日记账的设置和登记方法课件
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《会计账簿》PPT课件 (3)
卡片账是由专门格式、分散的卡片作为账页组成的账簿。 具有一般活页账的优缺点外，它不需每年更换，可以跨年 度使用。“固定资产明细账”、“低值易耗品明细账”一 般采用这种形式。
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6
第二节 会计账簿的设置和登记
会计账簿的设置，包括确定账簿的种类，设计 账页的格式、内容和规定账簿登记的方法等。
设置和登记会计账簿是会计工作的重要环节，通 过账簿记录，既能对经济活动进行序时核算，又能进 行分类核算；既可提供各项总括的核算资料，又可提 供明细核算资料。
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3
（二）设置和登记的意义
合理的设置和登记账簿，对加强企业经济核算， 改善和提高经营管理有着重要的意义，主要表 现有：
1、通过设置和登记账簿，可以系统归纳和积 累会计核算资料，为改善企业经营管理，合理 使用资金提供资料。
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7
一、日记账的设置和登记
日记账有普通日记账和特种日记账两类。 （一）普通日记账：登记每一分录的借方账户和贷方账户及金额，不结
余。 （二）特种日记账：常用的有“现金日记账”和“银行存款日记账”。 1、现金日记账 现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收、付凭证，序时逐笔登
记的账簿。它的基本结构为“收入”“付出”和“结余”三栏。出 纳人员在每日业务终了，应将收、付款项逐笔登记，并结出余额， 同实存现金相核对，借以检查每日现金的收、付、存情况及库存现 金限额的执行情况。 2、银行存款日记账 银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收、付凭证序时 逐笔登记的账簿。银行存款日记账的格式，与现金日记账相同，对 外币银行存款，应按不同的币种和开户银行分别设置日记账。
表7-5
总
会计科目： 原材料
分类账
（逐笔登记）
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第二节 会计账簿的设置和登记
会计账簿的设置，包括确定账簿的种类，设计 账页的格式、内容和规定账簿登记的方法等。
设置和登记会计账簿是会计工作的重要环节，通 过账簿记录，既能对经济活动进行序时核算，又能进 行分类核算；既可提供各项总括的核算资料，又可提 供明细核算资料。
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（二）设置和登记的意义
合理的设置和登记账簿，对加强企业经济核算， 改善和提高经营管理有着重要的意义，主要表 现有：
1、通过设置和登记账簿，可以系统归纳和积 累会计核算资料，为改善企业经营管理，合理 使用资金提供资料。
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一、日记账的设置和登记
日记账有普通日记账和特种日记账两类。 （一）普通日记账：登记每一分录的借方账户和贷方账户及金额，不结
余。 （二）特种日记账：常用的有“现金日记账”和“银行存款日记账”。 1、现金日记账 现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收、付凭证，序时逐笔登
记的账簿。它的基本结构为“收入”“付出”和“结余”三栏。出 纳人员在每日业务终了，应将收、付款项逐笔登记，并结出余额， 同实存现金相核对，借以检查每日现金的收、付、存情况及库存现 金限额的执行情况。 2、银行存款日记账 银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收、付凭证序时 逐笔登记的账簿。银行存款日记账的格式，与现金日记账相同，对 外币银行存款，应按不同的币种和开户银行分别设置日记账。
表7-5
总
会计科目： 原材料
分类账
（逐笔登记）
现金日记账、银行存款日记账的设置及登记
二、会计账簿的内容、启用与记账规则（一）会计账簿的基本内容1.封面。
主要标明账簿的名称。
2.扉页。
主要列明科目索引、账簿启用和经管人员一览表。
3.账页。
是账簿用来记录经济业务事项的载体，包括账户的名称、登记账户的日期栏、凭证种类和号数栏、摘要栏、金额栏、总页次、分户页次等基本内容。
（二）会计账簿的启用启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称，并在账簿扉页上附启用表。
启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。
使用活页式账页，应当按账户顺序编号，并须定期装订成册；装订后再按实际使用的账页顺序编定页码，另加目录，记明每个账户的名称和页次。
