出口退税习题
出口退税人员考试多项选择题概要
出口退税人员考试多项选择题1.税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生, 使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。
下列情况引起税收法律关系变更的有（）。
A. 由于纳税人自身的组织状况发生变化B. 由于税务机关组织结构或管理方式的变化C. 由于税法的修订或调整D. 由于纳税人生产经营资金数量发生变化【本题正确答案: A.B.C】2.威达服装贸易公司（增值税一般纳税人）, 2006年8月从韩国以寄售方式进口服装一批, 进口时无法确定其实际成交价格。
海关经了解情况后, 与纳税人进行磋商, 可依次采用下列价格估定该货物的完税价格（）。
A. 相同货物成交价格估定B. 采用类似货物的成交价格估定C. 最大销售总量方法D. 计算估价方法E. 合理估价方法【本题正确答案: A.B.C.D.E】3.海滨酒厂（增值税一般纳税人）2006年9月发生的下列项目中, 应将其已申报抵扣的进项税额从当期的进项税额中扣减的是（）。
A. 将购进的一批大米作为福利发放给职工作为国庆节的福利B. 将购进的一批生产用的大米无偿赠送给某受灾地区C. 将购进的一批水泥用于本单位基本建设D. 购进的存放在仓库的一批大米被盗【本题正确答案: A.C.D】4.下列组织可以作为一个会计主体进行核算的有（）。
A. 独资公司B.销售部门C.分公司D. 母公司与其子公司组成的企业集团E.子公司【本题正确答案: A.B.C.D.E】5.下列有关存货会计处理的表述中, 正确的有（）。
A. 因自然灾害造成的存货净损失, 计入营业外支出。
B. 随商品出售单独计价的包装物成本, 计入其他业务支出C. 一般纳税人进口原材料缴纳的增值税, 计入相关原材料的成本D. 结转商品销售成本时, 将相关存货跌价准备调整主营业务成本E．因非货币性交易换出存货而同时结转的已计提跌价准备, 不冲减当期管理费用【本题正确答案: A.B.E】6.制造企业用来核算生产过程中发生的费用, 计算产品制造成本的账户主要有（）。
外贸出口退税考试题目
外贸出口退税考试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 中国出口退税政策的主要目的是：A. 增加外汇储备B. 促进出口增长C. 降低国内商品价格D. 提高进口关税2. 下列哪项不属于出口退税的基本条件？A. 出口货物已报关离境B. 出口货物在财务上已做销售处理C. 出口货物已收汇核销D. 出口货物为高档奢侈品3. 出口退税的办理机构是：A. 国家税务总局B. 海关总署C. 商务部D. 外汇管理局4. 生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物，其增值税退税率A. 0%B. 3%C. 适用征收率D. 该货物适用的增值税税率5. 下列哪种情况下，出口货物不适用增值税退（免）税政策？A. 出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物B. 出口企业已补税或已作进项税转出的货物C. 因故退运出口的已退（免）税货物D. 所有农产品出口6. 出口企业办理出口退税备案登记时，应向主管税务机关提供的资料不包括：A. 加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》B. 中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书C. 银行开户许可证D. 企业法定代表人的身份证复印件7. 出口货物的应退税额计算公式为：A. 应退税额 = 出口货物离岸价×退税率B. 应退税额 = 出口货物到岸价×退税率C. 应退税额 = 购进出口货物的增值税专用发票注明的金额×退税率D. 应退税额 = 出口货物销售额×退税率8. 下列关于出口退税申报期限的说法，正确的是：A. 出口企业应在货物报关出口之日起90天内申报退税B. 出口企业应在货物报关出口之日起180天内申报退税C. 出口企业应在货物报关出口之日次年4月30日前申报退税（含本日）D. 出口企业可以随时申报退税9. 出口货物退税的税种主要是：A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 所得税10. 下列哪项不属于出口退税的申报资料？A. 出口货物报关单B. 出口发票C. 购进出口货物的增值税专用发票D. 进口货物许可证二、多项选择题（每题3分，共30分）1. 出口退税政策适用于以下哪些企业？A. 具有进出口经营权的外贸企业B. 委托外贸企业代理出口的生产企业D. 外商投资企业2. 出口货物退税的凭证主要包括：A. 出口货物报关单B. 出口收汇核销单C. 出口发票D. 购进出口货物的增值税专用发票3. 下列哪些情况下，出口货物可视为已报关离境？A. 出口货物装运离境后B. 运抵口岸海关监管区后C. 离境前在出口监管仓库出口的货物D. 离境前在海关特殊监管区域出口的货物4. 出口企业办理出口退税备案登记后，如发生哪些变更，应自变更之日起30日内，持相关证件向主管税务机关办理变更出口退（免）税备案登记手续？A. 退（免）税办法B. 退税开户银行账号C. 计税方法D. 退（免）税主体5. 下列哪些货物出口时，适用增值税免税政策，但不退税？A. 国家计划内出口的卷烟C. 古旧图书D. 避孕药品和用具6. 出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，税务机关应如何处理？A. 停止其退（免）税资格B. 没收违法所得C. 处以骗取税款一倍以上五倍以下的罚款D. 构成犯罪的，依法追究刑事责任7. 下列哪些因素可能影响出口退税的金额？A. 出口货物的离岸价B. 出口货物的退税率C. 出口货物的到岸价D. 出口货物的成本8. 出口企业办理出口退税申报时，应提供哪些电子信息？A. 出口报关单（出口退税专用）信息B. 增值税专用发票信息C. 海关进口货物报关单信息D. 出口收汇核销单信息9. 下列哪些情况下，出口货物不得办理退（免）税？A. 出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货物凭证的货物C. 出口企业有骗取出口退税违法行为的货物D. 出口企业因故退运出口的已退（免）税货物10. 生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业出口非自产货物，免征增值税，相应的消费税以及城市维护建设税、教育费附加如何处理？A. 免征消费税B. 退还已征收的消费税C. 免征城市维护建设税D. 免征教育费附加三、判断题（每题2分，共20分）1. 所有出口货物都享受出口退税政策。
