商业银行会计科目使用说明(修订版)
农村商业银行会计科目使用说明版(一)
农村商业银行会计科目使用说明版(一)农村商业银行会计科目使用说明版随着农业和农村的快速发展，农村商业银行的角色也越来越重要。
为了更好地管理账目，准确处理财务信息，农村商业银行也制定了一套科目使用说明版。
下面我们来逐步了解。
一、资产类科目资产类科目主要用于记录银行的所有资产，以及银行所拥有的权益和债务等。
其中主要科目如下：1. 资金类科目以现金、存款和其他货币资金为主，可分别在银行的钞票、存款等账户上进行记录。
2. 交易性金融资产类科目主要包括存放于证券市场和货币市场上的投资产品。
3. 可供出售金融资产类科目主要包括尚未到期的债券等。
4. 债权投资类科目主要体现银行所持有的不同种类的债务和债权资产。
5. 固定资产类科目主要包括不动产、机器设备等，主要用于记录银行固定资产的运营、维护、修理等费用的支出情况。
6. 其他资产类科目主要用于记录银行拥有的其他形式的资产和权益。
二、负债类科目负债类科目主要用于记录银行所承担的各种债务、负债和其他应付款项。
其中主要科目如下：1. 存款类科目主要用于记录银行各类存款和定期存款的情况。
2. 借款类科目主要用于记录银行从各类贷款机构所获得的贷款情况。
3. 长期负债类科目主要用于记录银行所承担的长期债务和负债。
4. 递延所得税负债类科目主要用于记录银行递延所得税的情况。
5. 其他负债类科目主要用于记录银行的其他应付款项。
三、所有者权益类科目所有者权益类科目主要用于记录银行的所有者权益和股本、留存利润等各项账务情况。
其中主要科目如下：1. 股本类科目主要用于记录银行的股本情况。
2. 未分配利润类科目主要用于记录银行未分配的利润情况。
3. 其他所有者权益类科目主要用于记录银行其他所有者权益的情况。
以上就是农村商业银行会计科目使用说明版的主要内容。
这些科目可以帮助银行准确处理各项财务信息，有助于银行更好地管理账目，为农村银行的发展提供有力的支持。
农村商业银行会计科目使用说明2022
农村商业银行会计科目使用说明2022农村商业银行会计科目使用说明（2022）一、背景说明农村商业银行是为农村地区提供金融服务的金融机构，其会计科目使用应符合银行业会计准则和相关法规政策的要求。
为了规范银行的会计核算和信息披露，提高财务管理水平，特制定此使用说明。
二、会计科目的设置农村商业银行的会计科目可分为主要科目和明细科目两个层次。
主要科目包括资产、负债、所有者权益、成本和费用以及损益五大类别；明细科目是主要科目的细化，将各大类别细分为更具体的科目。
主要科目示例如下：1. 资产- 现金和存放中央银行款项- 少数股权投资- 持有至到期投资- 可供出售金融资产- 长期股权投资- 应收款项- 存放中央银行款项和同业存放- 出售回购金融资产款项- 非流动资产处置组- 债权投资2. 负债- 同业及其他金融机构存放款项- 债务工具- 高级债务工具3. 所有者权益- 股本- 盈余公积- 未分配利润4. 成本和费用- 利息支出- 手续费及佣金支出- 业务及管理费用5. 损益- 利息净收入- 手续费及佣金净收入- 其他收入以上仅为示例，具体科目设置应根据农村商业银行的特点和业务情况进行调整。
三、会计科目的使用农村商业银行应严格按照会计科目的设置进行会计核算和报表编制。
在每期的会计期间结束后，银行应进行科目的合并、调整和结转，使得会计报表能真实、完整地反映银行的财务状况和经营业绩。
具体操作包括：1. 根据各科目的余额，编制资产负债表、利润表和现金流量表等会计报表。
2. 对于资产负债表的每个科目的余额，进行相应的调整和核对。
3. 根据实际情况，对损益类科目进行确认和结转，并计算所得的净利润。
4. 利用会计软件或手工方式，将各科目的期末余额录入会计系统，以备日常查询和报表编制。
在使用过程中，农村商业银行应注意遵守相关法律法规，并加强内部控制，确保会计科目的使用准确、规范和合规。
四、其他事项农村商业银行应根据需要制定会计制度和内部控制制度，明确各科目的会计政策和核算规则，并建立完善的会计信息系统，做到财务数据及时、准确地记录和汇总。
XX银行会计科目使用说明
XX银行会计科目使用说明本会计科目使用说明根据《企业会计准则》编制。
目前我行使用的会计科目体系分两大体系，一是根据《企业会计准则》编制的财务系统会计科目体系；二是核心业务系统会计科目体系。
我行会计科目包括资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类和损益类共六大类。
会计科目具体对照关系见附表：XX银行财务系统和核心业务系统会计科目对照表。
一、资产类1. 库存现金（1001）1.1核算内容本科目用于核算和反映我行本外币库存现金、运送中现金、自动设备占款等资金情况本科目用于核算和反映我行本外币库存现金和自动设备占款等资金情况，下设核心和财务2个三级科目核算。
“100102”在途现金本科目用于核算和反映我行本外币运送中现金的资金情况。
下设核心和财务2个三级科目核算。
“100103”库存外币本科目核算我行外币库存现金。
1.3账务处理增加经营需要的库存现金时，借记以上科目，贷记“存放中央银行款项”或有关科目；减少经营需要的库存现金时，借记“存放中央银行款项”或有关科目，贷记以上科目。
本科目期末借方余额，反映我行持有的本外币库存现金余额。
本科目在资产负债表中归属“现金及存放中央银行款项”项目。
2.银行存款（1002）2.1核算内容本科目核算因财务核算需要存入我行或其他金融机构的款项。
本科目期末借方余额，反映我行存在本行或其他金融机构的各种款项。
本科目核算因财务核算需要存入我行或其他金融机构的基本存款账户款项。
“100204”一般存款户本科目核算因财务核算需要存入我行或其他金融机构的一般存款户款项。
“100299”其他本科目核算因财务核算需要存入我行或其他金融机构的其他款项。
2.3账务处理增加银行存款，借记以上科目，贷记“现金”、“其他应收款”等科目；减少银行存款，根据业务性质，借记“现金”、“其他应付款”、等科目，贷记以上科目。
本科目期末为借方余额，反映我行银行存款账户余额。
本科目在资产负债表中归属“现金及存放中央银行款项”项目。
商业银行会计科目使用说明
1 目的为了规范本行会计科目的使用，根据中国人民银行关于会计科目设置及使用的有关规定，并结合本行业务发展与内部管理的实际需要，特制定本行会计科目设置及使用说明。
