内控审计工作底稿-房地产项目

建立招投标管理制 度，明确应当进行 招标的各环节的管 理要求 建立招投标管理制 度，明确应当进行 招标的各环节的管 理Baidu Nhomakorabea求
投标
招标人与投标人串通 投标，存在舞弊行 为；
投标人的资质条件不 符合要求或挂靠、冒 用他人名义投标，可 能导致工程质量难以 达到规定标准等。 开标不公开、不透 明，损害投标人利 益；
对拟投标单位资格 审查
开标、评标 和定标
组建评标委员会， 确保其成员具有较 高的职业道德水平
评标委员会成员缺乏 专业水平，或者建设 单位向评标委员会施 加影响，致使评标流 于形式；或与投标人 串通作弊，损害招标 人利益。
采用集体评审和明 确责任,明确决策 程序和权限,防止 存在的舞弊和不公 平.
合同签定
控制的基本要求 序号 主要业务活 风险点编号 动 受影响的相关 交易和账户余 额及其认定
可能产生的风险
控制目标
招标
招标人肢解建设项 目，致使招标项目不 完整，或逃避公开招 标；
招标项目经过审批
投标资格条件因人而 设，未做到公平、合 理，可能导致中标人 并非最优选择；
招标公告的编制公 开、透明
相关人员违法违纪泄 露标底，存在舞弊行 为。
合同不规范、不完 整，不严密，造成经 济损失。
合同条款合规、完 整,责权利明确
合同归口管 理
合同归集不完整，相 关合同未建立关联关 系，产生法律与经济 风险。
应收账款：完 所有工程合同均已 整性 得到归口管理 主营业务收 入：完整性
了解内控 控制活动对 被审计单位 相关的控制 主要责任部 实现控制目 初步判断说 注意事项 的控制活动 文件 门 明 标是否有效 (是/否）
有施工图纸 的，施工图 纸是合同的 重要附件， 与合同具有 同等法律效 力
穿行测试 控制活动的 制度设计是 设计缺陷 否有效（是 /否 是否测试该 控制活动运 行有效性 （是/否） 差错比例 执行控制的 所测试的项 差错/样本 频率 目数量 量
控制测试
备注
索引号
备注
控制测试 控制活动是 否有效运行 运行缺陷 (是/否) 补偿控制 （有/否）
补偿控制 缺陷认定 （设计与运 行）
索引号
备注
补偿措施
索引号
备注
评价与建议 内控缺陷影 响程度（重 财务风险/ 相关报表项 改进建议 目 大/重要/一 非财务风险 般）
常用的控制活动
确需划分标段组织招标 的，应由工程管理部门牵 头提出方案，报经招标决 策机构集体审议通过后执 行 根据项目特点确定投标人 的资格要求，不得根据“ 意向中标人”的实际情况 确定投标人资格要求。如 不具备自行招标能力的， 可委托具有相应资质的招 标机构代理招标。 根据项目特点决定是否编 制标底；需要编制标底 的，标底编制过程和标底 应当严格保密。 签收人要记 录投标文件 合理确定投标人资格要求, 签收日期、 履行完备的标书签收、登 地点和密封 记和保管手续。 状况，签收 标书后应将 严格按照招标公告或资格 投标文件存 预审文件中确定的投标人 资格条件对投标人进行实 质审查，通过查验资质原 件、实地考察，或到工商 和税务机关调查核实等方 开标过程应邀请所有投标 人或其代表出席，并委托 公证机构进行检查和公证 。
评标委员会应在评标报告 中详细说明每位成员的评 价意见以及集体评审结 果，对于中标候选人和落 标人要分别陈述具体理由 。每位成员应对其出具的 评审意见承担个人责任。 评标委员会成员名单在中 标结果确定前应当严格保 密。中标候选人是1个以上 时，招标人应当按照规定 的程序和权限，由决策机 使用国家规定的格式合 同，合同签订前，审批人 员应当对合同草案进行严 格审核,财务人员应参与, 对相关条款事项进行审核 。重要的合同，征询法律 顾问或专家的意见。 合同的归口管理部门对承 包合同进行连续编号、按 顺序进行记录。对于主、 从合同、原合同与变更合 同或补充合同之间要建立 起关联关系，便于检索查 找。财务部门应有合同复 印件,工程部门与财务部门 建立合同台账并适时记录