行政事业单位内控风险清单及风险评估-合同管理风险

行政事业单位内控风险清单及风险评估-收支管理风险

能导致支出内容不合理或不必要的支出事项发生，可能导致支出不符
1
4
3
1
低
合单位预算和整体规划，影响财政资金的使用效率和效果。
业务借款制度不完善，缺少对借款条件和范围的约束、借支金额的限
定，缺乏对借款办理程序的规定，可能导致借款行为混乱、控制流于
2
4
3
1
低
形式。
支付凭证等支持性资料保管不当，可能导致无法进行支付。
业务层面收支管理
各项收入缺乏定期限的分析与监控，对重大问题缺乏应对措施。
1
1
1
1
极低
风险风险
基本支出项目开支范围及标准不符合国家相关法律法规的规定，或未
经严格的科学论证、未经适当审核审批，可能导致铺张浪费、随意支
2
3
3
1
低
出等现象。
支出管理开支范围和支出标准未依据国家有关的方针、政策，财力状况，社会
三、收支管理风险
表1-3
行政事业单位内控风险清单及风险评估
一级风险二级风险三级风险
风险类别风险事件现状描述
风险评估
风险级别（极
风险发生的
风险的影响程度
低、低、中、
可能性（1-5 财务影响对日常管理的法律影响高、极高）
分）
（1-5分）影响（1-5 （1-5分）
汇编月度用款计划未结合各科室用款需求、项目进度及年度财政预算
1
3
2
1
极低
业务层面收支管理风险风险
支出管理风险
种类凭据的真实性、合法性未经严格审核，使用虚假票据套取资金的情形，或票据不符合财务管理要求，可能导致支付不当，单位支出业务不合法不合规，出现虚构支出、“假发票”套取财政资金等舞弊情

行政事业单位内控风险评估报告[1]

行政事业单位内控风险评估报告[1]风险评估报告单位负责人：根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和单位《内部控制实施办法》有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告如下：一、组织风险评估机制（一）本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由财务科具体组织实施的。

为完成工作，经单位领导同意，财务科从办公室、人事科、监察室抽调相关工作人员组成内部控制风险评估小组，专门从事此次风险评估活动。

（二）风险评估范围1.本次风险评估涉及的业务范围分为单位级风险和业务活动级风险。

①单位层面风险主要包括以下三个方面：组织结构风险：内部机构设置不合理、部门职责不明确、内部控制和管理机制不健全等造成的风险；经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险；人力资源风险：本单位工作职责不明确，关键岗位能力不足等导致的风险。

② 业务活动级风险。

本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险等。

2.参与本次风险评估的部门范围及主要责任部门：内控领导小组。

配合部门：财务科、办公室、人事科、监察室等相关部门。

（三）风险评估的程序和方法1、风险评估程序在本次风险评估活动中，风险评估小组首先研究制定了风险评估工作计划，明确了风险评估的目标和任务；二是组织召开由各部门负责人参加的动员会，动员和安排风险评估活动，要求各部门先进行自查，找出风险点，研究整改措施，并将自查情况上报风险评估小组；三是根据各部门自查情况，风险评估领导小组选择重点部门和自查风险点较少的部门进行重点检查，并对其他部门进行快速检查；最后，根据各部门自查、现场检查工作底稿和收集的数据，进行风险分析，组织编制风险评估报告。

2.风险评估方法本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险；采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。

行政事业单位内部控制风险评估工作报告

行政事业单位内部控制风险评估工作报告控制建设风险评估报告根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和单位《内部控制实施办法》有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告如下：一、风险评估活动组织情况（一）工作机制。

本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由财务科具体组织实施的。

领导小组下设办公室（内控办）专门从事此次风险评估活动。

（二）风险评估范围1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务活动层面风险。

①单位层面风险主要包括以下三个方面：组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险；经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险；人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。

②业务活动层面风险。

本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。

（三）风险评估的程序和方法1、风险评估程序。

风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由直属单位及各科室的负责人参加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求直属单位及各科室先进行自查，查找风险点，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评估领导小组根据直属单位及各科室的自查情况，选择关键单位（科室）和自查风险点少的单位（科室）进行重点检查，对其他单位（科室）也进行了快速检查；最后，根据直属单位和各科室的自查情况、现场检查的工作底稿及收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。

2、风险评估方法。

本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险；采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。