2 湛江市商业银行会计科目说明资产类101 现金本科目用于核算和反映本外币库存现金、运送中现金、自助设备占款及财务现金备付金情况。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属于“现金及银行存款”项目。
本科目按现金状态分类核算。
本科目为一级科目，设以下二级科目：10101 库存现金本科目用于核算和反映本行经营需要的库存现金情况。
收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。
10102 运送中外币现金本科目用于核算和反映各机构之间外币现金 (钞)运送中在途资金情况。
调出（调出行）现金时，借记本科目，贷记"10101库存现金”科目；收到入账通知时，借记有关科目，贷记本科目。
10103 库存外币本科目用于核算和反映本行经营需要的外币库存现金情况。
收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。
10104 自助设备占款本科目用于核算和反映本行自助设备内的现金情况。
装钞时，借记本科目，贷记“10101库存现金”科目；客户提款，借记有关科目，贷记本科目。
103 贵金属本科目用于核算和反映本行持有的贵金属情况。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目为一级科目，在资产负债表中归属于“贵金属”项目。
本科目按贵金属种类分户进行核算。
本科目核算本行购入的黄金、白银等贵金属。
本科目应按贵金属的种类进行明细核算。
本科目为一级科目，设以下二级科目：10301 贵金属本科目应按贵金属的种类分户进行明细核算。
买入贵金属时，借记本科目，贷记有关科目；卖出或上缴时，借记有关科目，贷记本科目。
110 存放中央银行准备金存款本科目用于核算和反映本行存放中央银行准备金情况。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
农村商业银行会计科目使用说明(一)
农村商业银行会计科目使用说明(一)农村商业银行是支持农村和农民经济发展的重要金融机构。
在其业务运营过程中，财务会计是非常重要的环节。
在进行农村商业银行的财务会计时，会议需要按照一定的规则使用不同的会计科目，可以帮助银行精准记录、了解其经营状况和作出及时的调整和决策。
下面将介绍一些农村商业银行会计科目的使用说明。
一、银行一般会计科目1. 1001银行账户科目：该科目是农村商业银行经常会用到的科目，主要用于记录银行各类账户（包括本行账户和客户账户）的出入账情况，并核对账面余额是否与银行实际存款金额一致。
2. 1101临时存款科目：主要用于存放短期存款、个人存款等，该账户为非活期存款，银行可根据存款期限收取一定的利息。
3. 1201定期存款科目：主要用于存放大额、长期、固定期限的存款，可以根据存款期限的长短及金额的大小收取不同的利息。
二、银行负债类科目1. 2001存款科目：由于农商行主要经营对象是农村经济，存款条款及存款需求，因此该科目的分出口每多农民一点的存款、县、市、乡三级支付的财政专户存款等。
该科目主要用于记录客户和机构存款、公款存款等的情况。
2. 2101贷款科目：主要记录银行的贷款情况，包括按揭贷款、个人贷款、企业贷款等。
3. 2201证券承销、托管账户科目：主要是记录银行的股票、基金等证券业务。
三、银行资产类科目1. 3001应收账款科目：主要是记录银行在贷款、信用卡等业务中的应收账款情况。
2. 3101银行产品科目：用于记录银行销售的各类产品的收入情况，包括理财产品、基金等。
3. 3201固定资产科目：主要用于记录银行在资本构成中的固定资产情况，如办公用具、计算机设备等。
以上就是农村商业银行常用的几种会计科目的使用说明。
在开展财务会计工作时，银行账务人员应主动学习掌握会计科目的基本概念及其使用规则，按照规定开立和控制相应的账户科目，确保账务处理准确无误。
同时，银行也应定期开展内部核算及外部审计工作，以不断完善财务管理，促进银行业务发展和经济增长。
商业银行会计科目使用说明
商业银行会计科目使用说明商业银行是金融体系中的一个重要组成部分，其核心业务是接受存款并提供贷款。
作为金融机构，商业银行需要遵循一套规范的会计原则和科目来准确记录和报告其财务状况和业绩。
下面是商业银行常见的会计科目及其使用说明：1.资产类科目：-现金：用于记录银行现金及其他准备金的账目，包括银行库存现金、人民币、外币、其他支付工具等。
-存放中央银行款项：记录商业银行在中央银行的存款账目。
-存放同业款项：记录商业银行向其他金融机构存放的款项账目。
-收到存款和储蓄款项：用于记录商业银行从客户收到的存款和储蓄款项账目，包括活期存款、定期存款等。
-贷款和应收款项：记录商业银行向客户提供的贷款和应收账款。
包括住房贷款、汽车贷款、个人消费贷款、企业贷款等。
-投资和证券：记录商业银行持有的各种投资和证券，如国债、债券、股票等。
-固定资产和无形资产：记录商业银行的固定资产、无形资产和递延资产等。
2.负债和所有者权益类科目：-吸收存款和储蓄款：用于记录商业银行通过向客户吸收存款和储蓄款项来筹集资金的账目。
-支付中央银行款项：记录商业银行向中央银行支付的利息、政府储备存款等账目。
-支付同业款项：记录商业银行向其他金融机构支付的款项账目。
-应付贷款和应付款项：记录商业银行应付的贷款和应付账款。
包括向其他金融机构的借款、间接融资等。
-发行债券：记录商业银行发行的各类债券账目。
-承兑代理：记录商业银行承兑的各种票据、汇票等账目。
-所有者权益：用于记录商业银行的股本、盈余公积、未分配利润等。
3.收入和费用类科目：-利息收入：记录商业银行通过贷款和投资获得的利息收入账目。
-手续费和佣金收入：记录商业银行通过提供各项金融服务获得的手续费和佣金收入账目。
-经营收入：记录商业银行通过其他经营活动获得的收入账目，如理财产品销售收入、外汇交易收入等。
-利息支出：记录商业银行向客户支付的利息账目。
-手续费和佣金支出：记录商业银行向客户支付的手续费和佣金账目。
农村商业银行会计科目使用说明(2022版)
农村商业银行会计科目使用说明（2022版）农村商业银行会计科目使用说明（2022版）一、基本概述农村商业银行会计科目是银行内部进行会计核算、统计和管理的基本要素。
科目使用的明确性和准确性对于保障农村商业银行的资产负债表和利润表的真实性具有重要意义。
因此，科目的设置和使用一定要符合《会计法》等法律法规的要求，且贯彻规范的会计原则和会计政策。
