境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析EPC工程总承包项目属于国际项目，涉及多个国家和地区的税务问题，需要进行税务筹划分析。
本文将从以下几个方面进行分析。
一、项目选择策略在进行EPC项目前，需要选择合适的项目，对于税务来说，合适的项目应该满足以下条件：1. 选择具有稳定税收政策的国家和地区，避免税收政策的变化给项目带来不利影响。
2. 考虑项目所在国或地区的税收情况，如税率、税基等，对项目成本和利润有重要影响。
3. 在投资前，进行充分的税务尽职调查，了解项目所在国或地区的税务法规和规定，避免不必要的税收风险。
二、税务结构设计在境外EPC总承包项目中，税务结构设计是至关重要的。
税务结构设计应该满足以下几点要求：1. 利用不同国家和地区的税收政策差异，降低企业的税负。
例如，在项目中，可以选择在存在高税率的地区设立高风险子公司，将部分收益转移至低税率地区。
2. 税务结构设计应合法合规，避免涉及跨境税收避税行为，导致被查封、罚款等纳税风险。
3. 按照合同约定进行税收规划，对于项目中的增值税、个人所得税、企业所得税等，应根据合同确立的税务分摊比例进行分摊。
三、税务协议策略为了降低企业在境外经营过程中的税务风险，避免被多国征税，应积极开展税务协议工作。
税务协议工作包括：1. 进行税务征管机构、政府和税学界等方面的沟通，以充分了解当地税收环境和税务法律法规，明确境外EPC工程总承包项目涉税事项；2. 和涉及到的国家和地区签署双重税收协议，消除重复征税的问题；3. 和其他国家和地区签署投资促进协议，避免不必要的贸易壁垒和政治风险。
四、风险管理策略在境外EPC工程总承包项目中，税务风险是不可避免的。
为了有效控制风险，应采取以下策略：1. 开展风险评估工作，充分了解项目中的税务风险和税收政策漏洞，寻找解决方案。
2. 建立有效的税务制度和内部控制机制，及时发现税收风险并加以处理。
3. 及时关注涉税法规，了解税收政策的变化，及时修改税务策略。
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析1. 引言1.1 背景介绍境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析境外EPC工程总承包项目是指工程设计、采购和施工三大环节由同一家公司负责全面承包的项目。
随着我国对外投资的不断增加，境外EPC工程总承包项目也逐渐成为企业在海外市场开拓中的重要方式。
在境外承包项目中，税务筹划显得尤为重要。
税务筹划是企业为了合法避税而采取的一系列手段和措施。
对于境外EPC工程总承包项目来说，合理的税务筹划不仅可以降低企业的税负，提升盈利能力，还可以避免因税务问题导致的经营风险。
而在不同国家或地区的税收政策、税法规定、税收制度等方面存在差异，对于企业来说，如何在境外EPC工程总承包项目中实施有效的税务筹划成为一个值得深入研究的课题。
本文将围绕境外EPC工程总承包项目的税务筹划展开分析，旨在探讨如何在境外承包项目中有效利用税收政策、规避税务风险，实现税收合规管理，并提出相关的税务优化策略和风险防范措施，为企业在开展境外EPC工程总承包项目时提供一定的参考和借鉴。
1.2 研究意义境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析具有重要的研究意义。
随着全球经济一体化的加深和中国企业“走出去”步伐的加快，境外EPC工程总承包项目在海外市场的规模和数量逐渐增加。
这些项目涉及到复杂的税务政策和规定，对企业税务负担和税务风险都提出了挑战。
深入研究境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析，对企业能够合法、合规地开展境外业务、降低税务成本、规避税务风险具有重要的指导意义。
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析也关乎企业的经济效益和竞争力。
通过合理的税务筹划，企业可以有效地优化税务结构，降低税负，提升经济效益。
税务筹划还可以为企业提供竞争优势，降低项目成本，提高项目实施效率，从而在激烈的市场竞争中占据更有利的地位。
深入研究境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析，对企业的经济效益和竞争力具有重要的影响。
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析随着全球市场的逐步开放和贸易的深化，境外EPC工程项目的实施越来越受到国内外企业的重视。
EPC工程总承包项目一般包括设计、采购、施工、调试等多个环节，因此税务筹划对于项目成本的控制具有重要作用。
本文将对境外EPC工程总承包项目的税务筹划进行分析。
境外EPC工程项目税务问题主要涉及到企业所得税、增值税、关税等税种。
