什么是财政？财政收入与支出包括哪些？
国家财政
财政收入>财政支出
财政盈余
财政收入<财政支出
财政赤字
近五年来，湖州市本级教育经费年均增 长19.3%；市财政用于“三农”支出近200亿 元。 去年全市和市本级新增财力用于民生领 域的支出比例分别达到74.1%和74.5%，其中 涉及新农村建设、教育、文化、医疗卫生、 社会保障、城市化、生态环境、抗震救灾、 社会稳定等诸多领域。 这体现了财政有什么作用？
湖州市财政支出凸显“惠民”倾 向
体现财政的作用？ 一、国家财政是促进社会公平、改 善人民生活的物质保障。（也称收 入再分配作用）
1、能源：中国十二大水电基地发展总投资2万 亿以上；中国可再生能源发展规划总投资2万 亿以上 2、交通运输：中长期铁路网总投资2万亿； 2008—2020年北京轨道交通规划投资1700亿 元以上； 3、水利设施：“南水北调”工程——世界最 大水利工程 ；投资5000亿元，三峡工程投资 2000多亿元 4、三峡工程1992年获得批准建设，用时17年 正式完工。沿海防护林工程投资500亿元
讨论2：经济过热，总需求大于总供 给，供给不足，物价上涨，国家应 该怎么办？
1、减少财政支出，即减少投资性需 求； 2、增加税收，减少投资性需求； 3、提高存贷款利率，居民储蓄多了， 消费就少了；企业贷款利息多了， 保持或缩小企业规模。
财政政策的基本类型：
1、扩张性财政政策（也称积极 的财政政策） 2、紧缩性财政政策
补ห้องสมุดไป่ตู้：
思考： 财政赤字一定有害吗？ 答： 一方面，过度的财政赤字会扩大投 资性需求，物价上涨，引发通货膨胀， 另一方面，国家采取扩张性财政政策， 利用一定限度的财政赤字可以扩大内 需，保持国民经济稳定增长。
作业
1、作业本《国家财政》 2、作业本第三单元复习P40 （除第5题不做）
财政部门的财政收入与支出管理
财政部门的财政收入与支出管理财政收入和支出是财政部门最重要的职责之一。
财政收入是指政府通过征税、非税收入和其他财政收入等途径获得的资金，而财政支出则是指政府用于各项公共事务、社会福利和国民经济建设的资金支出。
对财政部门来说，合理管理财政收入和支出是确保经济稳定发展、提供公共服务和改善民生的重要保障。
本文将探讨财政部门的财政收入与支出管理的重要性和相关的管理措施。
一、财政收入管理财政收入是财政部门的重要来源，合理的财政收入管理对于国家的经济和社会发展至关重要。
财政收入的管理主要包括税收管理和非税收入管理。
税收管理是财政部门的重要职责。
税收是政府获得财政收入的主要途径，通过征税，政府可以调节经济运行和财政平衡，保障公共服务的提供。
财政部门应该加强对税收政策的研究和制定，确保税制的公正、透明和合理。
同时，财政部门需要加强对纳税人的监管和服务，提高征收效率，减少逃税行为，提高财政收入。
非税收入管理也是财政部门的重要任务。
非税收入包括政府的收费、罚款等各种非税收入项目。
财政部门应该加强对非税收入的审计和监管，确保非税收入的合法性和规范性。
同时，财政部门需要加强收费政策的制定和调整，确保非税收入的合理性和透明度。
二、财政支出管理财政支出管理是财政部门的另一个重要职责。
财政支出的管理主要包括财政预算管理和财政支出审计。
财政预算管理是财政支出管理的核心。
财政部门应该加强对财政预算的编制和执行监督，确保财政支出的合理性和效益性。
财政部门需要依据国家的发展战略和政策，合理规划财政支出项目和金额，并确保财政支出的科学性和持续性。
财政支出审计是财政支出管理的重要手段。
财政部门应该加强对财政支出的审计和监督，确保财政支出的透明度和规范性。
财政支出审计可以检查财政资金的使用情况，发现不合规的支出行为，防止财政资金的滥用和浪费，保障财政支出的合法性和合理性。
三、财政收入与支出管理的挑战在管理财政收入与支出过程中，财政部门面临着一些挑战。
我国国家财政收入由哪些部分组成的？
财政收入 fiscal revenues国家通过财政渠道参与社会产品分配筹集起来的各项收入的总称。
它是实现国家职能的财力保证。
在中国，广义的财政收入包括财政预算收入和预算外收入两个部分。
但通常所说的财政收入，仅指由国家集中并直接支配的财政预算收入。
来源国家财政收入除了税收之外还有：1、国家机关的各项收费是国家财政收入的一部分，例如工商管理费等等等，各级财政部门就有“非税收收入管理局”这一机构负责这项收入。
2、国有企业的利润，例如：烟草、电力等垄断行业的利润也是国家财政收入的一个重要来源，现在由各级国有资产管理委员会负责此块收入。
3、发行国库券。
4、其他收入，例如企业、个人的捐款，国际组织和别国政府的援助（例如解放初期苏联对我国的无偿援助）。
2010年中国财政收入有多少，有哪几部分组成三、能源交通重点建设基金收入四、基本建设贷款归还收入五、改烧油为烧煤专项收入六、国有土地使用权有偿出让收入七、国家预算调节基金收入八、教育费附加收入九、国有股减持收入十、专项收入十一、其他收入我国财政收入由一般性财政收入和特殊财政收入构成。