二、科目设置原则农村商业银行会计科目的设置应符合以下原则：1. 思想上的前瞻性和系统性：科目设置应符合农村商业银行经营业务的特点和发展趋势，能够及时反映风险状况、经营成果和资本状况。
2. 账务处理的便利性：科目设置应做到科学合理，方便操作，便于日常账务的登记和查询。
3. 信息的可比性和可分析性：科目设置应能够提供有关农村商业银行各项业务的全面信息，方便相关部门和管理层分析和决策。
4. 保护商业秘密和机密信息：科目设置应注意保护商业秘密和机密信息，避免敏感信息泄露。
三、科目分类和编码农村商业银行会计科目主要分为资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、收入类科目和费用类科目。
每个科目都有唯一的编码，用于标识和辨识科目。
资产类科目编码规则：以1开头；负债类科目编码规则：以2开头；所有者权益类科目编码规则：以3开头；收入类科目编码规则：以4开头；费用类科目编码规则：以5开头。
四、科目使用说明1. 资产类科目的使用：资产类科目用于记录农村商业银行的资产情况，包括现金、存放中央银行款项、存放同业定期款项、贷款和垫款、投资等项目。
各项科目应按照财务费用发生制（摊余成本法）或公允价值计量进行核算和估计。
2. 负债类科目的使用：负债类科目用于记录农村商业银行的负债情况，包括存款、同业存放款项、向同业借款等项目。
其中，存款应按照各种存款形式进行分类，向同业借款应按照借款合同的约定进行登记。
3. 所有者权益类科目的使用：所有者权益类科目用于记录农村商业银行的所有者权益情况，包括资本、其他综合收益和未分配利润等项目。
商业银行会计科目使用说明(修订版)
1 目的为了规本行会计科目的使用，根据中国人民银行关于会计科目设置及使用的有关规定，并结合本行业务发展与部管理的实际需要，特制定本行会计科目设置及使用说明。
2 市商业银行会计科目说明资产类101 现金本科目用于核算和反映本外币库存现金、运送中现金、自助设备占款及财务现金备付金情况。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属于“现金及银行存款”项目。
本科目按现金状态分类核算。
本科目为一级科目，设以下二级科目：10101 库存现金本科目用于核算和反映本行经营需要的库存现金情况。
收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。
10102 运送中外币现金本科目用于核算和反映各机构之间外币现金 (钞)运送中在途资金情况。
调出（调出行）现金时，借记本科目，贷记"10101库存现金”科目；收到入账通知时，借记有关科目，贷记本科目。
10103 库存外币本科目用于核算和反映本行经营需要的外币库存现金情况。
收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。
10104 自助设备占款本科目用于核算和反映本行自助设备的现金情况。
装钞时，借记本科目，贷记“10101库存现金”科目；客户提款，借记有关科目，贷记本科目。
103 贵金属本科目用于核算和反映本行持有的贵金属情况。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目为一级科目，在资产负债表中归属于“贵金属”项目。
本科目按贵金属种类分户进行核算。
本科目核算本行购入的黄金、等贵金属。
本科目应按贵金属的种类进行明细核算。
本科目为一级科目，设以下二级科目：10301 贵金属本科目应按贵金属的种类分户进行明细核算。
买入贵金属时，借记本科目，贷记有关科目；卖出或上缴时，借记有关科目，贷记本科目。
110 存放中央银行准备金存款本科目用于核算和反映本行存放中央银行准备金情况。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
农村商业银行会计科目使用说明-V1
农村商业银行会计科目使用说明-V1农村商业银行会计科目使用说明随着农村经济的发展，农村商业银行的地位日益重要。
而作为银行内部核心的会计科目，对于农村商业银行的经营管理起着至关重要的作用。
因此，本文将介绍农村商业银行会计科目的使用方法和注意事项。
一、会计科目介绍会计科目是会计制度的基础，用于反映银行经济业务活动的产生、变化和结果。
按照性质，银行会计科目可以分为资产、负债、权益、收入和费用五类。
其中，资产类包括现金、银行存款、投资、贷款、应收款等；负债类包括存款、应付款等；权益类包括股本、资本公积、未分配利润等；收入类包括利息收入、手续费收入等；费用类包括利息支出、手续费支出等。
二、会计科目使用说明1.准确归类在记录各类经济业务时，应根据业务性质和会计制度规定的分类原则，将交易明细准确归类到相应的会计科目中。
只有准确归类，才能保证会计账簿的准确性和可靠性。
2.避免重复记账银行业务涉及多个环节，因此需要各个部门的合作，避免重复记账。
在处理经济业务时，应对流程进行规范化，确保每个环节只在必要的科目中进行记账，避免重复导致财务报表产生错误。
3.核对余额在处理会计科目时，应时刻注意各会计科目余额的变化情况，确保账户余额的正确性。
一旦发现余额错误，立即停止相应交易，并及时寻找错误的原因进行核对。
三、注意事项1.时刻更新科目随着银行经济业务的发展和市场变化，会计科目也需要时刻更新。
为了保证会计科目的及时性和准确性，农村商业银行应每年进行一次全面审查和调整，确保科目体系符合经济形势和管理需求。
2.严格遵守规定银行会计是一项严谨而复杂的工作，因此要求银行工作人员能够严格遵守会计准则和规定。
在日常工作中，保持清晰的头脑，严格遵守会计政策和制度，确保会计工作的正确性和合法性。
结语：农村商业银行作为服务于农村经济发展的重要组成部分，其会计科目的使用对于银行日常运营和管理起着至关重要的作用。
因此，银行工作人员必须高度重视会计科目的处理和使用，保证会计账簿的准确性和完整性，为银行的可持续发展提供有力的支持。
商业银行会计科目使用说明书（修订版）
商业银行会计科目使用说明书（修订版）1 目的为了规本行会计科目的使用，根据中国人民银行关于会计科目设置及使用的有关规定，并结合本行业务发展与部管理的实际需要，特制定本行会计科目设置及使用说明。
2 市商业银行会计科目说明资产类101 现金本科目用于核算和反映本外币库存现金、运送中现金、自助设备占款及财务现金备付金情况。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属于“现金及银行存款”项目。