(完整版)出口退税类测试题(全)
一、单选题1、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
a、90天b、180天c、210天d、次月起至次年4月30日前2、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。
a、1年b、2年c、5年d、10年3、出口货物退税率是由（）决定。
a、国家税务总局b、财政部c、盟（市）级国家税务局d、旗县级国家税务局4、生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价( )。
a、FOBb、CIFc、CFR5、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）（）的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。
a、90天b、180天c、210天d、次月起至次年4月30日前6、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为（）年。
a、1年b、2年c、5年d、10年7、出口货物退税率是由（）决定。
a、国家税务总局b、财政部c、盟（市）级国家税务局d、旗县级国家税务局8、生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价( )。
a、FOBb、CIFc、CFR9、外贸综合服务企业申报本公告第一条规定的出口货物退（免）税时，应在《外贸企业出口退税进货明细申报表》第15栏（业务类型）、《外贸企业出口退税出口明细申报表》第19栏〔退（免）税业务类型〕填写（）a、“JWTZ”b、“WMZHFW”c、“ZB”d、“XLXP”10、对管理类别为三类的出口企业申报的出口退（免）税，国税机关应先审核电子信息，再抽取一定比例的原始凭证进行人工审核。
第七章 出口退税练习题及答案
第七章出口退税练习题一、单项选择题：1、企业申报出口货物退（免）税的地点一般在(）。
A、出口地税务机关B、购货地税务机关C、就近的税务机关D、企业所在地税务机关2、出口货物退（免）税凭证、资料应当保存(）年，但是,法律、法规另有规定的除外。
A、3B、5C、10D、153、某外贸公司在缴纳了50万元的税款后，采取虚报出口的手段，骗取税务机关退税80万元，后被查获。
对该公司（）。
A、以偷税罪处理。
B、以骗取出口退税罪处理。
C、其中的50万元按偷税罪处理，余下的30万元按骗取出口退税罪处理。
D、其中的50万元按骗取出口退税罪处理，余下的30万元按偷税罪处理。
4、生产企业出口货物已报关离境,因故发生退关退运,凭主管退税部门出具的（)，向海关申请办理退运手续。
A、《代理出口未退证明》B、《补办出口货物报关单证明》C、《补办出口收汇核销单证明》D、《出口退运已办结税务证明》5、某生产企业2005年5月10日办理退税认定,所属期6月留抵税额为46880元，7月进行第一次退税申报（所属期为6月份)，出口额的10万美元（FOB），全部为一般贸易，退税机关当月全部审核通过并下发了《免抵退税审批通知书》。
假设该企业所产货物征税率17％、退税率均为13％，汇率均为8.28元/美元。
则该《免抵退税审批通知书》的有关内容为：( ）A、免抵税额10。
764万元，应退税额０元B、免抵税额6.076万元，应退税额4.688万元C、免抵税额0元，应退税额10。
764万元D、免抵税额0元，应退税额4。
688万元E、免抵税额10.764万元,应退税额4.688万元6、接上题,若该企业7月份发生内销货物销项税额20万元,国内采购原材料的进项税额28万元，账面出口销售额8万美元。
则所属期7月份的留抵税额为( ）A、8万元B、5.3504万元C、10.0384万元D、12。
688万元7、某生产企业2007年1月20日报关离境的一批货物，最迟应在（）收齐相关单证并申报计算退税，才可避免被税务机关视同内销征税.A、2月的免抵退税申报期B、3月的免抵退税申报期C、4月的免抵退税申报期D、5月的免抵退税申报期8、目前，出口企业通过“口岸电子执法系统”出口退税子系统向国税局提交出口退税申报所需的（）电子数据,出口退税申报所需的其他电子数据暂不通过本系统提交.A、出口货物报关单（出口退税专用联）B、出口收汇核销单（出口退税专用联）C、税收(出口货物专用）缴款书D、增值税专用发票9、外贸企业出口的应退消费税税额，凡属从价定率计征消费税的货物，其计算退税额的计税依据是().A、报关出口时的离岸价B、从工厂购进货物时征收消费税的价格C、市场同类商品的平均价格D、同外商签订的合同注明的价格10、《生产企业进料加工贸易免税证明》的办理程序为（）.A、登记、开具证明、核销B、开具证明、核销、登记C、核销、登记、开具证明D、登记、核销、开具证明11、江南纸业有限公司2007年8月1日出口的纸张在商品代码库中的征税率为17％、退税率为0，出口额为200万美元（FOB价，汇率8。
会计出口退税面试题及答案
