会计手工记账流程 (全套账)
手工现金日记账样本
手工现金日记账样本篇一：手工记账简介手工记账简介手工记账，就是不通过电脑。
记账工作通过手工填写会计凭证、账簿、制作会计报表。
手工记账，首先建立账簿，登记会计账簿时，应当将会计凭证先后顺序、编号、业务内容摘要、投资金额和交易数量其他有关资料逐项计入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。
根据原始凭证登记记账凭证，再银行存款提款凭证和付款凭证登记根据日记账和库存现金日记账。
根据会计科目建立总账、明细分类账、；明细分类账有多栏式和三栏式；总账、银行日记账、现金日记账要求是订本式的。
其次，根据记帐凭证的方向、金额，记入账簿的借方或贷方，月终，要试算平衡（借方发生额等于贷方发生额）、各明细账的、日记账的余额等同总账余额；试算平衡后要月末结帐，在最后一笔的下方划三道通栏红线，结出本月余额、累计余额。
记账时要注意，记错时不能挖、擦、刮、补，要用“划线更正法”、“红字冲正法”等。
最后编制报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表以及拥有权权益变动表。
\篇二：现金日记账的登记方法在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表”中所注明各账户的名称和页码，以方便登记手续和查核。
出纳人员审核现金日记账通常由出纳人员根据审核的现金收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记。
注册登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账；不拖延积压，一律方法更正错账等。
日记账具体要求(1)根据查核无误的收、付款记账身份证明记账。
现金出纳相关人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的翻、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的主要依据。
如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章其后，也可作多栏式东齐县记账的依据。
(2)所史书的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。
excel全套做账表格下载
竭诚为您提供优质文档/双击可除excel全套做账表格下载篇一：用excel编制科目汇总表及会计现已实现会计电算化，各种财务软件已经使会计核算过程更加快捷与准确，谁还用excel表格来进行会计核算，似有多此一举之嫌。
本人承认，利用财务软件进行财务核算，可以免除编制会计科目汇总表的烦恼，财务数据非常准确。
但是，通过使用电子表格编制一套符合自己工作习惯的会计核算表格，在给工作带来方便的同时，也能使自己操作excel工作表及数据计算与分析的能力大有长进，还可节省购买财务软件的费用。
大家知道，excel在日常办公、数据计算非常优秀的应用程序，会电脑，不会用excel，就如不会办公一样。
撰写此文的目的，是为大家在学习应用excel 中互相帮助、共同进步，发挥大家的创意，探讨更加灵活有效地使用excel来处理财务核算工作的方法。
通过此财务表格的编制及使用，学习提高excel函数应用，尤其是更能熟练掌握引用函数在实践中的应用，还能提高excel快捷操作的能力。
在编制本会计核算表格中，通过反复实践，并与财务软件进行了三年的同步应用，通过使用比较发现，本套财务表格得出的数据与电算软件得出的数据完全一致。
目前，这套表已基本达到了以下几个要求：首先是得出的数据准确无误，“准”是会计核算最基本的要求，本表只要录入的数据正确，就能得出准确的总账、明细账表，并能自动生成资产负债表、收支决算表和支出明细表；其次，本表格操作基本符合会计人员工作习惯，界面简单实用，做账时方便快捷，查账时快速、直观；第三，能够快速正确地稽核数据，能直观地反映错误，会计人员能根据报错数据按照简便的方法快速准确查找出差错，及时纠正错误；第四，会计人员录入数据快速，不会低于财务软件的录入速度，“快”对于提高工作效率非常重要；第五，凭证输入采用会计科目编码录入方式，不同的行业，只要是采用借贷记账法进行核算的，通过对表格进行简单修改，即可用于单位的会计核算。