一般性财政收入的形式主要有：（1）税收：强制性、无偿性、固定性，是各种财政收入中最主要的收入形式；（2）国有资产收益：凭借国有资产所有权获得的利润、租金、股息、红利、资金使用费等；（3）政府收费：包括规费和使用费两种；（4）专项收入：如教育费附加、排污费收入等；（5）其他收入：如罚没收入、利息收入等特殊财政收入的形式主要有两类：（1）专用基金收入；（2）政府债务收入1中国地方政府财政收入来源及其规模刘志广（中共上海市委党校经济学教研部，200233）[内容提要] 在1994年分税制改革框架下，地方政府的财政收入按照财政收入来源主要可分为税收收入、中央转移支付收入、非税收入、债务收入和制度外收入。
财政部的决算数据能够说明地方财政收入的一般预算规模和中央转移支付对平衡地方财政收入的作用，但却不能够说明地方政府财政收入的实际来源和规模。
财政收入与财政支出
建立科学的财政收入预测模型，提 高财政收入的预见性和稳定性。
财政支出的管理
预算编制
制定详细的预算方案，确保预算的合理性和可行 性，防止预算浪费和超支。
支出审批
建立严格的支出审批程序，确保支出符合预算安 排和国家政策要求。
绩效管理
推行绩效管理，对财政支出进行全面评估，提高 财政资金的使用效益。
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财政收入
税收收入
税收收入是国家财政收入的主 要来源，包括个人所得税、企 业所得税、增值税、消费税等。
税收收入的规模和结构受到经 济发展水平、产业结构、居民 收入水平等多种因素的影响。
税收收入的征收管理需要遵循 税收法律法规，确保税收公平、 透明和可持续。
非税收入
非税收入是指除税收以外的其他财政收入，包括行政事业性收费、政府性基金、彩 票公益金等。
促进科技创新和产业升级
加大对科技创新和产业升级的支持力度，推动经 济高质量发展。
3
加强环境保护和生态文明建设
增加对环保和生态文明建设的投入，推动绿色发 展。
提高财政管理效率的措施
推进预算管理制度改革
加强预算的编制、执行和监督，提高预算的透明度和规范性。
优化财政资金配置
合理安排财政支出，优化支出结构，确保重点领域和项目的资金需 求。
公立医院
支持公立医院的建设和发 展，提高医疗服务水平。
基层医疗卫生
加强基层医疗卫生机构建 设，提高基层医疗服务能 力。
公共卫生
投入资金用于传染病防控、 健康教育等公共卫生工作。
教育支
义务教育
确保义务教育的普及和质量的提高，包括学校建设、教师工资等 方面的支出。
高等教育
支持高等教育的发展，包括高校建设、学科建设等方面的支出。
政治必修一第八课财政与税收
（3）公民如何增强纳税意识？（权利 + 义务）
（4）税收的作用（了解）
第一、税收是组织财政收入的基本形式。 第二、税收是调节经济的重要杠杆。 第三、税收是国家实现经济监督的重要手段。
1、下列对增值税理解不正确的是（ B ）
A.是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 种 B.增值税的纳税人是我国境内外销售货物或者提 供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 C.增值税可以避免重复征税，也可以防止前一生 产经营环节企业的偷漏税行为 D.有利于促进生产的专业化和公平竞争，也有利 于财政收入的稳定增长
（4）财政收支的对比关系（有哪几种情况？） 收＝支(财政收支平衡）
第一、三种情况 收＞支（财政盈余） 收＜支（财政赤字）
收＞支，略有节余
第二、 财政收支平衡
支＞收，略有赤字
收＝支，理想状态
☞探究：你认为财政赤字好还是财政盈余好？
第一：总的思路——坚持支出收入相适应，坚持财政收 支基本平衡，是我们要坚持的原则。
联 预算是决算的前提，决算是对预算的评价和综合反映， 系 可以为下一阶段的预算提供重要依据
（3）财政的主要作用
材料：2011年中央安排7000亿元投资，用于加 快保障性住房建设，农村“医疗卫生、社会养老、 教育”等民生工程，能源、交通运输、水利等重 大基础设施建设，节能减排和生态环境建设，自 主创新和结构调整(包括重点产业调整和振兴规 划)等方面建设。
B.①②④
C.①④
D.③④
C
4、（2010年重庆高考卷）经济学家拉弗用图7揭示了税
率和税收收入之间的关系。
A．税率越高，税收收入就越高
B．政府若要增加税收，需要确定合理的税率
B
C．R2是政府调节经济的最佳税率选择
财政的一般概念
财政的一般概念财政是指一个国家或地区通过征税、支出、借款等手段，管理和运用其财政资源的一门综合性学科。
财政的一般概念包括以下几个方面：1. 财政收入（Revenue）：-指国家或地区通过征收税收、收取各类费用和其他财政性收入，以及从国有资产中获取的收入等途径获得的资金总和。
2. 财政支出（Expenditure）：-指国家或地区在实施政策和履行职责过程中的开支，包括基础设施建设、社会保障、教育、卫生、国防等方面的支出。
3. 财政赤字（Budget Deficit）：-当财政支出超过财政收入时，形成财政赤字。
财政赤字通常需要通过借款或其他手段弥补，以维持财政平衡。
4. 财政盈余（Budget Surplus）：-当财政收入超过财政支出时，形成财政盈余。
财政盈余可以用于还债、储备或其他投资。
5. 征税（Taxation）：-是国家通过法定程序向公民和法人征收税款，以筹集财政收入的主要手段之一。