会计出口退税面试题及答案一、单选题1. 出口退税是指对出口商品实行的哪种税收政策？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：A2. 出口退税的基本条件是什么？A. 出口商品必须有发票B. 出口商品必须有报关单C. 出口商品必须有外汇收入D. 所有选项都是答案：D3. 出口退税的税率是如何确定的？A. 根据商品的税率B. 根据出口国的税率C. 根据进口国的税率D. 根据国际协议答案：A二、多选题1. 以下哪些情况下，企业不能享受出口退税？A. 出口商品未按规定报关B. 出口商品未取得有效的出口发票C. 出口商品未在规定时间内办理退税D. 出口商品属于禁止或限制出口的商品答案：ABCD2. 出口退税的流程包括哪些步骤？A. 报关B. 申请退税C. 审核退税D. 退税款的发放答案：ABCD三、判断题1. 出口退税的目的是减轻企业税负，促进国际贸易。
（对）2. 出口退税只适用于增值税一般纳税人。
（对）3. 出口退税的金额等于出口商品的全额税款。
（错）四、简答题1. 简述出口退税的一般流程。
答案：出口退税的一般流程包括：企业完成出口报关，取得出口报关单；企业开具出口发票，并向税务机关提交退税申请；税务机关审核退税申请，确认退税金额；税务机关将退税款项发放给企业。
2. 出口退税对企业有哪些好处？答案：出口退税对企业的好处主要有：降低企业成本，提高企业在国际市场上的竞争力；加快企业资金周转，改善企业财务状况；鼓励企业开拓国际市场，促进出口贸易的发展。
结束语：以上是关于会计出口退税的一些基础面试题及答案，希望能够帮助到准备参加相关面试的会计人员。
出口退税是一项重要的税收政策，对于促进国际贸易和企业发展具有重要作用。
了解和掌握出口退税的相关知识，对于会计人员来说是非常必要的。
出口退税试题-附答案
单选题：30分1.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000 元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率8.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（A）A.2500元B.6500元C.3750元D.3105元出口2.企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（A）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》A.30B.60C.90D.1803.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法A.不退B.即征即退C先征后退 D.免征4.生产企业出口货物必须以（A）为计税依据计算“免、抵、退”税额。
A.离岸价（FOB价）B.到岸价（CIF）C.成本加运费价（C&F）D.合同成交价5.出口货物的出口日期以（C）为准。
A.外销发票的开票日期B.报关单注明的签发日期C.报关单注明的出口日期D.提运单日期6.实行免抵退税方法的企业是（ B ）。
A.外贸企业B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团C.商业企业7.免抵退税的免税是指（B）。
.A.出口货物零税率B.对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税 C.免税收购货物8.免抵退税的抵税是指（B）。
A.抵减出口货物的应纳税额B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额； C.抵减出口企业的多缴税款 D.9.免抵退税的退税是指（C）。
A.全部进项税额B.已交税金C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分 D.多缴税金10.出口退税率的调整由（D）确定。
A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局D.国务院11.出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C）为记帐汇率。
A.买入价B.买出价C.当月1日的中间价12.我国现行出口货物退（免）税的税种有：（A）。
A.增值税B.营业税C.企业所得税D.城建税13.企业出口国家计划内的卷烟实行（A）。
出口退税试题附答案
单选题：30分1.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率元/美元，则该企业可退增值税多少元（ A ）元元元元出口 2.企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订代理出口协议之日起（ A ）内如实填写《出口货物退（免）税认定表》B.60C. 90D. 1803.增值税小规模纳税人出口自产货物继续实行（D）增值税办法A.不退B.即征即退C先征后退 D.免征4.生产企业出口货物必须以（A）为计税依据计算“免、抵、退”税额。
A.离岸价（FOB价）B. 到岸价（CIF）C.成本加运费价（C&F）D.合同成交价5.出口货物的出口日期以（ C ）为准。
A.外销发票的开票日期B.报关单注明的签发日期C.报关单注明的出口日期D. 提运单日期6.实行免抵退税方法的企业是（ B ）。
A.外贸企业B.具有实际生产能力的生产企业和企业集团C.商业企业7.免抵退税的免税是指（ B ）。
A.出口货物零税率B.对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税C.免税收购货物8.免抵退税的抵税是指（B）。
A.抵减出口货物的应纳税额B.生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；C.抵减出口企业的多缴税款D.9.免抵退税的退税是指（C）。
A.全部进项税额B.已交税金C.出口货物耗用的进项税额抵减内销货物的应纳税额后未抵顶完的部分D.多缴税金10.出口退税率的调整由（D）确定。
A.财政部B.国家税务总局C.财政部会同国家税务总局D.国务院11.出口货物收取的外币折算为人民币时，可采用（C）为记帐汇率。
