银行从会计分录到日计表和简单的年终结转
会计分录中的12种结转分录
会计分录中的12种结转分录会计分录中的12种结转分录1.结转制造费用借：生产成本XX产品贷：制造费用2.将本期实现的各项收入从各收入账户结转入“本年利润”账户借：主营业务收入(其他业务收入)(营业外收入)贷：本年利润3.将本期发生的'各项费用从各有关费用账户中转入“本年利润”账户借：本年利润贷：主营业务成本(营业税金及附加)(其他业务成本)(销售费用)(管理费用)(财务费用)(营业外支出)4.结转本年净利润年末，将本年实现的净利润转入“利润分配-未分配利润”账户。
年末，“本年利润”账户无余额。
结转本年实现的净利润(贷余)：借：本年利润贷：利润分配未分配利润结转本年发生的亏损(借余)：借：利润分配未分配利润贷：本年利润5.结转验收入库的材料实际采购成本：借：原材料XX材料贷：材料采购XX材料6.销售成本的结转(销售产品)借：主营业务成本贷：库存商品7.销售成本的结转(销售材料)借：其他业务成本贷：原材料等8.结转所得税(可归入第3种)借：本年利润贷：所得税费用9.结转利润分配年末，利润分配完毕，应将“利润分配”账户下其他明细账户的余额转入“未分配利润”明细账借：利润分配未分配利润贷：利润分配提取法定盈余公积(应付股利)(应付利润)11.结转验收入库材料的实际采购成本借：原材料XX材料贷：材料采购XX材料12..结转完工产品的生产成本借：库存商品贷：生产成本13.在建工程结转固定资产借：固定资产贷：在建工程14.资本公积转资本借：资本公积贷：实收资本(或股本)15.票据到期不能按时收回款项，转入“应收账款”借;应收账款贷：应收票据财务费用16.存货跌价准备的结转借：主营业务成本存货跌价准备贷;库存商品17.结转逾期未付工资借：应付职工薪酬贷：其他应付款18.结转**固定资产净收益接：固定资产清理贷：营业外收入。
【会计实操经验】银行存款日记账年末结账
只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【会计实操经验】银行存款日记账年末结账
1. 结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。
2. 结账时，应当结出每个账户的期末余额。
需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。
需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。
3. 年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样，在“结转下年”字样下空格处，从右上角至左下角划一条斜线注销；在下一会计年度新建有关会计账簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。
举例说明9月20日提取现金100（借：库存现金100，贷：银行存款100）；9月25日销售收到现金500（借：库存现金500，贷：主营业务收入500）；9月30日结转成本（借：主营业务成本，贷：库存商品）。
现金日记账月日摘要对方科目借方贷方余额9 20 提取现金银行存款 1009 25 收到货款主营业务收入 5009月30日结转成本与现金无关，不登记“现金日记账”。
银行存款日记账月日摘要对方科目借方贷方余额9 20 提取现金库存现金 100其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大。
银行从会计分录到日计表和简单的年终结转
Business Intelligence
For Internal Use Only
5
会计基础
会计科目
如果把会计对象比作一块蛋糕的话，那么会计要素实际上是将这块蛋糕切成了六块。但 是，经过这样的切割之后，问题并没有解决，即具体的会计核算仍然无法实施。例如， 若仅有“资产”这样一个概念，当我们用10万元的银行存款去购买设备，那只能反映为 一项资产增加，另一项资产减少，其结果等于没有反映。这就需要对会计要素作进一步 的分类。 会计科目便是对会计要素所作的进一步分类，如何分类则取决于会计目标即会计信息使 用者的需要。例如，当我们把资产要素分为“银行存款”、“固定资产”等科目后，上 面用银行存款购买设备的例子便可以反映为：“固定资产”增加了10万，“银行存款” 减少了10万，这样就把问题反映清楚了，继而满足了会计信息使用者的需要。
Business Intelligence
For Internal Use Only
会计基础 会计：以货币计量为基本形式，应用一整套专门方法，对经济活动的全过程进行核
算、反映和监督
会计对象任何工作都有其特定的工作对象，会计工作也不例外。一般来说，会计对
象就是指会计工作所要核算和监督的内容；具体来说，会计对象是指企事业单位在
（1）未来交易或事项可能产生的负债不能确认，但或有负债在符合条件时则应该确 认
（2）负债需要通过转移资产或提供劳务加以清偿，或者借新债还旧债。
Business Intelligence
For Internal Use Only