记账凭证装订图解(会计人员必看)
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但我们平日里无数次重复的得心应手的使用方法只不过是Excel全部技巧的百分之一。
本专题从Excel中的一些鲜为人知的技巧入手，领略一下关于 Excel的别样风情。
一、让不同类型数据用不同颜色显示在工资表中，如果想让大于等于2000元的工资总额以“红色”显示，大于等于1500元的工资总额以“蓝色”显示，低于1000元的工资总额以“棕色”显示，其它以“黑色”显示，我们可以这样设置。
1.打开“工资表”工作簿，选中“工资总额”所在列，执行“格式→条件格式”命令，打开“条件格式”对话框。
单击第二个方框右侧的下拉按钮，选中“大于或等于”选项，在后面的方框中输入数值“2000”。
单击“格式”按钮，打开“单元格格式”对话框，将“字体”的“颜色”设置为“红色”。
2.按“添加”按钮，并仿照上面的操作设置好其它条件(大于等于1500，字体设置为“蓝色”;小于1000，字体设置为“棕色”)。
3.设置完成后，按下“确定”按钮。
看看工资表吧，工资总额的数据是不是按你的要求以不同颜色显示出来了。
会计手工记账流程(全套账)
会计手工记账流程（全套账）设计适合企业的会计制度：对新设企业而言,首先要设计适合企业特点的会计制度建账：开设相关账户。
建账后才能进行相关的会计处理1、取得原始凭证：进入会计系统的所有数据，都要有原始凭证2、审核原始凭证：对取得的原始凭证审核无误后，方可编制记账凭证3、编制记账凭证：即编制会计分录。
要按业务发生的先后顺序反映，确定借贷方向，反映金额和业务内容4、登记账簿:依据设计的会计制度,对原始凭证进行审核后，才能记账核算（记账）程序有若干种,如记账凭证核算程序，科目汇总表核算程序等。
要按平行登记的方法登记明细账、总账、日记账5、编试算表:有发生额试算平衡、余额试算平衡两种。
目的是要检验会计记录与过账有无差错6、调整分录：按权责发生制原则调整，包括折旧账户调整，应收、应付调整，预收、预付调整.对工业企业来说，从取得原始凭证到调整分录的过程中，穿插成本计算，月末要计算出产成品的成本。
7、调整后试算表：调整后编制，检验调整分录与过账有无差错8、结账:在会计期末，要结转损益。
9、第三次试算:全面试算，检验总分类账户余额的正确性10、报表编制：主表有资产负债表、利润表、现金流量表。
附表有：增值税明细表、资产减值准备明细表、股东权益变动表利润分配表11、会计报告：经董事会或类似权力机构批准，正式对外报告，还要编制附注及说明(正式报出前,要注意是否有资产负债表日后事项）注：对工业企业来说,从取得原始凭证到调整分录的过程中，穿插成本计算，月末要计算出产成品的成本。
会计工作要有一定的顺序,必须依次按顺序进行，就是先取得合格的凭证，然后分析经济业务对会计要素产生的影响,增加或减少,作成分录，记入账户.待期末,汇集账户资料,编制会计报表。
这个模式不可能也不允许逆流而行。
不可能,是因为逆流不合原理，且事实上做不到。
不允许,指的是如先确定报表项目,或主观想象的金额，倒过来补记账或修改账面金额、改换凭证，这是窜改账目,伪造虚构账面记录的犯罪行为。
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会计手工记账流程 (全套账)
会计手工记账流程 (全套账)会计手工记账流程是指在没有采用电子会计系统的情况下，会计人员通过纸质账簿和凭证进行记账的操作流程。
全套账指的是包括资产负债表、利润表和现金流量表等主要财务报表。
会计手工记账流程主要包括以下几个步骤：1. 凭证的登记和编码：会计人员根据业务发生的时间顺序，依次登记凭证，并为每个凭证分配一个唯一的编号。
凭证可以使用专门的凭证簿进行登记，也可以使用手工填写的凭证。
2. 凭证的分类和归档：根据凭证的性质和用途，会计人员将凭证分类，并按照一定的顺序进行归档，方便日后查阅和核对。