在识别税务概况时，需要区分承包商和分包商之间的关系。
在国际商务中，承包商和分包商之间的关系较为常见，但是在境外项目中，承包商和分包商的关系对税务筹划影响较大。
承包商是指获得总承包权的企业，其与分包商之间的关系是委托和受托关系，在分包商履行分包合同义务的同时，也将承包商的义务履行了一部分。
分包商是指获得分包的企业，其与承包商之间的关系是买方和卖方之间的关系。
在这两者之间的关系中，税务筹划的目的是在合法的前提下，尽可能地节约开支。
2. 企业所得税的税务策划企业所得税是企业所得的应税所得额依据税法规定计算的税款，是境外EPC工程项目的主要税种之一。
企业所得税应纳税所得额是指扣除成本费用、捐赠等因素后的净值，净值乘以企业所得税税率即为应纳税所得额。
在境外EPC工程总承包项目中，企业所得税的计算方法是将项目服务期间所得收入减去相应的成本费用，包括设计费用、施工费用、工程后勤保障费用、项目管理费用、人员薪资等成本费用。
在税务筹划过程中，应遵守当地法规的规定，根据项目情况选择合适的减免项目，例如税收协定、双重征税协议等，以减少企业所得税的缴纳。
境外EPC工程项目的增值税是承包商和分包商之间的一种税收形式，增值税是以承包商的增值和分包商的增值为基础计算的，根据当地的税收法律和政策计算缴纳。
增值税的计算方式是承包商应对分包商开出的增值税发票进行计算，分包商应对承包商开出的增值税发票进行买卖公证。
在税务筹划中，要根据当地税收政策合理布局商业结构，以确保增值税的合法缴纳。
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析1. 引言1.1 背景介绍境外EPC工程总承包项目是一种经济合作形式，是指企业根据委托方的要求，在合同中规定了价款确定方式为总包价、总价或单位价总价，并提供总承包工程服务的一种形式。
近年来，随着全球化进程的加快和经济实力的增强，境外EPC工程总承包项目在国际市场上得到了广泛的应用和发展。
境外EPC工程总承包项目的税务筹划问题一直备受关注。
随着全球经济一体化的进程加快，跨国企业在境外开展EPC项目已成为一种常态。
在涉足境外市场的企业也面临着不同国家的不同税制和税务政策，税务筹划成为了企业在境外EPC项目中必须重视的问题之一。
本文将重点分析境外EPC工程总承包项目的税务筹划问题，从项目概述、税务筹划分析、税务风险分析、税务优惠政策和税务合规建议等方面展开论述，旨在为企业在境外EPC项目中提供有效的税务管理策略和合规建议，进一步提高项目的效益和降低税务风险。
1.2 研究目的本文旨在通过对境外EPC工程总承包项目的税务筹划进行深入分析，探讨其税务优惠政策、风险和合规建议，旨在帮助企业更好地规避税务风险、合理规划税务筹划，实现项目的长期可持续发展。
通过对境外EPC项目税务筹划的研究，有助于企业更好地了解税收政策对项目的影响，提高企业的税收合规水平，降低税务风险，促进项目的顺利进行。
本研究旨在探讨税务筹划在境外EPC项目中的实践意义，为企业在境外市场开拓中提供指导意见，促进企业的国际化进程。
通过本文的研究分析，旨在为企业在境外EPC项目中开展税务筹划提供参考和借鉴，为企业提供税务管理方面的支持和指导，提升企业在境外项目中的竞争力和可持续发展能力。
1.3 研究意义境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析具有重要的实践意义和理论价值。
随着全球经济一体化的深入发展，境外EPC项目在我国企业中日益普遍，税务筹划对降低企业成本、提高竞争力至关重要。
境外EPC项目涉及多国税收政策和法规，税务筹划分析对于规避双重征税、合理减少税负、遵守本地法规都具有重要意义。
境外EPC工程总承包项目的税务筹划探析
境外EPC工程总承包项目的税务筹划探析刘春阳（浙江省建设投资集团股份有限公司，浙江杭州310000）摘要：随着全球经济一体化发展趋势的不断增强，我国越来越多的企业为拓展业务开始向国际市场发展，“走出去”成为当前部分企业的发展战略。
境外EPC工程总承包项目作为境外工程承包项目的一种主要模式，其涉及内容的多元化造成了项目涉税工作的复杂性和高风险性。
基于此，本文在总结和分析境外EPC工程总承包项目涉及的主要税种、税务筹划原则和基本思路的基础上，通过案例分析了境外EPC工程总承包项目在税务筹划基本思路指导下的具体实施策略，意在为境外EPC工程总承包项目合理降低税负，提高项目总体收益提供参考。
关键词：境外EPC工程；税务筹划；总承包项目一、境外EPC工程总承包项目和税务筹划概述境外EPC工程总承包项目主要是指我国企业在国外所承包和实施的集设计、采购和施工为一体的工程项目。
在这种模式下，承包方既需要为业主提供建设项目的所有关键环节，同时还要对项目的安全、质量、造价和工期等负全面责任，使得境外EPC工程总承包项目具有四个主要特点：一是降低了工程造价，二是缩短了建设周期，三是确保了工程质量，四是减少了业主风险。
