东财《企业纳税实务》在线作业三-0002.92338828

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东财《企业纳税实务》在线作业二[参考答案]

东财《企业纳税实务》在线作业二-0003
试卷总分:100 得分:100
一、单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1.增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款
A.3日
B.5日
C.10日
D.15日
答案:B
2.建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）
A.营业税与增值税
B.营业税
C.增值税
答案:C
3.某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（）
A.55000元
B.50000元
C.45000元
答案:A
4.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）
A.非法人企业
B.非居民企业
C.法人企业
D.居民企业
答案:B
5.某酒厂为增值税小规模纳税人，某月从农民手中购买玉米支付金额为20000元，本月销售白酒收入106000元。

该企业本月应纳增值税的税额为（）
A.4000元
B.6000元
C.3400元
D.6360元
答案:B
6.增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（）日内缴纳税款
A.5日
B.10日。

14秋东财《企业纳税实务》在线作业三.附百分答案

14秋东财《企业纳税实务》在线作业三.附百分答案B. 借：银行存款15000 贷：应收账款15000满分：4 分13. 自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（）A. 组成计税价格= 成本÷（1－消费税税率）B. 组成计税价格= 成本÷（1＋消费税税率）C. 组成计税价格= （成本+利润）÷（1－消费税税率）D. 组成计税价格= （成本+利润）÷（1＋消费税税率）满分：4 分14. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A. 1年B. 2年C. 3年D. 4年满分：4 分15. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（）A. 850000元B. 300000元C. 550000元满分：4 分二、多选题（共10 道试题，共40 分。

）V1. 下列支出符合税前扣除要求的是（）A. 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，B. 职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分C. 职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5％的部分，可在以后纳税年度结转扣除D. 职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分满分：4 分2. 增值税专用发票的基本联次（不含存根联）为三联，下列表述正确的是（）A. 第一联为发票联，购货方付款记账凭证B. 第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证C. 第三联为记账联，销货方的记账凭证满分：4 分3. 企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是（）A. 应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理B. 应分别开具合法的票据C. 易出的货物按不含税销售额计算销项税额D. 易进的货物按含税销售额计算销项税额满分：4 分4. 企业取得的非货币形式收入包括（）A. 固定资产和无形资产B. 生物资产C. 股权投资D. 存货满分：4 分5. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。

东财14秋《企业纳税实务》在线作业三答案

东财14秋《企业纳税实务》在线作业三答案本文是一篇关于企业纳税实务的在线作业，共包含八道单选题。

以下是每道题目的正确答案和解析：1.在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是按照企业的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准确定纳税人。

2.下列哪种形式的销售不属于一般销售方式：还本销售方式。

3.增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的10日内缴纳税款。

4.依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业属于居民企业。

5.界定实际管理机构的关键标准是对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制。

6.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于非居民企业。

7.某电话局某月取得电话费收入元，与其他单位合作安装电话，统一收费元，支付合作方安装费元，应纳营业税的税额为1800元。

8.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为120万元。

这篇文章是一份企业纳税实务的在线作业，包括了八道单选题。

以下是每道题目的正确答案和解析：1.在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，其确定标准是按照企业的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准确定纳税人。