（三）会计账簿的记账规则1.登记会计账簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。
2.登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号，表示已经记账。
3.账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应占格距的1/2.4.登记账簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。
5.下列情况，可以用红色墨水记账：（1）按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录；（2）在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；（3）在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额；（4）根据国家统一的会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。
6.各种账簿应按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。
如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明"此行空白"、"此页空白"字样，并由记账人员签名或者盖章。
7.凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在"借或贷"等栏内写明"借"或"贷"等字样。
没有余额的账户，应在"借或贷"栏内写用"平"字，并在"余额"栏用""表示。
东北财经大学《会计学》课件-会计账簿
2.账账核对
3.账实核对
三、结账
定义 就是在把一定时期内发生的经济业务在全部登记入账的
基础上，结出各账户的“本期发生额”和“期末余额”，从而
根据账簿记录编制会计报表。
结账的程序
首先，检查本期所发生的各类经济业务是否都已填制会计
凭证，登记入账。为了准确计算当期的经营成果和成本，企业
应当采取权责发生制原则进行处理。
二、分类账的设置和登记 （一）总分类账的设置和登记
设 置：按一级会计科目开设 格 式：三栏式、订本式 登账依据：有多种，并由此而形成不同的核算形式 （二）明细分类账的设置和登记 设 置：按明细会计科目开设 格 式：三栏式、数量金额式、多栏式、活页式 登账依据：记账凭证、原始凭证汇总表
（三）总账与明细账平行登记的结果
▪ 重点：各种账簿的登记依据、基本要求、方法及 期末结账的方法
▪ 难点：结账方法和更正方法
3-2 会计账簿
第一节 会计账簿的种类
一、会计账簿的定义（p）
会计账簿 是指由各种专门格式的账页组成的，以会计凭 证为依据的，用来全面、连续、系统、分类地记录和核 算会计核算单位全部经济业务的簿籍。
二、会计账簿的种类 （一）按账簿的用途不同
（一）封面 （二）扉页 （三）账页
1.账户名称，包括一级、二级或三级科目； 2.日期栏； 3.凭证种类和号数栏； 4.摘要栏； 5.金额栏，包括借、贷方发生额及相应的余额栏； 6.总页数和分户页次。
第二节 账簿的设置和登记
一、日记账的设置和登记 （一）普通日记账的设置和登记
设置： 只设一本普通日记账，登记所有的经济业务； 设特种日记账，再设置普通日记账，记录未被特 种日记账记录的业务。
第五节 账簿记录的试算平衡及对账和结账
3.账实核对
三、结账
定义 就是在把一定时期内发生的经济业务在全部登记入账的
基础上，结出各账户的“本期发生额”和“期末余额”，从而
根据账簿记录编制会计报表。
结账的程序
首先，检查本期所发生的各类经济业务是否都已填制会计
凭证，登记入账。为了准确计算当期的经营成果和成本，企业
应当采取权责发生制原则进行处理。
二、分类账的设置和登记 （一）总分类账的设置和登记
设 置：按一级会计科目开设 格 式：三栏式、订本式 登账依据：有多种，并由此而形成不同的核算形式 （二）明细分类账的设置和登记 设 置：按明细会计科目开设 格 式：三栏式、数量金额式、多栏式、活页式 登账依据：记账凭证、原始凭证汇总表
（三）总账与明细账平行登记的结果
▪ 重点：各种账簿的登记依据、基本要求、方法及 期末结账的方法
▪ 难点：结账方法和更正方法
3-2 会计账簿
第一节 会计账簿的种类
一、会计账簿的定义（p）
会计账簿 是指由各种专门格式的账页组成的，以会计凭 证为依据的，用来全面、连续、系统、分类地记录和核 算会计核算单位全部经济业务的簿籍。
二、会计账簿的种类 （一）按账簿的用途不同
（一）封面 （二）扉页 （三）账页
1.账户名称，包括一级、二级或三级科目； 2.日期栏； 3.凭证种类和号数栏； 4.摘要栏； 5.金额栏，包括借、贷方发生额及相应的余额栏； 6.总页数和分户页次。
第二节 账簿的设置和登记
一、日记账的设置和登记 （一）普通日记账的设置和登记
设置： 只设一本普通日记账，登记所有的经济业务； 设特种日记账，再设置普通日记账，记录未被特 种日记账记录的业务。
第五节 账簿记录的试算平衡及对账和结账
账簿的设置与登记(基础会计精品实训).