税务筹划主要是指企业为了实现整体效益最大化，以严格遵守相关法规政策为前提，对企业的各项涉税经济业务活动进行统筹的规划和安排，从而降低涉税风险和税负成本的活动。
二、境外EPC工程总承包项目涉及的主要税种、税务筹划原则和基本思路（一）境外EPC工程总承包项目涉及的主要税种从实务来看，从我国全面“营改增”实施以来，境外EPC工程总承包项目涉及的主要税种有企业所得税、增值税、关税以及个人所得税，其中企业所得税和增值税是关键，因此本文所探讨的税务筹划侧重于企业所得税和增值税。
（二）境外EPC工程总承包项目税务筹划的主要原则在税务筹划实务中，实施税务筹划遵循的主要原则有四个：一是事前规划性，即税务筹划需要对境外EPC工程总承包经济活动的涉及的税收政策、合同签订等进行事前的了解与预测规划，以降低涉税风险和税负；二是合法合规原则，即无论在何种条件下，企业所实施的税务筹划必须以遵守国内和国际税收法规为前提；三是税务筹划必须要适应企业经济业务活动的需要，即企业在进行税务筹划过程中，筹划方法和方案必须要在适应筹划单位的运营管理实际的前提下合理降低税负和涉税风险；四是成本效益原则，即企业所实施的筹划方案和策略需要综合考虑企业的筹划成本和收益，要具有整体性。
浅谈境外EPC工程总承包项目的税务筹划
浅谈境外EPC工程总承包项目的税务筹划作者：张东岳来源：《今日财富》2018年第03期通常来说境外EPC工程承包项目税务工作涉及的内容非常多，如工程的设计、施工、采购以及运行等多个方面，工作项目非常的繁杂。
尤其是在推进国际工程承包市场的进程中，我们国家大多数采用EPC工程项目承包，这种承包形式会在一定程度上加大承包商所承担的风险系数，所以对工程项目采用税务筹划就显得十分必要。
文章就境外EPC工程的税务筹划展开了必要分析。
一、境外EPC工程总承包项目的概念EPC工程总承包项目是的英文全拼为 Engineering--Procurement--Construction 其意思是设计-采购-施工于一体的建筑施工模式。
在EPC工程总承包的模式下，建筑承包商承担着设计、采购、施工以及调试等各个阶段的步骤和任务，如何有效的整合工程项目中的各个节点的建设要点，是保证工程项目高效完成的必要前提。
通常这种项目的承包建设模式，包含了设计、建设、施工以及验收全部的工程管理，因此在建筑管理上有助于施工方进行统一高效的管理，可以说这种模式行在国际上受到了很多国家的采用。
二、境外EPC工程总承包项目税务筹划的范围通常来说，境外EPC工程项目所涉及的税务筹划非常的复杂，其涵盖的内容也非常的广泛，税种的种类也比较多样，文章就选择几种主要的税种进行必要的说明。
（一）增值税的税务筹划境外EPC项目的增值税主要体现在免税以及出口退税等方面，就目前的税收规定来讲，从2013年8月开始，国家实施营业增值税以来，单位和个人在向境外提供研发和设计的服务时，所涉及的税收也出现了相应的变化，比方说EPC项目的设计部分适用零税率，而其中所涉及的EPC采购部分，国家也采用了相关的退税政策，这就大大的对相关的原材料提供了不要的税务支持，很大程度上降低了税收系数。
（二）营业税的税务筹划境外EPC工程承包项目的营业税主要是相对于工程项目的安装部分来说的，从《营业税暂行条例》的相关规定可以知道，建筑行业实行的是总承包和分承包的模式进行施工管理的，建筑工程的总承包人依据扣除分承包工程后的剩下部分所缴纳的营业税。
境外EPC工程总承包项目的税务筹划探析
限额 。 超 过 部 分 可 以 在 不 超 过 ５年 的 周 期
内 抵 缴 。境 外 Ｅ Ｐ Ｃ 总 承 包 企 业 在 所 得 税 筹划 中 ． 应 根 据 所 在 国 税 法 规 定 办 理 税 务
境外 Ｅ Ｐ Ｃ 工 程 总 承 包 项 目 税 务 筹 登 记 手 续 ． 取得 相 应 的 抵 扣 资 料 回 国 内办 划 较为 复杂 ． 涉及 税种繁 多 ， 这 里 选 择 以 理 所 得 税 的抵 免 手 续 下税 种进行重点说明 。 三 、境 外 Ｅ Ｐ Ｃ 工 程 总 承 包 项 目 各 阶
外ｍ Ｉ ： Ｉ 工 程 总承 包项目 的税 务 筹划 探 析
等各 个阶段 的建设 任务 ，合理 整合 工程 内 的 大 部 分 税 费 ． 因此 ． 在所 得税 筹划方
建 设 各 节 点 的 建 设 要 点 ．对 总 包 工 程 的 面 就 要 准 备 好 相 应 的 已纳 税 款 的 证 明 ． 如
（ 一） 增值税的税务筹 划 段 税 务 风 险点 及 筹 划 重 点 （ 一） 项 目科 研 阶段 的 税 务 筹 划
境外 Ｅ Ｐ Ｃ项 目的 增 值 税 税 务 筹 划 主
要 集 中 在 免 税 及 出 口退 税 方面 。 按 照 目前
境外 Ｅ Ｐ Ｃ 工 程 总 承 包 项 目 科 研 阶
注明业主责任 ． 由 业 主 负 责 协 助 公 司取 得
建设 、 施 工再 到交 工验收 的全过程 管理 ， 在 当 地 税 务 机 关 的缴 税 证 明 。 由业 主 代 扣 有 利 于 业 主 统 一 管 理 ．减 少 各 种 建 设 环 代 缴 的 ， 业 主负 责提 供税 款 扣 缴 凭 证 。对
