出纳的工作流程及细则(0001)

出纳的工作流程及细则

出纳的工作流程及细则

出纳主要负责公司的货币资金核算、往来结算、工资核发等，其主要工作内容可分为：日常事务、票据管理、报销工作、工资核算及发放、订货的核查与登记。

一、日常事务

1、现金管理

1.1工作中涉及到现金收付的，要当面点清金额，多

付或少付金额，由责任人负责。一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或支票。1.2出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中支付

或从银行存款中提取，不得坐支现金、不得白条

抵库，妥善保管现金，收支现金必须做到一事一清。

1.3除了供日常零用支付所需限额以外的现金，公司

收到的各种汇票、支票及现金等，均需及时存入银行。

（具体操作参考公司《现金管理制度》执行）

2、现金日记账、银行存款日记帐的登记：

2.1根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登

记现金和银行存款日记流水账，并结出余

额。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。对于末达账款，要及时查询。要随

时掌握银行存款余额。

2.2月终银行存款与银行对账单核对，有关未达

账应做好“银行存款余额调节表”，及时填报

资金收入及支出明细表。

2.3每项登记都要有可靠的依据，登记详细，每日

盘存现金及银行存款，做到账实相符，日

清月结。

（具体操作参考公司《货币资金管理制度》执行）

3、销售统计表格的核对及整理

3.1出纳根据物流主管每周五交给的销售统计表核

对销售情况（包括检查签收单与报表是否相

符，产品线、负责人、区域是否正确），并

将发票号码登记到表格中。

3.2每周根据银行回款单据及时销账，做好医院及

经销商未回款的记录。编制资金情况登记表以及厂家指标完成情况表。

4、增值税的抄报税

每月5号之前完成增值税的抄报税工作。出

纳首先在自己的电脑上完成抄税工作，打印好相应月份的汇总表，并在规定日期内将数据报送到税务局。

5、进项发票的认证

月底前出纳将本月需抵扣的发票交由会计师事务

所代为认证，并将认证好的发票装订成册后交回

会计处。（进项发票的认证期为180 天）

6、押金、保证金的回顾

支付的押金、保证金请及时取回收条或收据，对

于不能立即结清的款项请于每周一与相关人员进

行回顾，明确不能及时收回的原因并经相关负责

人签字。可以收回的保证金请出纳及时办理退回

的相关手续。

7、公司汽车用油情况的登记

7.1根据行政部上交给的加油小票登记用油情况，加

油小票请连续登记，中间若有短缺请相关人员负

责赔偿短缺金额。

7.2用完的油费及时通知相关人员开回增值税发

7.3对于没有用完的油卡，不允许相关人员来借款以

冲值油卡。

8应收账款管理

严格按照公司《应收账款管理制度》执行，准

确、及时的登记；与相关负责人的密切回顾，有效的保证资金的安全，防范可能的风险，缩短应收账款占用自己的时间，提高资金使用效率。9、完成领导交办的临时任务及其它有关出纳业务事项。

二、票据管理

1、开票流程

1.1出纳凭物流的签收单开具发票。

1.2开票同时要审核签收单的内容（包括品名、单

价、总金额等），相关医院直接开，经销商必须等货款确认支付后才开。

1.3开好发票将发票号码及开票日期写在签收单相应

位置后交由物流主管，并由物流主管在签收单第三联签字确认收到发票。

1.4对于延迟开的发票出纳以挂号信或者快递方式邮

寄给对方，并做好邮寄明细的登记以备查。

2、红字发票

2.1出纳凭物流主管的同意退货证明和退回的发票开具红字发票。

2.2增值税专用发票需要先到税务局开具“同意开具

红字发票的证明”，增值税普通发票需要先到税务局填开报备单。

3、作废发票：作废的发票请按次序整理好，在发票

上盖上作废章，统一保管好，待下次购买发票时带去税务部门核销。

4、相关责任区分

4.1若医院没有收到发票导致不能回款，发票确认交

给物流并有物流主管签字的由物流主管负责。4.2若没有物流主管签字的或邮寄的发票由出纳负责。

5、支票的管理

5.1收到支票需及时填写支票进帐单并送银行，不可

延期送票，因丢失造成公司损失由本人承担全部责任。

5.2签发支票时应注明收款单位、用途、金额、日

期，并经财务主管复核签批后方可使用。不得签发空头支票，特殊情况，需报经总经理审批。5.3不允许私自坐支收到的现金及支票，对收到及支

出的各类支票要作好备查账登记。

5.4对于填写错误的支票，必须加盖作废章，与存根

一并保存。

5.5保管好空白支票、印鉴、票据，支票遗失时要立

即向银行办理挂失手续。

（具体操作参考公司《支票管理制度》执行）

三、报销工作

1、报销流程

1.1凡需粘贴原始单据的，经办人自行粘贴，要求一

张粘单只能粘贴一类费用的原始单据，不按规定粘贴的，出纳拒绝报销，退回重新粘贴。

1.2报销人员将需报销单据黏贴报销单，并交直接主

管审核签字后交财务助理。

1.3财务助理审核后交财务主管审核，财务主管审核交回出纳再审核。

1.4出纳审核签字后交公司总经理审批后交出纳并予以发放。

1.5公司员工因公借款，必须先填写借款单，经主

管签字同意后交出纳处审核，再交财务主管审核，审核通过方可在出纳处领款。

1.6借款要求月内结清，但是一般“前款不清，后款不借”。

2、报销审核：审核报销单上经办人、主管是否签

字，原始票据是否有涂改，正规发票是否与收据混贴，大、小金额是否相符，报销内容是否属合