税收包括直接税和间接税。
6. 财政政策（Fiscal Policy）：-是国家通过调整财政收支状况，以达到宏观经济目标的一种宏观经济政策。
财政政策可以通过调整税收、支出、债务等手段来影响经济的总需求。
7. 财政体制（Fiscal System）：-是指一个国家或地区的财政管理组织结构、法律法规、征税制度等方面的体系。
不同的国家有不同的财政体制。
8. 国债（Government Debt）：-是国家通过发行债券形式筹集资金的一种方式。
国债通常用于弥补财政赤字或进行重大基础设施建设。
财政在国家经济中扮演着重要的角色，通过调整财政政策，国家可以影响整体经济的稳定和可持续发展。
财政学作为研究这些问题的学科，涵盖了经济学、政治学、法学等多个领域。
财政收入与财政支出
〔三〕我国财政收入形势 〔1〕按财政收入形势分类：税
收收入、国有资产收入、债务 收入、其他收入 〔2〕按我国财政预算科目分类： 税收收入、社会保障缴款、非 税款债 得收回务 的入收收 一入种、本是收转金指入中。移和央和产政赠权府以与出国收售家入收信誉、入的贷、方式获
〔四〕财政收入的原则：是指国家获得 财政收入应遵循的根本方针和指导思想 或称总政策
• 〔1〕按国家职能分财政 Nhomakorabea出经济建设支出 社会文教支出
国防支出
行政管理支出
其他支出
• 〔2〕按经济性质分
财政支出
购买性支出
转移性支出
财政支出
• 〔3公消〕共费按部性门支财的 出政公支共出部门用投处资分 补贴支出
经常拨款
资本转移支出
对私营部门 及国外的贷款
〔四〕财政支出规模
〔1〕概念：是指政府在一定时期安排的财政支出的数 量，通常表现为财政支出的总量，既是支出数额的绝 对量 ，又是财政支出占国民收入的相对量。
〔2〕衡量财政支出规模的指标 绝对指标：指一国货币单位表示的财政支出的实际数额 相对指标：指财政支出占GDP的比重
财政支出规模的影响因素：经济 政治 人口规模
〔3〕衡量财政支出增长的指标
绝对量指标
相对量指标
财政支出边际系数：国民消费总值的增加额中用于 财政支出部分所占份额的大小
财政支出边际系数=年度财政支出增加额／国民消 费总值增加额×100%
〔1〕开展经济，广开财源 进步经济效益 优化经济构造 进步规模效益 〔2〕效率原则〔投入与产出或费用与所得比
较〕 征收费用最小 纳税费用最小 社会经济受益最大 〔3〕公平原则
〔4〕正确处理国家、经济组织和个人之间的 利益关系
财政收入包括哪些
财政收入包括哪些财政收入包括哪些？财政收入是指国家政府从各种途径获得的资金来源。
它是政府运作的重要经济基础，直接关系到国家经济发展和社会稳定。
财政收入的构成因国家制度和政策的不同而有所差异，但一般包括以下几个方面。
首先，财政收入的一个重要来源是税收。
税收是国家政府从个人和企业等经济主体征收的一种义务性付款方式。
常见的税种有个人所得税、企业所得税、增值税、消费税等。
税收的征收是国家政府实现财政收入的主要手段之一，也是基本的经济调控手段之一。
税收收入在财政收入中占据重要的比例，因为税收是一种有力的财政手段，可以通过调整税率和税基，实现财政收入的增加和调节。
其次，财政收入的另一个重要来源是非税收入。
非税收入指的是政府非直接征收的付款，通常包括政府的经营性收入、财产收入和行政性收费等。
政府经营性收入主要是指政府通过经济活动获得的收入，例如国有企业的利润。
财产收入主要是指政府通过拥有的财产获得的收入，如土地出租收入、房地产税收入等。
行政性收费是指政府根据法律规定向市民或企业征收的各种费用，如公共服务收费、行政处罚收费等。
非税收入的比重相对较小，但也是一种重要的财政资源，对于国家财政收入的稳定和多样化具有重要的作用。
此外，财政收入还包括政府的财产处置收入、外债收入和基金收入等。
政府的财产处置收入主要是指政府通过出售资产、特许经营权等方式获得的收入。
外债收入是指政府从国内外借款获得的收入。
基金收入是指政府通过特定基金获得的收入，如社会保障基金、教育基金等。
这些收入来源是在特定场景下出现的，其比重相对较小，但同样对财政收入的多样化和稳定性有一定的作用。
最后，财政收入还包括捐赠和遗产等非常规收入。
政府偶尔会从民间获得一些捐赠，这是一种非常规的收入来源。
此外，政府还可能从遗产中获得一些非税收入，如遗产税。
这些非常规收入通常属于个别性质，对于财政收入的总体影响相对较小。
总结起来，财政收入包括税收收入、非税收入、政府财产处置收入、外债收入、基金收入、捐赠和遗产等非常规收入。
财政收入与财政支出的概论
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预算外收入的范围主要包括：
（1）各种行政事业性收费和凭借政府职权筹集的资金等。
（2）向企事业单位和个人 征收、募集或以政府信誉建立的具有 特定用途的各种基金(资金、附加收入)。
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内容:
（1）我国财政收入规模增长趋势。绝对数额不断增长，相对数 额有不断下降的趋势。
（2）影响财政收入规模的几个因素。
经济发展水平 价格 GDP分配制度
