第二章货币资金业务题

第二章货币资金

（一）资料］顺达公司发生以下现金会计业务：1，3 月 1 日，签发现金支票一张，从银行提取 3 000元现金备用。

2，3 月 6 日，本单位职工李宵因公出差预借差旅费1800 元，财务部门支付现金。

3，3月16日，李宵因出差报销费用1850元，50元由财务处付给现金。

4，3月25日，支付管理部门房屋租金850元。

5．3月26日，顺达公司的生产车间领用备用金500元（采用定额管理）

6．3月28日，张某借现金500元买办公用品，实际用480元。

7．3月27日，生产车间报销办公费60元。

8．3月28日，在现金清查过程中，发现长款180元，其原因待查。

9．3 月30 日，在现金清查中，发现短款50 元，无法查明具体原因。

10. 3月31日，现金清查过程中的长款，经领导批准，转作营业外收入。经核查，以上短款由出纳人员责任造成，应由其赔偿。

要求根据以上经济业务编制会计分录。

（二）资料］，顺达公司发生以下银行存款收付会计业务：1，.3月2日，销售产品，取得销售收入18000元，增值税 3 060元，共计21 060 元，收到支票存入银行。

2.3月3日，接到开户银行的收款通知，收回赊销产品的账款30 000元，已转入银行。

3.3月15日，收到预收销货款59 000元，存入银行。

4.3月18日，购进原材料一批，价款20 000元，增值税额3 400元，共计23 400 元，以转账支票支付。

5．3月21日，开出转账支票支付产品广告费 2 500元。

6．3月28日，开出现金支票，从银行提取现金120 000元，备发工资。要求］根据以上经济业务编制会计分录

（三）［资料］顺达公司发生以下其他货币资金收付的会计业务：1，3 月4日，采购员林达到广州采购材料，开立临时采购账户，委托银行将30 000 元汇往采购地广州工商银行。

2．3月9日，采购员林达回厂，采购发票上列明购进材料价款16 000元，增值税额 2 720元，共计18 720元，材料验收入库。

3．3月10日，将在广州工商银行的外埠存款清户，收到银行收账通知，外埠存款余额11 280元收妥入账。

4．3 月15 日，企业申请办理银行汇票，将银行存款66 000 元转为银行汇票存款。

5．3月17日，采用银行汇票结算方式购进材料，价值45 000元，增值税7 650 元，共计52 650元，材料验收入库。

6．3月20日，银行将多余款项13 350元退回，收妥入账。

7．3月27日，企业将银行存款50 000元存入信用卡。

8．3月28日，用信用卡支付业务招待费 5 000元。

［要求］根据以上经济业务编制会计分录。

第二章

习题（一）

1．借：库存现金3 000 贷：银行存款3 000

2 借：其他应收款——李宵1 800 贷：库存现金 1 800

3．借：管理费用 1 850

贷：其他应收款——李宵 1 800

库存现金50

4 借：管理费用850

贷：库存现金850

5 借：其他应收款——备用金（生产车间）500 贷：库存现金500 6．借：其他应收款—（张某）500

贷：库存现金500

借：管理费用480

库存现金20

贷：其他应收款（张某）500

7 借：制造费用60

贷：库存现金60

8．借：库存现金180

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢180

9．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢50

贷：库存现金

10．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢180 贷：营业外收入180 借：其他应收款——出纳员50 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢50

习题（二）

1．借：银行存款21060

贷：主营业务收入18000 应交税费——应交增值税（销项税额）3060 2．借：银行存款30000

贷：应收账款30000

贷：预收账款59000

4．借：原材20000

应交税费——应交增值税（进项税额）3400 贷：银行存款23400 5．借：销售费用2500

50

3．借：银行存款59000

贷：银行存款2500

6．借：库存现金120000

贷：银行存款120 000 习题（三）

1．借：其他货币资金——外埠存款30000

贷：银行存款30000

2．借：原材料16000

应交税费——应交增值税（进项税额）2720 贷：其他货币资金——外埠存款18720 3．借：银行存款11280

贷：其他货币资金——外埠存款11280

4．借：其他货币资金——银行汇票存款66000

贷：银行存款66000

5．借：原材料45000

应交税费——应交增值税（进项税额）7650 贷：其他货币资金——银行汇票存款52650

6．借：银行存款13350

贷：其他货币资金——银行汇票存款13350

7．借：其他货币资金——信用卡存款50000

贷：银行存款50000

8.．借：管理费用5000 贷：其他货币资金——信用卡存款5000