3. 原始凭证的整理和审核：会计人员需要对原始凭证进行整理和审核，确保凭证的真实性和准确性。
这包括检查凭证的填写情况、金额的计算是否正确等。
4. 分录的录入和核对：根据凭证的内容，会计人员进行分录的录入。
分录是将每个业务交易按照会计准则进行分解，并填写到相应的账户中。
录入分录时，会计人员需要一边录入一边核对，确保录入的凭证无误。
5. 总分类账的编制和更新：总分类账是根据分录记录的业务发生额，按照会计科目的分类进行编制的。
会计人员需要将录入的分录按照科目归类，并填写到总分类账中。
分类账是会计核算的核心，能够提供各个科目的发生情况和余额情况。
6. 辅助账簿的编制和更新：除了总分类账，会计人员还需要根据需要编制和更新各种辅助账簿，例如银行存款日记账、应收账款明细账等。
辅助账簿能够提供更加详细和准确的科目发生情况，方便进行核算和分析。
7. 账务的调整和结转：在会计期末或者发生某些特殊业务时，会计人员需要进行账务的调整和结转。
调整主要是对未做账务记录的业务进行补录，结转主要是将某些费用或收入按照一定的规定进行结转。
8. 财务报表的编制和填制：根据总分类账和辅助账簿的数据，会计人员需要编制和填制各种财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
财务报表是会计工作的结果输出，反映了企业的财务状况和经营成果。
9. 账簿的审计和调整：在财务报表编制完成后，会计人员需要对账簿进行审计和调整，确保账簿记录的准确性和真实性。
全套会计工作流程
一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款）销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款）注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。
（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
（二）银行存款收付1、银收（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位2、银付（1）日常性业务款项根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证——→材料核算岗（材料采购）——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）——→管理费用岗（管理部门用款）——→销售费用岗（销售部门用款）——→工资福利岗（工资兑现、福利）——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
成本会计必备的全套会计分录
成本会计必备的全套会计分录成本会计要与其他部门进行沟通，实际上是与会计科目相对应的。
首先，来看与成本相关的会计科目、会计分录。
产品的流转：绿色字体部分，每一步都产生了会计分录。
存货的构成：（一）材料入库（1）材料已到达并验收入库（尚未付款、未收到发票）：借：原材料贷：应付账款—应付暂估款（2）收到发票①通常手工账的做法：红字冲掉暂估凭证，录入准确凭证借：原材料（红字）贷：应付账款—应付暂估款（红字）借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—应付采购款②供应链系统软件的处理方法财务软件操作要借助中间科目：材料采购借：材料采购应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—应付采购款红字回冲：借：原材料（红字）贷：应付账款—应付暂估款（红字）蓝字入库单借：原材料贷：材料采购（二）生产领用原材料借：生产成本—基本生产成本—直接材料贷：原材料（三）制造费用归集什么样的费用计入制造费用？生产管理人员工资社保（间接人工）、福利费、差旅交通费、劳动保护费、折旧费、租赁费、物料消耗、低值易耗品摊销、检测费、水电费、办公费、装卸费等车间负担的费用。
制造费用中日常费用的归集，主要来源于日常费用报销，这部分主要来源于费用会计的日常凭证录入。