会计基础 所有者权益：是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资
银行会计科目是对银行会计对象的具体内容所作的科学分类，是对
年末结转文档
年末结转概述年末结转是指企业在每个财年结束时，将各项会计科目的余额结转到下一个财年的一个过程。
年末结转的目的是保持会计数据的准确性和连续性，为新的财年开展财务管理工作提供基础。
年末结转的步骤年末结转的过程一般包括以下几个步骤：1.审查和调整会计科目余额：在年末结转之前，会计人员需要审查各个会计科目的余额是否准确。
如果发现有错误或遗漏，需要进行相应的调整。
2.结转损益科目：损益科目包括收入和支出科目。
在年末结转时，企业需要将这些科目的余额结转到下一个财年的损益表中。
具体的操作包括将损益科目的余额转移到财年度损益结余科目中，并清零损益科目的余额。
3.结转资产和负债科目：资产和负债科目包括现金、存货、应收账款、应付账款等。
在年末结转时，企业需要将这些科目的余额结转到下一个财年的资产负债表中。
具体的操作包括将资产科目的余额转移到下一个财年的资产科目中，并清零本财年的资产科目余额；将负债科目的余额转移到下一个财年的负债科目中，并清零本财年的负债科目余额。
4.结转利润分配：在年末结转中，还需要结转利润分配。
一般情况下，企业会将一部分利润用于分配给股东或留作再投资。
具体的操作包括将利润分配到相应的分配科目中，并清零本财年的利润分配科目余额。
5.编制新的财务报表：在年末结转之后，企业需要根据结转结果编制新的财务报表，包括新的资产负债表、损益表和现金流量表等。
这些财务报表将用于下一个财年的财务管理和报告。
年末结转的意义年末结转是财务管理中的重要环节，具有以下几个意义：1.保持会计数据的连续性和准确性：年末结转可以确保会计数据的连续性和准确性。
通过将各项会计科目的余额结转到下一个财年，使得财务数据能够持续地记录和追踪企业的经营状况和财务状况。
2.提供基础信息供决策使用：年末结转后编制的新财务报表提供了新财年的基础信息。
这些信息将为企业的决策提供参考，帮助管理层了解企业的财务状况和经营状况，并做出相应的决策。
3.满足法律和制度要求：根据相关法律法规和会计准则的要求，企业需要按照一定的程序和规定进行年末结转。
年末结转步骤
年末结转步骤
年末结转是指企业在财务年度结束时，将当年的各项损益、费用、收入等核算项目结转至资产负债表和利润表的过程。
以下是一般的年末结转步骤，但请注意，具体步骤可能会根据企业的具体会计政策和实际情况而有所不同：
损益结转：
将当年的各项费用、收入等核算项目结转至损益表。
这包括工资、租金、材料费用、利润分配等。
计提折旧和摊销：
对于企业的固定资产，需要计提相应的折旧；对于长期待摊费用，需要摊销。
这一步骤有助于反映资产的实际价值和费用的实际发生。
准备资产负债表：
根据损益表和各项资产、负债项目的调整，编制年末的资产负债表。
确保表内各项目反映了公司的真实财务状况。
利润分配：
如果公司有利润分配计划，需要进行利润分配。
这可能包括向股东分红、留存盈余等。
调整预提项目：
对于预提费用或预提收入，需要根据实际情况进行调整。
这确保了财务报表上反映了实际的费用和收入。
核对账户余额：
对各项账户余额进行核对，确保各项资产、负债和权益的数额准确。
审计和审计调整：
如果公司接受审计，需要与审计师协作，提供相关资料并进行审
计调整。
报送年度财务报告：
编制完毕年末财务报表后，将其报送至相关部门，如税务部门、监管机构等。
这些步骤可能因公司的规模、行业、会计政策和法规要求而有所不同。
因此，在执行年末结转时，建议根据具体情况参考公司的会计准则和法规，并咨询专业的财务顾问。
会计年底结账流程及年底结账注意事项【会计实务操作教程】
只分享有价值的会计实操经验账前调整。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是
税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
相应的各有关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以区别新 年度发生数。年底结账前需要注意的事情：
一、发票问题 1、费用性的支出：根据所得税的有关规定，没有发票不能税前扣除。 结账前需要检查有没有应该取得发票但是还没有取得的情况，如果有就 要督催有关人员催要发票。 2、存货：购进材料，货到票未到，有没有暂估入库，如果平时没有暂 估，那么在年底结账前一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要 发票。估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性， 如果所得税汇算清缴申报前还未取得发票，应在所得税汇算清缴申报时 做纳税调整。 二、防止已发生的成本费用跨年列支 企业发生的支出应根据权责发生制原则入账，当年的费用一定要计入 当年的损益。所得税法规定，可以税前扣除的，必须是实际发生的与取 得收入有关的、合理的支出。年底结账前应对所有预提、计提、待摊费 用项目进行清理，防止企业已发生的成本费用遗漏，防止造成跨年度费 用入账的情况，一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账。注：日 常报销的差旅费等可以跨年底，但应合理，一般在出差回来后应及时报 销。 三、各项往来账 财务人员应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对 清楚，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及 余额应重点关注。对于无法收回的应收账款应确定为坏账，对于不再支