更正方法与步骤
先将错误文字或数字用单红线划去，表示注销； 再在划线的上面用蓝字写上正确的文字或数字， 并由记账人员（更正人）及会计机构负责人在更正 处盖章，以明确责任。
注 意 第一、文字错误可只划掉错误的字，数字错误
则需划掉整笔数字，不能只划掉其中一个或几个写 错的数字。 第二、被划掉的文字或数字仍应清晰可辨，不 得涂成模糊一片。
更正方法及步骤
1 ）用红字金额编制一张与原错误记账凭证内容一 致的记账凭证，在摘要栏中注明“冲销某日×号凭 证错误” 。 2）将红字金额记入有关账簿，冲销原来的错账。 3 ）用蓝字编制一张正确的记账凭证，在摘要栏中 注明“更正某日×号凭证错误” 4）将蓝字登记有关账簿，以更正错账。
例
企业行政管理部门2003年1月15日领用原材料 50000元。填制的记账凭证及账簿记录如下：
实践教学目的
通过本部分的实践，使学生掌握日记账的设置
与登记方法，明细账的设置与登记方法，总账的设
置与登记方法以及结账的方法。
实践教学要求
掌握三栏式日记账的设置与登记；
掌握三栏式总账的设置与登记；
掌握三栏式、多栏式、数量金额式明细账 的设置与登记；
掌握更正错账的方法；
账簿的月结和年结。
一、账簿的设置
60000
150000
60000
150000 30000 20000
平
平
-0-0-
11
1 9 30 30
的单红 线作为 结账标 志
50000 50000 200000 50000 200000 平 平 -0-0-
对于损益类账户需要在“本 月合计”下一行按相同的方 法计结“本年累计”额。
月末在最后一笔业务的下一行摘要栏内填写“ 本月合计”，并合计本月该账户的本期借、贷 方发生额并计算本期期末余额。
会计账簿设置和登记
第三节 账簿的设置和登记
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三、备查账的设置和登记方法
(一)备查账的概念
概念
备查账又称备查登记账簿，它是辅助账簿。通过这种账簿可以为企业、行政事业单位的经济活动、经营管理的需要提供必要的补充资料。
第三节 账簿的设置和登记
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三、备查账的设置和登记方法
(二)备查账的格式
第三节 账簿的设置和登记
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二、总分类账的设置和登记方法
(二)明细分类账的设置和登记方法
4.多栏式明细分类账
格式设置
多栏式明细分类账，一般在“借方”或“贷方”栏下 设立若干专栏，也可在借、贷双方栏下分别设立若干栏， 以便具 体、详细地记录反映某项资金的增减变动情况。 多栏式明细分类账适用于成本、费用等需要详细核算分析 其组成、消耗情况的经济业务。
第三节 账簿的设置和登记
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二、总分类账的设置和登记方法
(二)明细分类账的设置和登记方法
3.数量金额式明细分类账
登记方法
A.将明细科目名称、实物单位、规格、编号等填写 在对应的项目内。 B.根据有关记账凭证及所附原始凭证上记载的具体 内容，登记明细科目的增减数量、单价，并计算出总金 额。 C.按照选定的核算方法计算出结余的数量、单价和 金额。
第三节 账簿的设置和登记
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二、总分类账的设置和登记方法
(二)明细分类账的设置和登记方法
5.横线登记式明细分类账
登记方法
横线登记式明细账借方一般应按会计凭证的编号顺序 逐日逐笔进行登记，而贷方应在其借方记录的同一行内进 行登记。同一行内借、贷方均有记录时，表示该经济业务 已处理完毕。如只有借方记录，而无贷方记录，则表示该 项经济业务还未结束。
日记账的设置和登记方法课件
规范性原则
