经济法基础 第四章 增值税、消费税

一、单项选择题

1、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）

Ａ体育上用的发令纸Ｂ礼花Ｃ烟花炮弹Ｄ鞭炮

２、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（）

Ａ物业服务Ｂ加工服务Ｃ餐饮服务Ｄ金融服务

３、下列属于营改增服务的是（）

A家政服务B铁路运输C房屋租赁D房屋销售

4、2013年10月，甲公司受托加工化妆品，收取不含增值税加工费14万元，委托方提供主要材料成本56万元。甲公司无同类化妆品销售价格。已知化妆品消费税税率为30%。下列关于甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额计算中，正确的是（）

A（56+14）/（1-30%）*30%=30万元

B56/（1-30%）*30%=24万元

C（56+14）*30%=21万元

D56*30%=16.8万元

5、根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税增收范围的是（）

A房产公司销售商品房 B汽车公司修理汽车 C建筑公司修缮房屋D物业公司提供物业管理服务

6、甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率的17%，下列关于甲公司该笔业务应缴增值税税额的计算中，正确的是（）

Ａ１１７*１７％＝１９.８９万元

Ｂ（１１７+１１.７）*１７％＝２１.８７９万元

Ｃ１１７/（１+１７％）*１７％＝１７万元

Ｄ（１１７+１１.７）/（１+１７％）*１７％＝１８.７万元

７、根据营业税改征增值税试点征收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（）

Ａ广告设计Ｂ有形动产租赁Ｃ不动产租赁Ｄ鉴证咨询业务

８、甲酒厂为增值税一般纳税人，２０１２年５月销售果木酒，取得不含增值税销售额１０万元，同时收取包装物租金０.５８５万元、优质费２.３４万元。已知果木酒消费税税率为１０％，增值税税率为１７％，下列关于甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的计算中，正确的是（）

Ａ（１０+０.５８５+２.３４）*１０％＝１.２９２５万元

Ｂ（１０+０.５８５）*１０％＝１.０５８５万元

Ｃ【１０+（０.５８５+２.３４）/（１+１７％）】*１０％＝１.２５万元

Ｄ【１０+０.５８５/（１+１７％）】*１０％＝１.０５万元

９、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）

Ａ年销售额为７０万元的从事货物生产的个体工商户

Ｂ年销售额为１００万元的从事货物批发的其他个人

Ｃ年销售额为６０万元的从事货物生产的企业

Ｄ年销售额为９０万元的从事货物批发零售的企业

１０、下列各项劳务活动中，属于增值税征收范围的是（）

Ａ提供建筑劳务Ｂ提供金融服务Ｃ提供加工劳务Ｄ提供旅游服务

１１、根据增值税法律制度的有关规定，下列说法中正确的是（）

Ａ将购买的货物分配给股东，应征收增值税

Ｂ银行销售金银不征收增值税

Ｃ将自产的货物用于本企业的不动产在建工程，不征收增值税

Ｄ缝纫业务，不征收增值税

１２、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）

Ａ销售电力Ｂ销售热力Ｃ销售天然气Ｄ转让土地使用权

１３、某金店是增值税一般纳税人，２０１５年３月采取以旧换新方式销售纯金项链１０条，每条新项链的不含税销售额为４０００元，收购旧项链的不含税金额为每条２０００元。该笔业务的销项税额为（）元

Ａ６８００Ｂ５２００Ｃ３４００Ｄ２６００

１４、某个体商店为增值税小规模纳税人。２０１５年１月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额３２００元，当月零售货物取得销售收入２２４００元，用部分外购商品抵债，抵债商品的买家为１２００元，售价为１５００元。该个体商店当月应纳增值税为（）元

Ａ６９６.１２Ｂ６０２.９１Ｃ６８７.３８Ｄ７１７

１５、根据现行增值税规定，下列关于增值税一般纳税人取得的增值税专用发票进项税额抵扣时限的说法，正确的是（）

Ａ一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起６０日内到税务机关认证，否则不予抵扣

Ｂ一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起６０日内到税务机关认证，否则不予抵扣

Ｃ一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起１８０日内到税务机关认证，否则不予抵扣

Ｄ一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起９０日内到税务机关认证，否则不予抵扣

１６、某商场零售企业为增值税小规模纳税人，２０１５年９月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额１２００００元，半月销售货物取得零售收入共计１５００００元，另外取得包装费８０８０元。半月还销售自己使用过的旧车一辆，取得收入４５０００元。该企业９月份应缴纳的增值税为（）元

Ａ４６０４.２７Ｂ５４６９.６５Ｃ５４７８.０６Ｄ５９１４.９５

１７、根据增值税法律制度的规定，下列项目适用13%税率的是（）

A电脑B二甲醚C自行车D方便面

18、某生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月从国外进口一批原材料，海关核定的关税定税价格为200万元。已知进口关税税率为应纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）A200*10%*17%=3.4万元

B（200*10%+200）*17%=37.4万元

C200*10%/（1+17%）*17%=2.91万元

D（200*10%+200）/（1+17%）*17%=31.97万元

19、某企业为增值税小规模纳税人，2015年10月进口一批化妆品，关税定税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（）万元

A2.06 B6.80 C8.16 D11.66

20、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）

A委托其他纳税人代销货物，为代销货物移送给委托方的当天