2.下列哪种形式的销售不属于一般销售方式：还本销售方式。

3.增值税纳税人以一个月为纳税期，自期满后的10日内缴纳税款。

4.依法在中国境内成立的企业或依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业属于居民企业。

5.界定实际管理机构的关键标准是对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制。

东财《企业纳税实务》在线作业三

(单选题) 1: 企业所得税不准税前扣除的项目是（）A: 增值税和企业所得税B: 消费税、营业税C: 城乡维护建设税和教育费附加D: 土地增值税正确答案:(单选题) 2: 确认权益性投资收益收入实现的时间是（）A: 实际收到股息、红利时B: 投资期满半年时C: 被投资方做出利润分配决定时D: 企业投资时正确答案:(单选题) 3: 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A: 1年B: 2年C: 3年D: 4年正确答案:(单选题) 4: 企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（）A: 按5%的税率计算应纳税额B: 按3%的税率计算应纳税额C: 按5%—20%的税率计算应纳税额正确答案:(单选题) 5: 不征收增值税的货物（）A: 销售的电力与热力B: 销售的房屋与转让土地适用权C: 销售的气体与汽车正确答案:(单选题) 6: 从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（）A: 外贸企业的出口离岸价格B: 工厂销售价格（含增值税）C: 工厂销售价格（不含增值税）D: 外贸企业的出口报关价格正确答案:(单选题) 7: 纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（）日内缴纳税款A: 3日B: 5日C: 15日D: 10日正确答案:(单选题) 8: 建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）A: 营业税B: 增值税C: 营业税与增值税正确答案:(单选题) 9: 对电力产品征收增值税的方法是（）A: 统一按小规模纳税人的方法征收B: 发电企业和供电企业按统一种方法征收C: 发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法D: 仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税正确答案:(单选题) 10: 下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（）A: 木制一次性筷子、实木地板B: 汽油、石脑油、溶剂油、润滑油C: 卷烟、粮食白酒与薯类白酒D: 娱乐业和饮食业自制啤酒正确答案:(单选题) 11: 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（）A: 1—3年免税，4—5年减半征税B: 1—3年免税，4—6年减半征税C: 1—2年免税，3—5年减半征税D: 1—4年免税，5—7年减半征税正确答案:(单选题) 12: 不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（）A: 销售货物的不含税销售额B: 销售货物收取的包括价外费用的全部价款。

东北财经大学智慧树知到“会计学”《企业纳税实务》网课测试题答案5

东北财经大学智慧树知到“会计学”《企业纳税实务》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.符合增值税专用发票使用要求的是()。

A.可提供给他人使用B.不得私自印刷和虚开C.不得向个人或税务机关以外的单位购买D.临时缺少发票可向他人借用2.下列表述符合印花税计税依据的规定的有()。

A.各类应税经济合同以合同上所载金额为计税依据B.产权转移书据以书据上所载金额为计税依据C.记载资金的账簿以“实收资本”和“资本公积”两项的合计数为计税依据D.领受的权利、许可证照以件数为计税依据，每件贴花10元3.耕地占用税以纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日，为纳税义务发生时间，并于纳税义务发生之日起三十日内申报缴纳耕地占用税。

()A.正确B.错误4.下列企业属于居民企业纳税人的有()。

A.依法在中国境内成立的企业B.依据外国(地区)法律法规成立，但实际管理机构在中国境内的企业C.依法在中国境内成立的个人独资企业D.依法在中国境内成立的合伙企业5.居民企业来源于中国境外所得，已在境外缴纳的所得税款超过抵免限额而未得到抵免的税额，可以在以后多少个年度内，用每年度的抵免限额抵免当年度应抵免税额后的余额进行抵补()。

A.3个年度内B.5个年度内C.6个年度内D.8个年度内6.根据税法规定，非居民企业()A、无纳税义务B、负无限纳税义务C、负有限纳税义务7.以下内容符合企业所得税法关于减按较低税率征税的规定的有()。

A.小型微利企业减按20%的税率征收B.高新技术企业减按15%的税率征收C.技术先进型服务企业减按15%的税率征收D.设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收8.一般纳税人甲企业某月向乙企业销售货物一批，开具增值税专用发票，款项未付，双方已记账。

乙企业验收入库时发现存在质量问题，经双方协商，甲企业同意按价款的5%给予对方折让，开具红字增值税专用发票上注明的价款25000元、增值税3250元。

东财《企业纳税实务》在线作业三-0022

东财《企业纳税实务》在线作业三-0022某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。

化妆品的消费税税率为30%。

本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（）A:240000元B:288000元C:222000元D:258000元答案：D按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（）A:建筑、安装B:修缮、装饰C:道路修建D:造船答案：D企业销售的期货（）A:不缴纳增值税B:缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额C:在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额D:在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额答案：C建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（）A:包含设备的价款B:不包含设备的价款C:设备价款按50%计入答案：A某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。

货款未付，但已做账务处理。

该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。

该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。

该商场冲减进项税额的会计处理为（）A:借记“商品采购”2000元（红字），贷记“应付账款”2000元（红字）B:借记“商品采购”2000元（红字），借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红字）答案：B征收增值税的货物（）A:无形资产B:有形不动产C:有形动产答案：C纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（）日内缴纳税款A:3日B:5日C:15日。