二、风险评估活动发现的风险因素（一）单位层面风险因素。

行政事业单位内控风险清单

单位内控风险清单一、单位层面风险清单益冲突风险,其他风险况。

FX1003 关键岗位工作人员如不能及时、全面、准确地掌握国家有关法律法规政策，导致单位经济活动不合法不合规、资产不安全、财务信息不真实不完整，甚至出现舞弊和腐败现象，最终影响单位公共服务效率和效果的风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略对部门工作人员进行定期的业务培训，使其及时了解和认真执行国家的有关法律法规政策，提升其专业技能和业务水平。

对部门工作人员（尤其是关键岗位工作人员）进行定期的业务培训，使其及时了解和认真执行国家的有关法律法规政策，督促相关工作人员自觉更新和提升专业技能和业务水平。

FX1004 主要负责人在单位内部控制建设的建立与实施过程中，未能发挥领导作用导致的风险。

政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略确定主要单位负责人对内部控制建设的建立与实施责任。

1）由单位主要负责人担任内部控制建设组长。

2）由单位主要负责人定期主持开展内部控制建设工作会议。

3）由单位主要负责人负责单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作。

4）由单位主要负责人负责对内部控制建设的建立与实施，起领导作用并承担领导责任。

FX1005 1）单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险。

2）决策者不同的风险偏好，没有一套完整、科学的风险评价规避体系，导致应对风险的决策主观性强、风险防御性差。

"政策制定风险,机关运转风险,岗位利益冲突风险,其他风险主要很可能风险降低策略根据国家规定和单位实际情况确定的重大经济事项，一经确定，不得随意变更。

1）建立健全议事决策制度。

2）集体研究、专家论证和技术咨询相结合。

3）做好决策纪要的记录、流转和保存工作。

4）加强对决策执行的最终问效。

FX1006 岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足、关键岗位不能实施轮岗或专项审计等导致的风险。

行政事业单位内控风险清单通用资料

理风险公务卡的使用与报销程序不严格，可能造成单位资金损失。
风险点编号
风险评估
风险的影响程度
风险级别（极
风险发生
的可能性财务影响（1-5分）（1-5分）
对日常管理的影响
低、低、中、法律影响高、极高）（1-5分）
（1-5分）
ZCGL.01.F01
ZCGL.01.F02
ZCGL.01.F03
法律影响（1-5分）
高、极高）
（1-5分）
ZCGL.04.F01
业务层面收支管风险理风险
支付凭证等支持性资料保管不当，可能导致无法进行支付。
支出管理
风险
种类凭据的真实性、合法性未经严格审核，使用虚假票据套取资金的情形，或票据不符合财务管理要求，可能导致支付不当，单位支出业务不合法不合规，出现虚构支出、“假发票”套取财政资金等舞弊情形，造成本单位财政资金流失。
三、收支管理风险
表1-3
一级风险二级风险三级风险
风险类别风险事件现状描述
汇编月度用款计划未结合各科室用款需求、项目进度及年度财政预算总额编制。月度用款计划中直接支付额度与授权支付额度比例失当，可能导致拨付的财政资金不足、结构不合理或拨付进度不合理，影响本单位行政职能及经济活动的正常开展。收入管理风险未将财政资金实际到帐情况与批复的月度用款计划、收款单据等进行核结，难以及时发现财政拨款的错误或偏差。
货币资金未实行归口管理，可能导致帐外设帐，私存“小金库”。
货币资金不相容岗位未能有效分离，可能导致利益冲突甚至舞弊。
业务层面风险
资产管理风险
货币资金的定期核查（包括盘点、对帐等）程序执行到位，货币资金可能导致资金被贪污、挪用而不能及时发现。管理风险

行政事业单位内控风险清单及风险评估-资产管理风险

1
2
2
1
极低
资产配置申请制度不健全、岗位分工不合理，请购程序不规
范，容量产生资产配置舞弊行为；请购依据不充分，请购未经
适当审批或超越授权审批，可能导致资产配置过量、超标或不
足，影响单位职能活动的正常开展；资产配置申请确定的配置
2
3
3
1
低
方式不符合国家政策法规的规定，或未按规定纳入政府采购管
理，容易产生资产配置违法违规行为，遭到有关主管部门的行
五、资产管理风险
表1-5
行政事业单位内控风险清单及风险评估
一级风险二级风险三级风险
风险类别风险事件现状描述
风险评估
风险发生的
风险的影响程度
风险级别（极低、低、中、
可能性财务影响对日常管理的影法律影响高、极高）（1-5分）（1-5分）响（1-5分）（1-5分）
货币资金未实行归口管理，可能导致帐外设帐，私存“小金库 ”。
1
2
2
1
极低
货币资金不相容岗位未能有效分离，可能导致利益冲突甚至舞弊。
1
2
2
1
极低
货币资金的定期核查（包括盘点、对帐等）程序执行到位，可货币资金能导致资金被贪污、挪用而不能及时发现。
1
3
3
1
低
管理风险帐户设置不规范，管理责任不清晰，难以强化资金监管。帐户
业Hale Waihona Puke 层面资产管理风险风险开立、变更及撤消程序履行不到位，如未经过授权审批或越权审批，难以切实解决预算单位开户过多过滥、帐外设帐等问题
等手续，可能造成帐实不符，资产闲置、丢失或使用不当等问
题。