工资社保、折旧费用一般都在月末计提，这部分费用有的企业是总账会计在做，有的企业会有专人负责。
①归集制造费用借：制造费用—职工薪酬等贷：库存现金银行存款应付账款其他应付款……②制造费用结转借：生产成本—基本生产成本—制造费用贷：制造费用—职工薪酬—办公费—折旧费—福利费……—其他注释制造费用的发生时间和期间费用是一样的，只不过这部分是与“生产车间”相关的，所以计入“制造费用”；同样和期间费用一样，“借方”表示费用的发生，月末贷方结转，期末无余额。
（四）直接人工的归集直接人工是指企业支付给生产工人，应计入生产成本的工资。
（对应间接人工）包含生产人员的工资总额、福利费、五险一金会计分录：借：生产成本—基本生产成本—直接人工贷：应付职工薪酬—应付工资—五险一金这部分费用来源于人事部，相关会计录入凭证（一般总账会计录入）。
Excel全套账财务账模板(超实用)
3、所有表中基本上只需填写绿色单元格，填写后自动变色，其余均为公式部分。
各表均启用了公式保护，未设密码，如需更改公式，请自行撤销保护。
4、本表设有凭证打印模板，只需输入需要打印的凭证号即自动调出该凭证号的内容，因每张凭证只设了8行分录，所以在录入凭证时请尽量保持每号凭证分录在8行以内，以便打印。
若实在要超出8行，如结转类凭证，则打印该凭证时需在凭证模板最后一行分录后插入若干行，再将公式下拉即可，操作前需撤销工作保护。
1、使用方法：只需在“凭证录入”表中逐笔录入会计分录，其他表格数据即自动生成（科目余额表期初数、损益表本年累计数请参照表中说明录入，资产负债表年初数需手工输入）。
如需生成现金流量表还须手工完成“表外数据录入”工作表。
2、录入凭证时，请在每行会计分录前输入“凭证号”，会计科目可在下拉菜单中选择或手动输入两种方式，先录总账科目再录明细科目，明细科目会自动根据已录总账科目而调出与之对应的预设明细科目。
编制及使用说明：5、本表会计科目设置采用旧“企业会计制度”使用科目，所有总账科目均已列入“会计科目”表中，如非必要，请勿修改总账科目，如需修改，则相应报表关联公式也要作相应修改。
6、明细科目可在总账科目之后自行增减或修改，科目之间不可有空单元格。
7、资产负债表和损益表的取数公式适用于账结法，录入凭证时需严格按照“科目余额表”中科目借贷方性质录入，否则报表数据将会出错。
如：管理费用，科目性质为借方，冲减时不可做在贷方，而应该做借方红字；主营业务收入，科目性质为贷方，冲减时不可做在借方，而应该做贷方红字。
8、关于“现金流量表”的编制： ①本套财务账表中“现金流量表”为参照网上所搜寻资料而编制，编制办法主要是依据两大主表各帐户的变动情况进行分析，并补充若干表外数据(见“表外数据录入”工作表)，然后将这些科目的分析结果分别归入现金流量表的各项目，以此自动生成现金流量表。
由于两大主表反映的是各科目余额，无法反映各科目的发生额及明细，因此根据本办法编制的现金流量表并不能完全反映公司现金流量的真实情况，只能反映大概状况，仅供对外使用，如公司决策需要，则须按明细账簿认真分析，另行编制。
常见的账务处理方式有哪些
常见的账务处理方式有哪些账务处理是企业日常经营管理中不可或缺的环节，它涉及到对财务数据的登录、分类、分析和监控等工作。
不同的企业根据其规模、行业和管理需求，会选择不同的账务处理方式。
本文将介绍几种常见的账务处理方式。
一、手工账务处理手工账务处理是最基本的方式之一。
这种方式下，企业会将所有账务数据手动输入到表格或者纸质账簿中，包括收入、支出、应收账款、应付账款等。
手工账务处理的优点是简单、易懂，不需要复杂的软件和系统，适用于小型企业或者起步阶段的企业。
然而，手工处理容易出现错误，并且耗费时间和精力。
二、电子表格处理电子表格处理是相对于手工账务处理而言的一种进步。
企业可以使用像Excel这样的电子表格软件，将数据输入到表格中，并进行分类、计算和分析。
电子表格具有灵活性和可视化的特点，能够方便地生成图表和报告，提高账务数据的可读性和可理解性。
电子表格处理相对手工账务处理而言减少了错误率，但仍需要人工输入数据，存在输入错误和代码安全性的风险。
三、专业会计软件处理随着信息技术的不断进步，专业会计软件逐渐成为企业账务处理的首选方式。