会计结转流程详细步骤
会计结转流程详细步骤
会计结转是指将一个会计期间的损益项目转入下一个会计期间
的过程。
这个过程通常涉及到收入、费用、资产和负债等项目的处理。
下面是会计结转的详细步骤：
1. 准备工作，在进行结转之前，首先需要准备好相关的会计凭
证和账目。
这包括对上一个会计期间的损益项目进行核算和记录。
2. 确定结转项目，根据公司的会计政策和相关法规，确定需要
结转的项目，比如收入、费用、折旧、摊销等。
3. 调整会计凭证，根据确定的结转项目，对会计凭证进行调整，确保在新的会计期间中正确反映上一个会计期间的损益情况。
4. 更新会计记录，将调整后的会计凭证记录到相应的会计账簿中，包括总账和明细账等。
5. 编制财务报表，根据更新后的会计记录，编制新的财务报表，如利润表、资产负债表等。
6. 审核和确认，对编制的财务报表进行审核，确保结转过程的准确性和合规性。
7. 完成结转，最后，完成结转过程，确保上一个会计期间的损益项目正确地反映在新的会计期间中。
以上就是会计结转的详细步骤。
在实际操作中，会计人员需要严格按照公司的会计政策和相关法规进行操作，确保结转过程的准确性和合规性。
银行日记账结转下年_银行存款日记账
银行日记账结转下年_银行存款日记账年末时，应把现金、银行存款的帐户余额结转到下一年，并在摘要栏中标明“结转下年”字样，在下一年度新建的帐本第一行的余额栏登记上年的余额，并在摘要栏中标明“结转上年”字样。
然后再发生的业务就在接着的第二行中登记，本期余额=上年结转过的余额+本期借方发生额-本期贷方发生额结转下年不用划线，一般本月合计下划单红线，本年合计下划双红线。
在年底结转时，要在摘要栏上注明“结转下年”，并在余额栏中填写结存的：数量、单价、金额。
并在“结转下年”下划两道红线，证明结转完毕。
在新账本上，第一行要注明“上年结转”，那就不需要划红线了。
这样就可以了。
每个科目本月合计(划单红线)、本年累计(划双红线)，在年结双红线下一行摘要注明“结转下年，结转下年不划线，新账本上有余额的科目写上上年结转，余额结平的科目不要再写结转下年了。
而明细帐也需要计算本月合计和本年累计的，如明细帐年末无余额，可以不结转下年，但年末要是有余额的话，应结转下年，明细帐的双红线也是在结转下年的上面。
会计基础工作规范：【财政部1996财会字19号】：第六十四条各单位应当按照规定定期结帐。
(二)结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。
需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。
需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。
全年累计发生额下面应当通栏划双红线。
年度终了结帐时，所有总帐帐户都应当结出全年发生额和年末余额。
银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。
二是银行存款日记账与银行存款总账相亘核对,做到账账相符。
账证核对收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。
信用社(银行)综合业务系统年终会计决算业务处理流程
信用社(银行)综合业务系统年终会计决算业务处理流程年终会计决算是反映信用社一年经营情况的一项重要工作，为保证在综合业务网络系统内，首次年终会计决算工作的顺利完成，准确反映信用社一年的经营成果，依据**市农村信用社综合业务网络系统年终会计决算业务处理流程，结合我社实际情况，对年终决算日的有关帐务处理、费用计提、损益结转、利润分配等业务处理流程规定如下：一、年终决算日的工作要求1、上年12月31日和上年1月1日两天为年终会计决算工作日，在此期间各营业网点（包括清算中心）不得办理业务交易。
2、年终决算日，联社管理中心的交易由系统管理员操作，联社会计部、清算中心、各营业网点的交易由主办会计柜员操作。
3、树立全局观念，按照综合业务网络系统年终会计决算业务处理流程和时点要求，步调一致地完成今年的会计决算工作。
二、年终决算日的准备工作：1、联社管理中心（1）决算工作日（每天）系统管理员在签到后，一是在营业前必须给每个机构先做下载标准数据（菜单码9302）交易，分别对选项中的菜单结构、公共交易码表、公共科目字典进行下载；二是做生成网点基础数据（菜单码9301）交易。