登记过程应遵循统一的会计制度和规 范，确保登记方法的统一和标准化。
普通日记账的登记方法
01
02
03
顺序登记法
按照业务发生的时间顺序 ，逐笔登记在日记账中， 简单直观，适用于业务量 较少的单位。
汇总登记法
将一段时间内的同类业务 进行汇总，按汇总数登记 在日记账中，简化登记手 续，提高工作效率。
日记账的初始化设置
科目初始化
在日记账系统中建立初始科目体系，包括科目的命名、编 码、类型、余额方向等基本信息。
期初余额录入
将各科目的期初余额录入系统，以确和业务需求，设置日记账系统的相关参 数，如记账本位币、汇率、小数位数等。
用户权限设置
为不同用户分配相应的操作权限，确保日记账系统的安全 性和稳定性。同时，设置日志功能，记录用户的操作痕迹 ，以便于审计和监控。
存档期限
根据法律法规和企业内部 规定，确定日记账的存档 期限。过期的日记账需按 照规定进行销毁。
日记账的核对和审计
定期核对
定期对日记账进行核对，确保账目的准确性和完整性。核对内容包 括业务发生额、余额、凭证号等。
内部审计
建立内部审计制度，定期对日记账进行审计。审计过程中要关注账 目的合规性、真实性等方面。
联系
日记账与分类账之间存在密切关联，日记账提供的详细信息是分类账的基础，两 者相互配合，共同完成会计核算工作。同时，在登记过程中，需要确保日记账与 分类账之间的数据一致性和准确性。
02
日记账的设置
日记账设置的原则
规范性原则
日记账的设置应遵循统一的会 计准则和制度，确保科目的命 名、编码和使用都符合规范， 以便于企业内外部的理解和交
03
财务会计账簿的登记方法ppt58页
核对。 2024/7/14
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3．账实核对(账款核对、账物核对） 各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之 间的核对。
2024/7/14
账账核对
35
二、结账
(一）什么是结账？ 在一定时期结束时（如月末、季末或年末），为了
编制会计报表，将账簿记录结算清楚的工作。
（二）结账工作的程序 1、将本期发生的经济业务全部登记入账； 2、按照权责发生制原则，调整有关账项； 3、结转有关账项，结平所有损益类账户； 4、计算、登记本期发生额和期末余额，并结转下
贷
10000 500
25000
7000
42500
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四、总分类账的设置与登记
一切经济单位都应设置总分类账；
在总分类账簿中，应按照会计科目的编码 顺序分别开设账户；
必须是订本式账簿，账页格式有一般三栏 式和设有对方科目的三栏式
月终结出总分类账簿中各账户的本期发生 额和期末余额；
总分类账的登记方法取决于企业采用的账 务处理程序（逐笔、汇总登记）。
2、 7月9日由光华商场购进甲商品500千克，每千克 60元，乙商品1000千克，每千克40元，共计70000元， 商品已验收入库，货款尚未支付。
借：库存商品——甲商品 30000
——乙商品 40000
贷：应付账款——光华商场 70000
2024/7/14
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3、以银行存款偿还A工厂货款70000元，光华商场 35000元。
2024/7/14
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（二）银行存款日记账的设置与登记
一切经济单位都应设置银行存款日记账；
应按企业在银行开立的账户和币种分别设置， 每个银行账户设置一本日记账；
必须是订本式账簿，账页通常采用三栏式，也 可以是多栏式；
会计账簿的格式与登记方法PPT课件
知识准备