A.买入价B.买出价C.当月1日的中间价12.我国现行出口货物退（免）税的税种有：（A）。
A.增值税B.营业税C.企业所得税D.城建税13.企业出口国家计划内的卷烟实行（ A ）。
出口退税练习题
【例题5】某进出口有限公司2011年3月20日购 入玩具2000件，并收到增值税专用发票所列 金额150000元，税额25500元，当月办理了发 票认证。该货物于25日全部报关出口，FOB价 出口额人民币180000元，其出口退税率为16% ，月底均作了相应的财务处理。该企业在规 定的期限7月15日之前进行了出口退税申报， 退税机关在审核时发现该笔出口业务不符合 退税条件，做出不予退税的处理。企业在7月 底按视同内销做了财务处理。
【例题4】某股份有限公司是一家生产性企业 ，2011年6月出口销售额110万美元（包括CIF 价和FOB价两种成交方式的业务），其中40万 美元为FOB价未在当月收齐出口报关单，70万 美元为CIF价并在当月全部收齐出口报关单， 运保费10万美元。该企业当月的内销销售收 入（不含税价）为200万元人民币，销项税额 34万元，购进原材料4805882元，进项税80万 元，销售货物的征税率为17%，退税率为16% 。上期无留抵税额。当月1日美元兑人民币汇 率中间价为6.48。
【接上两题】若该企业2011年8月出口销售额 （FOB价）30万美元，由于当月的业务量少， 出口货物单证全部收齐。并且，当月又收齐 了6月份剩下出口未收齐的报关单20万元以及 7月份出口未收齐的报关单30万元，本月内销 销售收入（不含税价）为200万元人民币，销 项税额34万元，当月采购材料100万元，当期 进项税额17万元。该企业销售货物的征税率 为17%,退税率为16%。当月1日美元兑人民币 汇率中间价为6.48。
【例题3】2011年6月，某市进出口有限公 司从一小规模纳税人购进玩具出口，取 得当地国税机关代开的增值税专用发票 注明的价款为65000元，进项税额为1950 元，货款已由银行存款支付，当月该批 玩具已全部出口，出口FOB价折算人民币 72000元，申请退税的单证齐全（按规定 从小规模企业购进的税率为3%，假设当 时玩具的退税率为13%）。
出口退税账务处理例题
一、选择题1.出口企业在进行出口退税账务处理时，首先需要获取哪个部门出具的审批文件？A.海关B.税务局C.外汇管理局D.商务部2.下列哪项不属于出口退税账务处理中的常见会计科目？A.应收出口退税B.应交税金-应交增值税（出口退税）C.主营业务收入-出口销售D.生产成本3.出口企业在计算应退税额时，主要依据哪个因素？A.出口货物的离岸价格B.出口货物的国内采购价格C.出口货物的生产成本D.出口货物的运费和保险费4.出口退税账务处理中，若出口货物存在不予退税的税额，应如何处理？A.直接计入营业外支出B.计入产品销售成本C.计入应交税金-应交增值税（进项税额转出）D.暂不处理，留待下期抵扣5.下列哪项不是影响出口退税额计算的因素？A.出口货物的退税率B.出口货物的征税率C.出口货物的国内运输费用D.出口货物的出口日期6.出口企业在收到退税款时，应如何进行账务处理？A.借：银行存款，贷：应收出口退税B.借：应收出口退税，贷：应交税金-应交增值税（出口退税）C.借：应收出口退税，贷：主营业务收入D.借：银行存款，贷：主营业务收入7.出口退税账务处理中，若企业上期留抵税额大于本期应退税额，则如何处理？A.剩余部分自动转为下期留抵税额B.剩余部分需申请退还给企业C.剩余部分需计入营业外收入D.剩余部分需计入应交税金-应交增值税（进项税额转出）8.下列哪项不属于出口退税账务处理中可能涉及的原始凭证？A.出口货物报关单B.出口发票C.购进原材料的增值税专用发票D.企业年度财务报表9.出口企业在办理出口退税申报时，通常需要提交哪些电子数据？（多选）A.出口货物报关单（出口退税专用联）B.出口收汇核销单（出口退税专用联）C.增值税专用发票D.税收（出口货物专用）缴款书10.某出口企业本月出口货物离岸价为100万元人民币，退税率为13%，则该企业本月应申请的退税额为多少？A.100万元B.13万元C.87万元D.需根据具体进项税额和留抵税额计算。
出口退税例题
选择题：
我国实施出口退税政策的主要目的是：
A. 增加企业出口成本
B. 促进国内产品出口（正确答案）
C. 限制进口商品数量
D. 提高国内商品价格
出口退税是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的：
A. 关税
B. 增值税和消费税（正确答案）
C. 企业所得税
D. 个人所得税
下列哪项不属于出口退税的基本原则？
A. 征多少退多少（正确答案）
B. 未征不退
C. 多征多退
D. 少征少退
出口退税的货物范围主要包括：
A. 国家禁止出口的货物
B. 报关离境的出口货物（正确答案）
C. 仅在国内销售的货物
D. 进口原材料
出口退税的计税依据是出口货物的：
A. 进货成本
B. 售价
C. 购进金额（正确答案）
D. 出口国市场价格
办理出口退税的程序一般包括：
A. 申报、审核、检查、批准、退库（正确答案）
B. 报关、缴税、退税
C. 签约、发货、收款
D. 生产、销售、出口
出口退税率的调整由哪个机构决定？
A. 商务部
B. 海关总署
C. 国家税务总局（正确答案）
D. 财政部单独决定
在出口退税政策中，下列哪项说法是错误的？
A. 不同货物的退税率可能不同（正确答案）
B. 所有出口货物都适用相同的退税率
C. 退税率可能根据国家政策调整
D. 退税率一般低于征税率
出口退税政策对企业的影响不包括：
A. 降低出口成本，提高竞争力（正确答案）
B. 增加企业税负
C. 促进企业国际化发展
D. 鼓励企业创新和技术升级。
出口退税习题
出口退税习题一、单选题1.退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间以货物（包括被加工修理修配的货物）（）上注明的出口日期为准。
A.出口货物报关单（出口退税专用）B.出口发票C.增值税专用发票D.海运提单装货日期【参考答案】A【答案解析】根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号），退税率有调整的，除另有规定外，其执行时间以货物（包括被加工修理修配的货物）出口货物报关单（出口退税专用）上注明的出口日期为准。