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A.经济发展水平对财政收入规模的制约。
一般而言，国民生产总值或国民收入多，则该国的财 政收入总额较大，占国民生产总值或国民收入的比重也较 高。
内容：在完全的市场经济中，通过市场机制能自动对资源进 行最优配置，但市场存在失灵现象，不能不要求政府以其权 威来对资源配置加以调节和管理。财政支出作为政府调节经 济的一种手段，它的使用必须达到改善资源配置的状况，实 现政府调节经济的目的。
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2.公平原则
概念：是指财政支出应能够有助于社会公平的实现，提 高社会大多数人的福利水平。
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（三）按支出有无补偿分类 1．购买性支出。也称消耗性支出，是指政府的支出本身将形成
对产品和劳务的需求的这类财政支出。主要包括各种经济建 设支出、文教科卫支出以及行政国防支出等。
2．转移性支出。是指政府的支出本身不直接形成对产品和劳 务的需求，而仅仅是对企业或个人的单方面的货币或实物的授 予的这类财政支出。主要包括社会保险支出、抚恤和社会福 利救济支出。
财政收支划分标准
财政收支划分标准财政收支划分标准是一个国家、地区或组织在编制和执行预算时所使用的一种分类方法。
通过对财政收支进行科学合理的划分，可以更好地实现财政资源的合理配置和管理，推动经济社会发展。
一、按照类型划分根据财政收支的类型，可以将其分为财政收入和财政支出两大类。
其中，财政收入包括税收收入、非税收入等；而财政支出主要包括一般公共服务支出、经济事务支出、社会事务支出、教育文化事务支出等。
这种划分标准主要是基于财政活动的性质和用途，有助于直观地了解财政收支的基本情况和结构。
二、按照功能划分按照功能划分的标准是在类型划分的基础上更加具体化。
根据财政收支对经济和社会各方面的支持和投入，可以将其划分为经济、社会和公共管理等不同功能的收支。
其中，经济领域的财政支出主要用于基础设施建设、产业支持和经济调控等方面；社会领域的财政支出用于保障和改善民生、人力资源和社会保障等方面；公共管理领域的财政支出主要用于行政管理和公共服务。
这种划分标准有助于财政决策者更加精细地制定财政，推动经济社会的全面发展。
三、按照层次划分按照层次进行划分主要指的是财政和地方财政的划分。
财政主要指由国家财政部门统一管理和执行的收支，包括领导的预算和资金管理；而地方财政则是指由各级地方领导管理和执行的收支，包括省、市、县级领导的预算和资金管理。
这种划分标准主要是基于国家领导在财政领域的管理和职责分工，有助于实现和地方财政的协调和平衡。
四、按照所有制划分按照所有制进行划分可以将财政收支分为国有和非国有两大类。
国有财政主要指由国家所有的企事业单位的收支，包括国有企业、国有银行等；而非国有财政则主要指非国有企事业单位的收支，包括私营企业、合作社等。
这种划分标准主要是基于所有制对财政收支的影响和管理方式的不同，有助于实现不同所有制经济的协调和发展。
以上是常见的财政收支划分标准，不同的划分标准在不同的国家和地区可能会有所差异，也会根据实际情况进行调整和补充。
财政学复习简答题
财政学复习简答题一、什么是财政学?财政学是研究国家财政活动的学科。
它涵盖了国家在收入和支出方面的决策和管理，以及它们对经济和社会的影响。
二、解释财政稳定的概念。
财政稳定指的是国家财政收支平衡并能够稳定地维持在一个相对稳定的水平。
实现财政稳定对于维持经济的持续发展和社会的稳定至关重要。
三、什么是财政收入？财政收入是指国家从各种渠道获得的资金。
例如，纳税和非税收入（如政府收费、罚款等）都属于财政收入的范畴。
四、列举几种常见的财政支出。
常见的财政支出包括：政府工资和福利支出、教育支出、医疗保健支出、基础设施建设、国防支出等。
五、什么是财政赤字？财政赤字指的是国家财政支出超过收入的情况。
当财政赤字发生时，国家需要通过借款或印发货币来填补财政缺口。
六、解释财政政策。
财政政策是指国家通过调整财政收入和支出来影响经济的运行和发展的政策。
它可以通过改变税收政策、财政支出和借款政策等手段来达到促进经济稳定和发展的目标。
七、解释自由贸易。
自由贸易是指国家或地区之间没有限制或障碍地进行货物和服务交流的经济政策。
它鼓励国际贸易和经济合作，促进经济增长和繁荣。
八、解释福利经济学。
福利经济学是一门经济学分支学科，研究如何最大化社会福利的分配。
它涉及到如何平衡经济效率和社会公平的问题。
九、解释劳动力市场。
劳动力市场是指劳动力需求和供应之间的交互作用的市场。
在劳动力市场中，雇主通过提供工资和福利来吸引人才，劳动者则通过提供劳动力来获取收入。
十、解释货币政策。
货币政策是指国家央行通过控制货币供应量和利率来影响经济的政策。
货币政策的目标通常是稳定物价水平、促进经济增长和保持金融稳定。
十一、解释税收。
税收是国家根据法律规定，由个人和企业按一定比例缴纳的收入。
税收是国家主要的财政收入来源之一，也是实现财政平衡的重要手段。
以上是一些财政学复习简答题的解答，希望能帮助您复习和理解财政学的基本概念和原理。
