审计方法-练习题

第四章审计方法练习题
一、单项选择题
. 单选题：（2.0分）
顺查法不适用于( )。

A. 规模较小、业务量少的审计项目
B. 内部控制制度较差的审计项目
C. 规模较大、业务量较大的审计项目
D. 重要的审计事项
参考答案： C
2. 单选题：（2.0分）
审计调查、取证的方法不包括( )。

A. 观察法
B. 调账法
C. 查询法
D. 专题调查法
参考答案： B
3. 单选题：（2.0分）
函询是指通过向有关单位发函来了解情况取得审计证据的一种方法。

一般用于( )
A. 货币资金的审查
B. 期间费用的审查
C. 长期资产的审查
D. 往来款项的审查
参考答案： D
4. 单选题：（2.0分）
对库存现金、有价证券、贵重物品的盘存，应采用
( )。

A. 监督盘存
B. 观察盘存
C. 抽查盘存
D. 直接盘存
参考答案： A
5. 单选题：（2.0分）
统计抽样与非统计抽样具有各自不同的用途。

针对以下用于控制测试的抽样目的，适宜采用非统计抽样的是（）。

A. 通过调整样本规模精确地控制抽样风险
B. 分析被测试的内部控制偏差率是否与上年相同
C. 分析被测试的内部控制偏差率比上年下降的原因
D. 通过抽样查找内部控制偏差率下降的幅度
参考答案： C
6. 单选题：（2.0分）
注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了( )。

A. 减少样本的非抽样风险
B. 决定审计对象总体特征的正确发生率
C. 审计可能有较大错误的项目，并减少样本量
D. 无偏见地选取样本项目
参考答案： C
7. 单选题：（2.0分）
下列属于信赖不足风险的是( )。

A. 根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论
B. 根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论
C. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度
D. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度
参考答案： D
8. 单选题：（1.0分）
下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（）
A. 风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样
B. 当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试
C. 控制测试过程中注册会计师采用审计抽样
D. 审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序
参考答案： C
9. 多选题：（1.0分）
非直接取证的方法包括( )。

A. 顺查法
B. 逆查法
C. 详查法
D. 抽查法
E. 审查法
参考答案： A B C D
10. 多选题：（1.0分）
审阅原始凭证的内容时，应注意原始凭证( )。

A. 账户名称和会计分录是否正确
B. 反映的经济内容是否合理合法
C. 是否符合该单位的实际情况和用途
D. 人账时是否经过了必要的批准手续
E. 原始凭证的张数与记载数量是否一致
参考答案： B C D
11. 多选题：（1.0分）
审计调查、取证的方法一般包括( )。

A. 专题调查法
B. 专案调查法
C. 观察法
D. 查询法
E. 分析法
参考答案： A B C D
12. 多选题：（1.0分）
审计人员在选用审计方法时，应注意( )。

A. 审计方法的选用要考虑审计证据的数量
B. 审计方法的选用要适应审计的目的
C. 审计方法的选用要适合审计方式
D. 审计方法的选用要联系被审计单位的实际
E. 审计方法的选用要考虑审计人员的胜任能力
参考答案： B C D
13. 多选题：（1.0分）
在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应当考虑( )。

A. 增加样本量
B. 执行替代审计程序
C. 修改实质性测试程序
D. 发表保留意见或否定意见
参考答案： A C
14. 多选题：（1.0分）
有关审计抽样的下列表述中，注册会计师不能认同的有( )。

A. 审计抽样适用于财务报表审计的所有审计程序
B. 统计抽样的产生并不意味着非统计抽样的消亡
C. 统计抽样能够减少审计过程中的专业判断
D. 对可信赖程度要求越高，需选取的样本量就应越大
参考答案： A C
15. 多选题：（1.0分）
审计抽样应当具备三个基本特征（）。

A. 选样方法能够计量并控制审计风险在可接受的水平
B. 所有抽样单元都有被选取的机会
C. 审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征
D. 对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序
参考答案： B C D
16. 多选题：（1.0分）
注册会计师必须事先准确定义构成误差的条件，下列对误差的描述正确的有（）。

A. 在控制测试中，误差是指控制偏差
B. 在控制测试中，误差是指内部控制的缺陷
C. 在细节测试中，误差就是可容忍错报
D. 在细节测试中，误差是指错报
参考答案： A D
17. 多选题：（1.0分）
注册会计师在细节测试中确定样本规模时需要考虑的因素中与样本规模同向变动的有（）。

A. 计总体错报
B. 可容忍错报
C. 预计总体错报
D. 可接受的误差风险
参考答案： A C
18. 多选题：（1.0分）
在以下关于统计抽样与非统计抽样的论断中，正确的是( )。

A. 同等条件下，统计抽样可能比非统计抽样的成本高，但非统计抽样可能比统计抽样的效果差
B. 统计抽样比非统计抽样要运用更多的数学方法，非统计抽样比统计抽样要运用的更多的专业判断
C. 对于抽样风险，统计抽样可以定量化控制，而非统计抽样至多是定性估计
D.
统计抽样能够科学地确定抽样规模，而非统计抽样可能在某个领域选用了过多的样本，而在另一个领域选用了过少的样本
参考答案： A B C D
19. 单选题：（1.0分）
顺查法的审查顺序与会计核算顺序并不完全一致（）。

A. 正确
B. 错误
参考答案： B
20. 单选题：（1.0分）
详查法的审计顺序和过程基本上与顺查法相同，因此，其优缺点和适用范围也基本上与顺查法相同（）。

A. 正确
B. 错误
21. 单选题：（1.0分）
审阅法审阅的内容很多，既包括审阅财务会计及其有关资料，又包括审阅与管理行为有关的内容（）。

A. 正确
B. 错误
参考答案： A
22. 单选题：（1.0分）
采用查询法审计时，函证既可由审计人员直接寄发和收取，也可委托被审计单位代办（）。

A. 正确
B. 错误
参考答案： B
23. 单选题：（1.0分）
在实物盘存法下，可以通过比较盘点记录与账面记录，来证实账面记录是否正确（）。

A. 正确
B. 错误
参考答案： B
24. 单选题：（1.0分）
审查Q公司2007年度财务报表时，为证实Q公司2007年末所有应入账的应付账款是否均已入账，甲注册会计师确定Q公司2007年度发生的所有赊购业务为抽样总体。

则这一总体不完整（）。

A. 正确
B. 错误
参考答案： A
25. 单选题：（1.0分）
统计抽样是以概率论和数理统计为理论基础的现代抽样方法，因此，采用统计抽样能比采用非统计抽样选取更加适当的样本。

( )
A. 正确
B. 错误
26. 单选题：（1.0分）
审计抽样是指注册会计师对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会。

（）
A. 正确
B. 错误
参考答案： A
27. 单选题：（1.0分）
选取测试项目旨在帮助注册会计师确定实施审计程序的范围，在确定适当的选取测试项目的方法时，注册会计师需要考虑的是所测试认定有关的重大错报风险。

（）
A. 正确
B. 错误
参考答案： B
28. 单选题：（1.0分）
无论是在控制测试中采用抽样，还是在实质性程序中采用抽样，如果依据样本推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险不可接受，应增加样本量或执行替代审计程序。

（）
A. 正确
B. 错误
参考答案： A
29. 单选题：（1.0分）
因为确认总体项目存在重大的差异性，注册会计师决定对总体项目进行分层。

但不论是按照金额大小进行分层，还是按照业务发生的时间进行分层，注册会计师应当对不同的层采用不同的抽样比率，即，应使属于不同层次的抽样单元被抽取的概率不同。

( )
A. 正确
B. 错误
参考答案： A。