（2）12月30日做机构维护（菜单码9106）交易，对辖内各营业网点的汇总机构标志要逐一进行认真地确认和维护，以确保年终决算报表数据完整，否则，会导致生成的报表数据错误。
分社的汇总机构维护为各自的信用社；信用社、联社清算中心、联社会计部的汇总机构维护为联社管理中心。
（3）12月30日做机构维护（菜单码9106）交易，对辖内各营业网点包括联社清算中心的机构类型、清算方式、上划标志、上划机构进行维护和确认。
只维护一个上划机构，即联社财务专柜。
各营业机构上划机构维护成联社会计部。
机构类型：联社会计部选“2.会计部”，除清算中心外的各营业机构选“3. 信用社”; 清算方式选“一级清算”；上划标志: 除联社会计部选“不上划”外，其余各营业机构选“上划”；上划机构维护成联社会计部，以确保年终损益上划顺利。
年底结转分录
年底结转分录
年底结转分录是指在会计核算的期末，将借贷双方均无余额的账户结转，结转的分录是:
1、将未产生结果的收入类科目（如预收账款、应收账款、存货、预付账款等）的原币余额转至本年利润科目；
2、将未产生结果的费用类科目（如工资、福利、运输、通讯、办公费等）的原币余额转至本年利润科目；
3、将未实现的外币兑换损益（正数表示未实现的汇兑收益，负数表示未实现的汇兑损失）转至本年利润科目；
4、将未发生的预提费用的原币余额转至本年利润科目；
5、将财务费用类科目（如利息、手续费、财务费用等）的原币余额转至本年利润科目；
6、将未计提折旧前的固定资产、无形资产和商誉的原币余额转至本年利润科目；
7、将未提取的准备金的原币余额转至本年利润科目；
8、将少计提的折旧、摊销及其他费用的原币余额转至本年利润科目；
9、将其他需要结转的科目的原币余额转至本年利润科目。
财务新手如何进行结及年末结转
1、一般损益类的会计科目;月末都要结转..结转分录：2、结转都要编制记账凭证;根据记账凭证登记明细帐；同时;结转的记账凭证要与本月记账凭证一起;编制记账凭证汇总表;根据记账凭证汇总表登记总帐..一、年终或月损益结转的分录借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用所得税再根据本年利润余额的方向结转到利润分配-未分配利润盈利时借:本年利润贷:利润分配-未分配利润亏损时借:利润分配-未分配利润贷:本年利润二、结转：所谓结转;指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户..这里涉及两个账户;前者是转出账户;后者是转入账户;一般而言;结转后;转出账户将没有余额..下面以制造业为例;结合资金运动的过程;对基础会计中的结转分录作一探讨..为简便起见以下例题不考虑增值税..1、供应过程的结转供应过程是生产原料的储备阶段是指企业支付货款到材料验收入库的采购过程..例1：东方公司采购甲材料5000公斤;单价10元;采购费用500 元;开出转账支票支付货款;材料尚未入库..编制分录：借：物资采购或在途材料50500;贷；银行存款50500..例2：上述材料验收入库;按其实际成本转账..借：原材料50500;贷：物资采购50500..此笔结转分录初学者可以这样理解;在途材料减少;库存材料增加;即将在途材料转至库存材料..这里需要说明两点：其一;在基础会计中由于不涉及材料成本差异;不存在计划成本;所以物资采购可视同在途材料..其二;材料的采购成本应包括买价和采购费用两部分..2、生产过程的结转生产过程是制造业生产经营过程的中心环节;其核算的主要内容可以概括为三个字；料、工、费;分别指直接材料、直接人工和制造费用..该过程主要设置生产成本和制造费用等账户..直接材料和直接人工直接计入生产成本;借：生产成本;贷：应付工资、原材料等;制造费用则间接转入生产成本..如何理解制造费用的间接转入制造费用是一个集合分配账户;企业生产车间为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用;先通过制造费用归集;借；制造费用;贷：原材料、应付工资等;期末再按一定的标准如生产小时分配结转到生产成本中;即借：生产成本;贷：制造费用..需要说明的是企业通常生产多种产品;制造费用的核算不仅是为了成本控制;而且要满足企业计算损益的需要..为此;制造费用必须按适当的标准分配计入各成本核算对象的产品成本..当然;若企业生产单一产品;制造费用可直接计入产品成本;不存在分配的问题..经过一定的生产加工过程;生产费用归集在“生产成本”账户的借方;该借方发生额并非本月完工产品的成本;而是本月发生的生产费用;生产费用在完工产品与月末在产品之间的分配比较复杂已超出了基础会计的范畴;为便于理解;我们通常假定当月产品全部完工入库;这样结转本月完工入库产品的实际成本..例3：东方公司生产A、B两种产品单位成本10元;生产成本的借方发生额A：10000元;B：20000元;A产品全部未完工;B产品2000件全部完工;编制结转分录为借：库存商品--B 20000;贷：生产成本--B20000..生产完工之后;生产成本归集的费用料、工、费全部结转到库存商品账户中..A产品全部未完工;则不予结转;留待下月继续加工..