2024年版事业单位协议风险管理及内控制度操作指南版

20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX2024年版事业单位协议风险管理及内控制度操作指南版本合同目录一览第一条：协议风险管理概述1.1 风险管理定义1.2 风险管理目标1.3 风险管理原则第二条：内控制度框架2.1 内控制度设计2.2 内控制度实施2.3 内控制度评价与监督第三条：组织结构与职责分工3.1 组织结构设计3.2 职责分工原则3.3 职责履行保障第四条：风险识别与评估4.1 风险识别方法4.2 风险评估程序4.3 风险等级划分第五条：风险应对措施5.1 风险应对策略5.2 风险应对计划5.3 风险应对执行与监督第六条：内部控制措施6.1 内部控制要素6.2 控制活动设计6.3 内部控制有效性评价第七条：信息与沟通7.1 信息收集与处理7.2 信息沟通机制7.3 信息技术支持第八条：内部监督与审计8.1 内部监督机制8.2 内部审计程序8.3 审计结果运用第九条：合同签订与履行管理9.1 合同签订流程9.2 合同履行监督9.3 合同变更与解除第十条：人力资源管理与培训10.1 人力资源政策10.2 员工培训与发展10.3 员工绩效考核第十一条：财务管理与报告11.1 财务管理规范11.2 财务报告编制11.3 财务分析与评价第十二条：合规管理与法律法规遵循12.1 合规管理体系12.2 法律法规清单12.3 合规风险应对第十三条：紧急事件与危机处理13.1 紧急事件预案13.2 危机应对策略13.3 事后恢复与重建第十四条：合同解除、终止与争议解决14.1 合同解除条件14.2 合同终止程序14.3 争议解决方式第一部分：合同如下：第一条：协议风险管理概述1.1 风险管理定义本合同中的风险管理是指对合同执行过程中可能出现的风险进行识别、评估、应对和监控的过程，以保证合同目标的实现。

1.2 风险管理目标风险管理的目标是确保合同的正常履行，降低合同执行过程中的不确定性，减少风险事件的损失，提高合同收益。

行政事业单位内控风险清单及风险评估-预算管理风险

二、预算管理风险
表1-2
行政事业单位内控风险清单及风险评估
一级风险二级风险三级风险
风险类别风险事件现状描述
风险评估
风险的影响程度风险发生的
可能性财务影响对日常管理的法律影响（1-5分）（1-5分）影响（1-5分）（1-5分）
风险级别（极低、低、中、高、
极高）
项目立项审核风险
1
5
4
1
低
决算风险
决算数据不真实、不准确，导致使用部门决策失误。
1
5
4
1
低
预算考评机制健全，或未得到有效实施，可能导致预算执行结果不理想。
1
3
3
1
低
考核风险
业务层面预算管理风险风险
一级风险二级风险三级风险
风险类别风险事件现状描述
风险评估
风险发生的
风险的影响程度
可能性财务影响对日常管理的法律影响（1-5分）（1-5分）影响（1-5分）（1-5分）
1
5
5
1
低
预算编制预算执行进度不合理，导致经济业务运行偏离单位目标。
1
4
4
1
低
风险缺乏有效的预算执行分析机制，对预算执行过程不能及监控，导致不能及时发现预算执行偏差。
2
4
3
1
低
内部预算追加调整不严格，导致预算执行情况出现较大偏差。
2
4
2
1
低
业务层面预算管理
风险风险
决算编报不及时，可能影响下一年度预算工作的
风险
预算内容不完整，存在重大遗漏，可能导致无法完成单位重要工作目标。