2. 多栏式库存现金日记账 多栏式库存现金日记账是在三栏式库存现金日记账基础上发展起来的。这种日记账的借方 （收入）和贷方（支出）金额栏都按对方科目设专栏，也就是按收入的来源和支出的用途设专 栏。这种格式在月末结账时，可以结出各收入来源专栏和支出用途专栏的合计数，便于对现金 收支的合理性、合法性进行审核分析，便于检查财务收支计划的执行情况，其全月发生额还可 以作为登记总账的依据。 （二）银行存款日记账的格式与登记方法 银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。银行存 款日记账应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。由出纳 员根据与银行存款收付业务有关的记账凭证，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记。根据银行存 款收款凭证和有关的库存现金付款凭证登记银行存款收入栏，根据银行存款付款凭证登记其支 出栏，每日结出存款余额。
知识准备
横线登记式 横线登记式账页是采用横线登记，即将每一相关的业务登记在一行，从而可依据每一行各 个栏目的登记是否齐全来判断该项业务的进展情况。这种格式适用于登记材料采购、在途物资、 应收票据和一次性备用金业务。 总分类账户与明细分类账户的平行登记 总分类账户与明细分类账户的关系 总分类账户是所属明细分类账户的统驭账户，对所辖明细分类账户起着控制作用；明细分 类账户则是总分类账户的从属账户，对其所隶属的总分类账户起着辅助作用。总分类账户及其 所属明细分类账户的核算对象是相同的，它们所提供的核算资料互相补充，只有把二者结合起 来，才能既总括又详细地反映同一核算内容。因此，总分类账户和明细分类账户必须平行登记。
知识准备
三栏式 三栏式账页是设有借方、贷方和余额三个栏目，用以分类核算各项经济业务，提供详细核 算资料的账簿，其格式与三栏式总账格式相同。 多栏式 多栏式账页是将属于同一个总账科目的各个明细科目合并在一张账页上进行登记，即在这 种格式账页的借方或贷方金额栏内按照明细项目设若干专栏。这种格式适用于收入、成本、费 用类科目的明细核算。 数量金额式 数量金额式账页适用于既要进行金额核算又要进行数量核算的账户，如原材料、库存商品 等存货账户，其借方（收入）、贷方（发出）和余额（结存）都分别设有数量、单价和金额三 个专栏。 数量金额式账页提供了企业有关财产物资数量和金额收、发、存的详细资料，从而能加强 财产物资的实物管理和使用监督，保证这些财产物资的安全、完整。
日记账的设置和登记方法课件
2 000 2150
◆ 总结
由出纳员登记
现金和银行存款 点 要
收付款凭证
现金和银行存款
日记账的登记 列 填
数字真实 书写工整 日清日结
按时间顺序 逐日逐笔登记
简要叙内现述容金业务日记填、账制银收行付存款款凭的证对中方现科金目
根据收付款凭证 中合计金额填写
每日终 1 1
期初余额
逐
2 000
日
了计算 1 2 现收 1 交回多余借款 其他应收款 150
结
借贷方 合计，
1
2 现付 1 预借差旅费
其他应收款
600
出 余
并结出
当日余 额，与 1
本日合计 31 银付 2 提取现金
库存现金收款凭证
库存现金付款凭证 银行存款付款凭证 （从银行提取库存现 金） 银行存款收款凭证
银行存款付款凭证
库存现金付款凭证（库存现金 存入银行）
◆ 创设情境
2012年1月西王集团发生以下经济业务：
现金收款凭证 现金付款凭证
银行付款凭证 银行付款凭证 银行收款凭证
要求：会计人员根据经济业务内容填制专用记账凭证。
生疑：现金日记账的
登记依据是什么？
根据经验，小 组合作确定登 记现金日记账 的凭证依据
释疑：根据有关现金收款 凭证和现金付款凭证或提 取现金的银行存款付款凭 证登记。
2012年1月东岳服饰公司现金期初余额2000元，本月发生以 下经济业务：
借方科目：库存现金
摘要
贷方总账 科目
交回现金 其他应收款
◆ 角色定位
日记账
我是西王集团的出 纳员，根据收付款 凭证应该做哪些工 作？怎么做?