这些软件具有完善的功能和模块，可以帮助企业实现全面的财务管理。
通过专业会计软件，企业可以进行自动记账、凭证生成、报表分析等全套账务处理工作。
同时，这些软件通常具备数据安全性和备份功能，能够保护财务信息的安全。
然而，专业会计软件的配置和学习成本较高，对于小型企业或者不具备相关技术人员的企业来说可能不太适用。
四、外包账务处理外包账务处理是一种将企业的财务管理交给专业的会计服务机构进行处理的方式。
企业可以将所有的财务数据交给外包机构，由其完成账务处理、报表生成和财务分析等工作。
这样，企业可以专注于核心业务，减少内部财务管理的工作量和压力。
外包账务处理的优点是节约成本、避免人员流动和减少错误率，但企业需要与外包机构建立长期的合作关系，并确保外包机构的可靠性和专业水平。
五、云端账务处理随着云计算技术的快速发展，云端账务处理逐渐成为新兴的账务处理方式。
账务处理的基本步骤及操作方法
账务处理的基本步骤及操作方法一、系统初始化：确定记账方法、凭证分类、记账程序、会记期间、外币核算及记账汇率，并设置会计科目，登记期初余额等手工会计方式下叫建账电算化中叫系统初始化。
（一）账套设置账套：保存账务资料的文件称为账套，账套设置就是在系统为企业建立一套核算账套，核算账套实际上是由相互关联的账务数据构成的一套数据库文件。
1建立新账套：系统登陆时：“用户名”选择管理员——单击“新建”系统登陆后：文件/新建账套2建账向导：1）账套名称：一般是指使用该账套的公司或单位名称，用以标识该账套所属的会计主体组织机构代码名称2）所属行业：选择所属行业，系统以预设的会计科目和会计报表进行账务处理，输出证、账、表全套会计资料。
3）记账本位币：指一个企业在进行会计核算时统一使用的记账货币4）会计科目：会计科目级别是指会计科目可以分为多少级，即充许设置的底层科目级别或最明细的级别（科目级长是指每级科目的编码位数）5）会计期间：（1）会计期间的界定方式（2）会计年度开始日期（3）账套启用期间（二）会计科目设置1设置方式利用软件预置标准科目利用软件导入导出功能从其他账套导入科目手工录入科目2会计科目设置的内容1）科目属性：指科目属于哪一类2）现金科目：指明该科目是否现金或现金的等价物，主要为现流量表生成做准备3）外币核算：指明该科目是否核算外币，若核算外币选择核算多种外币还是一种外币。
4）数量核算：指明该科目所使用的计量单位、规格、型号、类型。
5）辅助核算：指往来单位、部门、职员3操作方法：浏览、增加、修改、删除、打印、会计科目1）浏览会计科目：资产1、负债2、权益3、成本4、损益52）增加会计科目（由上级至下逐级增加）进行科目编码时要求按照所设定的各级科目长度来编制。
（1）科目代码：是整个系统处理的核心内容（科目编码允许最多为15个字符）（2）助记码：帮助记忆会计科目的编码（8个字符长）（3）科目名称：科目名称是该科目的文字标识（只需要命名本级科目名称40个字符最长）（4）科目类别：科目类别用于对科目属性进行定义，按照会计科目的经济性质进行分类，可以很方便地对科目进行管理。
二、手工账的基本要求
会计手工记账流程（全套账）设计适合企业的会计制度：对新设企业而言，首先要设计适合企业特点的会计制度。
会计工作要有一定的顺序，必须依次按顺序进行。
一、建账：开设相关账户，登记有关账户期初余额（包括总账、分类账、明细账）。
建账后才能进行相关的会计处理企业建账可分为两种情况，一是新设企业建账，二是老企业建账。
新公司成立要建哪些账总账，用于核算所有科目。
银行日记账，用于核算银行存款。
现金日记账，用于核算库存现金。
明细分类账，用于核算应付工资、主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加等不需要单独设立账簿的会计科目。
管理费用明细账，设置二级科目，用于核算管理费用，登记管理费用明细。
销售费用明细账，设置二级科目，用于核算营业费用，登记营业费用明细。
财务费用明细账设置二级科目，用于核算财务费用，登记财务费用明细。
固定资产明细账，用于核算固定资产，登记固定资产原值和每月折旧情况。
应收应付、其他应收、其他应付明细账，用于登记往来单位的应收应付情况。