本科目按现金状态分类核算。
本科目为一级科目，设以下二级科目：10101 库存现金本科目用于核算和反映本行经营需要的库存现金情况。
收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。
10102 运送中外币现金本科目用于核算和反映各机构之间外币现金(钞)运送中在途资金情况。
调出（调出行）现金时，借记本科目，贷记"10101库存现金”科目；收到入账通知时，借记有关科目，贷记本科目。
10103 库存外币本科目用于核算和反映本行经营需要的外币库存现金情况。
收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。
10104 自助设备占款本科目用于核算和反映本行自助设备的现金情况。
装钞时，借记本科目，贷记“10101库存现金”科目；客户提款，借记有关科目，贷记本科目。
103 贵金属本科目用于核算和反映本行持有的贵金属情况。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目为一级科目，在资产负债表中归属于“贵金属”项目。
本科目按贵金属种类分户进行核算。
本科目核算本行购入的黄金、等贵金属。
本科目应按贵金属的种类进行明细核算。
本科目为一级科目，设以下二级科目：10301 贵金属本科目应按贵金属的种类分户进行明细核算。
买入贵金属时，借记本科目，贷记有关科目；卖出或上缴时，借记有关科目，贷记本科目。
110 存放中央银行准备金存款本科目用于核算和反映本行存放中央银行准备金情况。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
XX银行会计科目使用说明
XX银行会计科目使用说明本会计科目使用说明根据《企业会计准则》编制。
目前我行使用的会计科目体系分两大体系，一是根据《企业会计准则》编制的财务系统会计科目体系；二是核心业务系统会计科目体系。
我行会计科目包括资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类和损益类共六大类。
会计科目具体对照关系见附表：XX银行财务系统和核心业务系统会计科目对照表。
一、资产类1. 库存现金（1001）1.1核算内容本科目用于核算和反映我行本外币库存现金、运送中现金、自动设备占款等资金情况本科目用于核算和反映我行本外币库存现金和自动设备占款等资金情况，下设核心和财务2个三级科目核算。
“100102”在途现金本科目用于核算和反映我行本外币运送中现金的资金情况。
下设核心和财务2个三级科目核算。
“100103”库存外币本科目核算我行外币库存现金。
1.3账务处理增加经营需要的库存现金时，借记以上科目，贷记“存放中央银行款项”或有关科目；减少经营需要的库存现金时，借记“存放中央银行款项”或有关科目，贷记以上科目。
本科目期末借方余额，反映我行持有的本外币库存现金余额。
本科目在资产负债表中归属“现金及存放中央银行款项”项目。
2.银行存款（1002）2.1核算内容本科目核算因财务核算需要存入我行或其他金融机构的款项。
本科目期末借方余额，反映我行存在本行或其他金融机构的各种款项。
本科目核算因财务核算需要存入我行或其他金融机构的基本存款账户款项。
“100204”一般存款户本科目核算因财务核算需要存入我行或其他金融机构的一般存款户款项。
“100299”其他本科目核算因财务核算需要存入我行或其他金融机构的其他款项。
2.3账务处理增加银行存款，借记以上科目，贷记“现金”、“其他应收款”等科目；减少银行存款，根据业务性质，借记“现金”、“其他应付款”、等科目，贷记以上科目。
本科目期末为借方余额，反映我行银行存款账户余额。
本科目在资产负债表中归属“现金及存放中央银行款项”项目。
银行会计科目使用说明
会计科目使用说明资产类101 现金本科目核算本社库存的人民币、外币现金以及运送中的外币现金。
收入现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目：10101 库存现金本科目核算本社的库存人民币。
10102 运送中外币现金本科目核算本社运送中的外币现金。
10103 库存外币本科目核算本社的库存外币。
10104 运送中现金本科目核算本社运送中的人民币现金。
103 贵金属本科目核算本社购入的黄金、白银等贵金属。
购入贵金属时，借记本科目，贷记有关科目；出售贵金属时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目应按贵金属的种类进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
110 存放中央银行准备金存款（总行专用）本科目核算本社按规定存入中国人民银行的业务备付金存款和向中国人民银行缴存（调整）的一般存款准备金。
存入备付金或调增准备金时，借记本科目，贷记有关科目；支取备付金或调减准备金时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
111 存放中央银行特种存款本科目核算本社按规定存入中国人民银行的特种存款。
存入时，借记本科目，贷记有关科目；转出时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
112 缴存中央银行特种存款本科目核算本社按规定缴存中国人民银行的特种存款。
凡本社按规定向中国人民银行缴存或调整特种存款，用本科目核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
113 划缴中央银行财政存款（总行专用）本科目核算本社按规定向中国人民银行缴存（调整）的财政存款。
调增时，借记本科目，贷记有关科目；调减时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
114 存放同业清算款项本科目核算本社因资金往来结算需要存放于境内其他金融机构的款项。
存入时，借记本科目，贷记有关科目；支取时，借记有关科目，贷记本科目。
商业银行会计科目使用说明(修订版)之欧阳与创编
1 目的为了规范本行会计科目的使用，根据中国人民银行关于会计科目设置及使用的有关规定，并结合本行业务发展与内部管理的实际需要，特制定本行会计科目设置及使用说明。
