2018年企业类考试题

一、单选题

1、正保公司2009年3月20日购入一台不需要安装的机器设备，售价为3 500万元，增值税税额为595万元，发生的运杂费为110万元（不考虑运费抵扣增值税的因素），预计使用5年，预计净残值为10万元，按年数总和法计提折旧。则该企业2011年就该设备应计提的折旧额为（）万元。

A、780

B、908.92

C、960

D、840

A B C D

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】2009年该设备的入账价值＝3 500＋110＝3 610（万元）。

2011年应计提的折旧＝（3 610－10）×4/15×3/12＋（3 610－10）×3/15×9/12＝780（万元）。

2、（）是对我国境内的企业和其他组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

A、消费税

B、个人所得税

C、企业所得税

D、增值税

A B C D

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】企业所得税，是对我国境内的企业和其他组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

3、（），是对不同类型的交易和事项进行原则性规定。

A、总体原则

B、基本原则

C、具体原则

D、一致原则

A B C D

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】具体准则，是对不同类型的交易和事项进行原则性规定。

4、关于留抵退税，以下表述中，不正确的是（）。

A、留抵，即当企业的销项税小于进项税时，就不交税，其中未抵扣完的进项税可以留到下期继续抵扣

B、我国采取了将留抵税额退还企业为主的制度

C、世界上多数有增值税的国家都采取了留抵退税

D、一般纳税人注销时，其存货不作为进项税额转出处理，其留抵税额也不予退税

A B C D

【正确答案】B

【您的答案】D

【答案解析】从国际税收实践看，对留抵税额的处理有两种方式，一是将留抵税额退还企业，二是结转下期继续抵扣。我国采取了以结转下期继续抵扣为主的制度。

5、甲公司持有B公司30%的普通股权，截止到 2011年末该项长期股权投资账户余额为280万元，2011年末该项投资减值准备余额为12万元，B 公司2011年发生净亏损1 000万元，甲公司对B公司没有其他长期权益。2011年末甲公司对B公司的长期股权投资的科目余额应为（）万元。

A、0

B、12

C、－20

D、－8

A B C D

【正确答案】B

【您的答案】B[正确]

【答案解析】企业会计准则规定，投资企业确认被投资单位发生的净亏损，应当以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资企业负有承担额外损失义务的除外。

本题按照持股比例计算，甲公司的亏损分担额为300万元，而长期股权投资的账面价值＝280（长期股权投资科目的余额）－12（长期投资减值准备的科目余额）＝268（万元），所以应该冲减长期股权投资268万元，而长期股权投资原有的科目余额为280万元，所以冲减后，长期股权投资的科目余额应为12万元。这里如果冲减长期股权投资280万元，则长期股权投资的账面价值就变成－12万元。

6、独立在有国内统一刊号（CN）的经济、管理类报刊上发表会计类论文的，每篇论文折算为（）学分。

A、24

B、30

C、60

D、90

A B C D

【正确答案】B

【您的答案】A

【答案解析】独立在有国内统一刊号（CN）的经济、管理类报刊上发表会计类论文的，每篇论文折算为30学分。

7、以下表述中，不正确的是（）。

A、使用发票的单位和个人应当妥善保管发票

B、跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处5万元以下的罚款

C、发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废

D、一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查

A B C D

【正确答案】B

【您的答案】B[正确]

【答案解析】跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

8、以下不属于定金特征的是（）。

A、从属性

B、实践性

C、预先支付性

D、灵活性

A B C D

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

【答案解析】定金的特征：

1.定金具有从属性。定金随着合同的存在而存在，随着合同的消灭而消灭。

2.定金的成立具有实践性。定金是由合同当事人约定的，但只有当事人关于定金的约定，而无定金的实际交付，定金担保并不能成立。只有合同当事人将定金实际交付给对方，定金才能成立。

3.定金具有预先支付性。只有在合同成立后，未履行前交付，才能起到担保的作用。

4.定金具有双重担保性。即同时担保合同双方当事人的债权。就是说，交付定金的一方不履行债务的，丧失定金；而收受定金的一方不履行债务的，则应双倍返还定金。

9、下列账簿形式中，（）适用于原材料、库存商品等存货类明细账。

A、三栏式

B、多栏式

C、数量金额式

D、横线登记式

A B C D

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】原材料、库存商品、产成品等明细账应采用数量金额式账簿。

10、以下不可以抵扣进项税，不得使用增值税专用发票的是（）。

A、一般纳税人会计核算不健全

B、不能提供准确税务资料的

C、应当申请办理一般纳税人资格登记而未申请的

D、以上均对