2.生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的（）。
A.实际离岸价（FOB）B.出口合同价C.实际到岸价(CIF)D.货交承运人价（FCA）【参考答案】A【答案解析】根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号），生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（FOB）。
3.生产企业申报免抵退税时，若报送的《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》中的离岸价与相应出口货物报关单上的离岸价不一致的，应按主管税务机关的要求填报（）A.《生产企业出口业务自查表》B.《出口货物离岸价差异原因说明表》C.《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》D.《退（免）税货物、标识对照表》【参考答案】 B【答案解析】根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号），生产企业申报免抵退税时，若报送的《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》中的离岸价与相应出口货物报关单上的离岸价不一致的，应按主管税务机关的要求填报《出口货物离岸价差异原因说明表》。
4.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物、出口企业或其他单位视同出口的适用免税政策的货物劳务，应在（）的增值税纳税申报内，向主管税务机关办理增值税、消费税免税申报。
出口退税考试题目
1、出口退税政策的主要目的是什么？A. 增加国家财政收入B. 促进出口贸易，提高国际竞争力C. 限制进口，保护国内市场D. 调整国内产业结构（答案：B）2、以下哪种情况可以享受出口退税待遇？A. 国内销售后转出口的商品B. 已办理出口手续但未实际离境的商品C. 自用旧设备出口D. 具有出口经营权的单位出口自产货物（答案：D）3、出口退税的货物范围通常不包括以下哪一项？A. 一般贸易出口货物B. 进料加工贸易出口货物C. 来料加工贸易出口货物中的原材料D. 国家规定不予退（免）税的货物（答案：D）4、出口退税的申报期限一般是多久？A. 出口之日起60天内B. 出口之日起90天内C. 出口之日起180天内D. 出口之日起一年内，具体期限根据税务局规定（答案：D，注：实际期限可能因地区和政策调整而异，但通常为货物报关出口之日起90天内，特殊情况可延长，需依据最新政策）5、出口退税的计算中，退税额通常基于哪个价格？A. 商品的国内销售价格B. 商品的出口离岸价格（FOB）C. 商品的进口到岸价格（CIF）D. 商品的生产成本（答案：B）6、以下哪个不是申请出口退税所需的必要文件？A. 出口货物报关单B. 出口销售发票C. 进口货物许可证D. 购进出口货物的增值税专用发票或普通发票（答案：C）7、关于出口退税的审核流程，下列说法错误的是？A. 企业提交退税申请后，税务机关会进行初审B. 初审通过后，税务机关会进行实地核查或函调C. 所有退税申请都会经过复审环节，确保准确无误D. 退税款一般在审核通过后立即全额拨付给企业（答案：D，注：退税款拨付时间可能因地区和工作流程而异，不一定立即全额拨付）8、当出口货物发生退运时，已办理的出口退税应如何处理？A. 企业无需退回已退税款B. 企业应主动向税务机关申报退运情况，并按规定补缴已退税款或调整退税额C. 税务机关会自动扣除已退税款D. 退运货物不影响原退税处理（答案：B）。
出口退税规范试题库完整
大练兵大比武考试题库_出口退税一、单项选择题1、未在规定的纳税申报期内按规定申报免税是指出口公司或其他单位未在报关出口之日的次月至（）前的各增值税纳税申报期内向主管税务机关办理免税申报手续。
A 当年12月31日B 次年4月30日C 次年5月31日D 次年6月30日2、增值税零税率应税服务国际运送服务的退税率为（）。
A. 6%B. 17%C.13%D. 11%3、税务总局《全国税务机关出口退（免）税管理工作规范（1.0版）》关于出口退税申报业务办理时限的具体规定是: 对出口公司申报的符合规定的退（免）税.主管国税机关应在（）内〔从受理退（免）税申报之日起.至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退（免）税手续。
A.30个工作日B.15个工作日C.20个工作日D.20天4. 《河南省国家税务局税收业务规范》关于出口退税申报业务办理时限的具体规定是: 对出口公司申报的符合规定的退（免）税.主管国税机关应在（）内〔从受理退（免）税申报之日起.至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退（免）税手续。
A.生产公司7个工作日.外贸公司15个工作日B.生产公司15个工作日.外贸公司30个工作日C.生产公司15个工作日.外贸公司20个工作日D.生产公司和外贸公司都是20个工作日5.下列出口货品不应计算缴纳增值税的为（）：A.出口公司提供虚假备案单证的出口货品。
B. 出口公司或其他单位未按规定进行单证备案（因出口货品的成交方式特性.公司没有有关备案单证的情况除外）的出口货品。
C. 出口公司以进料加工复出口方式出口的零退税率货品D. 出口公司销售给海关特殊区域内的生活消费用品和交通运送工具6.下列说法对的的是（）：A.出口公司计算出口退税的计税依据均为出口货品的销售额.具体为出口货品的离岸价格（FOB）。
B. 出口公司应在货品报关出口之日（以出口货品报关单上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证.向主管税务机关申报办理出口退税及消费税退税。