行政事业单位内控风险清单

行政事业单位内控风险清单行政事业单位内控风险清单（上）随着社会的发展和进步，行政事业单位在日常运营中面临着诸多内控风险。

为了确保行政事业单位的规范运行和有效管理，建立一份全面的内控风险清单是非常必要的。

下面将介绍一份包含多个方面的行政事业单位内控风险清单。

第一，财务管理方面的风险。

行政事业单位在财务管理方面存在着资金管理不到位、财务数据不准确、财务审计不及时等风险。

其中，资金管理不到位可能导致资金流失、财务数据不准确可能影响经济决策的准确性，财务审计不及时可能导致财务违规行为的发生。

第二，人事管理方面的风险。

行政事业单位在人事管理方面存在着人员录用不公、人事信息泄露、人事腐败等风险。

其中，人员录用不公可能导致用人不当、人事信息泄露可能损害个人隐私权益，人事腐败可能导致行政事业单位的正常运转受到影响。

第三，采购管理方面的风险。

行政事业单位在采购管理方面存在着采购程序不规范、采购程序不透明、采购合同管理不到位等风险。

其中，采购程序不规范可能导致采购过程中的贪污腐败行为，采购合同管理不到位可能导致采购合同的不合法性和风险隐患。

第四，信息安全方面的风险。

行政事业单位在信息安全方面存在着信息泄露、网络攻击、信息系统管理不规范等风险。

其中，信息泄露可能导致个人隐私权益受到损害，网络攻击可能导致信息系统瘫痪，信息系统管理不规范可能导致信息安全隐患的存在。

第五，办公用品管理方面的风险。

行政事业单位在办公用品管理方面存在着办公用品浪费、办公用品资金管理不规范等风险。

其中，办公用品浪费可能导致单位资源的浪费，办公用品资金管理不规范可能导致资金流失和财务安全隐患。

第六，绩效管理方面的风险。

行政事业单位在绩效管理方面存在着工作目标不明确、绩效评估不公正、绩效反馈不及时等风险。

其中，工作目标不明确可能导致工作效率低下，绩效评估不公正可能影响员工的积极性，绩效反馈不及时可能导致职业发展的不公平。

行政事业单位内控风险清单（下）第七，安全生产管理方面的风险。

行政事业单位内控风险清单通用资料

风险缺乏有效的预算执行分析机制，对预算执行过程不能及监控，导致不能及时发现预算执行偏差。
YSGL.03.F02 YSGL.03.F03
业务层面预算管风险理风险
内部预算追加调整不严格，导致预算执行情况出现较大偏差 YSGL.04.F01
。
决算编报不及时，可能影响下一年度预算工作的开展。
YSGL.05.F01
JZJS.F01 JZJS.F02 JZJS.F03
未建立健全岗位责任制，导致职责不清。
JZJS.F04
未建立健全内部监督等机制，导致缺乏有效监督，控制执行不到位，甚至出现舞弊行为。
内部管理制度风险
JZJS.F05
一级风险二级风险
风险类别风险事件现状描述
内部管理制度风险内部管理制度不健全，导致经济业务活动无章可循。
决算风险
决算数据不真实、不准确，导致使用部门决策失误。
YSGL.05.F02
预算考评机制健全，或未得到有效实施，可能导致预算执行结果不理想。考核风险预算考评不严格、考核过程不透明、考核标准不合理、考核结果不公正，可能导致奖惩不到位，严重影响预算目标实现，预算管理流于形式。
YSGL.06.F01 YSGL.06.F02
CWBG.F01 CWBG.F02
二、预算管理风险
表1-2
一级风险二级风险三级风险
风险类别风险事件现状描述
风险点编号
风险评估
风险的影响程度
风险级别（极
风险发生
的可能性财务影响（1-5分）（1-5分）
对日常管理的影响
低、低、中、法律影响高、极高）（1-5分）
（1-5分）
项目立项项目立项审核不严谨，导致项目重复申报，项目立项依据不 YSGL.01.F01 审核风险充分。

行政事业单位内部控制风险评估报告-行政单位内控风险清单

控制建设风险评估报告根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和单位《内部控制实施办法》有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告如下：一、风险评估活动组织情况（一）工作机制。

本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由财务科具体组织实施的。

领导小组下设办公室（内控办）专门从事此次风险评估活动。

（二）风险评估范围1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务活动层面风险。

①单位层面风险主要包括以下三个方面：组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险；经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险；人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。