19春东财《企业纳税实务X》在线作业三

(单选题)1: 确认权益性投资收益收入实现的时间是（）A: 实际收到股息、红利时B: 投资期满半年时C: 被投资方做出利润分配决定时D: 企业投资时标准解题:(单选题)2: 使用增值税专用发票的纳税人（）A: 小规模纳税人B: 一般纳税人C: 从事餐饮服务行业的国营企业D: 事业单位标准解题:(单选题)3: “应交营业税”科目的借方登记（）A: 应交的营业税B: 已交的营业税C: 欠交的营业税标准解题:(单选题)4: 从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指（）A: 收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额B: 收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额C: 收取的全部费用标准解题:(单选题)5: 自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（）A: 减按3%的税率征收B: 减按5%的税率征收C: 一律按20%的税率征收标准解题:(单选题)6: 下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（）A: 每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上，税率45%B: 每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30%C: 单位税额为每标准箱150元D: 单位税额为每标准箱250元标准解题:(单选题)7: 增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（）日内缴纳税款A: 5日B: 10日C: 15日D: 30日标准解题:(单选题)8: 从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策A: 3%B: 5%C: 6%D: 10%标准解题:(单选题)9: 建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（）A: 营业税B: 增值税C: 营业税与增值税标准解题:(单选题)10: 出口免税并退税的政策含义是（）A: 生产环节免税，出口环节退税B: 出口环节免税，出口前已承担的增值税退税．购进原材料环节免税，出口退税C: 内销的货物免税，出口的货物退税标准解题:(单选题)11: 下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（）A: 直接收款销售和预收货款销售方式B: 托收承付和委托银行收款销售方式C: 赊销、分期收款和委托代销方式D: 还本销售方式标准解题:(单选题)12: 不符合出口免税不退税政策要求的货物是（）A: 小规模纳税人出口的货物B: 免税进口原材料自制货物出口C: 出口的古旧图书和军品D: 外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口标准解题:(单选题)13: 某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（）A: 10000元B: 11700元C: 12000元D: 12340元标准解题:(单选题)14: 企业所得税准予税前扣除的项目是（）A: 税收滞纳金B: 罚款C: 资源税D: 车辆购置税标准解题:(单选题)15: 企业销售的期货（）A: 不缴纳增值税B: 缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额C: 在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额D: 在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额标准解题:(多选题)16: 对白酒征收消费税的政策是（）A: 征收消费税的白酒包括粮食白酒和薯类白酒B: 按混合征收的方法计算消费税的应纳税额C: 从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每公斤0.5元D: 从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每斤0.5元标准解题:(多选题)17: 企业每一纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前扣除，计入工资总额的项目包括（）A: 职工教育经费B: 基本工资和加班工资C: 奖金、津贴、补贴D: 年终加薪标准解题:(多选题)18: 企业纳税年度发生的亏损，符合税法规定的处理方法是（）A: 准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补B: 准予税前扣除，按弥补亏损后的所得计税C: 向以后年度结转亏损，准予税前扣除的最长期限不得超过三年。