是专门用来记 录现金、银行 存款发生完成 情况的日记账
银行存款日记账ppt课件教学
17
（5）25日，开出现金支票一张，从银行 从提取现金14000元备用。
分录？？
借：库存现金 贷：银行存款
14000 14000
收？付？转？ √银付
18
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（5）25日，开出现金支票一张，从银行 从提取现金14000元备用。
借：库存现金 贷：银行存款
14000 14000
银行存款
2012
80 0 00 00 1 97 000 00
70 200 0 0 6 000 00
14 00 000 90 200 0 0
1 087 89 80 0 1 204 89 80 0
11 34 6 980 0 11 28 69 80 0 120 8 698 00 119 4 698 00 119 4 698 00
2012
71
期初余额
1 银收1号 销售产品一批
7 银付1号 外购材料一批
主营业务收入
应交税费 原材料
应交税费
1 17 000 00
70 200 0 0
1 087 89 80 0 1 204 89 80 0 11 34 6 980 0
11
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（3）13日，以银行存款归还前欠A广告公 司广告费6000元。
•
登记银行存款日记账时，由出纳
人员根据有关银行存款的收款、付款凭
证，分别填写“年、月、日”、“凭证
编号”、“摘要”各栏。“结算方式”
栏根据所发生的经济业务结算凭证的种
类和编号填写。
3
第3页/共22页
• “借方” 栏：根据银行存款收款凭证或 现金付款凭证合计行金额填写。 • “贷方”栏：根据银行存款付款凭证合 计行金额填写 • “余额”栏：根据借方或贷方金额计算 填列，其结果表示银行存款的结存数额。 • 期末，应将本单位的银行存款日记账与 开户银行转来的对账单进行逐笔核对，以检 验银行存款日记账的记录是否正确。
0502出纳日记账的格式和登记方法
额及余额，并与总账核对，以保证账账相符。银行存款日记账的格
式和登记方法与现金日记账相同。
（二）银行存款日记账的登记方法
新世纪公司12月份发生有关经济业务如下（期初余额 1000000元） 1、4日，从银行划款25万元，向开户行申请签发银行汇票， 以赴外地采购设备。 2、8日，向红利公司购入设备一台，价款24.8万元，用银 行汇票支付，设备投入生产。 3、8日，上述银行汇票向红利公司购入设备后的余额2000 元，转回基本存款户。 4、10日，出售产品一批，价款6000元，增值税1020元，收 到银行本票一张，面额为7020元，送存银行，并收到回 单。
和“现金付讫”的收付款凭证的收付时间、凭证编号
、经济业务主要内容以及对应科目登记。“收入”栏 根据现金收款凭证收入的金额登记，“付出”栏根据 现金付款凭证付出的金额登记。每日终了，应结出本 日收付发生额及余额，并将余额与实际库存现金核对
，以保证账实相符；每月终了，还应结出本月收付发
生额及余额，并与现金总账核对，以保证账账相符。
（二）银行存款日记账的登记方法 5、12日，开出支票购入甲材料一批，价款1万元， 增值税额1700元，材料尚未收到。 6、15日，收到客户S用于归还货款的支票一张， 面额5万元，填写进账单送存银行，并收到进账 单回单。 7、16日，公司销售一批产品，货款8000元，增值 税额1360元，收到银行汇票一张。 8、19日，公司用转账支票购入材料3000元，增值 税额510元，用银行存款支付。
现金日记账
√
20008年 月 6 日
1 4 10 10 12 25 28
凭证 号数