财政学是一个重要的学科，深入理解其原理对于理解经济与政府的关系和参与公共事务都具有重要意义。
财政基本知识
财政基本知识一、财政的基本概念1、什么是财政？财政是国家为了实现其职能，运用（或凭借）国家权力，在国民收入（或国民生产总值）分配再分配过程中所表现的以国家为主体的分配关系。
2、财政的类型有几种？不同的经济形态有不同的财政类型，归纳起来有三种财政类型。
3、什么是公共财政？是以市场为出发点，由于市场资源配置的无效和市场失灵，政府通过财政有效配置资源克服市场失灵的分配活动。
二、增值税、营业税、企业所得税等主要税种概念是什么？1、增值税的概念、税率、计算及税收收入所属级次⑴是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。
⑵税率一般为17%⑶应纳增值税=增值税销项税额-增值税进项税额⑷该税收收入75%归属中央，25%归属地方政府。
2、消费税的概念、税率、计算及税收收入所属级次⑴是以特定消费品为课税对象所征收的一种税。
在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向。
目前是14种。
⑵不同税目分别采用不同的税率，税率最低3%，最高45%（如白酒）⑶应纳消费税=销售额（不含税）*税率⑷该税收收入全部归属中央3、营业税的概念、税率、计算及税收收入所属级次⑴营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。
⑵不同的行业、类别规定了不同的比例税率，税率最低3%，最高20%（如娱乐业）⑶应纳营业税=营业额*税率⑷该税收收入全额归属地方政府4、城市维护建设税的概念、税率、计算及税收收入所属级次⑴是国家对缴纳增值税、消费税、营业税（简称“三税”）的单位和个人就其实际缴纳的“三税”税额为计税依据而征收的一种税。
⑵税率实行地区差别比例税率，分三类，分别为1%、5%、7%⑶应纳城市维护建设税=实际缴纳的“三税”*税率⑷该税收收入全额归属地方政府5、企业所得税的概念、税率、计算及税收收入所属级次⑴是国家对境内企业生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。
财政 名词解释
名词解释1、财政：财政是以国家为主体的分配，现实生活中它表现为政府的收支活动。
2、转移性支出：指政府按照一定形式，把一部分财政资金无偿的，单方面转移给居民和其他收益者的支出，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府的非市场型再分配活动。
3、社会保险:是政府按照保险原则举办的一种社会保障计划，它是现代社会保障制度的核心内容。
4、税收的消费替代效应：是指税收对消费者选择商品的影响，它表现为政府对个别商品课税后，引起市场上课税商品相对价格上涨，从而导致消费者在选购商品时，减少课税商品的购买量，相应的增加非税商品的需求量。
我们把税收导致消费者增加非税商品需求来代替对课税商品需求的影响，称为税收的消费者替代效应。
5、直接税：税款不能或很难转嫁的税收属于直接税，这类税收的纳税人也就是负税人，税款由负税人直接向税务机关缴纳。
6、价外税：指计税价格中不含有税金的一类税收。
7、国债负担率：是用国债余额占当年GDP的比重来表示。
是衡量一国经济所承受的国债程度的综合指标。
二、简答题1、什么是公共产品？公共产品具有什么特点？答:在消费上不存在一些人消费就排斥和减少其他人消费的产品，就是经济学上所称的公共产品或公共物品。
特点：消费的非排他性；消费的非竞争性；效益的外溢性。
2、什么是税收中性与税收的超额负担，它们之间有什么关系？答：税收中性是指税收不影响或不干扰人们的经济选择。
税收的超额负担就是国家征税给纳税人造成的超过税款的那部分负担。
如果一种税没有超额负担，那么它就是中性的；如果一种税有超额负担，那么它就是非中性的。
三、论述题1、论述财政的职能。
资源配置职能；收入分配职能；稳定经济职能。
2、简述增值税的主要内容、征税范围：包括销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务。
纳税人：凡在我国境内销售货物或者进口货物、提供加工、修理和修配劳务的单位和个人。
计税依据：相当于国民生产总值。
税率：实行两档税率，基本税率为17%，低税率为13%。
财政与税收知识点
财政与税收知识点财政与税收是现代经济体系中两个重要的组成部分，它们在国家治理、经济发展和社会稳定中发挥着至关重要的作用。
以下是对财政与税收知识点的一些基本概述。
一、财政财政是指政府的财政部门通过征收、支出、预算和决算等手段，对国家财政收支进行管理和运用的活动。
财政的主要功能是满足社会公共需求，其核心是财政收支的平衡和财政资金的使用效率。
1、财政收入：财政收入是政府为履行其职能而从社会各方面筹集的用于满足社会公共需求的经济资源。
其来源主要包括税收、国债、收费、捐赠等。
2、财政支出：财政支出是政府为满足社会公共需求而进行的资金分配和使用。
其主要包括基础设施建设、教育、医疗、社会保障、国防等领域的支出。