2023年秋东财企业纳税实务在线作业三附百分答案

一、单项选择题（共15 道试题，共60 分。

）V1. 在中华人民共和国境内旳企业和其他获得收入旳组织（如下统称企业），为企业所得税旳纳税人，其确定原则是（）A. 仅采用注册登记地标精确定纳税人B. 仅采用控制与管理中心标精确定纳税人C. 按照企业旳注册登记地和实际管理机构所在地原则旳两个标精确定纳税人D. 按照企业旳经营活动地标精确定纳税人满分：4 分2. 下列哪种形式旳销售不属于一般销售方式（）A. 直接受款销售和预收货款销售方式B. 托收承付和委托银行收款销售方式C. 赊销、分期收款和委托代销方式D. 还本销售方式满分：4 分3. 增值税纳税人以一种月为纳税期旳，自期满后旳（）日内缴纳税款A. 5日B. 10日C. 15日D. 30日满分：4 分4. 依法在中国境内成立旳企业，或者根据外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内旳企业（）A. 属于居民企业B. 非居民企业C. 股份制企业D. 联合企业满分：4 分5. 界定实际管理机构旳关键原则是（）A. 对企业旳生产经营、人员、账务、财产等实行非实质性全面管理和控制B. 对企业旳经营活动不产生实质性影响C. 对企业旳生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制D. 对企业旳生产经营活动负部分责任满分：4 分6. 根据外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所旳企业，或者在中国境内未设置机构、场所，但有来源于中国境内所得旳企业，属于（）A. 居民企业B. 非居民企业C. 法人企业D. 非法人企业满分：4 分7. 某局某月获得费收入50000元，与其他单位合作安装，统一收费20230元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税旳税额为（）A. 1500元B. 2100元C. 1800元满分：4 分8. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明旳价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除旳外购应税化妆品旳买价（不含增值税）为100万元，化妆品旳消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税旳税额为（）A. 150万元B. 120万元C. 175．5万元D. 124．5万元满分：4 分9. 运载货品出境，在境外改由其他企业承运旳，计算缴纳营业税旳收入额为（）A. 全程运费收入额B. 去付给承运企业旳运费额C. 全程运费减去付给承运企业运费后旳余额满分：4 分10. 建筑安装企业附设旳工厂、车间生产旳水泥预制构件，用于本企业建筑工程旳，应在移交使用环节缴纳（）A. 营业税B. 增值税C. 营业税与增值税满分：4 分11. 企业提取用于环境保护、生态恢复等方面旳专题资金，符合税法规定旳是（）A. 准予在税前扣除，但变化用途后，已经扣除旳部分，不调整应纳税所得额B. 准予在税前扣除，但变化用途后，按已经扣除旳金额，调整应纳税所得额C. 不准在税前一次性扣除，可分3年摊销D. 不准在税前扣除满分：4 分12. 某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，经计算应代收代缴消费税15000元，已作旳会计处理为借记“应收账款”15000元，贷记“应交税费——应交消费税”15000元，受托方收到代收代缴旳消费税税金时旳会计处理应为（）A. 借：银行存款15000 贷：应交税费——应交消费税15000B. 借：银行存款15000 贷：应收账款15000满分：4 分13. 自产自用消费品应依法缴纳消费税旳，应依次按本期或近期同类消费品旳出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格旳，按构成计税价格计税，其构成计税价格旳计算公式为（）A. 构成计税价格= 成本÷（1－消费税税率）B. 构成计税价格= 成本÷（1＋消费税税率）C. 构成计税价格= （成本+利润）÷（1－消费税税率）D. 构成计税价格= （成本+利润）÷（1＋消费税税率）满分：4 分14. 创业投资企业采用股权投资方式投资于未上市旳中小高新技术企业2年以上旳，可以按照其投资额旳70％在股权持有满（）年旳当年，抵扣该创业投资企业旳应纳税所得额，当年局限性抵扣旳，可以在后来纳税年度结转抵扣。

16秋东财《企业纳税实务》在线作业三

奥鹏17春16秋东财《企业纳税实务》在线作业三一、单选题（共15 道试题，共60 分。

）1. “应交营业税”科目的借方登记（）A. 应交的营业税B. 已交的营业税C. 欠交的营业税正确答案：2. 对进口货物征收增值税的计税价格为（）A. 进口货物的到岸价格B. 进口货物的国外支付价格C. 组成计税价格D. 关税完税价格正确答案：3. 企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（）A. 取得的不征税收入B. 取得的销售货物收入C. 发生的以前年度亏损D. 取得的免税收入正确答案：4. 房地产开发企业采取预收款方式销售商品房的，其纳税义务发生时间为（）A. 收到预收款的当天B. 收取全部购房款的当天C. 房屋交付使用的当天正确答案：5. 不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（）A. 销售货物的不含税销售额B. 销售货物收取的包括价外费用的全部价款。

C. 计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额D. 不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）正确答案：6. 某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，经计算应代收代缴消费税15000元，已作的会计处理为借记“应收账款”15000元，贷记“应交税费——应交消费税”15000元，受托方收到代收代缴的消费税税金时的会计处理应为（）A. 借：银行存款15000 贷：应交税费——应交消费税15000B. 借：银行存款15000 贷：应收账款15000正确答案：7. 下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（）A. 各级人民银行按规定配售的白银B. 销售软件产品C. 销售集成电路D. 销售矿产品正确答案：8. 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A. 1年B. 2年C. 3年D. 4年正确答案：9. 某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（）A. 85万元B. 65万元C. 20万元D. 150万元正确答案：10. 某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（）A. 50000元B. 45000元C. 55000元正确答案：11. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（）A. 3免2减半B. 3免3减半C. 2免3减半D. 4免3减半正确答案：12. 出口退税适用的税种是（）A. 仅退增值税不退消费税B. 仅退消费税不退增值税C. 即退增值税又退消费税D. 既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税正确答案：13. 下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（）A. 烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表B. 鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎C. 高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石D. 黄酒、啤酒、成品油正确答案：14. 企业购进的货物因质量原因发生进货退出，在什么情况下，购货方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出证明单送交销售方，根据销售方开具的红字专用发票的发票联、税款抵扣联冲减进项税额（）A. 货款已付或未付，但购货方已做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联无法退还给销货方B. 货款已付或未付，购货方未做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联能够退还给销货方正确答案：15. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。