出口退税计算题
出口退税计算题答：〔1〕应收出口退税=380000×5%=19000〔元〕〔2〕计提应收出口退税借：应收出口退税19000贷：应交税金——应交增值税〔出口退税〕19000 〔3〕收到退税款时借：银行存款19000贷：应收出口退税19000二、某外贸公司2020年7月从某食品购入脱水蒜粉50吨，并于当月全部出口，实现出口额7万美元〔离岸价〕。
该食品开具的增值税专用发票所列进项金额为45万元，税额为7.65万元。
〔脱水蒜粉征税率为17%，退税率为15%〕。
试运算：〔1〕该笔出口业务所实现的应退税额，并列出会计分录；〔2〕该笔出口物资征退税率之差转成本的金额，并列出会计分录。
答：〔1〕应收出口退税=45×15%=6.75〔万元〕借：应收出口退税67500贷：应交税金——应交增值税〔出口退税〕67500 〔2〕增值税征退税率之差转成本税额为45×〔17%—15%〕=0.9〔万元〕借：商品销售成本9000贷：应交税金——应交增值税〔进项税额转出〕9000 三、某外商投资企业出口物资实行"免、抵、退"税治理方法。
2020年8月发生以下业务：国内购进材料1000万元，进项税额170万元；国内销售额500万元；当月一样贸易出口物资总额500万美元〔离岸价〕且当期全部单证齐全。
该企业销售物资的征税率17%，退税率13%，汇率7。
请运算该企业应纳增值税和免抵退税额。
当月应纳增值税=销项税额-进项税额+免抵退税不得免征抵扣税额=500×17%-170+500×7×〔17%-13%〕=85-170+140=55〔万元〕当月免抵退税额=500×7×13%=455〔万元〕四、某外商投资企业出口物资实行"免、抵、退"税治理方法。
今年10月发生以下业务：国内购进材料3000万元，进项税额510万元；国内销售1000万元；当月进料加工复出口物资总额800万美元〔离岸价〕，其中当期单证齐全的600万美元；另收齐9月份进料加工出口物资单证出口额100万美元〔离岸价〕。
出口退税试题-附答案讲解
下列可以实行“免.抵.退”税办法的出口企业是（B）
有进出口经营权的小规模企业 B.有进出口权实行统一核算的生
C.从事来料加工的生产企业 D.以上均不正确
出口报关单中以下那种成交方式为离岸价（C）
B.C&I C.FOB D.CIF
某纸业有限公司出口的纸张在商品代码库中的征税率17%、退税
=进料加工出口货物
=200×30%=60万元
=（当期出口货物离岸价×外汇人民币汇率-
×（出口货物适用税率-
-当期不得免征和抵扣税额=（200-60）×（17%-15%）
万元。
=当期销项税额-（当期进项税额-当期不得免征和抵扣
=100×17%-（85-2.8）=-65.2万元。及当期期末留抵税额为
0，出口额为200万美元（FOB价，汇率8.26元/美元），对这些
( C )
免税不退税 B.计提申报销项税额280.84万元 C.计提申报销
240.03万元 D.按照17%申报办理退税
按照现行政策规定，生产企业委托外贸企业代理出口货物，其增
(免)税环节和方法是(D)。
对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法 B.对外贸企业实行
企业出口国家计划内的卷烟实行（ A ）。
免税 B.退税 C.征税 D.免抵退税
目前我国对出口自行开发的软件产品实行（ A ）。
免税 B.退税 C.征税 D.免抵退税
目前外贸企业的应退税额计算方法为：（B）
加权平均法 B.单票对应法 C.企业实际成本结转方法
免、抵、退税法
ABD ）
退税机关应该立即给予退税 B 退税机关不应该给予退税 C对其
D按正常出
出口退税习题
41.对新发生出口业务的生产企业，自发生首笔出口业务之日起１２个月内发生的应退税额，（C）。
A.应该按月办理退税B.应该按季办理退税C.不实行按月退税的办法，而是采取结转下期继续抵顶其内销货物应纳税额D.集中到清算期办理退税42.根据我市《关于转制企业出口退税有关问题的处理意见》的规定，企业转制前已经报关出口货物的进货发票和税票，应按有关要求，在办妥退税登记手续之日起个月内全部开具完毕。
（C）A.1B.2C.3D.643.实行免抵退税生产企业当月出口货物由于征退税率之差而不予抵扣或退税的税额应做如下会计处理（B ）A.借：应交税金---应交增值税（进项税额）贷：产品销售成本B.借：产品销售成本贷：应交税金---应交增值税(进项税额转出)C.借：产品销售成本贷：应收出口退税D.借：应收出口退税贷：应交税金---应交增值税(进项税额转出) 44.外贸企业出口的应退消费税税款，凡属从价定率计征消费税的货物，其计算退税额的计税依据是（B ）A．报关出口时的离岸价B．从工厂购进货物时征收消费税的价格C．市场同类商品的平均价格D．同外商签订的合同注明的价格45.出口企业发生出口业务，在财务上做销售处理的时间（A ）A．货物出口，取得运单并向银行办妥交单手续之日B．货物出口并取得收汇单证之日C．开具外销发票之日D．同外商签订合同之日46.某生产企业自营出口全部为进料加工业务，下述出口业务都属于编号为 XXX 的手册，该手册上注明计划进口料件金额120 万美元，计划出口额 200 万美元。
2004 年3 月国内采购货物取得进项税额 102 万元，本期内销货物销售额 500 万元，自营出口货物销售额 80 万美元（按离岸价计算），所属期2 月结转到3 月的留抵税额60 万元，当月向退税机关进行退税申报出口销售额 50 万美元（所属期2004 年2 月），退税机关全部审核通过，并出具了《生产企业进料加工免税证明》和《生产企业出口货物免抵退税审批表》交于该企业。
会计出口退税面试题及答案
会计出口退税面试题及答案一、选择题1. 出口退税是指对出口商品在出口环节退还其在生产和流通过程中已经缴纳的（）。
A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 所得税答案：A2. 出口退税的目的是（）。
A. 降低出口商品成本，提高国际竞争力B. 增加国家税收C. 促进国内消费D. 限制出口答案：A二、判断题1. 所有出口商品都可以享受出口退税政策。