企业的生产经营耗费需要从收入中得到补偿;库存商品进入市场流通;实现货币的回笼;这样便进入下一环节--销售过程..3、销售过程的结转简单地说;销售过程的业务主要体现在两个方面;一是销售收入的增加;借；应收账款、银行存款等;贷：主营业务收入..二是库存商品的减少;即结转已经销售商品的生产成本..此处结转初学者在理解上往往存在一定的偏差..有些同学编制分录借：主营业务成本;贷：生产成本;问题主要出在知识的前后衔接上;生产成本已结转至库存商品中去了;这样处理犯了重复结转的错误..销售的是库存商品;应该将库存商品转至销售成本..在制造成本法下;商品的销售成本=单位生产成本×销售数量..例4：东方公司销售1000件结转其销售成本;借；主营业务成本1000010×1000;贷：库存商品10000..此外销售过程中还会发生销售费用;销售税金指消费税、营业税、城建税等等业务..这里值得一提的是销售税金的结转..例5：结转东方公司应上交的销售税金1000元..大多数初学者对此业务无从下手;企业负担的销售税金计入主营业务税金及附加帐户的借方;应交未交税金形成一项债务计入应交税金的贷方;故分录为借：主营业务税金及附加1000;贷：应交税金1000;需要提醒同学们注意的是一般纳税人的增值税是价外税;与当期损益无关;所以增值税不通过主营业务税金及附加账户核算..至于销售过程发生的其他业务在此不作详述..4、财务成果的结转利润是工业企业一定期间的经营成果;是综合评价企业经济效益的重要指标;财务成果的结转主要是两笔分录..其一是各收入、收益类账转至本年利润的贷方；其二是费用支出类账结转至本年利润的借方;分别表现为借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、投资收益;贷：本年利润和借：本年利润;贷：主营业务成本、其他业务支出、主营业务税金及附加、管理费用、财务费用、营业费用、营业外支出等..对此结转分录;我们可以这样理解;收入类账户增加本年利润;故转至其贷方;支出类账户减少本年利润;故转至其借方..我们亦可从另一角度理解;与本年利润账户发生关系的都是损益类账户;各损益类账户结转后都没有余额..收入类账产平时发生时登记在贷方;为将其转平;应该结转其相反方向借方;根据借贷记账规则;借：收入类账户;贷：本年利润..至于费用、支出账户的结转则与之相反..通过上述两笔结转分录;本年利润账户的贷方与借方轧差;便可计算出利润总额若借方大于贷方则为亏损..以此为基础;便可计算结转所得税;所得税是一项费用;同样应冲减本年利润;即借：本年利润;贷：所得税;经过此笔结转;本年利润的贷方余额则为净利润..5、年终有关账项的结转本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损;该账户平时不结转;年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户;借：本年利润;贷：利润分配--未分配利润..如为亏损则作相反分录..年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额;需将其他明细账转平;借：利润分配一未分配利润;贷；利润分配- 提取盈余公积、向投资者分配利润等..至此;所有结转分录可以划上一个圆满的句号..最后需要说明的是;在实际工作中;账册登满一页时;发生额合计和余额转入下页;以及年终将旧账余额转入新账;亦称结转..三、收入费用类账户如何结转1、有两种方法：帐结法和表结法..1、表结法：用表结法来核算结转本年利润;即1-11月份间;各损益类科目的余额;在帐务处理上暂不结转至"本年利润";而是在损益表中按收入、支出结出净利润;然后将净利润在负债表中的"未分配利润"行中列示..到12月份年终结算时;再将各损益类科目的余额结转至"本年利润"; 结转后各损益类科目的余额为0..2、帐结法：每个会计期间期末月末将损益类科目净发生额结转到本年利润科目中;损益类科目月末不留余额..2、目前大多数企业采用帐结法;建议最好使用帐结法..3、如何来结转损益本期发生主营业务收入１００元;所得税２０元;主营成本２０元;管理费用２０元;营业费用２０元;财务费用借５元;贷２．６元;如何结转呢1;期末结转时;应将所有收入类科目的期末余额分别转入“本年利润”科目..借：主营业务收入100贷：本年利润1002;然后将所有支出类科目的期末余额分别转入“本年利润”科目..借：本年利润82.40贷：所得税20贷：主营业务成本20贷：管理费用20贷：营业费用20贷：财务费用2.40“本年利润”期末余额为100一82.4=17.6也就是说;本月利润为17.6元问：我公司是07年建的帐;07年本年利润贷方余额483365.98;前任会计没有结转本年利润;08年1月补结转贷记未分配利润483365.98 ..08年12月本年利润借：104998.87 贷：154368.87 余额贷记:330427.73 08年12月结转本年利润不考虑所得税等其他因素我做的分录是借：本年利润：330427.73 贷：利润分配-未分配利润 330427.73 但我不清楚在总帐和明细帐上12月份本年利润这个科目的借贷该怎样登帐;是不是登本年利润借：435426.6104998.87+330427.73贷：154368.87 余额为0;今年的未分配利润就是483365.98+330427.73答： 1、 08年12月结转本年利润;要编制一张记账凭证借：本年利润 330427.73 贷：利润分配-未分配利润 330427.732、根据编制的记账凭证登记明细账..