②业务活动层面风险。

本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。

（三）风险评估的程序和方法1、风险评估程序。

风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由直属单位及各科室的负责人参加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求直属单位及各科室先进行自查，查找风险点，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评估领导小组根据直属单位及各科室的自查情况，选择关键单位（科室）和自查风险点少的单位（科室）进行重点检查，对其他单位（科室）也进行了快速检查；最后，根据直属单位和各科室的自查情况、现场检查的工作底稿及收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。

2、风险评估方法。

本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险；采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。

二、风险评估活动发现的风险因素（一）单位层面风险因素。

行政事业单位内部控制风险评估报告

行政事业单位内部控制风险评估报告一、引言行政事业单位作为公共服务的提供者和社会事务的管理者，其内部控制的有效性对于保障公共资源的合理使用、提高服务质量和效率、防范风险具有重要意义。

内部控制风险评估是识别、分析和评价行政事业单位内部控制中潜在风险的过程，通过评估可以为制定风险应对策略和完善内部控制体系提供依据。

二、评估目的和依据（一）评估目的本次评估旨在全面了解行政事业单位内部控制的现状，识别可能存在的风险点，评估风险的严重程度和发生可能性，为改进内部控制提供建议，以提高单位的管理水平和风险防范能力。

（二）评估依据本次评估依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及单位内部制定的相关制度和流程。

三、评估范围和方法（一）评估范围涵盖了单位的预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等主要业务领域。

（二）评估方法本次评估采用了问卷调查、访谈、实地观察、文件审查等多种方法，以获取充分、适当的评估证据。

四、单位基本情况单位名称成立于成立时间，是一家单位性质的行政事业单位，主要职责包括列举主要职责。

单位下设部门设置等部门，现有在职人员人数人。

五、内部控制现状评估（一）内部环境1、单位治理结构单位建立了较为完善的治理结构，明确了各部门的职责和权限，但在决策机制方面，存在部分决策程序不够规范，决策过程的透明度有待提高。

2、组织文化单位注重服务意识和责任意识的培养，但在创新和风险意识方面相对薄弱，员工对内部控制的认识和重视程度有待加强。

3、人力资源政策单位在人员招聘、培训、考核等方面制定了相应的制度，但在人才激励机制和岗位轮换制度方面还不够完善，可能影响员工的工作积极性和业务能力的提升。

（二）风险评估1、风险识别单位能够识别一些常见的风险，如预算执行风险、资产管理风险等，但对于新兴业务和外部环境变化带来的风险关注不足。

2、风险分析在风险分析方面，单位缺乏科学的风险分析方法和工具，难以准确评估风险的严重程度和发生可能性。

行政事业单位内部控制规范：风险评估和控制方法

（四）风险评估程序 4个步骤 1、目标设定由于各项经济活动各有特点，所以各项经
济活动的控制目标也有所侧重。
2、风险识别风险识别是对行政事业单位面临的各种不确定因素进行梳理、汇总，形成风险点清单。
风险识别事实上是发现风险源和认识风险因素的过程。
3、风险分析是在风险识别的基础之上，运用定量和定性方法进一步分析风险发生的可能性和对单位目标实现的影响程度，以便为制定风险应对策略、选择应对措施提供依据。
（4）资产管理情况。是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。
（5）建设项目管理情况。是否按照概算投资；是否严格履行审核审批程序；是否建立有效的招投标控制机制；是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形；是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。
（7）其他情况。
二、单位内部控制的方法（8种）什么是单位内部控制的控制方法？内部控制的控制方法实质上就是内部控制的机制，是指为将经济活动风险控制在可承诺的范围之内，根据内部控制的原理，并结合风险评估的结果，针对风险点选择的措施和程序。
第1种方法：不相容岗位相互分离合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。不相容岗位相互分离是行政事业单位内控最基本要求，是保证提高经营效率、保护财产安全以及增强会计数据可靠性的重要条件。作为一种内控体系中最基本的控制手段，集中体现了相互制衡的基本原则，其核心是内部牵制。（六安）
一、经济活动风险评估（一）什么是风险
风险通常是指潜在事项的发生对目标实现产生的影响。
（二）什么是风险评估风险评估是量化测评风险发生的可能程度及其造成的后果。风险评估决定了内部控制的方向要求，单位必须时刻关注各种来源、各种层次的风险，并对各种风险进行评估，制定切实有效的风险控制措施。

行政事业单位内部控制风险评估报告

控制建设风险评估报告根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和单位《内部控制实施办法》有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告如下：一、风险评估活动组织情况（一）工作机制。