2 湛江市商业银行会计科目说明资产类101现金本科目用于核算和反映本外币库存现金、运送中现金、自助设备占款及财务现金备付金情况。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属于“现金及银行存款”项目。
本科目按现金状态分类核算。
本科目为一级科目，设以下二级科目：10101库存现金本科目用于核算和反映本行经营需要的库存现金情况。
收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。
10102运送中外币现金本科目用于核算和反映各机构之间外币现金(钞)运送中在途资金情况。
调出（调出行）现金时，借记本科目，贷记"10101库存现金”科目；收到入账通知时，借记有关科目，贷记本科目。
10103库存外币本科目用于核算和反映本行经营需要的外币库存现金情况。
收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。
10104 自助设备占款本科目用于核算和反映本行自助设备内的现金情况。
装钞时，借记本科目，贷记“10101库存现金”科目；客户提款，借记有关科目，贷记本科目。
103贵金属本科目用于核算和反映本行持有的贵金属情况。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目为一级科目，在资产负债表中归属于“贵金属”项目。
本科目按贵金属种类分户进行核算。
本科目核算本行购入的黄金、白银等贵金属。
本科目应按贵金属的种类进行明细核算。
本科目为一级科目，设以下二级科目：10301 贵金属本科目应按贵金属的种类分户进行明细核算。
买入贵金属时，借记本科目，贷记有关科目；卖出或上缴时，借记有关科目，贷记本科目。
110存放中央银行准备金存款本科目用于核算和反映本行存放中央银行准备金情况。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
商业银行会计科目使用说明(修订版)之欧阳学文创编之欧阳索引创编
1 目的欧阳家百（2021.03.07）为了规范本行会计科目的使用，根据中国人民银行关于会计科目设置及使用的有关规定，并结合本行业务发展与内部管理的实际需要，特制定本行会计科目设置及使用说明。
2 湛江市商业银行会计科目说明资产类101现金本科目用于核算和反映本外币库存现金、运送中现金、自助设备占款及财务现金备付金情况。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属于“现金及银行存款”项目。
本科目按现金状态分类核算。
本科目为一级科目，设以下二级科目：10101库存现金本科目用于核算和反映本行经营需要的库存现金情况。
收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。
10102运送中外币现金本科目用于核算和反映各机构之间外币现金(钞)运送中在途资金情况。
调出（调出行）现金时，借记本科目，贷记"10101库存现金”科目；收到入账通知时，借记有关科目，贷记本科目。
10103库存外币本科目用于核算和反映本行经营需要的外币库存现金情况。
收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。
10104 自助设备占款本科目用于核算和反映本行自助设备内的现金情况。
装钞时，借记本科目，贷记“10101库存现金”科目；客户提款，借记有关科目，贷记本科目。
103贵金属本科目用于核算和反映本行持有的贵金属情况。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目为一级科目，在资产负债表中归属于“贵金属”项目。
本科目按贵金属种类分户进行核算。
本科目核算本行购入的黄金、白银等贵金属。
本科目应按贵金属的种类进行明细核算。
本科目为一级科目，设以下二级科目：10301 贵金属本科目应按贵金属的种类分户进行明细核算。
买入贵金属时，借记本科目，贷记有关科目；卖出或上缴时，借记有关科目，贷记本科目。
110存放中央银行准备金存款本科目用于核算和反映本行存放中央银行准备金情况。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
商业银行会计科目使用说明(修订版)之欧阳物创编
1 目的为了规范本行会计科目的使用，根据中国人民银行关于会计科目设置及使用的有关规定，并结合本行业务发展与内部管理的实际需要，特制定本行会计科目设置及使用说明。
2 湛江市商业银行会计科目说明资产类101现金本科目用于核算和反映本外币库存现金、运送中现金、自助设备占款及财务现金备付金情况。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属于“现金及银行存款”项目。
本科目按现金状态分类核算。
本科目为一级科目，设以下二级科目：10101库存现金本科目用于核算和反映本行经营需要的库存现金情况。
收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。
10102运送中外币现金本科目用于核算和反映各机构之间外币现金(钞)运送中在途资金情况。
调出（调出行）现金时，借记本科目，贷记"10101库存现金”科目；收到入账通知时，借记有关科目，贷记本科目。
10103库存外币本科目用于核算和反映本行经营需要的外币库存现金情况。
收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。
10104 自助设备占款本科目用于核算和反映本行自助设备内的现金情况。
装钞时，借记本科目，贷记“10101库存现金”科目；客户提款，借记有关科目，贷记本科目。
103贵金属本科目用于核算和反映本行持有的贵金属情况。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目为一级科目，在资产负债表中归属于“贵金属”项目。
本科目按贵金属种类分户进行核算。
本科目核算本行购入的黄金、白银等贵金属。
本科目应按贵金属的种类进行明细核算。
本科目为一级科目，设以下二级科目：10301 贵金属本科目应按贵金属的种类分户进行明细核算。
买入贵金属时，借记本科目，贷记有关科目；卖出或上缴时，借记有关科目，贷记本科目。