3、财政政策：财政政策是政府为达到一定的经济目标，通过调整财政支出和税收政策等手段，对经济进行干预和调节的政策。
二、税收税收是指政府通过法律手段，按照一定的标准和程序，对居民和非居民的财产或劳务进行征收和管理的活动。
税收是政府财政收入的主要来源之一，也是调节经济活动的重要工具。
1、税收种类：税收的种类繁多，按照课征对象的不同可以分为流转税、所得税、财产税、行为税等。
其中，流转税是以商品和劳务的流转额为征税对象，所得税是以个人和企业的收益为征税对象，财产税是以财产价值为征税对象，行为税是以特定行为为征税对象。
2、税收原则：税收原则是制定税收政策和税收制度的基本指导思想，主要包括公平、效率、稳定、确实、便利等原则。
3、税收制度：税收制度是指税收的各种法律、法规及其实施细则和征收管理制度的总称。
它包括纳税人的确定、课税对象的确定、税率的设计、纳税环节和纳税期限的规定等内容。
三、财政与税收的关系财政与税收是相互依存、相互制约的关系。
财政通过税收手段筹集资金，满足社会公共需求；税收也是政府调节经济活动的重要工具，通过对不同产业、不同地区、不同收入群体进行差别化税率设计，实现资源的优化配置和社会收入的公平分配。
此外，财政支出也是对经济进行宏观调控的重要手段之一，通过调整财政支出的方向和规模，影响经济发展速度和结构。
财政的概念与功能是什么
财政的概念与功能是什么财政是指国家政权组织和管理财政活动的一种制度安排，是指国家对财政活动进行组织、调节和控制的行为。
财政的概念是指国家通过征收税收、发行货币、进行财政支出等手段来调节国民经济的收支状况和分配关系，以实现经济社会发展目标的一种经济活动。
财政的功能是指财政在国家经济和社会发展中所起的作用和发挥的效果。
财政的主要功能有以下几个方面：1. 财政调控和宏观调控功能：财政作为国家经济调控的重要手段之一，通过调节税收、财政支出和债务等，来引导和调整国民经济的总量和结构，实现宏观经济政策的目标。
通过调节财政收入和支出的比例和结构，以及通过制定适当的政策和措施，来实现经济增长、就业稳定、通货膨胀控制等宏观经济目标。
2. 资源配置和社会分配功能：财政作为国家资源的调配机制，通过征税、财政支出等手段，来实现社会资源的合理配置和社会收入的公平分配。
通过税收政策的调整和财政支出的配置，促进经济和社会资源向高效率和公共利益领域的转移，推动社会公平和社会公正的实现。
3. 收入调节和收支平衡功能：财政通过征税和收取其他非税收入的方式，调节国家财政收入的规模和来源，以满足国家经济发展和社会需求对财政收入的要求。
同时，财政也通过控制政府财政支出和债务水平，来实现财政收支平衡和防止财政赤字的发生，保持国家财政的可持续性和健康发展。
4. 财政监督和风险防范功能：财政作为国家经济和社会管理的重要手段，负责对国家财政活动进行监督和管理，以确保财政资源的合理利用和防止财政风险的发生。
财政部门负责财政监督和审计等工作，以保障财政活动的合法性、规范性和透明度。
同时，财政也通过制定财政预算、进行财政审核和审计等手段，对财政收支状况进行监测，及时发现和应对财政风险，维护国家财政的安全和稳定。
总之，财政是国家经济社会管理的重要手段之一，通过调控和管理国家财政活动，实现资源的合理配置、社会收入的公平分配、经济发展的稳定和防范风险的目标。
财政收入和财政支出的关系
2、其中最重要的来源是哪个？
【考点2】影响财政收入的主要因素 （如何增加财政收入？）
知识点回顾： 1、影响财政收入的主要因素？（P67二-四段）
2、影响财政收入的基础性因素？
3、经济发展了，国家财政收入是否一定增加？
4、财政收入是否越多越好？（P67最后一段）
【考点5】我国财政的作用
知识点回顾： 1、财政具有哪三大作用？（P65-66） 2、材料中出现有关“民生”的词，比如：促进教育公平、社会 保障、保障性住房……是讲财政的哪一个作用？ 3、材料中出现“支持某行业、某地区的建设”“基础设施、公
共设施的建设”“支持农业和区域发展”……是讲财政的哪一
个作用？ 4、材料中出现“稳定物价”“调节市场需求”……是讲财政的 哪一个作用？
1、经济发展水平越快，财政收入必定越多。 2、税收是国家实现其职能的物质基础，所以税收 收入越多越好。 3、财政节余越多越好。
4、财政赤字是有害的。
5、税收的固定性是指税收的征税对象、范围、比 例是永远不变的。 6、虚报出口货物数量、价格从而少交出口退税的 行为数位偷税行为。
7、财政投资南水北调一期工程，体现了财政促进 国民经济平衡运行的作用。
个人工资薪金所得税率个人工资薪金所得税率级数级数全月应纳税所得额全月应纳税所得额税率税率11不超过不超过15001500元部分元部分3322超过超过1500150045004500元部分元部分101033超过超过4500450090009000元部分元部分202044超过超过900090003500035000元部分元部分252555超过超过35000350005500055000元部分元部分303066超过超过55000550008000080000元部分元部分353577超过超过8000080000元部分元部分45451500x34500x1045450495元77知识点回顾
财政收入包括
财政收入包括财政收入是指政府从各种渠道获得的资金总额。