本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由财务科具体组织实施的。

领导小组下设办公室（内控办）专门从事此次风险评估活动。

（二）风险评估范围1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务活动层面风险。

①单位层面风险主要包括以下三个方面：组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险；经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险；人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。

②业务活动层面风险。

本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。

（三）风险评估的程序和方法1、风险评估程序。

风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由直属单位及各科室的负责人参加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求直属单位及各科室先进行自查，查找风险点，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评估领导小组根据直属单位及各科室的自查情况，选择关键单位（科室）和自查风险点少的单位（科室）进行重点检查，对其他单位（科室）也进行了快速检查；最后，根据直属单位和各科室的自查情况、现场检查的工作底稿及收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。

2、风险评估方法。

本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险；采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。

二、风险评估活动发现的风险因素（一）单位层面风险因素。

行政事业单位内部控制风险评估报告

控制建设风险评估报告根据财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》和单位《内部控制实施办法》有关规定，我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动，现将结果报告如下：一、风险评估活动组织情况（一）工作机制。

本次风险评估活动，是在单位内部控制工作领导小组的领导下，由财务科具体组织实施的。

领导小组下设办公室（内控办）专门从事此次风险评估活动。

（二）风险评估范围1、本次风险评估所涉及的业务范围分为：单位层面风险和业务活动层面风险。

①单位层面风险主要包括以下三个方面：组织架构风险：单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险；经济决策风险：单位经济活动决策机制不科学，决策程序不合理或未执行导致的风险；人力资源风险：单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。

②业务活动层面风险。

本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。

（三）风险评估的程序和方法1、风险评估程序。

风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划，明确风险评估的目标和任务；其次组织召开了由直属单位及各科室的负责人参加的动员会，对风险评估活动做出了动员和安排，要求直属单位及各科室先进行自查，查找风险点，向风险评估小组汇报自查情况；再次，风险评估领导小组根据直属单位及各科室的自查情况，选择关键单位（科室）和自查风险点少的单位（科室）进行重点检查，对其他单位（科室）也进行了快速检查；最后，根据直属单位和各科室的自查情况、现场检查的工作底稿及收集到的资料，进行风险分析，组织编写风险评估报告。

2、风险评估方法。

本次风险评估活动，采用了风险清单法、文件审查、实地检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险；采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。

二、风险评估活动发现的风险因素（一）单位层面风险因素。

行政事业单位内部控制风险评价制度

行政事业单位内部控制风险评估制度风险评估（1）第一节行政事业单位的风险风险是指组织在未来经营中面临的、可能影响其经营目标实现的所有不确定性。

风险又分为固有风险和剩余风险。

固有风险是指在管理当局未采取任何措施的情况下组织所面临的风险；而剩余风险则是在管理当局进行风险应对之后所残余的风险。

在市场经济条件下，市场上的任何主体都面临着各种外部和内部的风险。

一、行政事业单位的外部风险行政事业单位是在一定的__环境中履行自身的社会管理职能和为社会提供公共服务的活动，其面临以下风险：1.法律政策风险。

2.经济风险。

3.社会风险。

4.自然灾害、环境状况等自然环境因素以及其他因素产生的风险。

二、行政事业单位的内部风险因素行政事业单位经济面临以下内部风险：1.管理风险2.道德风险3.财务风险4.营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素以及其他因素产生的风险。

第二节行政事业单位的风险评估风险评估是组织及时识别、系统分析运行活动中与实现内部控制目标相关的风险,并合理确定风险应对策略。

内部控制中的风险评估的概念有广义和狭义之分。

此处的风险评估是一个比较宽泛的概念，包括了风险管理的全过程，即设置目标、风险识别、风险分析、风险应对。

就行政事业单位而言，风险评估是指内部控制应该能够有效防范和遏制履行其职责和自身管理过程中必须面对的风险，或者将风险控制在可以接受的范围和程度之内。

管理者要对单位的外部风险进行评价和分级，并了解风险变化的情况；各职能部门应通过每月的管理服务活动分析向管理层汇报其所了解的风险并提出风险管理方案。

管理层应建立一定的监控和沟通机制，使业务部门将其在日常管理中意识到的内部风险向管理层及时汇报并提请其注意；同时，内部审计应采用以风险为导向的审计方法，对单位和个人进行高层次风险评估，从策略管理机制、核心业务流程以及资源管理机制等方面对单位的业务流程风险，尤其是内部风险进行评级，并取得适当管理层的确认。

行政事业单位风险评估是一个持续反复的过程，一次风险评估并不能一劳永逸。