对方科目
摘 要
期初余额
收入(借方)金额
付出(贷方)金额
出纳日记账的格式和登记方法
➢ 银行存款日记账的“年、月、日”、“凭证号数”、“摘要”、“ 对方科目”等栏，根据已加盖“银行收讫”和“银行付讫”的收付 款凭证的收付时间、凭证编号、经济业务主要内容以及对应科目登 记。“收入”栏根据银行收款凭证收入的金额登记，“付出”栏根 据银行付款凭证付出的金额登记。每日终了，应结出本日收付发生 额及余额，以便掌握每日银行存款的结存数，并定期与银行转来的 对账单核对，以保证账实相符；每月终了，还应结出本月收付发生 额及余额，并与总账核对，以保证账账相符。银行存款日记账的格 式和登记方法与现金日记账相同。
7、16日，公司销售一批产品，货款8000元，增值 税额1360元，收到银行汇票一张。
8、19日，公司用转账支票购入材料3000元，增值 税额510元，用银行存款支付。
（二）银行存款日记账的登记方法
9、20日，以银行存款500000元办理银 行汇票，并由采购员到南京采购材料， 所购材料40000元，交增值税6800元， 用银行汇票支付，余额转回。
4、10日，出售产品一批，价款6000元，增值税1020元，收 到银行本票一张，面额为7020元，送存银行，并收到回 单。
（二）银行存款日记账的登记方法
5、12日，开出支票购入甲材料一批，价款1万元， 增值税额1700元，材料尚未收到。
6、15日，收到客户S用于归还货款的支票一张， 面额5万元，填写进账单送存银行，并收到进账 单回单。
（一）银行日记账的格式
➢银行日记账一般采用订本式账簿，账 页采用“三栏式”即“收入”（借方 ）、“付出”（贷方）和“结存”三 栏。其格式与现金日记账格式相同。
（一）银行日记账的格式
银行存款日记账
20008年 月日
凭证 号数
对方科目
摘要
7、16日，公司销售一批产品，货款8000元，增值 税额1360元，收到银行汇票一张。
8、19日，公司用转账支票购入材料3000元，增值 税额510元，用银行存款支付。
（二）银行存款日记账的登记方法
9、20日，以银行存款500000元办理银 行汇票，并由采购员到南京采购材料， 所购材料40000元，交增值税6800元， 用银行汇票支付，余额转回。
4、10日，出售产品一批，价款6000元，增值税1020元，收 到银行本票一张，面额为7020元，送存银行，并收到回 单。
（二）银行存款日记账的登记方法
5、12日，开出支票购入甲材料一批，价款1万元， 增值税额1700元，材料尚未收到。
6、15日，收到客户S用于归还货款的支票一张， 面额5万元，填写进账单送存银行，并收到进账 单回单。
（一）银行日记账的格式
➢银行日记账一般采用订本式账簿，账 页采用“三栏式”即“收入”（借方 ）、“付出”（贷方）和“结存”三 栏。其格式与现金日记账格式相同。
（一）银行日记账的格式
银行存款日记账
20008年 月日
凭证 号数
对方科目
摘要
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1日，开出支票，提取现金1000 借：库存现金 1000
元备用。
贷：银行存款 1000
1日，职工李红交来欠款5000元，借：库存现金 5000
收现金。
贷：其他应收款— 赵云5000
1日，厂部王伟借支差旅费900 借：其他应收款— 王伟 900
元，付给现金。
贷：库存现金 900
2日，将现金2000元存入银行。 借：银行存款 2000
现金付讫。
3. 15日，以银行存款归还前欠A公司货款60 00。
现金收款凭证 现金付款凭证 银行付款凭证
4.31日，从银行提取现金2 000元备用。
银行付款凭证