（）答案：错误。
只有符合国家规定的出口商品才能享受出口退税政策。
2. 出口退税率与国内增值税率完全相同。
（）答案：错误。
出口退税率通常低于国内增值税率。
三、简答题1. 简述出口退税的基本流程。
答案：出口退税的基本流程包括：出口企业完成出口业务后，向海关申报出口货物，并取得出口报关单；企业根据出口报关单向税务局申请退税；税务局审核企业退税资格和退税金额；审核通过后，税务局将退税款项退还给企业。
2. 出口退税对企业有哪些影响？答案：出口退税对企业有以下影响：降低企业出口成本，提高企业出口产品的国际市场竞争力；增加企业资金流动性，改善企业财务状况；鼓励企业扩大出口，促进经济增长。
四、案例分析题某企业出口一批商品，出口金额为100万元，增值税率为13%，假设该商品的出口退税率为11%，请计算该企业可以获得的退税金额。
答案：该企业可以获得的退税金额为100万元× 11% = 11万元。
五、论述题请论述出口退税政策对国家经济和国际贸易的影响。
答案：出口退税政策对国家经济和国际贸易的影响主要体现在以下几个方面：首先，出口退税政策可以降低企业出口成本，提高产品的国际竞争力，促进国内企业开拓国际市场；其次，出口退税政策有助于稳定出口企业的经营，增强企业抵御国际市场风险的能力；再次，出口退税政策可以吸引外资投资，促进国内产业升级和技术创新；最后，出口退税政策有助于平衡国际贸易，减少贸易摩擦，促进国际经济合作与发展。
以上是会计出口退税面试题及答案的完整内容，希望对您有所帮助。
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41.对新发生出口业务的生产企业，自发生首笔出口业务之日起１２个月内发生的应退税额，（C ）。
A.应该按月办理退税B.应该按季办理退税C.不实行按月退税的办法，而是采取结转下期继续抵顶其内销货物应纳税额D.集中到清算期办理退税42.根据我市《关于转制企业出口退税有关问题的处理意见》的规定，企业转制前已经报关出口货物的进货发票和税票，应按有关要求，在办妥退税登记手续之日起个月内全部开具完毕。
（C ）A.1B.2C.3D.643.实行免抵退税生产企业当月出口货物由于征退税率之差而不予抵扣或退税的税额应做如下会计处理（B ）A.借：应交税金---应交增值税（进项税额）贷：产品销售成本B.借：产品销售成本贷：应交税金---应交增值税(进项税额转出)C.借：产品销售成本贷：应收出口退税D.借：应收出口退税贷：应交税金---应交增值税(进项税额转出)44.外贸企业出口的应退消费税税款，凡属从价定率计征消费税的货物，其计算退税额的计税依据是（B ）A．报关出口时的离岸价B．从工厂购进货物时征收消费税的价格C．市场同类商品的平均价格D．同外商签订的合同注明的价格45.出口企业发生出口业务，在财务上做销售处理的时间（A ）A．货物出口，取得运单并向银行办妥交单手续之日B．货物出口并取得收汇单证之日C．开具外销发票之日D．同外商签订合同之日46.某生产企业自营出口全部为进料加工业务，下述出口业务都属于编号为XXX的手册，该手册上注明计划进口料件金额120万美元，计划出口额200万美元。
2004年3月国内采购货物取得进项税额102万元，本期内销货物销售额500万元，自营出口货物销售额80万美元（按离岸价计算），所属期2月结转到3月的留抵税额60万元，当月向退税机关进行退税申报出口销售额50万美元（所属期2004年2月），退税机关全部审核通过，并出具了《生产企业进料加工免税证明》和《生产企业出口货物免抵退税审批表》交于该企业。
该企业内.外销货物适用增值税税率17%（非消费税应税货物），出口货物退税率为13%，汇率8.28。
⑴当月企业取得了《生产企业进料加工免税证明》后应做如下会计处理：（C ）A.借：应交税金—应交增值税（进项税额）-165600元贷：产品销售成本-165600元B.借：应交税金—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）-165600元贷：应交税金—应交增值税（出口退税）-165600元C.借：产品销售成本-99360元贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）-99360元D.借：应收出口退税-99360元贷：应交税金—应交增值税（出口退税）-99360元⑵所属期2004年2月的免抵退税总额为（D ）元。
A.861120B.538200C.322920D.215280⑶所属期2004年3月的应纳税额为（C ）元。
A.-604400B.-770000C.-389120D.-670640⑷所属期2004年2月的免抵税额为（A ）元。
A.0B.99360C.215280D.32292047.下列出口业务中不能享受退税的是（B ）A．生产企业委托出口自产货物B．小规模纳税人委托代理出口的自产货物C．外贸企业出口从小规模纳税人处购进的工艺品D．利用外国政府贷款，由中国招标组织在国际上进行招标，企业中标的机电产品48.外贸企业进料加工采取方式复出口，应退税额的计算公式为：应退税额=出口货物应退税额—（销售进口料件金额×复出口货物退税率与进口料件征税率之低者—海关已对进口料件实征的增值税税款）（C ）A.委托加工B.来料加工C.作价加工D.带料加工49.外商投资企业已申报并经退税机关审核通过的国产设备退税，其购进的国产设备由主管退税税务机关监管，监管期应为（D ）年A．2年B．3年C．4年D．5年E.6年50.《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》（国税发〔2003〕139号）第八条规定：“对新发生出口业务的企业，除本条第二款、第三款规定外，自发生首笔出口业务之日起12个月内发生的应退税额，不实行按月退税的办法，而是采取结转下期继续抵顶其内销货物应纳税额。
12个月后，如该企业属于小型出口企业以外的企业，则实行统一的按月计算办理免、抵、退税的办法。
”对这句话正确的理解是（G ）A、一般而言，对新发生出口业务的企业，12个月内不办理退（免）税，12个月后，如该企业属于小型出口企业以外的企业，则实行统一的按月计算办理免、抵、退税。
