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主要步骤： 通过编制结帐分录结平损益类帐户。
第五节 财产清查(重点）
一、财产清查的意义 二、财产清查的种类 三、财产清查的方法 四、财产清查结果的帐务处理(P41-43) 1. 存货清查结果的帐务处理 2. 固定资产清查结果的帐务处理 3. 货币资金清查结果的帐务处理（P42）
（重点）
第五节 财产清查
例：结算本期已经发生但尚未支付的管理人员工资费用50 000 元。
例：计提本期厂部固定资产折旧费8 000元。 例：结转本期已售产品的成本120 000元。 例：预提本期银行借款利息5 000元。 例：根据利润总额，计算本年应交所得税38 450元。
4.预付费用（待摊费用）
第三节 工作底稿
• 工作底稿的作用（P191） • 工作底稿的格式（P192）
初级会计学
第七讲 编制报表前的准备工作
厦门理工学院 商学系
——李惠
本章目录
§8.1 编表前准备工作的意义 §8.2 期末帐项调整 §8.3 工作底稿 §8.4 对帐和结帐 §8.5 财产清查
第二节 期末帐项调整（难点）
一、期末帐项调整的主要工作是：编制调整分录 二、期末帐项调整的对象：（涉及多个会计期的）
⑷12月30日，银行已将企业应收的款项4000元，转入 企业的存款户，但企业没收到收款通知。
要求：编制银行存款余额调节表。
收入与费用项目 (往往会涉及资产与负债项目) 三、期末帐项调整的依据：权责发生制 （可否简单地理解为将现金制调整为应计制？） 四、期末帐项调整的目的：正确配比（恰当反映
某些帐户的余额）,确定损益。
第二节 期末帐项调整
五、期末帐项调整的类型： 1.应计收入：本期已赚取，但尚未记录的收入。
如：应收帐款、应收利息等 例：银行每半年计息一次，计息日为6月30日和12月
31日。假设A企业1-6月份的银行存款利息分别为
1 000元、1 200元、980元、570元、390元、430元。分别编制
1-5月底（末）的 调整分录和6月份的收息分录 。 2.预收收入：如预收房租、预收服务费等
第二节 期末帐项调整
五、期末帐项调整的类型： 3.应计费用：本期已发生，但尚未记录的费用。
第四节 对帐和结帐
一、对帐：经济业务 入帐后，进行帐簿 记录的核对。
帐证核对 帐帐核对 帐实核对 帐表核对 表表核对 证证核对
对账
对账
账
账
பைடு நூலகம்
账
证
账
实
核
核
核
对
对
对
对账
账证核对
对账
账账 核对
对账
第四节 对帐和结帐
二、结帐：期末计算（？）并结转各帐户的本期 发生额和期末余额。其程序和内容见P199-200
资料：某企业12月31日银行对账单余额为23500元， 银行日记账余额为21500元，经查对，发现以下未 达帐项：
⑴12月30日，企业开出转账支票700元，持票人尚未 到银行办理；
⑵12月30日，企业送存银行转账支票2300元，银行尚 未入账；
⑶12月30日，银行已从企业存款户中转出企业应付的 款项400元，但企业未收到付款通知；
第五节 财产清查(重点）
一、财产清查的意义 二、财产清查的种类 三、财产清查的方法 四、财产清查结果的帐务处理(P41-43) 1. 存货清查结果的帐务处理 2. 固定资产清查结果的帐务处理 3. 货币资金清查结果的帐务处理（P42）
（重点）
第五节 财产清查
例：结算本期已经发生但尚未支付的管理人员工资费用50 000 元。
例：计提本期厂部固定资产折旧费8 000元。 例：结转本期已售产品的成本120 000元。 例：预提本期银行借款利息5 000元。 例：根据利润总额，计算本年应交所得税38 450元。
4.预付费用（待摊费用）
第三节 工作底稿
• 工作底稿的作用（P191） • 工作底稿的格式（P192）
初级会计学
第七讲 编制报表前的准备工作
厦门理工学院 商学系
——李惠
本章目录
§8.1 编表前准备工作的意义 §8.2 期末帐项调整 §8.3 工作底稿 §8.4 对帐和结帐 §8.5 财产清查
第二节 期末帐项调整（难点）
一、期末帐项调整的主要工作是：编制调整分录 二、期末帐项调整的对象：（涉及多个会计期的）
⑷12月30日，银行已将企业应收的款项4000元，转入 企业的存款户，但企业没收到收款通知。
要求：编制银行存款余额调节表。
收入与费用项目 (往往会涉及资产与负债项目) 三、期末帐项调整的依据：权责发生制 （可否简单地理解为将现金制调整为应计制？） 四、期末帐项调整的目的：正确配比（恰当反映
某些帐户的余额）,确定损益。
第二节 期末帐项调整
五、期末帐项调整的类型： 1.应计收入：本期已赚取，但尚未记录的收入。
如：应收帐款、应收利息等 例：银行每半年计息一次，计息日为6月30日和12月
31日。假设A企业1-6月份的银行存款利息分别为
1 000元、1 200元、980元、570元、390元、430元。分别编制
1-5月底（末）的 调整分录和6月份的收息分录 。 2.预收收入：如预收房租、预收服务费等
第二节 期末帐项调整
五、期末帐项调整的类型： 3.应计费用：本期已发生，但尚未记录的费用。
第四节 对帐和结帐
一、对帐：经济业务 入帐后，进行帐簿 记录的核对。
帐证核对 帐帐核对 帐实核对 帐表核对 表表核对 证证核对
对账
对账
账
账
பைடு நூலகம்
账
证
账
实
核
核
核
对
对
对
对账
账证核对
对账
账账 核对
对账
第四节 对帐和结帐
二、结帐：期末计算（？）并结转各帐户的本期 发生额和期末余额。其程序和内容见P199-200
资料：某企业12月31日银行对账单余额为23500元， 银行日记账余额为21500元，经查对，发现以下未 达帐项：
⑴12月30日，企业开出转账支票700元，持票人尚未 到银行办理；
⑵12月30日，企业送存银行转账支票2300元，银行尚 未入账；
⑶12月30日，银行已从企业存款户中转出企业应付的 款项400元，但企业未收到付款通知；