事项 上月结余 拿到生活费
收入 300
支出
结余 10 310
9月1日 饭卡充值
100
210
9月5日 买文具
20
190
9月15日 买工具书
20
170
9月20日 9月30日
现金日记账概念
现金日记账是（ 出 纳 ）人员按照经济业务 发生的（ 时 间 先 后 ）顺序，根据 （ 现 金 收 款 凭 证 ）和（ 现 金 付 款 凭 证 ） 以及提取现金的（ 银 行 存 款 付 款 凭 证 )， （ 逐 日 逐 笔 ）进行登记的账簿,每日工作终了 结出余额与库存现金核对，做到（ 日 清 日 结 ）。
◆ 探求新知（一）
登记依据
现金收款凭证 现金付款凭证 银行付款凭证
格式
订本式账簿 三栏式账页
师生操作
2012年1月该公司现金期初余额2000元，主要发生以下经济业务：
1.2日，采购员交回多余的借款150元。 2.2日，采购员李丹因公出差预借差旅费600元以
现金付讫。
3. 15日，以银行存款归还前欠A公司货款60 00。
买同桌生日礼 物
请客吃饭
20
150
100
50
分析方方的现金使用情况，你知道她 的收入主要来源和支出主要去向吗？对 方方使用现金你有何建议？
俗话说：“你不理财，财不理你”，同学们 在日常生活中有没有学着理财呢？老师觉得要 学会理财首先就是要学会记账。我们可以从平 时登记的记录中捕捉并分析信息，并为以后更 科学合理的使用现金提供帮助。
什么格式？
释疑：现金日记
账是使用订本式 账簿。
现金日记账是什么 外表形式？什么账 页格式？
释疑：采用设有“借方
（收入）”、“贷方（支 出）”、“余额（结余） ”三栏式结构的账页。
寻找依据
生疑：现金日记账的
登记依据是什么？
根据经验，小 组合作确定登 记现金日记账 的凭证依据
来自百度文库
考核前面内容
释疑：根据有关现金
现金付讫。
3. 15日，以银行存款归还前欠A公司货款60 00。
现金收款凭证 现金付款凭证 银行付款凭证
4.31日，从银行提取现金2 000元备用。
银行付款凭证
5.31日，销售产品一批，价款10 000元，增值税款 银行收款凭证 1 020元，款项已通过银行收妥。 要求：会计人员根据经济业务内容填制专用记账凭证。
1日，开出支票，提取现金1000 借：库存现金 1000
元备用。
贷：银行存款 1000
1日，职工李红交来欠款5000元，借：库存现金 5000
收现金。
贷：其他应收款— 赵云5000
1日，厂部王伟借支差旅费900 借：其他应收款— 王伟 900
元，付给现金。
贷：库存现金 900
2日，将现金2000元存入银行。 借：银行存款 2000
1
现金日记账
2012 年 凭 证 合计摘要
月 日 会计字主管号 程羽 记账
对应科目
￥借 1 5 0贷 0 0 余额
复核 出纳 谭敏 制单 周澜 交款人
11
期初余额
1 2 现收 21 交回多余借款 其他应收款 150
2 000 2150
直观演示
金盛企业2015年8月1日库存现金日记账余额为5000元，1至 5日发生下列现金收支业务：
4.31日，从银行提取现金2 000元备用。 5.31日，销售产品一批，价款10 000元，增值税款
1 020元，款项已通过银行收妥。
演示过程
借方科目：库存现金
摘要
贷方总账 科目
交回现金 其他应收款
收款凭证
2012 年01 月02日
现 收第21号
明细科目
十
金 万千
百
十
额 元角
分
√
刘明
1 50 00
贷：库存现金 2000
5日，开出支票，提取现金500 借：库存现金 500
元备用。
贷：银行存款 500
库存现金 日记账
15年 凭证 月日 字 号 摘 要
对方科目 借 方
81 1 记1
月初余额 提取现金
银行存款 1000
1 记 2 李红交欠款 其他应收款 5000
1 记 3 王伟借差旅费 其他应收款
2 记 4 将现金存入银行 银行存款
贷方
900 2000
5 记 5 提取现金
银行存款
500
借
或 余额
贷 借 5000
借 10100 借 8100 借 8600
◆ 创设情境
2012年1月西王集团发生以下经济业务：
1.2日，采购员交回多余的借款150元。 2.2日，采购员李丹因公出差预借差旅费600元以
日记账的设置和登记方法[精编 文档]
高一年级1603班寄宿生方方同学登记了自己第一 个月的生活费的使用情况：
日期 9月1日 9月1日
事项 上月结余 拿到生活费
收入 300
支出
结余 10 310
9月1日 饭卡充值
100
210
9月5日 买文具
20
190
9月15日 买工具书
20
170
9月20日 9月30日