110存放中央银行准备金存款本科目用于核算和反映本行存放中央银行准备金情况。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
银行会计科目使用说明
会计科目使用说明一、资产类101 现金本科目核算本社库存的人民币、外币现金以及运送中的外币现金。
收入现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
本科目设以下二级科目：10101 库存现金本科目核算本社的库存人民币。
10102 运送中外币现金本科目核算本社运送中的外币现金。
10103 库存外币本科目核算本社的库存外币。
10104 运送中现金本科目核算本社运送中的人民币现金。
103 贵金属本科目核算本社购入的黄金、白银等贵金属。
购入贵金属时，借记本科目，贷记有关科目；出售贵金属时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目应按贵金属的种类进行明细核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
110 存放中央银行准备金存款（总行专用）本科目核算本社按规定存入中国人民银行的业务备付金存款和向中国人民银行缴存（调整）的一般存款准备金。
存入备付金或调增准备金时，借记本科目，贷记有关科目；支取备付金或调减准备金时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
111 存放中央银行特种存款本科目核算本社按规定存入中国人民银行的特种存款。
存入时，借记本科目，贷记有关科目；转出时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
112 缴存中央银行特种存款本科目核算本社按规定缴存中国人民银行的特种存款。
凡本社按规定向中国人民银行缴存或调整特种存款，用本科目核算。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
113 划缴中央银行财政存款（总行专用）本科目核算本社按规定向中国人民银行缴存（调整）的财政存款。
调增时，借记本科目，贷记有关科目；调减时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目属于资产类科目，余额反映在借方。
114 存放同业清算款项本科目核算本社因资金往来结算需要存放于境内其他金融机构的款项。
存入时，借记本科目，贷记有关科目；支取时，借记有关科目，贷记本科目。
XX银行会计科目使用说明
XX银行会计科目使用说明本会计科目使用说明根据《企业会计准则》编制。
目前我行使用的会计科目体系分两大体系，一是根据《企业会计准则》编制的财务系统会计科目体系；二是核心业务系统会计科目体系。
我行会计科目包括资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类和损益类共六大类。
会计科目具体对照关系见附表：XX银行财务系统和核心业务系统会计科目对照表。
一、资产类1. 库存现金（1001）1.1核算内容本科目用于核算和反映我行本外币库存现金、运送中现金、自动设备占款等资金情况本科目用于核算和反映我行本外币库存现金和自动设备占款等资金情况，下设核心和财务2个三级科目核算。
“100102”在途现金本科目用于核算和反映我行本外币运送中现金的资金情况。
下设核心和财务2个三级科目核算。
“100103”库存外币本科目核算我行外币库存现金。
1.3账务处理增加经营需要的库存现金时，借记以上科目，贷记“存放中央银行款项”或有关科目；减少经营需要的库存现金时，借记“存放中央银行款项”或有关科目，贷记以上科目。
本科目期末借方余额，反映我行持有的本外币库存现金余额。
本科目在资产负债表中归属“现金及存放中央银行款项”项目。
2.银行存款（1002）2.1核算内容本科目核算因财务核算需要存入我行或其他金融机构的款项。
本科目期末借方余额，反映我行存在本行或其他金融机构的各种款项。
本科目核算因财务核算需要存入我行或其他金融机构的基本存款账户款项。
“100204”一般存款户本科目核算因财务核算需要存入我行或其他金融机构的一般存款户款项。
“100299”其他本科目核算因财务核算需要存入我行或其他金融机构的其他款项。
2.3账务处理增加银行存款，借记以上科目，贷记“现金”、“其他应收款”等科目；减少银行存款，根据业务性质，借记“现金”、“其他应付款”、等科目，贷记以上科目。
本科目期末为借方余额，反映我行银行存款账户余额。
本科目在资产负债表中归属“现金及存放中央银行款项”项目。
商业会计科目使用说明
商业会计之二会计科目使用说明二）会科科目使用说明第101号科目现金一、本科目核算企业的库存现金。
企业内部各部门周转使用的备用金，在“其他应收款”科目核算，或单独设置“备用金”科目，不在本科目核算。
二、企业收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
三、企业应设置“现金日记账”，由出纳入员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。
有外币现金的企业，应分别入民币现金和各种外币现金设置“现金日记账”进行明细核算。
第102号科目银行存款一、本科目核算企业存入银行的各种存款。
企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。
企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、国际信用证存款等，在“其他货币资金”科目核算，不记入本科目。
二、企业将款项存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支付存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科日。
三、企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，由出纳入员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。
月份终了，企业帐面结余与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。