适 用 增 值 税 零 税 率 。也 就 是 说 ， 对于 Ｅ Ｐ Ｃ
浅谈海外工程总承包项目纳税筹划要点
浅谈海外工程总承包项目纳税筹划要点摘要：在“一带一路”倡议下，国内施工企业越来越多的投入到海外市场，参与国际竞争，国际间税务筹划也日益受到重视。
中国的工程施工企业，在参与海外工程总承包项目的履约过程中，需要进行充分、深入的税务调研。
通过合理拆分EPC合同、构筑有效贸易模式、选择可享受税收优惠政策的常设机构等方法，有效降低项目整体税负。
为中国的工程施工企业更好、更稳的“走出去”，保驾护航。
使中国的工程施工企业，在世界舞台上，走的更远。
关键词：“一带一路”；海外工程；税务筹划；税收洼地；转口贸易引言2013年9月和10月，中国国家主席分别提出“新丝绸之路经济带”和“21世界海上丝绸之路”的合作倡议，至今已历近10年。
在“一带一路”倡议下，国内施工企业越来越多的投入到海外市场，参与国际竞争，国际间税务筹划也日益受到重视。
由于各国的税法存在差异性，税费成为一个相对信息不对称的成本支出，直接影响项目的经济收益。
因此，在参与一个新国别项目投标时，在进行项目履约过程中，进行合理有效的纳税筹划成为国际业务中必不可少的讨论话题之一。
第1章、国际税收概况及筹划重心分析在国际上，工程类项目涉及的主要税种可分为增值税、企业所得税、关税、进口增值税、预扣税、个人所得税等。
随着中国经济腾飞，与中国签订关税互免的国家越来越多。
且很多国家为了刺激经济发展，促使国内企业参与国际竞争，在进口环节多有执行免表等政策，使得很多贸易均可享受免关税优惠。
另外，个人所得税针对自然人的所得征税，且执行全球收入纳税政策。
这2个税种的税收筹划空间比较有限。
因此，针对海外工程项目的纳税筹划重心，应该是针对增值税、企业所得税进行深入了解，对这些主流税种的征税对象、征税方式、税收优惠政策、计税基数、申报时间等信息进行全面了解的基础上，配合项目实际情况，按项目生命周期，进行合理的纳税筹划工作。
第2章、迅速并深入得了解项目所在国别税法相关知识2.1需要了解的税法知识点承揽新国别总承包工程项目，需要快速了解新国别的基本税法，建安项目涉及的税种、税率、计税基数、纳税方式、申报时间等事项。
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析近年来，随着国家对于“一带一路”倡议的不断推进，在境外开展EPC工程总承包项目已经成为众多企业的重要方式之一。
EPC工程总承包项目不仅形式复杂，而且关涉到多个国家的财务税务问题，因此，如何进行有效的税务策划和管理越来越成为境外EPC工程总承包项目的关键因素之一。
1、税务策划所包含的内容税务策划是指通过对境外EPC工程总承包项目相关的法律、财务、税务等方面的规定进行分析和研究，力图在尽量合法的前提下，通过合理的税务安排，达到减少税负、降低风险、增加企业利润的目的。
税务策划需要在项目启动前就进行计划和思考，主要包括以下内容：1）税务环境评估：对境外EPC工程承包项目所涉及的国家或地区的税收体系进行全面的调查和研究，了解税收政策、法规以及税务程序等内容，以及相关法律法规对于该项目的影响和限制。
2）税务规划：在明确了税收环境之后，通过制定合理的税务规划，优化合同在税务上的结构和安排，降低企业在项目运营期间的税负和风险。
3）防范税务风险：对于存在的税务风险，需要在规划过程中加以预防和控制，避免因税务问题产生的经济损失和法律责任。
2、一些可行的税务策略1）利用双重税收协定规避税务风险双重税收协定是两国之间的一种税收协定，旨在规避跨境贸易或投资中存在的双重征税问题。
对于境外EPC工程总承包项目，双重税收协定可以用来规避税务风险，减轻企业的税负。
2）合理规避利润转移风险在EPC工程总承包项目中，常常出现由于跨国企业的存在，涉及到利润的转移问题。
为了规避因此产生的税务风险，企业可以通过合理的组织结构和财务安排，避免或者减少利润转移的风险。
3）利用税务筹划工具减少税负境外EPC工程总承包项目涉及到的税种比较多，企业可以通过利用税务筹划工具，如折旧、扣除、减免等方式，减少企业的税负。
4）合理设立境外子公司对于境外EPC工程总承包项目，企业可以通过在境外设立子公司的方式，在税务上实现更加灵活的管理和运作。
境外EPC工程总承包项目的税务筹划策略探讨
境外EPC工程总承包项目的税务筹划策略探讨摘要：进入21世纪后，我国对外承包工程业务历经二十年高速发展，规模爆炸式增加，行业已经从成长期进入饱和期、平坦期。
随着竞争逐渐加剧，利润率降低，对企业的的科学管控要求越来越高。
境外EPC工程总承包行业国别不同、所涉及的行业和工程范围多种多样，导致涉税工作相较国内业务更为复杂，而且风险也更大，项目税务筹划是否合理对项目盈亏影响是至关重要的。
基于此，本文首先简要分析税务筹划原则，最后从多个方面阐述境外EPC工程总承包项目的税务筹划策略，以此来供相关人士交流参考。