也就是在“本年利润”科目借方登记金额 330427.73 元;结转后;本年利润科目余额为0..在“利润分配--未分配利润”科目贷方登记330427.73 元;结转后;利润分配科目贷方余额为435426.6元..3、利润结转凭证要与本月凭证一起编制科目汇总表;根据科目汇总表登记总帐..2009-01-21 10:12 补充问题我本来是想09年1月做结转分录;但12月的帐已登;凭证已装订;不知现在还能不能补做如果08年帐已经结转;可以在09年1月份补作结转凭证..本年利润的会计分录四步做：。
会计实务：银行存款日记账年末结账 (2)
银行存款日记账年末结账银行存款日记账年末结账的一般程序。
1. 结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。
2. 结账时，应当结出每个账户的期末余额。
需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明本月合计字样，并在下面通栏划单红线。
需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明本年累计字样，并在下面通栏划单红线；12月末的本年累计就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。
3. 年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明结转下年字样，在结转下年字样下空格处，从右上角至左下角划一条斜线注销；在下一会计年度新建有关会计账簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明上年结转字样。
举例说明9月20日提取现金100（借：库存现金100，贷：银行存款100）；9月25日销售收到现金500（借：库存现金500，贷：主营业务收入500）；9月30日结转成本（借：主营业务成本，贷：库存商品）。
现金日记账月日摘要对方科目借方贷方余额9 20 提取现金银行存款 1009 25 收到货款主营业务收入 5009月30日结转成本与现金无关，不登记现金日记账。
银行存款日记账月日摘要对方科目借方贷方余额9 20 提取现金库存现金 100其他与银行存款无关的不登银行存款日记账。
课后寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
年终结账与账务处理的大全
年终结账与账务处理的大全1年底结账前的4笔账转账一、结转本年利润全年利润的结转分为两种情况：1）若是全年净利润为正数100万元借：本年利润 100万元贷：利润分配-未分配利润100万元2）若是全年净利润为负数100万元借：利润分配--未分配利润100万元贷：本年利润 100万元注意：1）本年利润反映一定期间的经营成果。
企业应设置“本年利润”科目，本科目核算企业当期实现的净利润（或发生的净亏损）。
2）平时每月结转一次，每月一般有余额，但是年底结转后“本年利润”账户应无余额，因为都转入了“利润分配-未分配利润”账户。
转账二、计提盈余公积若是公司当年盈利，年底根据全年净利润计提10%的法定盈余公积：借：利润分配——提取法定盈余公积 10万元贷：盈余公积——法定盈余公积10万元注意：1）以净利润为基础计提法定公积金和任意公积金，而不是按照应纳税所得额，所得税汇算调整后的称为应纳税所得额，不能叫净利润。
2）法定盈余公积和任意盈余公积的提取与否由他们的名称就可判断，“法定”必须提取；“任意”即自己决定提取。
3）法定盈余公积金是国家统一规定必须提取的公积金，它的提取顺序在弥补亏损之后，按当年税后利润的10%提取。
4）法定盈余公积已达到注册资本50%时可不再提取。
法定盈余公积可用于弥补亏损、扩大公司生产经营或转增资本，但企业用盈余公积金转增资本后，法定盈余公积金的余额不得低于转增前公司注册资本的25%。
5）任意盈余公积金是根据公司章程及股东会的决议，从公司盈余中提取的公积金。
《公司法》第167条第3款规定：“公司从税后利润中提取法定公积金后，经股东会决议，可以提取任意公积金。
”任意公积金的提取与否及提取比例由股东会根据公司发展的需要和盈余情况决定，法律不作强制规定。
转账三、提取应付股利若是公司当年盈利，根据股东会决议需要向股东分红20万元：借：利润分配——提取应付股利 20万元贷：应付股利——股东王某 20万元注意：1）年度终了利润分配的时候计提了应付股利，不要忘记代扣个人股东的个税；2）国家税务总局《关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》（国税函〔1997〕656号，以下简称国税函〔1997〕656号）明确规定：扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取。
年终结转
年终清理完毕，在账目核对相符的基础上即可进行年终结账。