应交税费最好也单独立一本多栏明细账（销项、进项、已交税金、税金转出等）第一步：按照需用的各种帐簿的格式要求，预备各种帐页，并将活页的帐页用帐夹装订成册。
第二步、启用账簿有哪些基本要求？为了保证会计账簿记录的合法性和资料的完整性，明确记账责任、会计人员在启用账簿时，要填写账簿启用表（即“经管人员一览表”）。
账簿启用表的填写要求是：（1）填写启用日期和启用账簿的起止页数。
如启用的是订本式账簿，•起止页数已经印好不需再填；启用活页式账簿，起止页数可等到装订成册时再填。
（2）填写记账人员姓名和会计主管人员姓名并加盖印章，以示慎重和负责。
（3）加盖单位财务公章，以示严肃。
（4）当记账人员或会计主管人员工作变动时，应办好账簿移交手续，并在启用表上明确记录交接日期及接办人、监交人的姓名，并加盖公章。
第三步：按照会计科目表的顺序、名称，在总帐帐页上建立总帐帐户；并根据总帐帐户明细核算的要求，在各个所属明细帐户上建立二、三级……明细帐户。
建筑行业全套账务账务处理10
建筑行业全套账务账务处理10.14建筑施工企业的会计账务处理是一个非常重要的环节。
其中，工程施工是相当于生产企业的“生产成本”科目，主要核算各项目成本及毛利。
为了更好地核算工程合同成本，可以设置以下明细科目：人工费、材料费、机械使用费、其他直接费和分包成本等。
同时，还可以设置间接费用，包括管理人员工资、职工福利费、固定资产使用费等，以便更好地管理企业成本。
机械作业是建筑企业的重要部分，需要有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。
为了更好地核算机械作业的成本，可以设置以下明细科目：工资及附加、燃料及动力、折旧费、配件及修理费和间接费用等。
应收账款是建筑施工企业的重要组成部分，需要根据工程进度报表或者结算的应收账款进行核算。
可以设置应收工程款、应收销货款和应收质保金等明细科目，以便更好地管理企业的收入。
应付账款也是建筑施工企业的重要组成部分，需要核算应付购货款、应付分包款、暂估应付款和应付质保金等明细科目。
这些明细科目可以帮助企业更好地管理成本和财务状况，从而更好地发展企业。
工程结算的核算依据业主进度报表签证资料或工程结算款项。
主营业务收入中，目标成本下设置了人工费、材料费、械使用费、其他直接费、间接费用、税费、劳动保护费、公司管理费和公司利润等明细科目。
其中，人工费包括基本工资、工资性补贴、生产工人辅助工资、职工福利费、生产工人劳动保护费和企业应承担的养老金、失业金、生育保险、住房公积金等。
这些费用都是直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用。
人工费是工程施工各明细科目中的重要部分。
它包括了生产工人的各项费用，如基本工资、工资性补贴、生产工人辅助工资、职工福利费、生产工人劳动保护费和企业应承担的养老金、失业金、生育保险、住房公积金等。
其中，基本工资是发放给生产工人的基本薪资，工资性补贴包括物价补贴、煤、燃气补贴、交通补贴、住房补贴和流动施工津贴等。
生产工人辅助工资包括职工研究、培训期间的工资、调动工作、探亲、休假期间的工资、因气候影响的停工工资、女工哺乳时间的工资、病假在六个月以内的工资及产、婚、丧假期的工资等。
金蝶财务软件全盘账务处理操作步骤
金蝶财务软件全盘账务处理操作步骤
全盘账务处理，包括增值税（一般纳税人、小规模），营业税（咨询业、物流、国际货贷、建筑安装等）查账核定、核定征收、内资外资。
2、手工记账，培训提供凭证、账册、报表等全真学习资料。
掌握按照会计核算方法及账务处理程序，从初始建账，记账凭证填制，原始凭证审核，账簿登记到会计报表，纳税申报表编制进行全程真实操作。
3、金蝶财务软件操作，人手一台电脑，网上认证，网上电子申报，所得税汇算清缴，财务年报、工商年检、发票填开、通用税务数据采集软件等实务操作。
1、工业会计全套帐务处理
2、税务申报资料的填写和网上报税
3、出口退税申报
4、外汇核销
5、金蝶标准版财务软件的使用
1、新成立企业开办流程；
2、银行结算业务实务操作流程；
3、手工帐（原始凭证的整理，填制收付转凭证，编制丁字帐户，编制科目余额表，编制财务报表，帐龄分析表，登帐）
4、电脑帐（纳税申报，填制记凭证，编制财务报表，银行余额调节表，所得税汇算清缴，凭证装定）