关键词：境外EPC工程；总承包项目；税务筹划；策略引言：境外EPC项目的税收问题比较复杂，因为EPC工程涉及到工程设计、施工以及运营等各个环节，且由于参与主体众多，国内外各环节分包商的管理水平的高低不同，对于总承包商的项目管理能力提出了较高的要求。
近年以来，世界许多国家都在不断地强化和健全税收法制，而EPC工程总承包工程是我国目前境外工程开展业务的主要模式之一，在此背景下，如何合理的进行税务筹划，以获得期望的利润，是每个境外工程企业都要面对的问题。
一、税务筹划原则第一，合法性原则。
开展税收筹划工作，应当遵守税法及相关法律、国际惯例等法律，是税务筹划的基本特征。
第二，合理性原则。
是指税务筹划行为所构成的事实需要具有合理性。
要与行为特征相一致，不能构造出做不到的事实，也不能将其他行业的实践复制到自己的行业中。
不同的行业，需要的是不同的事实。
同时，应满足其它经济法律法规的规定，不能只从税务筹划的角度去思考。
第三，事前筹划原则。
为了进行税务筹划，纳税人在进行此项交易前，一定要对所进行的交易中所涉及到的交易流程进行准确的把握[1]。
掌握项目所在地国家有的现行税收、减税措施、所涉税法等情况，纳税人可以利用税收优惠政策来达到节税目的。
因为纳税人的税收筹划行为是先期实施的，所以税收筹划行为是一种先期行为，需要具有先期意识。
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析随着全球化进程的加速，境外EPC工程总承包项目在中国企业中越来越受到重视。
对于这类项目而言，税务筹划是至关重要的一环。
境外EPC工程总承包项目税务筹划需要考虑的诸多因素，包括税收政策、双边税收协定、税务合规风险等，下面将对这些因素进行详细的分析。
税收政策是税务筹划不可忽视的因素。
在选择境外EPC工程总承包项目所在国家时，企业需要对目标国家的税收政策进行深入研究。
不同国家的税收政策存在较大差异，有的国家实行较低的企业所得税率，有的国家则对外国企业有较多的税收优惠政策。
企业需要结合自身情况，选择适合的目标国家，以最大程度地降低税收成本，提高项目的盈利能力。
双边税收协定是境外EPC工程总承包项目税务筹划中的重要考虑因素。
中国已经与许多国家签订了双边税收协定，协定中规定了双方国家对于企业所得税、个人所得税等方面的优惠政策。
在选择目标国家时，企业需要了解目标国家与中国之间的双边税收协定情况，以确保能够享受到协定中规定的税收优惠政策。
企业还需要通过双边税收协定来避免双重征税，降低税收成本。
税务合规风险也是境外EPC工程总承包项目税务筹划中需要重点关注的问题。
境外项目往往涉及多个国家的税收政策和法规，企业需要严格遵守当地的税收法规，避免出现税务风险。
企业还需要进行税务尽职调查，确保所选目标国家的税务合规风险可控，以免造成不必要的税务纠纷，影响项目的顺利进行。
在进行境外EPC工程总承包项目税务筹划时，企业还需要考虑到跨境资金流动、跨国合同定价等因素，以最大程度地降低税收成本，提高项目的盈利能力。
企业需要充分了解目标国家的税收政策和法规，积极参与目标国家的税收谈判，寻求国际税务筹划的最佳解决方案。
境外EPC工程总承包项目的税务筹划需要企业全面、深入地了解目标国家的税收政策和法规，结合自身情况选择适合的目标国家，同时充分利用双边税收协定等优惠政策，降低税收成本，合理规避税收风险，提高项目的盈利能力。
海外EPC工程税收筹划与风险管理
海外EPC工程税收筹划与风险管理【摘要】随着我国“一带一路”战略的实施，我国工程企业海外业务发展迅速，对外承包工程的规模与效益不断提高。
海外工程税收筹划作为降低工程税务成本，提高企业海外工程市场竞争力的重要手段，越来越受到海外工程企业的重视。
各国税收制度、税收优惠政策、税务征管模式以及国与国之间签订的双边税收协定等存在着较大的差异，其为企业开展税收筹划提供了广阔的空间。
本文通过对海外工程税收筹划的要点与方法及税收筹划的风险管理进行浅析，为企业避免重复纳税，降低海外工程税务成本提供一定的借鉴。
【关键词】海外工程税收筹划风险分析近年来，在国家“一带一路”相关政策的支持下，我国工程企业海外业务发展迅速，大量的工程实践为我国对外工程企业税收筹划提供了良好的基础，同时，复杂多变的国际税务环境也对海外工程税务管理提出了更高的要求。
本文从海外工程的组织架构、合同拆分、出口退税、境外所得税抵免、项目减免税优惠等方面的筹划及风险管理分析六个方面对海外工程税收筹划与风险管理进行浅析。
一、海外工程组织架构筹划各国税收制度、税收优惠政策、税务征管模式以及国与国之间签订的双边税收协定等存在着较大的差异，为海外工程的组织架构筹划提供了广阔的空间。
海外工程组织架构筹划应当综合考量工程的特点、税务管理环节以及当事各方的利益。
目前常见的海外工程组织架构包括直接控股架构与间接控股架构。
工程执行主体又分为子公司模式与分公司、项目部模式。
（一）直接控股模式与间接控股模式比较分析直接控股模式减少了海外工程项目的执行层级，有利于工程的快速执行，减少了公司层级增加带来的成本及风险。