年终结账工作一般分为3个步骤，即年终转账、结清旧账和记入新账。
1. 年终转账年终转账的程序如下：（1）计算出各账户的借方和贷方的12月份合计数和全年累计数，结出12月月末的余额；（2）编制结账前的“资产负债表”，并试算平衡；（3）按年终转账办法填制12月31日的记账凭证，并记入有关账户。
2. 结清旧账结清旧账的做法如下：（1）将转账后无余额的账户结出全年累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清；（2）对年终有余额的账户，在“全年累计数”下行的“摘要”栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年终余额转入新账，结束旧账。
3. 记入新账根据本年度各账户余额，编制年终决算的“资产负债表”和有关明细表，按表列出各账户的年终余额数，不编制记账凭单，直接记入新年度相应的各有关账户，并在“摘要”栏注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。
总流程1.Oracle 总账应用中年终结算流程包含在开启/关闭期间程序里。
当用户开启新一年的第一个期间，开启/关闭期间程序中的"gloire" 流程会完成传送所有收入及支出（损益表）账户余额至留存收益账户（REA）的工作。
之后程序会将新一年的第一个期间中的这些收入和费用账户的起始余额设置为0。
这些处理流程不会创建日记账，只是单纯的更新新期间的账户余额。
其余类型的账户实际余额-资产、负债和所有者权益（资产负债表）平移到新的一年。
注意：在打开新年度之前检查是否有错误的账户类别（不正确的会计、账户类别的科目组合）是很重要的。
帮助找出错误的账户类别请运行总账的诊断工具：错误的账户类别活动脚本Note:1416402.12. 用户可以在完成前一年的所有处理流程后开启’新’一年<internal only用户可以在完成前一年的所有处理流程之前>。
这允许子分类账处理流程继续正常的工作。
当日记账被传送至“最新开启期间”的前一期间时，如果新一年的第一个期间落在日记账导入的期间与最新开启的期间之间。
银行从会计分录到日计表和简单的年终结转
Business Intelligence
For Internal Use Only
6
银行会计
银行会计的对象
银行的资金及其运动结果以及由此所产生的分配关系， 具体化也为会计六要素，即资产、 负债、 所有者权益、 收入、 费用和利润。 具体包括中央银行的业务（如货币发行业务）和商业银行业务（资产业务、负债业务以 及中间业务），另外，还包括银行本身的内部资金费用收支及其利润成果等。
法的改进，借、贷两字已失去了原有的含义，而转化为会
计上的专门术语，“借”表示账户中左边金额栏，“贷”
表示账户中右边金额栏，成了单纯表示记账方向的一种符
号。
借贷
Business Intelligence
For Internal Use Only
银行会计记账方法
借贷记账法应用举例
设以下4笔业务，根据借贷记账法规则，其会计分录为：
Business Intelligence
For Internal Use Only
5
会计基础
会计科目
如果把会计对象比作一块蛋糕的话，那么会计要素实际上是将这块蛋糕切成了六块。但 是，经过这样的切割之后，问题并没有解决，即具体的会计核算仍然无法实施。例如， 若仅有“资产”这样一个概念，当我们用10万元的银行存款去购买设备，那只能反映为 一项资产增加，另一项资产减少，其结果等于没有反映。这就需要对会计要素作进一步 的分类。 会计科目便是对会计要素所作的进一步分类，如何分类则取决于会计目标即会计信息使 用者的需要。例如，当我们把资产要素分为“银行存款”、“固定资产”等科目后，上 面用银行存款购买设备的例子便可以反映为：“固定资产”增加了10万，“银行存款” 减少了10万，这样就把问题反映清楚了，继而满足了会计信息使用者的需要。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
收入：是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动
中所形成的经济利益的、提供劳务和让渡资产使用 权，但对外投资的收益则不包括在收入要素中
（2）收入应该是企业在日常经营活动中形成的，所以营业外收入不包括 在收入要素中。投资收益和营业外收入在我国应该属于利润要素。
银行从会计分录到日计 表和简单的年终结转
2020/8/17
会计基础 会计：以货币计量为基本形式，应用一整套专门方法，对经济活动的全过程进行核
算、反映和监督
会计对象任何工作都有其特定的工作对象，会计工作也不例外。一般来说，会计对
象就是指会计工作所要核算和监督的内容；具体来说，会计对象是指企事业单位在 日常经营活动或业务活动中所表现出的资金运动，即资金运动构成了会计核算和会 计监督的内容
会计基础
会计要素如前所述，会计要素是对会计对象所作的基本分类，是会计核算对象的具体化，是用