东北财经大学智慧树知到“会计学”《企业纳税实务》网课测试题答案1

东北财经大学智慧树知到“会计学”《企业纳税实务》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.符合消费税出口退税政策规定的是()。

A.在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业B.出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税C.涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业D.消费税的退税率与征税率是不一致的2.下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是()A、一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额B、小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税C、一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税D、各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税3.企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是()A、收到货款的当天B、开始生产预收货款货物的当天C、预收货款货物生产完的当天D、货物发出的当天4.某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。

该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。

符合税法规定的会计处理方法是()A、借记“应付股利”327600元B、贷记“主营业务收入”280000元C、贷记“应交税费--应交增值税(销项税额)47600元D、借记“主营业务成本”200000元E、贷记“库存商品”200000元5.污染物排放者直接向环境排放的固体废物，应征收环境保护税的有()。

A.煤矸石、尾矿B.危险废物C.冶炼渣、粉煤灰、炉渣D.生活垃圾6.企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是()。

A.代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税B.代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税C.代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税D.代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税7.增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的()日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额A、3日B、5日C、10日D、15日8.购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括()A、购买或销售货物所支付的运费B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款C、向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款D、生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款9.增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起()日内预缴税款A、3日B、5日C、10日D、15日10.应纳进口环节增值税=组成计税价格×增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为()。

东财19春学期《企业纳税实务》在线作业三满分答案

东财《企业纳税实务》在线作业三单选题多选题一、单选题（共15 道试题，共60 分。

）1. 增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（）A. 不含税销售额= 含税销售额÷（1＋征收率）B. 不含税销售额= 含税销售额÷（1－征收率）C. 不含税销售额= 含税销售额÷（1＋适用税率）D. 不含税销售额= 含税销售额÷（1－适用税率）-----------------选择：C2. 不属于营业税的征税范围（）A. 交通运输业B. 建筑业C. 金融保险业D. 委托加工的货物-----------------选择：D3. 依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（）A. 属于居民企业B. 非居民企业C. 股份制企业D. 联合企业-----------------选择：A4. 某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（）A. 85万元B. 65万元C. 20万元D. 150万元-----------------选择：C5. 依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（）A. 属于居民企业B. 非居民企业C. 股份制企业D. 联合企业-----------------选择：A6. 划分增值税小规模纳税人的根据（）A. 企业占地面积和职工人数B. 企业的工资总额和年利润额C. 企业的年应税销售额-----------------选择：C7. 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（）A. 居民企业B. 非居民企业C. 法人企业D. 非法人企业-----------------选择：B8. 在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（）A. 仅采用注册登记地标准确定纳税人B. 仅采用控制与管理中心标准确定纳税人C. 按照企业的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准确定纳税人D. 按照企业的经营活动地标准确定纳税人-----------------选择：C9. 对电力产品征收增值税的方法是（）A. 统一按小规模纳税人的方法征收B. 发电企业和供电企业按统一种方法征收C. 发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法D. 仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税-----------------选择：C10. 自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（）A. 减按3%的税率征收B. 减按5%的税率征收C. 一律按20%的税率征收-----------------选择：B11. 从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指（）A. 收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额B. 收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额C. 收取的全部费用-----------------选择：A12. 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（）A. 组成计税价格= 工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）B. 组成计税价格= 工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）C. 组成计税价格= 工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）-----------------选择：B13. 营业税的计税依据是（）A. 收取的全部价款和价外费用B. 收取的全部价款但不包括收取的价外费用C. 收取的全部价款但不包括向对方收取的手续费D. 收取全部价款和价外费用扣除成本后的余额-----------------选择：A14. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（）A. 340000元B. 374000元C. 306000元-----------------选择：B15. 对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）A. 组成计税价格= （关税完税价格+ 进口关税）÷（1＋消费税税率）B. 组成计税价格= （关税完税价格+ 进口关税）÷（1－消费税税率）C. 组成计税价格= 关税完税价格÷（1－消费税税率）D. 组成计税价格= 关税完税价格÷（1＋消费税税率）-----------------选择：B东财《企业纳税实务》在线作业三单选题多选题二、多选题（共10 道试题，共40 分。