但直接控股模式不利于开展海外工程税收筹划工作。
直接控股模式一般适用于规模相对较小，工期相对较短或以设备销售为主，施工安装为辅的海外工程项目。
间接控股模式增加了海外工程的执行层级，有利于开展海外工程的税收、投融资、收付汇、利润汇回、合同模式等的筹划工作。
多层级的海外控股组织架构有利于公司充分利用各国税收制度、税收优惠政策、税务征管模式、国与国之间签订的双边税收协定之间的差异以及母子公司转让定价的制度安排，通过对业务模式、管理实践的筹划，尽可能的降低企业海外工程的税赋或延缓企业纳税；有利于建立公司海外投融资平台，丰富海外工程项目融资的渠道，通过国际市场融资或国内外组合的融资模式，快速筹集项目建设资金，降低项目融资的综合成本；有利于形成海外项目执行的资金池，统筹各海外工程的资金收付，尽可能的降低国内及项目所在国外汇监管对项目执行的影响；有利于充分利用各国之间税收协定的优惠，降低企业利润汇回的税赋及管制影响，同时，充分利用我国的境外所得税收抵免政策降低或延缓企业所得税的缴纳；有利于增加合同签约主体的选择机会，便于公司通过合同执行主体及合同拆分筹划降低海外工程整体的税赋。
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析随着我国对外开放的不断深入，越来越多的企业参与到境外EPC工程总承包项目中。
对于这些企业来说，如何在项目过程中进行有效的税务筹划至关重要。
税务筹划可以帮助企业最大限度地减少税收负担，提高盈利能力，同时也能有效降低项目经营风险，提高项目的竞争力。
本文将对境外EPC工程总承包项目的税务筹划进行分析，为企业在境外项目中的税务筹划提供指导。
一、境外EPC工程总承包项目的特点境外EPC工程总承包项目是指企业将工程总包项目承包到境外国家进行项目实施，包括工程设计、采购、施工等全过程。
这类项目具有复杂的税务制度和税收政策，涉及到跨国纳税、风险管理等方面的问题。
其特点主要包括以下几点：1. 跨境纳税：境外EPC工程总承包项目涉及多国的税收政策和税务制度，企业需要面对不同国家的税务管理机构、税收政策和税务法规，对企业的税收履约提出了新的挑战。
2. 高风险性：境外EPC工程总承包项目受到宏观国际政治、经济环境的影响，同时也受到工程规模大、周期长、技术难度高等因素的影响，项目涉及的风险性较高。
3. 跨国合作：在境外EPC工程总承包项目中，通常需要与境外企业或机构合作，跨国合作中出现的税收问题需谨慎处理。
4. 税收优惠政策：不同国家对于EPC工程总承包项目可能存在各种各样的税收优惠政策，企业可以从中获取税收优惠，减少税收负担。
在境外EPC工程总承包项目中，税务筹划是企业在境外项目中成功完成并取得经济效益的关键。
税务筹划的重点主要包括：1. 税收筹划：通过合理的税收策略，合法避税、减税，有效降低企业在境外项目中的税收负担。
可采取租赁、转让、控股管理、资本结构调整等方式，进行税收筹划，降低外部税收风险。
2. 税收合规：在境外EPC工程总承包项目中，企业需要遵守当地的税收法规，合规运营项目，以免因税务风险影响项目的顺利进行。
3. 跨国合作税务筹划：在与境外企业合作的过程中，合理规划跨国合作中的税务问题，避免因税务问题影响合作关系。
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析随着全球化的不断深入发展，境外EPC工程总承包项目在我国企业中越来越普遍。
税务筹划对境外EPC项目的企业来说是非常重要的，可以帮助企业合法地降低税负，提高利润。
1. 合理选择投资方式境外EPC项目的投资方式对税务筹划有着重要影响。
企业可以通过选择合适的投资方式，将境外投资进行优化，降低税负。
2. 合理运用双边税收协定境外EPC项目往往涉及多个国家的税务问题，企业可以通过合理运用双边税收协定，避免重复征税，减少税负。
3. 合理安排利润分配各个国家对于境外EPC项目往往会有一些税收优惠政策，企业可以合理运用这些政策，降低税负。
1. 降低税负境外EPC项目的税务筹划可以帮助企业合法地降低税收，减少税负。
2. 提高项目竞争力3. 提高企业利润税务筹划可以帮助企业合法地降低税收，从而提高企业的利润，增加企业的收入。
1. 法律风险境外EPC项目的税务筹划需要遵守国家法律法规，否则可能面临法律风险。
2. 财务风险境外EPC项目的税务筹划可能会面临财务风险，如税务部门的审查、调查等，企业需要合规经营，避免财务风险。
3. 市场风险境外EPC项目的税务筹划可能会受到市场变化的影响，如果市场环境、税收政策等发生变化，企业的税务筹划可能需要做出相应调整。
境外EPC工程总承包项目的税务筹划对企业来说非常重要。
企业可以通过合理选择投资方式、运用双边税收协定、安排利润分配等方式进行税务筹划，从而降低税负，提高利润。
企业在进行税务筹划时也要注意法律风险、财务风险和市场风险，保持合规经营，避免风险。