于反映会计主体财务状况和经营成果的基本单位。由于会计要素是对会计对象的分类，所以会 计要素是主观的，也就是说，不同的国家可以有不同的会计要素。我国《企业会计准则》将会 计要素界定为六个，即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。
资金运动
客观性:资金运动的是指企事业单位的资金都要经过资金的投入、运用和退出这样一个运动过程， 这个过程不因企业所处的国家或地区的不同而不同。也正因为资金运动的客观性，才使得会计能成 为一种国际性的“商业语言 ”
抽象性:是相对于具体的会计核算而言的，因为在会计实务中，任何经济活所引起的资金运动都必 须要具体化直至量化，若仅有“资金运动”这样一个抽象的概念，那么会计核算的对象是无法落到 实处的。这就需要对抽象的资金运动作进一步的分类，于是就有了会计要素。
资产：是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来
经济利益。 （1）未来交易或事项可能形成的资产不能确认，如或有资产； （2）企业对资产负债表中的资产并不都拥有所有权，如融资租入的固定资产； （3）不能给企业带来未来经济利益的资产则不能作为资产加以确认。
负债：是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业
银行会计
银行会计的对象
银行的资金及其运动结果以及由此所产生的分配关系， 具体化也为会计六要素，即资产 、 负债、 所有者权益、 收入、 费用和利润。 具体包括中央银行的业务（如货币发行业务）和商业银行业务（资产业务、负债业务以 及中间业务），另外，还包括银行本身的内部资金费用收支及其利润成果等。
例：某一会计期间，银行贷款给甲企业10000元，到期收回本息11000元，但同时乙 企业存入10000元，付出利息600元。 假定这期间银行还应负担工资、费用、税金等200元，则：
如何理解会计分录
会计恒等式：
经济资源 对经济资源的求偿权 资 产＝ 负债＋所有者权益
。 （1）未来交易或事项可能产生的负债不能确认，但或有负债在符合条件时则应该确 认 （2）负债需要通过转移资产或提供劳务加以清偿，或者借新债还旧债。
会计基础 所有者权益：是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资
产减负债后的余额。
（1）所有者权益是表明企业产权关系的会计要素 （2）所有者权益与负债有着本质的不同，负债需要定期偿还，但所有者
会计基础
费用：是企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所发生的经济利益的流出。
（1）费用和收入之间存在配比关系； （2）费用中能够对象化的部分形成产品的制造成本，不能够对象化的部分则形成期
间费用；所以，一项费用要么是产品成本，要么是期间费用。
利润：是企业在一定会计期间的经营成果，其金额表现为收入减费用后的差
银行会计科目是对银行会计对象的具体内容所作的科学分类，是对
银行的资产、负债、所有者权益以及银行的财务收支所进行的分类
银行会计科目
银行会计科目的分类
按资金性质分：资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类、
损益类 ，前三类是资产负债表的科目，第五类是损益表的科目
按其与会计报表的关系，可以分为表内科目和表外科目两大类
（1）作为反映企业经营成果的要素，利润应该是指企业的净利润，即利润总额减所 得税之后的差额；
（2）利润总额由四部分组成，即营业利润、投资净收益、补贴收入和营业外收支净 额；
（3）利润是反映企业经营成果的最终要素。
会计基础
会计科目
如果把会计对象比作一块蛋糕的话，那么会计要素实际上是将这块蛋糕切成了六块。但 是，经过这样的切割之后，问题并没有解决，即具体的会计核算仍然无法实施。例如， 若仅有“资产”这样一个概念，当我们用10万元的银行存款去购买设备，那只能反映为一 项资产增加，另一项资产减少，其结果等于没有反映。这就需要对会计要素作进一步的 分类。 会计科目便是对会计要素所作的进一步分类，如何分类则取决于会计目标即会计信息使 用者的需要。例如，当我们把资产要素分为“银行存款”、“固定资产”等科目后，上面用 银行存款购买设备的例子便可以反映为：“固定资产”增加了10万，“银行存款”减少了10 万，这样就把问题反映清楚了，继而满足了会计信息使用者的需要。
利润=全部收入－全部支出=200元 如银行的工资、费用、税金等为400元，则利润为零；超过400元银行发生亏损。
银行会计基本核算方法
银行会计科目 银行会计记账方法 银行会计凭证 银行会计账务组织
银行会计科目
会计科目是对会计对象进行科学分类的一种方法，是设置帐户、归
集和记载各项经济业务的依据。会计科目是银行会计核算的基础， 在会计核算中具有纽带作用。
表内科目 ：用于核算银行资金的实际增减变动并反映在资产负债表等会计 报表上 ，如上述银行会计科目表中所列的各科目
表外科目 ：核算业务确已发生而尚未涉及到银行资金的实际增减变化，或 不涉及到银行资金增减变化的重要业务事项 。该类科目不反映在会计报表 以内。如：“应收托收款项”、“代收托收款项”、“有价单证”、“重要空白凭 证”等