销售百分比法 (2)ppt课件

敏感项目
负债及所有者权益 应付票据 应交税费 应付账款 短期借款 非流动负债 实收资本 留存收益
敏感项目
;
12
步骤 2
根据资产负债表资料，计算各敏感项目销售百分比
各敏感项目销售百分比的计算公式：
某敏感项目销售百分比＝
该敏感项目金额 销售额
× 100%
比如： 货币资金销售百分比＝
10 000 200 000
;
16
步骤 4
计算预测期需要增加的流动资金额
方法一：
根据预计资产负债表直接确认需追加的资金额： 预测期需要增加流动资金额 ＝预计资产总额－预计负债总额－预计所有者权益总额
方法二：
每100元销售额需占用44元的流动资金，同时自动生成16元的流动资金来 源。因此每增加100元的销售收入，必须补充28元的流动资金。
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27
销售百分比法 小结
① 销售百分比法的概念 ② 使用前提 ③ 五步骤
× 2、销售百分比法是根据现金流量表中各个项目与销售收入总额之间的依存关 系来测算资金需要量的一种方法。（ ）
×
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20
一起来竞赛（必答题）
➢选择
3、下列各项中，不属于敏感项目的是（ ） C
A. 货币资金
B. 应收账款
C. 短期借款
D. 应付账款
;
21
一起来竞赛（必答题）
➢选择
4、下列各项中，不属于非敏感项目的是（ ） C
;
17
步骤 5
计算预测期外部筹资额
预测期外部筹资额的计算公式： 预测期外部筹资额＝预测期追加投资额－预测期内部筹资额
假定2014年预计净利润为24 000元，若公司30%的利润被留用 则企业对外筹资的数额=11 200−24 000×30%=4 000元
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19
一起来竞赛（必答题）
➢判断
1、采用此法的前提是必须假设资产负债表中的各项目与销售收入指标的比率 已知且变动。（ ）
上年基本相同，生产能力不变，根据市场情况，预计2014年销售收入将提高到 240 000元，要求预测2014年的全部资金需求量。
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7
销售百分比法 计算5步骤
1 2
划分敏感项目和非敏感项目 计算敏感项目销售百分比
3
计算预测期各敏感项目预计数
4
计算预测期需增加的流动资金额
5
计算预测期外部筹资额
;
10
步骤 1
预计资金需求量=5000×30%×(1600/5000-800/5000)=240 (万元) 外部融资需求量=240-40=200(万元)
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一起来竞赛（抢答题）
➢计算 9、光华公司2013年12月31日的简要资产负债表如表3所示。假定光华公司2013年 销售额为10 000万元，销售净利率为10%，利润留存率为40%。2014年销售额预 计增长20%，公司有足够的生产能力，无需追加固定资产投资。 要求：预测2014年的全部资金需求量及外部融资需求量。
步骤 3
计算预测期各敏感项目预计数并填入预计资产负债表
预测期各敏感项目预计数的计算公式： 预测期各敏感项目预计数＝预计销售额×该敏感项目销售百分比
比如： 货币资金预计数=240 000×5%=12 000 元
计算预测期各敏感项目
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15
步骤 3
计算预测期各敏感项目预计数并填入预计资产负债表
项目
销售(%)
如果有一天 你创办了一家企业 为了构建厂房、设备、购买材料 为了开展生产经营活动 你第一步先干什么？
1
第
步
筹集资金
;
2
需要多少资金？ 筹资渠道？
筹集方式？
资金筹集需要思考的问题
;
3
资金需要量预测的方法
销售百分比法
最流行 1
因素分析法 2
资金习性法 3
;
4
资金需要量预测的基本方法之最流行方法篇 销售百分比法
货币资金
5
应收账款
12
存货
25
预付账款
2
固定资产净值 —
预计数
项目
12 000 应付票据
28 800 应交税费
60 000 应付账款
4 800 短期借款
212 000 非流动负债
实收资本
留存收益
销售(%) 4 2 10 — — — —
预计数 9 600 4பைடு நூலகம்800
24 000 50 000 80 000 128 000 10 000
A. 短期借款
B. 实收资本
C. 应收账款
D. 固定资产净值
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22
一起来竞赛（抢答题）
➢选择
5、下列各项中，属于非敏感项目的有（
）
BCD
A. 存货 B. 实收资本 C. 非流动负债
D. 短期借款 E. 对外投资
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23
一起来竞赛（抢答题）
➢选择
6、下列各项中，属于敏感项目的有（
）
BDE
A. 实收资本 B. 应付账款 C. 短期借款
销售百分比法 概念
销售百分比法是根据资产负债表中各个项目与销售收入总额之间的依存关系， 确定资产、负债和所有者权益的有关项目占销售收入的百分比，并依此推算 出资金需要量的一种方法。
注意
前提：资产负债表中的各项目与销售收入指标的比率已 知且固定不变。
;
6
例题
假设你的企业2013年12月31日的资产负债表(简表)如表1所示。 企业2013年的销收入为200 000元。假定2014年企业的经营情况与
× 100% ＝5%
;
13
步骤 2
根据资产负债表资料，计算各敏感项目销售百分比
资产 货币资金 应收账款 存货 预付账款 固定资产净值
销售（%） 5 12 25 2 —
负债及所有者权益 应付票据 应交税费 应付账款 短期借款 非流动负债 实收资本 留存收益
销售（%） 4 2 10 — — — —
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14
分析基础资产负债表各个项目与销售收入总额之间的依存关系 ，划分敏感项目与非敏感项目
✓敏感项目：项目金额因销售额的增长而相应的增加。 ╳非敏感项目：项目金额一般不随销售的增长而相应的增加。
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11
步骤 1
分析基础资产负债表各个项目与销售收入总额之间的依存关系 ，划分敏感项目与非敏感项目
资产 货币资金 应收账款 存货 预付账款 固定资产净值
D. 应收账款
E. 货币资金
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一起来竞赛（抢答题）
➢计算
7、某企业每年销售1000元货物，需要250元的存货，存货与销售的百分比
为
。若销售增至2000元，那么该企业需要有
元的存货。
25%
500
;
25
一起来竞赛（抢答题）
➢计算 8、甲公司2008年年末的经营性资产和经营性负债总额分别为1600万元和800万元， 2008年年末的留存收益为100万元，2008年实现销售收入5000万元。公司预计 2009年的销售收入将增长30%，留存收益将增加40万元。则该公司按照销售百分 比法的计算公式预测的2009年对外筹资需要量为多少万元？