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析随着中国企业“走出去”步伐的加快，越来越多的企业开始涉足境外EPC工程总承包项目。
在这一过程中，税务筹划成为一个必不可少的环节。
在境外EPC工程总承包项目中，税务筹划是非常重要的，能够帮助企业合理避税、降低税负，提高企业在市场中的竞争力。
一、了解当地税收政策在境外从事EPC工程总承包项目前，首先要对当地的税收政策进行深入了解。
不同国家和地区的税收政策有所不同，对于企业而言，必须严格遵守当地税法，同时也要合理利用当地税收政策的优惠，降低企业的税负。
在项目实施前，企业可以咨询当地税务机构或者雇佣专业的税务顾问，充分了解当地税收政策，确保企业能够合规开展境外EPC工程总承包项目。
二、选择合适的税收结构在进行境外EPC工程总承包项目时，企业需要选择合适的税收结构，以降低税务负担。
在选择税收结构时，企业需要考虑当地税法、企业本身的财务状况、项目的性质及规模等因素。
在某些国家和地区，合适的税收结构可以帮助企业实现利润最大化，降低税负，提高经济效益。
对于境外EPC工程总承包项目而言，税收结构的合理选择对于企业的发展至关重要。
三、合理运用双边税收协定境外EPC工程总承包项目的税收筹划还可以通过合理运用双边税收协定来降低税务风险。
中国已经与许多国家签署了双边税收协定，通过这些协定，可以避免双重征税，减少纳税义务，降低企业税负。
企业在开展境外EPC工程总承包项目之前，可以通过双边税收协定的优惠条款来规避税务风险，降低税负，从而提高项目的投资回报率。
四、注意合规合法在进行境外EPC工程总承包项目税务筹划时，企业务必要注重合规合法，严格遵守当地的税法法规。
任何形式的偷税漏税都是违法行为，一旦被发现，将面临严重的法律后果，对企业的经营和声誉造成极大的损害。
在税务筹划过程中，企业必须秉持合规合法的原则，严格遵守当地税收法规，做到税收合规。
五、完善资金管理境外EPC工程总承包项目的税务筹划还需要借助完善的资金管理来降低税负。
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析随着中国企业越来越走向海外，境外EPC工程总承包项目也越来越受到重视。
涉及到跨国业务，税务成为其中一个比较重要的问题。
对于这类项目，税务筹划非常关键。
本文将从境外EPC工程总承包项目的税法规定、税务风险及其应对措施等方面进行分析。
一、税法规定（一）税收协定税收协定是各国之间达成的双边协议，用以规定两国税务的协调与管辖。
我国与许多国家都签署了税收协定，这对于境外EPC工程总承包项目的税务筹划来说非常有利。
在选择投资国或合作伙伴时，可以优先考虑与中国签订了税收协定的国家。
（二）税种在境外EPC工程总承包项目中，涉及到的税种很多。
其中最为常见的包括增值税、企业所得税、个人所得税、资源税、印花税等。
不同国家的税种和税率有很大差别，要根据具体情况选择最优方案。
（三）税收减免境外EPC工程总承包项目中，往往可以通过一些税收减免政策降低税费负担。
此类减免政策包括免税、折旧、税收退款等，可以根据实际情况进行选择和申请。
二、税务风险及应对措施（一）税务合规风险境外EPC工程总承包项目存在的税务合规风险主要包括税收申报不及时、税收逃避、虚假交易、偷漏税等。
为了规避这类风险，企业应该审慎选择合作伙伴、了解相关税收政策和法规、提高国际税务风险意识等。
（二）税收争议风险境外EPC工程总承包项目中，往往会涉及到税收争议，如海关税收争议、进出口税收问题等。
对于这类问题，企业应该了解投资国的税收法规和政策，审慎处理与海关等税收机构的关系，并及时就涉及税收争议问题寻求专业意见。
境外EPC工程总承包项目中，税务审计风险也是不可忽视的。
一旦被审计机构发现税收漏报、虚假交易等问题，企业可能面临巨额罚款和法律诉讼。
为了避免这类风险，企业需要合理规划税务管理，完善税务档案、报税体系等，做好各类税务审计的应对工作。
综上所述，对于境外EPC工程总承包项目，税务筹划非常关键。
企业需要在选择境外投资或合作伙伴时，考虑相关的税收政策和法规，制定出科学的税务策略，规避各类税务风险，全力保障这类项目的顺利进行。
境外EPC工程总承包项目的税务筹划探析
境外EPC工程总承包项目的税务筹划探析作者：东明震来源：《企业科技与发展》2020年第09期【摘要】境外EPC工程總承包项目税务工作内容复杂繁多，在推进国际工程承包市场时，EPC工程项目承包合同受到更多国际企业的关注，并广泛应用在项目承包中。
与其他合同方式相比，EPC工程项目承包合同能有效提高承包商的责任意识，确保工程项目的质量，为企业创造更大的利润，但同时也增加承包商的风险。
EPC工程包括项目的设计、施工、采购、运行等多个阶段，在实际应用时，对工程项目整体进行控制，可以有效提高整体工程管理水平。
开展承包项目的税务筹划，能够降低企业税负，一定程度上降低承包商的经营风险。
文章从境外EPC工程总承包税务项目的筹划范围进行分析，进一步提出筹划重点，有效降低税务风险。