5、工业企业、商贸企业、服务业全套账务处理，全套账务处理，全套账务处理；
6、金蝶、用友财务软件使用；
7、一般纳税人开增值税发票，验增值税发票，远程抄报税，电子申报等
8、小规模开票学习有服务业、商贸业，工程业，远程抄报税学习。
小规模纳税人和一般纳税人的全套账务学习：
（1）从初始建账
（2）原始凭证审核
（3) 记账凭证填制汇总
（4）账簿登记到出会计报表
（5）一般纳税人开增值税发票，验增值税发票，远程抄报税，电子申报等
（6）小规模开票学习有服务业、商贸业，工程业，远程抄报税学习。
（7）金蝶KIS版电算化软件做账等。
会计全套账务处理-一般工业生产企业
会计全套账务处理—一般工业企业每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。
越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。
现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。
销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20日左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。
因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。
目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。
因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。
发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。
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会计手工记账流程（全套账）
设计适合企业的会计制度：对新设企业而言，首先要设计适合企业特点的会计制度
建账：开设相关账户。
建账后才能进行相关的会计处理
取得原始凭证：进入会计系统的所有数据，都要有原始凭证
审核原始凭证：对取得的原始凭证审核无误后，方可编制记账凭证
编制记账凭证：即编制会计分录。
要按业务发生的先后顺序反映，确定借贷方向，反映金额和业务内容
登记账簿：依据设计的会计制度，对原始凭证进行审核后，才能记账
核算（记账）程序有若干种，如记账凭证核算程序，科目汇总表核算程序等。
要按平行登记的方法登记明细账、总账、日记账
编试算表：有发生额试算平衡、余额试算平衡两种。
目的是要检验会计记录与过账有无差错
调整分录：按权责发生制原则调整，包括折旧账户调整，应收、应付调整，预收、预付调整
调整后试算表：调整后编制，检验调整分录与过账有无差错
结账：在会计期末，要结转损益。
第三次试算：全面试算，检验总分类账户余额的正确性
报表编制：主表有资产负债表、利润表、现金流量表。
附表有：增值税明细表、资产减值准备明细表、股东权益变动表
利润分配表
会计报告：经董事会或类似权力机构批准，正式对外报告，还要编制附注及说明（正式报出前，要注意是否有资产负债表日后事项）
注：对工业企业来说，从取得原始凭证到调整分录的过程中，穿插成本计算，月末要计算出产成品的成本。
会计工作要有一定的顺序，必须依次按顺序进行，就是先取得合格的凭证，然后分析经济业务对会计要素产生的影响，增加或减少，作成分录，记入账户。
待期末，汇集账户资料，编制会计报表。
这个模式不可能也不允许逆流而行。
不可能，是因为逆流不合原理，且事实上做不到。
不允许，指的是如先确定报表项目，或主观想象的金额，倒过来补记账或修改账面金额、改换凭证，这是窜改账目，伪造虚构账面记录的犯罪行为。
首先设立账薄，包括总账、分类账、明细账。
再设立账户要根据应聘单位的情况来设。
再设立会计科目。
月中或月末是会计记账结账的日期，首先，由出纳把本月所发生的收、支票据传到会计，然后会计根据收支内容分门别类制作会计凭证。
初学者先登丁字账，和好龙门确认无误后再登记明细账、分类账、总账。