四、有外币存款的企业，应分别入民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算，或增设“外汇存款”科目进行核算。
企业发生的外币银行存款业务，应当将有关外币金额折合为入民币记账，并登记外国货币金额和折合率。
所有外币帐户的增加、减少，一律按国家外汇牌价折合为入民币记账。
外币金额折合为入民币记账时，可按业务发生时的国家外汇牌价(原则上采用中间价，下同)作为折合率，也可按业务发生当期期初的国家外汇牌价，作为折合率。
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1 目的为了规范本行会计科目的使用，根据中国人民银行关于会计科目设置及使用的有关规定，并结合本行业务发展与内部管理的实际需要，特制定本行会计科目设置及使用说明。
2 湛江市商业银行会计科目说明资产类101 现金本科目用于核算和反映本外币库存现金、运送中现金、自助设备占款及财务现金备付金情况。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属于“现金及银行存款”项目。
本科目按现金状态分类核算。
本科目为一级科目，设以下二级科目：10101 库存现金本科目用于核算和反映本行经营需要的库存现金情况。
收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。
10102 运送中外币现金本科目用于核算和反映各机构之间外币现金 (钞)运送中在途资金情况。
调出（调出行）现金时，借记本科目，贷记"10101库存现金”科目；收到入账通知时，借记有关科目，贷记本科目。
10103 库存外币本科目用于核算和反映本行经营需要的外币库存现金情况。
收到现金时，借记本科目，贷记有关科目；支出现金时，借记有关科目，贷记本科目。
10104 自助设备占款本科目用于核算和反映本行自助设备内的现金情况。
装钞时，借记本科目，贷记“10101库存现金”科目；客户提款，借记有关科目，贷记本科目。
103 贵金属本科目用于核算和反映本行持有的贵金属情况。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目为一级科目，在资产负债表中归属于“贵金属”项目。
本科目按贵金属种类分户进行核算。
本科目核算本行购入的黄金、白银等贵金属。
本科目应按贵金属的种类进行明细核算。
本科目为一级科目，设以下二级科目：10301 贵金属本科目应按贵金属的种类分户进行明细核算。
买入贵金属时，借记本科目，贷记有关科目；卖出或上缴时，借记有关科目，贷记本科目。
110 存放中央银行准备金存款本科目用于核算和反映本行存放中央银行准备金情况。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属于“存放中央银行款项”项目。
本科目设以下二级科目：11001存放中央银行准备金存款本科目核算存放在中国人民银行的准备金。
存入准备金、解缴现金、跨系统汇入资金及同城清算资金贷差时，借记本科目，贷记有关科目；减少准备金、调入现金、跨系统汇出资金及同城清算资金借差时，借记有关科目，贷记本科目。
111 存放中央银行特种存款本科目用于核算和反映本行按规定存放中央银行的特种存款情况。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属于“存放中央银行款项”项目。
本科目设以下二级科目：11101 存放中央银行特种存款本科目核算本行按规定存入中国人民银行的特种存款。
存放款项时，借记本科目，贷记有关科目；减少存款时，借记有关科目，贷记本科目。
113 划缴中央银行财政存款本科目用于核算和反映本行根据各项财政性存款科目余额按规定缴存中央银行财政性存款情况。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属于“存放中央银行款项”项目。
本科目设以下二级科目：11301划缴中央银行财政存款本科目核算本行按规定向中国人民银行划缴的财政性存款。
调增财政性存款时，借记本科目，贷“110存放中央银行准备金存款”科目；调减财政性存款时，借记“110存放中央银行准备金存款”科目，贷记本科目。
114 存放同业清算款项本科目用于核算和反映本行往来结算需要而存放于本行以外金融企业款项的情况。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属于“存放同业款项”项目。
存放款项时，借记本科目，贷记有关科目；减少存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目按本行存放的机构分类进行核算。
本科目设以下二、三级科目：11401存放商业性银行同业款项本科目核算本行资金往来结算需要而存放在商业性银行的款项。
在本科目下设以下三级科目：1140101存放国有商业银行：本科目核算本行资金往来结算需要而存放在国有商业银行的款项。
1140102存放其他商业银行：本科目核算本行资金往来结算需要而存放在其他商业银行的款项。
1140103存放城市商业银行：本科目核算本行资金往来结算需要而存放在城市商业银行的款项。
1140104存放农村合作银行：本科目核算本行资金往来结算需要而存放在农村合作银行的款项。
1140105存放城市信用社：本科目核算本行资金往来结算需要而存放在城市信用社的款项。
1140106存放农村信用社：本科目核算本行资金往来结算需要而存放在农村信用社的款项。
11402存放政策性银行款项本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在政策性银行的款项。
在本科目下设以下三级科目：1140201存放农业发展银行：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在农业发展银行的款项。
1140202存放进出口银行：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在进出口银行的款项。
1140203存放国家开发银行：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在国家开发银行的款项。
11403存放金融性公司款项本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在金融性公司的款项。