16春东财《企业纳税实务》在线作业一二三.docx

16春东财《企业纳税实务》在线作业一一、选择题（共15道试题，共60分。

）V1.从2001年5月1日起，对夜总会、歌厅、舞厅、射击、狩猎、跑马、游戏、高尔夫球、游艺、电子游戏厅等娱乐行为，征收营业税的税率为（）A.5%B.5%—20%C.一律为20%满分：4分2.期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入（）A.“销售成本”账户B.“营业费用”账户C.“本年利润”账户D.“其他支出”账户满分：4分3.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的屮小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满（）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

A.1年B.2年C.3年D.4年满分：4分4.增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（）A.应纳税额二不含税销售额X适用税率B.应纳税额二含税销售额X适用税率C.应纳税额二不含税销售额X征收率D.应纳税额=含税销售额X征收率满分：4分5.增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款A. 3 F1B.5日C.10 日D.15 日满分：4分6 .出口不免税不退税政策的适用范围是（）A.国家限制或禁止出口的货物B.国内市场供不应求的货物C.国内市场供大于求的货物D.在国际市场上占有份额较大的货物满分：4分7.企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（）A.烟叶税、进口关税B.房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税C.耕地占用税、契税D.进口环节增值税、进口环节消费税满分：4分8.计算增值税销项税额的销售额（）A.销售货物所取得的全部价款和价外费用B.销售额为含增值税的销售额C.销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额满分：4分9.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（）A.组成计税价格二（关税的完税价格+进口关税）宁（1-45%）B.组成计税价格=（关税的完税价格+进口关税+消费税定额税）一（1+45%）C.组成计税价格=（关税的完税价格+进口关税♦消费税定额税）三（1 30%）D.组成计税价格=（关税的完税价格+进口关税+消费税定额税）三（1+30%）满分：4分10.企业所得税准予税前扣除的项日是（）A.税收滞纳金B.罚款C.资源税D.车辆购置税满分：4分11.某生产金业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%,退稅率为13%,本期计算增值税岀口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（）A.85万元B.65万元C.20万元D.150万元满分：4分12.某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的货物价款20000元，增值税3400元，同时向买方收取手续费3510元，开具普通发票。

东北财经大学《企业税收筹划》在线作业三（随机）-0004

东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）-0004
工商营业执照的工本费属于政府的（）
A:税收收入
B:公债收入
C:国有资产收益
D:收费收入
参考选项：D
些列属于税收的特征有（）
A:有偿性
B:自愿性
C:灵活性
D:固定性
参考选项：D
主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方式是（）
A:对购货方不以偷税罪论处，并依法准予抵扣进项税额
B:对购货方不以偷税罪论处，但应按有关规定不予抵扣进项税额
C:购货方不能重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处
D:供货方能够重新从购货方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处
参考选项：B
下列关于中国境内企业董事、高层管理人员的纳税义务说法正确的是（）
A:担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税
B:担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，不论其是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税
C:担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由中国境外企业支付的工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税
D:担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由中国境外企业支付的工资薪金，不论其是否在中国境外履行职务，均
参考选项：B
国债的自愿性特征是指（）
A:自愿发行
B:自愿购买
C:自愿偿还
D:自愿期限
参考选项：B
1。

东北财经大学智慧树知到“会计学”《企业纳税实务》网课测试题答案卷3

东北财经大学智慧树知到“会计学”《企业纳税实务》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共10题)1.“应交税费应交消费税”的借方核算()A、应交的消费税B、已交的消费税C、欠交的消费税D、多交的消费税2.符合增值税专用发票使用要求的是()A、可提供给他人使用B、不得私自印刷和虚开C、不得向个人或税务机关以外的单位购买D、临时缺少发票可向他人借用3.对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是()A、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税)÷(1-45%)B、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1+45%)C、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1-30%)D、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)÷(1+30%)4.纳税人开采或者生产资源税应税产品自用于连续生产资源税应税产品的，其自用的部分应当缴纳资源税。

()A.正确B.错误5.资源税税目税率表中规定征税对象为原矿或者选矿的，不必分别确定具体适用税率，统一适用原矿税率。

()A.正确B.错误6.以下内容符合企业所得税法关于适用税率的规定的有()。

A.居民企业来源于中国境内、境外的所得适用25%的税率B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用25%的税率C.非居民企业发生在中国境外但与其设在中国境内机构、场所有实际联系的所得适用25%的税率D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内所得适用20%的税率7.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所，超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。

