商业银行会计科目表

商业银行会计科目表

编号会计科目

资产类：

101 库存现金

102 银行存款

103 贵金属反映金融企业在国家允许的范围内买入的黄金、白银贵重金属

111 存放中央银行款项反映金融企业按规定存入中央银行的往来款项和各项准备金存款

112 存入同业款项反映金融企业同同业之间往来业务而存于同业资金

113 存入联行款项反映金融企业联行之间资金往来而存放于联行的款项

121 拆放同业反映金融企业与其他金融企业之间进行的资金拆借

122 拆放金融性公司

123 短期贷款

124 中长期贷款

125 抵押贷款

126 贴现

127 逾期贷款

129 贷款呆账准备

131 进出口押汇

132 应收利息

138 坏账准备

139 其他应收款

141 短期投资

142 长期投资

151 固定资产

152 累计折旧

153 固定资产清理

154 在建工程

161 无形资产

162 递延资产

163 待处理财产损益

负债类：

201 活期存款

205 定期存款

211 活期储蓄存款

215 定期储蓄存款

221 财政性存款

231 向中央银行借款

232 同业存放款项反映金融企业与同业

进行资金往来而发生的同业存放金融企业的款项

233 联行存放款项反映金融企业联行之间往来发生的联行资金存放于本金融企业

241 同业拆入反映金融企业从其他金融企业借入的短期资金

242 金融性公司拆入

243 应解汇款反映金融企业从进行汇款业务收到的待解付的款项以及外地采购单位或个人临时性存款

244 汇出汇款反映金融企业接受事业单位或个人的委托汇往外地的款项

251 保证金反映金融企业向客户收取的各种保证金

252 本票

261 应付利息

262 其他应付款

263 应付工资

264 应付福利费

265 应交税金

266 应付利润

267 预提费用

271 长期借款

272 发行债券

273 长期应付款

281 外汇买卖

所有者权益类：

301 实收资本

302 资本公积

303 盈余公积

311 本年利润

312 利润分配

损益类：

501 利息收入

502 金融企业往来收入511 手续收入

512 其他营业收入513 汇兑收益

514 投资收益

515 营业外收入

521 利息支出

522 金融企业往来支出531 手续费支出

532 营业费用

533 营业税金及附加

534 其他营业支出535 汇兑损失536 营业外支出