这些资金主要用于满足政府的公共支出和提供公共服务。
财政收入来源多样化，包括税收、非税收入、政府借贷、政府出售资产等。
税收是政府最主要的财政收入来源。
税收包括直接税和间接税。
直接税主要是针对个人和企业所得征收的个人所得税和企业所得税，以及遗产税和房产税等税种。
间接税是通过对货物和服务征收的消费税、增值税和关税等方式获得的。
税收是财政收入的重要组成部分，也是政府调控经济、分配财富的重要手段。
非税收入是指政府从非税收渠道获得的财政收入，包括行政事业性收费、国有资产的利润和转让收益、国际援助等。
行政事业性收费主要是指政府为履行特定行政职能向社会提供的服务所收取的费用，如卫生费、教育费等。
国有资产的利润和转让收益是指政府经营的国有企业和国有资产的运营所产生的利润和资金转让所获得的收入。
国际援助是指其他国家或国际组织向我国提供的资金支持。
政府借贷也是一种重要的财政收入来源。
政府为了满足公共支出的需求，可以通过发行国债、发行政府债券等方式向公众和金融机构借款，从而获得资金。
政府借贷可以用于经济建设、社会福利和国防等方面。
此外，政府还可以通过出售国有资产来获取财政收入。
国有资产出售可以是政府将国有企业的股权或资产出售给其他企业或个人，从中获得收益。
这种方式通常用于推动国有企业的改革和市场化进程。
总之，财政收入是政府为了满足公共支出和提供公共服务而从各种渠道获得的资金总额。
税收、非税收入、政府借贷和国有资产出售是主要的财政收入来源。
不同来源的财政收入相互配合，为政府提供了资金支持，用于促进经济发展、改善民生和保障国家安全。
财政收入和支出(PPT)
99 100.4 109.2 114.3 99.6 112.3 106.2 106.4
预算(yùsuàn)
• 预算的功能？
71.06 88.12 150.07 766.89 426.51 111 229.38 539.23 467.79 71.44 2 736.88 1 764.64 489.71 189.03 293.5 213.03 525.97 1 207.54 965.47 760.5 61.61
决算数为 预算数的%
63.62 64.76 317.63 750.48 46.28 298.91 35.32 131.08 477.58 -1 050.00 -278.78 73.61 3.78 855.93 11.66 147.52
支
决算数为
预算数的%
项
目ห้องสมุดไป่ตู้
109.6 一、基本建设支出
103.4 二、挖潜改造和科技三项费用
目
一、各项税收
消费税
增值税
营业税
进口产品消费税、增值税
城市维护建设税
企业所得税
个人所得税
资源税
城镇土地使用税
其他各税
关税
固定资产投资方向调节税
农业税
耕地占用税
契税
证券交易印花税
外贸企业出口退税
二、企业亏损补贴
三、征收排污费和城市水资源费收入
四、国家土地所有权有偿出让收入
五、其他收入
六、专项收入
七、教育费附加收入
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财政补贴
国家为了某种特定的需要， 通过财政分配，向企业或 居民提供无偿性的补助的 支出
转移性支出
类似赠与的单方面的转移
社会保障支出
5 社会保障的 大内容
社会保险
保障劳动者在失去劳动能力后仍能享有 基本的生活保障
社会救济
政府对收入在贫困线下的居民和因自然 灾害遭受损失或发生其他不幸事故的人 提供资金与实物援助
购买性支出
科学研究
scientific research
教育支出
educational expenses
文化艺术
culture and arts
医疗卫生
health care
行政管理
administration
国防支出
the cost of defence
24488.22亿元
占GDP比重为4.16%
第一章 财政收入
FINANCIAL REVENUE
教育 军队
政府参与
共同特征
警察
科学研究
基础设施
文化艺术
发生在我们身边的财政现象其实很多，比如为了维护国家的安定，政府设置了军队和警察，还比如我们出行需要公路、铁 路和机场，我们平时享受的城市环保和绿化，我们接受九年义务教育，就业后享受的医疗保障，退休后领取的社会养老保 险，还有像奥运会、世博会等大型国际活动的举办等等
104443亿元
201
201
201
201
201
3
4
5
6
7
我国国防支出数据一览
2018世界各国军费排名
6220亿
以美元作为衡量标准
1918亿
538亿
506亿
484亿
443亿
417亿
358亿
335亿
美国
中国
英国
印度
俄罗斯 法国
日本 德国 韩国
社会保障支出
国家向丧失劳动能力、失 去就业机会及遇到其他事 故而面临经济困难的公民 提供基本生活保障的支出
年份
财政收入(万亿）
GDP(万亿）
绝对量指标 相对量指标
2015
15.22
68.59
15.22
22.18%
2016
15.95
74.00
15.95
21.55%
2017
17.25
82.07
17.25
18.33
20.25%
组织财政收入遵循的原则
01
发展经济
经济决定财政，所以必须通 过经济发展来开辟财政收入 的来源