()A.正确B.错误8.以下表述不符合城镇土地使用税的规定的是()。

东北财经大学智慧树知到“会计学”《企业纳税实务X》网课测试题答案卷2

东北财经大学智慧树知到“会计学”《企业纳税实务X》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共10题)1.在二次采油后继续运用()采油，属于三次采油。

A.聚合物驱方式、复合驱方式B.泡沫驱方式、气水交替驱方式C.二氧化碳驱方式D.微生物驱方式2.下列不属于价值形态的计税依据的是()。

A.销售额B.所得额C.财产价值D.面积3.视同销售应税消费品的组成计税价格计算公式为()。

A.组成计税价格=成本(1-成本利润率)÷(1-消费税比例税率)B.组成计税价格=成本(1+成本利润率)÷(1-消费税比例税率)C.组成计税价格=成本(1-成本利润率)÷(1+消费税比例税率)D.组成计税价格=成本(1+成本利润率)÷(1+消费税比例税率)4.以下表述符合向居民个人支付工资、薪金所得按照累计预扣法计算预扣税款的规定的有()。

A.通过各月累计收入减去对应扣除计算各月的累计应纳税所得额B.以累计应纳税所得额对照《个人所得税预扣率表一》计算累计应缴税额C.以累计应缴税额减去累计已缴税额，以其余额确定本期应缴税额D.只有一处工资薪金的个人纳税年度终了不需要办理汇算清缴税额5.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，生产企业缴纳消费税的适用税率，按照生产环节税率和零售环节税率中的最高税率计算。

()A.正确B.错误6.以下情形可减征资源税30%的有()。

A.三次采油B.从深水油气田开采的原油、天然气C.从低丰度油气田开采的原油、天然气D.从衰竭矿山开采的矿产品7.污染物排放者直接向环境排放的水污染物，应征收环境保护税的有()。

A.总汞、总镉、总铬、总铅、总镍B.悬浮物、生化需氧量、化学需氧量C.PH值、色度、大肠菌群数、余氯量D.禽畜养殖业排放的水污染物8.下列各项符合计算大气污染物应纳环保税税额的规定的有()。

A.大气污染物环境保护税，按月计算应纳税额，按季申报缴纳B.大气污染物应纳税额=大气污染物排放量÷该污染物污染当量值×单位税额C.对大气污染物的污染当量数由大到小排序，对前五项分别计算应纳税额D.对大气污染物的污染当量数由大到小排序，对前三项分别计算应纳税额9.境内企业享受出口退税政策的服务包括()。

东财《企业纳税实务》在线作业三

D. 消费税的退税率与征税率是不一致的
满分：4 分
6. 企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则（）
A. 按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收
B. 按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收
C. 将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收
D. 通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本
满分：4 分
5. 符合消费税出口退税政策规定的是（）
A. 在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B. 出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C. <font face="Arial">涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业</font>
二、多选题 (共 10 道试题,共 40 分)
1. 纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（）
A. 签订销售合同的当天
B. 收讫营业收入款项的当天
C. 取得索取营业收入款项凭证的当天
D. 产权转移的当天
满分：4 分
2. 符合小规模纳税人增值税核算要求的是（）
D. 将货物分给股东的，为货物移送的当天
满分：4 分
4. 企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是（）
A. 通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）为成本
B. 通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相关税费
C. 通过接受捐赠方式取得的，以公允价值和支付相关税费为成本
4. 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（）

东财《企业纳税实务》在线作业三-0028

东财《企业纳税实务》在线作业三-0028某金融机构某月发放转贷业务取得利息收入120万元，向拆放方支付借入资金利息50万元，该金融机构发放该笔转贷业务应纳营业税的税额为（）A:60000元B:36000元C:35000元答案：C金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（）A:“银行存款”科目B:“利息收入”科目C:“应付账款”科目答案：C增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款A:3日B:5日C:10日D:15日答案：B依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（）A:属于居民企业B:非居民企业C:股份制企业D:联合企业答案：A增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（）日内缴纳税款A:5日B:10日C:15日D:30日答案：B期末“主营业务税金及附加”账户的余额转入（）A:“销售成本”账户B:“营业费用”账户C:“本年利润”账户D:“其他支出”账户答案：C某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（）A:1500元B:2100元C:1800元答案：C对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（）A:组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）B:组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）。