5.31日，销售产品一批，价款10 000元，增值税款 银行收款凭证 1 020元，款项已通过银行收妥。 要求：会计人员根据经济业务内容填制专用记账凭证。
买同桌生日礼 物
请客吃饭
20
150
100
50
分析方方的现金使用情况，你知道她 的收入主要来源和支出主要去向吗？对 方方使用现金你有何建议？
俗话说：“你不理财，财不理你”，同学们 在日常生活中有没有学着理财呢？老师觉得要 学会理财首先就是要学会记账。我们可以从平 时登记的记录中捕捉并分析信息，并为以后更 科学合理的使用现金提供帮助。
◆ 探求新知（一）
登记依据
现金收款凭证 现金付款凭证 银行付款凭证
格式
订本式账簿 三栏式账页
师生操作
2012年1月该公司现金期初余额2000元，主要发生以下经济业务：
1.2日，采购员交回多余的借款150元。 2.2日，采购员李丹因公出差预借差旅费600元以
现金付讫。
3. 15日，以银行存款归还前欠A公司货款60 00。
贷：库存现金 2000
5日，开出支票，提取现金500 借：库存现金 500
元备用。
贷：银行存款 500
库存现金 日记账
15年 凭证 月日 字 号 摘 要
对方科目 借 方
81 1 记1
月初余额 提取现金
银行存款 1000
1 记 2 李红交欠款 其他应收款 5000
1 记 3 王伟借差旅费 其他应收款
收款凭证和现金付款凭 证或提取现金的银行存 款付款凭证登记。
现金日记账概念
现金日记账是（ 出 纳 ）人员按照经济业务 发生的（ 时 间 先 后 ）顺序，根据 （ 现 金 收 款 凭 证 ）和（ 现 金 付 款 凭 证 ） 以及提取现金的（ 银 行 存 款 付 款 凭 证 )， （ 逐 日 逐 笔 ）进行登记的账簿,每日工作终了 结出余额与库存现金核对，做到（ 日 清 日 结 ）。
什么格式？
释疑：现金日记
账是使用订本式 账簿。
现金日记账是什么 外表形式？什么账 页格式？
释疑：采用设有“借方
（收入）”、“贷方（支 出）”、“余额（结余） ”三栏式结构的账页。
寻找依据
生疑：现金日记账的
登记依据是什么？
根据经验，小 组合作确定登 记现金日记账 的凭证依据
考核前面内容
释疑：根据有关现金
1
现金日记账
2012 年 凭 证 合计摘要
月 日 会计字主管号 程羽 记账
对应科目
￥借 1 5 0贷 0 0 余额
复核 出纳 谭敏 制单 周澜 交款人
11
期初余额
1 2 现收 21 交回多余借款 其他应收款 150
2 000 2150
直观演示
金盛企业2015年8月1日库存现金日记账余额为5000元，1至 5日发生下列现金收支业务：
4.31日，从银行提取现金2 000元备用。 5.31日，销售产品一批，价款10 000元，增值税款
1 020元，款项已通过银行收妥。
演示过程
借方科目：库存现金
摘要
贷方总账 科目
交回现金 其他应收款
收款凭证
2012 年01 月02日
现 收第21号
明细科目
十
金 万千
百
十
额 元角
分
√Leabharlann 刘明1 50 00
日记账的设置和登记方法[精编 文档]
高一年级1603班寄宿生方方同学登记了自己第一 个月的生活费的使用情况：
日期 9月1日 9月1日
事项 上月结余 拿到生活费
收入 300
支出
结余 10 310
9月1日 饭卡充值
100
210
9月5日 买文具
20
190
9月15日 买工具书
20
170
9月20日 9月30日
2 记 4 将现金存入银行 银行存款
贷方
900 2000
5 记 5 提取现金
银行存款
500
借
或 余额
贷 借 5000
借 10100 借 8100 借 8600
◆ 创设情境
2012年1月西王集团发生以下经济业务：
1.2日，采购员交回多余的借款150元。 2.2日，采购员李丹因公出差预借差旅费600元以