全民所有及国家所有的财产
01
经营性国有资产
国家作为出资人在企业 中依法拥有的资本及权 益
02
行政事业性国有资产
各级行政事业单位占有、 使用，依法确认为国家 所有，以货币计量的各 种经济资源的总称
03
资源性国有资产
具有开发价值的国有资 源
国有资产收入
国家凭借其拥有的资产取得的财政收 入，即使用国有资产的企业、事业单 位和个人把其收入的一部分交给国家
案例：小镇上的焰火表演
有个小镇的居民喜欢在10月1日看焰火 表演。据调查，全镇500个居民中的每 个人对观看焰火都给予10元的评价。 放焰火的成本为1000元，由于5000元 的可能收益大于1000元的成本，在国 庆之夜举办一次出售门票的焰火晚会 似乎是有利可图的。可是，如果有人 在该镇举办这样的焰火晚会，门票却 很难销售得出去。谁来举办这场焰火 表演呢？
01
优化资源配置
市场并非万能，政府应该补 缺堵漏，在市场失灵的领域 充分发挥校正与补充等协调 的功能
02
调节收入分配
调节国家、集体和个人之间 的分配，实现收入在全社会 范围内公平分配的目标
03
稳定经济和社会发展
稳定经济是指通过财政政，实 现一国经济增长、物价稳定和 充分就业等目标。社会发展是 指经济结构合理，经济条件、 政治条件、文化条件健康发展
有局部性或选择性的社会福利
照顾一定范围的居民对部分必要生活资料的需要而采取的
优惠措施，比如夏季的降温补贴以及独生子女补贴等等等
3
为全体社会成员提供公共福利
以全体社会成员为对象的公益事业和社会服务。主要 包括环境保护、教育、文化、体育、卫生等
2 1
社会福利
为保障社会成员一定的生活质量，满足 其物质和精神生活的基本需要而实行的 制度和兴办事业的总称
社会优抚
针对军人及其家属所提供的各种优待、 抚恤、养老、就业安置等待遇和服务的 保障制度
社会互助
在政府的鼓励和支持下，社会团体和社 会成员自愿组织和参与的扶弱济困的活 动
社会福利
特殊社会福利
政府为特殊人群提供的福利，比如专为少年儿童提供 的儿童福利、专为妇女提供的妇女福利等
02
兼顾三者和两级利益
组织财政收入的过程中，国 家、企业、个人，中央与地 方之间存在不同利益，需要 找到利益关系的平衡点
03
合理负担
组织财政收入的过程中，同 等条件，同样对待；不同条 件，区别对待，实现负担公 平
国债的特征
01
自愿性
国债的发行和认购建立在认 购者自愿的基础上
02
有偿性
通过发行国债筹集的资金必 须如期偿还，并且要支付一 定的利息
以价值形式为 主，表现为货 币的收付
财政的基本特征
01
强制性
财政分配的主体是政府，政 府依据国家政治权力进行强 制性的分配
02
无偿性
政府可以无偿地占有其他主 体收入
03
非营利性
政府财政活动的目的是满足 社会公共需要，如维护国家 和平统一、基础设施建设等
财政的基本职能
财政的基本职能是指财政本身所固有的并且经常发生作用的功能
租金、股息等收益
03
债务收入
政府以债务人身份按照信用原则从国内
外取得的借款收入
04
其他收入
包括事业收入、罚没收入、规费收入等
财政收入规模
财政收入的规模是指在一定时期 内，通常是一年内，财政收入的 总量。其大小可以采用绝对量和 相对量两类指标加以反映。
绝对量指标：总收入或者总水平 相对量指标：收入占GDP的比重
财政收入
定义
财政收入是政府为了满足 支出需要，通过一定的筹 资形式，集中起来的货币 资金或实物资财，是具有 公共性质的货币资金。也 可以把财政收入看作一个 政府组织收入、筹集资金 的过程
01
税收收入
国家向经济单位和个人按照税法规定征
收的各种税的总和
02
国有资产收益
以国有资产所有者身份，所获取的利润、
26420.58亿元
占GDP比重为4.10%
29221.45亿元
占GDP比重为4.26%
31396.25亿元
占GDP比重为4.22%
34207.75亿元
占GDP比重为4.14%
201
201
201
201
201
3
4
5
6
7
国家财政性教育经费
7410.62亿元
8289.50亿元
9087.84亿元
9765.84亿元
01 股息、红利
02 利润
03 租金收入
04 资源补偿费
05 资产占用费
06 国有资产转让收入
第二章 财政支出
FISCAL EXPENDITURE
财政支出
购买性支出
购买进行日常政务活动所需要的或者进行 政府投资所需要的各种物品和劳务支出
转移性支出
按照一定方式，将一部分财政资金无偿地、 单方面转移给居民和其他收益者
分 配 的 主 体
国家在财政分 配中始终居于 主导地位
财政的概念
The concept of public finance
政府为市场提供公共产品的分配活动或经济行为
分 配 的 客 体
一部分的社会 产品和服务
分 配 的 目 的
满足社会公共 需要
分 配 的 手 段
依据国家权力 进行集中分配
分 配 的 形 式
03
灵活性
国债发行与否、发行多少以 及何时发行，完全由政府灵 活确定，不需要预先通过法 律形式规定
国债的种类
按筹措和发行地域分
按借款的形式分
✓ 国家借款 ✓ 发行债券
✓ 国内债券 ✓ 国外债券
按偿还期限分
✓ 短期国债 ✓ 中期国债 ✓ 长期国债
按凭证形式分
✓ 实物债券 ✓ 非实物债券
国有资产的概念及分类