2016年企业类考试卷

2016年企业类考试卷
一、单选题
1、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分（）年从销项税额中抵扣。

A、2
B、3
C、4
D、5
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
【答案解析】分2年从销项税额中抵扣。

2、会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（）。

并区分当期档案、永久性档案。

A、1年
B、5年
C、10年
D、20年
【正确答案】C
【您的答案】B
【答案解析】暂无
3、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照（）缴纳增值税。

A、销售货物
B、销售服务
C、提供劳务
D、销售不动产
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
【答案解析】从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行
为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。

4、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在（）前的建筑工程项目为老项目。

A、2016年4月30日
B、2016年5月30日
C、2016年6月1日
D、2016年7月1日
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
【答案解析】建筑工程老项目，是指：
（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；
（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

5、当月缴纳上期增值税通过（）账户核算。

A、应交税费——应交增值税（销项税额）
B、应交税费——未交增值税
C、应交税费——应交增值税（进项税额）
D、应交税费——应交增值税（已交税金）
【正确答案】B
【您的答案】D
【答案解析】当月缴纳上期增值税通过“应交税费——未交增值税”账户核算。

6、A公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额总计100000元，给买方的商业折扣为10%，适用增值税税率为17%，款项尚未收到，则A公司应确认的应收账款为（）。

元。

A、90000
B、100000
C、115300
D、105300
【正确答案】D
【您的答案】C
【答案解析】应确认的应收账款=100000×（1+17%）×90%=105300（元）
借：应收账款 105300
贷：主营业务收入 90000
应交税费——应交增值税（销项税额） 15300
7、辅导期一般纳税人每月增购专用发票前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税。

A、1%
B、2%
C、3%
D、5%
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
【答案解析】暂无
8、审计工作底稿的要素不包括（）。

A、审计工作底稿的标题
B、审计过程记录
C、审计结论
D、作废的文本
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
【答案解析】暂无
9、A公司为增值税一般纳税人，适用的税率为17%，销售每台A牌电冰箱的不含税售价为3000元，顾客交还同品牌旧冰箱作价1000元，交差价2510 元就可换回全新冰箱。

则该百货大楼以此种方式销售A牌电冰箱1台确认的销项税额为（）元。

A、210
B、510
C、600
D、900
【正确答案】B
【答案解析】确认的销项税额=3000×17%=510（元）
10、《网络发票管理办法》所称网络发票是指符合（）统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票。

A、国家税务总局
B、国家财政总局
C、国务院
D、人民银行
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
【答案解析】《网络发票管理办法》所称网络发票是指符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票。

11、某商店为增值税小规模纳税人，2015年1月取得零售收入15.45万元，则该商店1月应缴纳增值税税额为（）万元。

A、0.15
B、0.25
C、0.35
D、0.45
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
【答案解析】1月不含税销售额=15.45/（1+3%）=15万元），1月应缴纳增值税税额=15×3%=0.45（万元）。

12、《网络发票管理办法》已经2013年1月25日（）第1次局务会议审议通过。

A、国家税务总局
B、国家财政总局
C、国务院
D、人民银行
【正确答案】A
【答案解析】《网络发票管理办法》已经2013年1月25日国家税务总局第1
次局务会议审议通过，现予公布，自2013年4月1日起施行。

13、国家积极推广使用（）开具发票。

A、网络发票管理系统
B、电子发票管理系统
C、数字发票管理系统
D、纸质发票管理系统
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
【答案解析】国家积极推广使用网络发票管理系统开具发票。

14、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。

A、1%
B、4%
C、5%
D、8%
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
【答案解析】一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

15、2016年1月11日，财政部、国家档案局发布了《会计师事务所审计档案管理办法》（财会﹝2016﹞1号，以下简称《管理办法》），自（）起施行。

A、2016年7月1日
B、2016年10月1日
C、2017年7月1日
D、2017年10月1日
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
【答案解析】暂无
16、在（）使用网络发票管理系统开具发票的单位和个人办理网络发票管理系统的开户登记、网上领取发票手续、在线开具、传输、查验和缴销等事项，适用《网络发票管理办法》。

A、中华人民共和国境内
B、各省级行政区范围内
C、各计划单列市范围内
D、各联合国常任理事国
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
【答案解析】在中华人民共和国境内使用网络发票管理系统开具发票的单位和个人办理网络发票管理系统的开户登记、网上领取发票手续、在线开具、传输、查验和缴销等事项，适用本办法。

17、对本单位发生的经济业务事项，应当填制或者取得符合（）规定的原始凭证。

A、国家统一的会计制度
B、单位负责人
C、会计机构负责人
D、代理记账机构负责人
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
【答案解析】暂无
18、固定资产净值是（）。

A、原值-累计折旧
B、累计折旧+固定资产减值准备
C、原值-固定资产减值准备
D、原值-累计折旧-固定资产减值准备
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
【答案解析】固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。

19、国家审计也称（）。

A、人民审计
B、政府审计
C、全面审计
D、社会审计
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
【答案解析】暂无
20、代理记账行业组织应当接受（）以上人民政府财政部门的指导和监督。

A、市级
B、省级
C、县级
D、区级
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
【答案解析】代理记账行业组织应当接受县级以上人民政府财政部门的指导和监督。

21、委托人委托代理记账机构代理记账，应当在相互协商的基础上，订立书面委托合同，下列选项中不属于书面委托合同需要明确的内容是（）。

A、双方对会计资料真实性、完整性各自应当承担的责任
B、会计资料传递程序和签收手续
C、编制和提供财务会计报告的要求
D、秘密条款
【正确答案】D
【您的答案】A
【答案解析】委托人委托代理记账机构代理记账，应当在相互协商的基础上，订立书面委托合同。

委托合同除应具备法律规定的基本条款外，应当明确下列内容：①双方对会计资料真实性、完整性各自应当承担的责任；②会计资料传递程序和签收手续；③编制和提供财务会计报告的要求；④会计档案的保管要求及相应的责任；⑤终止委托合同应当办理的会计业务交接事宜。

22、下列各项中，关于一般纳税人与小规模纳税人划分标准，说法不正确的是
（）。

A、生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额≤50万元，认定为一
般纳税人
B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户除外）按小规模纳税人纳税
C、非企业性单位，不经常生应税行为的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税
D、年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主
管税务机关申请一般纳税人资格登记。

【正确答案】A
【您的答案】B
【答案解析】选项A，生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额≤50
万元，认定为小规模纳税人。

23、纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。

折合率可以选择销售额发生当天或当月1日的人民币汇率中间价。

确定后（）个月内不得变更。

A、6
B、12
C、18
D、24
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
【答案解析】纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。

折合率可以选择销售额发生当天或当月1日的人民币汇率中间价。

确定后12个月内不得变更。

24、一般纳税人出租不动产适用的税率为（）。

A、3%
B、6%
C、11%
D、17%
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
【答案解析】一般纳税人出租不动产适用的税率为11%。

25、代理记账许可证书有效范围是（）。

A、本县
B、本市
C、本省
D、全国
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
【答案解析】代理记账许可证书不再受区域限制，在全国范围内有效。