B、一般而言，对新发生出口业务的企业，12个月内发生的应退税额，不实行按月退税的办法，而是对这些应退税额进行求和，按照合计数在第13月办理退税。
C、一般而言，对新发生出口业务的企业，12个月内申报退（免）税的，应退税额等于零，免抵税额等于免抵退税，12个月后，如该企业属于小型出口企业以外的企业，则实行统一的按月计算办理免、抵、退税。
D、一般而言，对新发生出口业务的企业，12个月内出口额全部免税，进项税额不予抵扣，12个月后，如该企业属于小型出口企业以外的企业，则实行统一的按月计算办理免、抵、退税。
51.目前对外贸企业遗失出口货物增值税专用发票的出口货物，（C）A.一律不得办理退税。
B.所遗失出口货物增值税专用发票的复印件可作为申报出口退税的合法凭证办理退税。
C.销货方所在地主管税务机关认证并出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票已抄报税证明单”，可作为申报出口退税的合法凭证办理退税。
D.视同内销征税52.出口加工区内生产企业（区内企业）生产出口货物耗用的水.电.气，对其中所含的增值税（A ）。
A.由区内企业向主管出口退税的税务机关申报办理退税手续B.由供水.供电.供气公司（或单位）向主管出口退税的税务机关申报办理退税手续C.不能办理退税D.由区内企业向主管征税的税务机关申报抵扣53、某进出口公司2005年4月申报出口退税中关联号SSS的有关内容如下：商品代码94041000；出口记录三条，数量分别为1000个、2000个、3060个；进货记录两条，数量都是3000个，单价分别是800元/个、1000元/个，退税率都是13%，则该关联号内该中货物的应退税额为（D）。
A、354510B、709020C、351000D、70200054、某外贸公司开展进料加工贸易，2005年1月进口料件200吨，进口金额300万元，进口料件适用17%的征税率,进口环节税收全免。
当月该公司将料件全部销售给A厂加工复出口产品，销售料件收入为400万元，同时到税务机关申请开具了《进料加工免税证明》；同年4月，A厂将此完工的货物销售给外贸公司用于出口，销售收入500万元；外贸公司将2005年4月该批货物报关出口并作销售处理，离岸价为70万美元（汇率8.28元/美元），该批货物适用13%退税率。
该外贸公司取得《进料加工免税证明》后应做如下会计处理（B）A、借：应收出口退税-16万元应交税金—应交增值税（进项税额）-52万元贷：应交税金—应交增值税（销项税额）-68万元B、借：应收出口退税-52万元借：其他业务成本—进料作价加工-16万元贷：应交税金—应交增值税（销项税额）-68万元C、借：应交税金—应交增值税（销项税额）68万元贷：应收出口退税52万元贷：其他业务成本—进料加工16万元D、借：应交税金—应交增值税（销项税额）68万元贷：应收出口退税16万元贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出）52万元55、接上题，不考虑其他业务及期跨问题，该公司该笔进料复出口货物业务的退税款为（D ）万元A、0B、26C、52D、1356、某外贸企业在所属期2004年5月的退（免）税申报明细表中，关联号XXX内出口的唯一一种货物有关单证信息如下：出口单证上注明出口数量210米，离岸价格1050美元；进货记录两条，其中从A厂购入并申报150米，计税金额6000元；从B厂购入并申报50米，计税金额1900元，A、B两厂都为一般纳税人。
若该种出口货物的法定征税率为17%，退税率为13%，汇率8.28，则关联号XXX的应退税额为（D）元。
A、1130.22B、1078.35C、1076.4D、102757、某外贸企业在所属期2004年5月的退（免）税申报明细表中，关联号SSS内出口的唯一一种货物女式全麻裙，有关单证信息如下：出口单证上注明出口数量500件，离岸价格10000美元；进货记录两条，其中从A厂购入并申报300件，计税金额45000元，从B厂购入并申报210件，计税金额29400元，A、B两厂都为一般纳税人。
若该种出口货物的法定征税率为17%，退税率为13%，汇率8.28元/美元，则关联号SSS的应退税额为（B）元。
A、9672B、9482.35C、10764D、10552.9458、目前，对于进料加工生产企业的免抵退税计算公式正确的是：（B）A、当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率B、当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵C、当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额-当期应退税额D、应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额-当期免抵税额59、目前，对于进料加工企业的当期《生产企业进料加工贸易免税证明》上注明的“免抵退税抵减额”，计算公式正确的是：（A）A、当期免抵退税抵减额=当期审核通过的出口货物离岸价×外汇人民币牌价×计划分配率×出口货物退税率B、当期免抵退税抵减额=当期退税申报的出口货物离岸价×外汇人民币牌价×计划分配率×出口货物退税率C、当期免抵退税抵减额=当期免税申报的出口货物离岸价×外汇人民币牌价×计划分配率×出口货物退税率D、当期免抵退税抵减额=当期审核通过的出口货物离岸价×外汇人民币牌价×实际分配率×出口货物退税率E、当期免抵退税抵减额=当期退税申报的出口货物离岸价×外汇人民币牌价×实际分配率×出口货物退税率60、生产企业在报关出口后发生退关退运的，应向退税部门申请办理（A），退税部门据此计算调整已免抵退税款。
A、《出口商品退运税收已调整证明》B、《进货退出及索取折让证明单》C、《进料加工免税证明》D、《进料加工免税核销证明》61、对生产企业一般贸易出口业务在规定的期限内已进行免抵退税申报，但至清算结束后，审核仍未通过的，应补征增值税额=（B），同时调整计算“免抵退”税不得免征和抵扣税额。