在本科目下设以下三级科目：1140301存放信托投资公司：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在信托投资公司的款项。
1140302存放财务公司：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在财务公司的款项。
1140303存放证券公司：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在证券公司的款项。
1140304存放保险公司：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在保险公司的款项。
1140305存放其他金融性公司：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在其他金融性公司的款项。
11404存放邮政储汇局本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在邮政储汇局的款项。
在本科目下设以下三级科目：1140401存放邮政储汇局：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在邮政储汇局的款项。
11405存放外资金融机构款项本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在外资金融机构的款项。
在本科目下设以下三级科目：1140501存放外资或中外合资银行：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在外资或中外合资银行的款项。
1140502存放外资或中外合资非银行金融机构：本科目核算本行资金往来结算的需要而存放在外资或中外合资非银行金融机构的款项。
115 存放同业一般款项本科目核算本行存放于境内金融机构的除清算款项外的其他款项。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目为一级科目，在资产负债表中归属于“存放同业款项”项目。
存放款项时，借记本科目，贷记有关科目；减少存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目按本行存放的期限和机构分类进行核算。
本科目设以下二、三级科目：11501存放同业活期款项本科目核算存放在同业的活期存款。
在本科目下按存放的机构分类设以下三级科目：1150101存放国有商业银行：本科目核算存放在国有商业银行的活期款项。
1150102存放其他商业银行：本科目核算存放在其他商业银行的活期款项。
1150103存放城市商业银行：本科目核算存放在城市商业银行的活期款项。
1150104存放农村合作银行：本科目核算存放在农村合作银行的活期款项。
1150105存放城市信用社：本科目核算存放在城市信用社的活期款项。
1150106存放农村信用社：本科目核算存放在农村信用社的活期款项。
1150107存放农业发展银行：本科目核算存放在农业发展银行的活期款项。
1150108存放进出口银行：本科目核算存放在进出口银行的活期款项。
1150109存放国家开发银行：本科目核算存放在国家开发银行的活期款项。
1150110存放信托投资公司：本科目核算存放在信托投资公司的活期款项。
1150111存放财务公司：本科目核算存放在财务公司的活期款项。
1150112存放证券公司：本科目核算存放在证券公司的活期款项。
1150113存放保险公司：本科目核算存放在保险公司的活期款项。
1150114存放其他金融性公司：本科目核算存放在其他金融性公司的活期款项。
1150115存放邮政储汇局：本科目核算存放在邮政储汇局的活期款项。
1150116存放外资或中外合资银行：本科目核算存放在外资或中外合资银行的活期款项。
1150117存放外资或中外合资非银行金融机构：本科目核算存放在外资或中外合资非银行金融机构的活期款项。
11502存放同业定期款项本科目核算存放同业的定期款项。
在本科目下按存放的机构分类设以下三级科目：1150201存放国有商业银行：本科目核算存放在国有商业银行的定期款项。
1150202存放其他商业银行：本科目核算存放在其他商业银行的定期款项。
1150203存放城市商业银行：本科目核算存放在城市商业银行的定期款项。
1150204存放农村合作银行：本科目核算存放在农村合作银行的定期款项。
1150205存放城市信用社：本科目核算存放在城市信用社的定期款项。
1150206存放农村信用社：本科目核算存放在农村信用社的定期款项。
1150207存放农业发展银行：本科目核算存放在农业发展银行的定期款项。
1150208存放进出口银行：本科目核算存放在进出口银行的定期款项。
1150209存放国家开发银行：本科目核算存放在国家开发银行的定期款项。
1150210存放信托投资公司：本科目核算存放在信托投资公司的定期款项。
1150211存放财务公司：本科目核算存放在财务公司的定期款项。
1150212存放证券公司：本科目核算存放在证券公司的定期款项。
1150213存放保险公司：本科目核算存放在保险公司的定期款项。
1150214存放其他金融性公司：本科目核算存放在其他金融性公司的定期款项。
1150215存放邮政储汇局：本科目核算存放在邮政储汇局的定期款项。
1150216存放外资或中外合资银行：本科目核算存放在外资或中外合资银行的定期款项。
1150217存放外资或中外合资非银行金融机构：本科目核算存放在外资或中外合资非银行金融机构的定期款项。
116 存放境外同业款项本科目用于核算和反映本行存放境外银行及非银行金融机构(不包括本行参资控股机构)款项情况。
本科目属资产类科目，余额反映在借方。
本科目在资产负债表中归属于“存放同业款项”项目。
存放款项时，借记本科目，贷记有关科目；减少存款时，借记有关科目，贷记本科目。
本科目按本行存放的境外银行或非银行金融机构分户进行核算。
本科目为一级科目，设以下二、三级科目：11601存放境外银行本科目核算本行存放于境外金融机构的款项。
本科目为二级科目，设以下三级科目：1160101存放境外银行活期资金：本科目核算存放于境外金融机构的活期存款。
1160102存放境外银行定期资金：本科目核算存放于境外金融机构的定期存款。
11602存放境外非银行金融机构本科目核算存放于境外非银行金融机构的活期存款。