【关键词】EPC工程;总承包项目;税务筹划【中图分类号】F426.92;F812.42 【文献标识码】A 【文章编号】1674-0688（2020）09-0151-02Engineering Procurement Construction（简称EPC），属于集设计、采购、施工于一体的建设模式。
在EPC工程总承包模式下，承包方能对项目的多个环节进行负责，确定工程项目建设要点，以有效提高工程的安全与质量。
EPC项目管理模式在一定程度上能有效提高项目管理工作效率，确保承包商能够对工程项目认真负责。
对EPC工程总承包项目开展税务筹划，能确保工程项目资金合理使用，帮助企业降低税负，进而提高企业的经济效益。
1 境外EPC工程总承包项目的应用价值EPC项目管理属于工程竣工后向业主交钥匙的模式，在实际应用过程中效果较好。
①对工程项目整体进行优化，尤其是对工程设计、采购、工程施工方案等，可进一步确保施工方案的顺利开展。
②实现统一管理，将工程设计与施工等多方面进行有效管理，通过缩短施工工期，进一步提高工程施工效率，为企业创造更多的经济效益。
③对整个工程项目进行综合控制，比如项目目标、项目建设过程中的资金使用、施工质量等方面，有助于工程施工效率的提高。
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析
境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析随着中国企业“走出去”参与境外工程承包项目的增多，税务筹划成为了企业在国际市场竞争中不可忽视的一环。
本文分析了境外EPC工程总承包项目中的税务筹划问题，并提出了相应的建议。
税务筹划是企业在遵守法律法规的前提下，通过调整内部组织结构、经营行为等方式，合理利用税收政策，降低企业税负，提高企业效益的一种管理策略。
在境外EPC工程总承包项目中，税务筹划主要涉及如下两个方面。
一、项目投标阶段的税务筹划1. 利用境外税收协定在投标阶段，企业可以根据中国与境外国家或地区签订的双边或多边税收协定，合理规避或减少项目所涉及的税收风险。
以中非国际合作重点项目为例，中非国际合作重点项目跨越10多个非洲国家，各国之间的税制和税收政策存在着很大的差异。
在此情况下，企业可以利用双边或多边税收协定中规定的优惠条款，减少项目所涉及的税收负担，提高项目的竞争力。
2. 合理分配项目利润在投标阶段，企业需要合理制定项目的预算和利润分配方案。
一方面，企业需要根据境外国家或地区的税制和税率，合理评价项目所涉及的税收负担，把税收计划纳入到项目投标预算中，确保所报工程总价与项目盈利相匹配。
另一方面，企业需要谨慎对待项目利润的分配。
在涉及多个国家或地区的项目中，不同国家或地区的税率存在很大的差异。
如果企业在分配项目利润时不合理，可能会导致项目所涉及的税收负担过高，损失企业利润。
因此，企业应该根据不同国家或地区的税率，合理制定项目利润的分配方案，最大程度地减少税收负担，保障企业利润。
1. 合理运用承包方式在境外EPC工程总承包项目中，企业可以采取不同的承包方式，如总承包、分包等方式，从而合理分摊所涉及的税收负担。
另外，企业在选择承包方式时还需要根据项目所在国家或地区的税收政策和法规，合理评估不同承包方式的税负情况，选择合适的承包方式，降低税收负担，提高项目效益。
2. 尽量减少现金流在项目执行阶段，企业需要尽量减少项目所涉及的现金流，以便降低财务成本和税收负担。
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境外EPC工程总承包项目的税务筹划分析
随着社会不断发展和进步，我国越来越多的工程项目已经走向了国际市场，再次过程中，境外EPC工程总承包项目承包合同的应用越来越广泛，工程承办单位必须要对整个工程建设认真负责，所以，比之别的合同形式，境外EPC工程总承包项目承包单位的风险也更大，进行一定的税务筹划便显得至关重要了。
标签：境外EPC项目;税务筹划;分析
0 引言
随着市场经济发展进程不断推进过程中，更多的工程项目承包企业也逐渐走向国际化，承包境外工程项目并且积极进行研发，鉴于此，人们对境外EPC工程总承包项目有了高度的重视。
文中对境外EPC工程总承包项目税务筹划的重要性进行了简要的阐述，并且分析了对其税务筹划的有效措施。
1 境外EPC工程总承包项目过程
境外EPC工程总承包项目的管理模式是对整个工程全过程进行有效管理的模式，它涵盖了图纸设计以及施工和安装调试等。
此模式有着多种的优势，首先，通过对工程的设计和材料采购等能够对工程建设方案不断的进行优化。
其次，可以对工程施工以及整体设计进行统筹的规划和管理，可以在一定程度上使得工程能够如期竣工。
然后，可以综合地对工程项目建设进度、质量及项目预算进行有效的控制，而且可以对工程建设所用到的资金有全面的掌控，进而可以使得工程建设目标得以实现。
最后，通过此管理模式可以给有关人员积累一定的管理经验，使得工程承包企业的整体管理水平得到有效提升，进而提高企业经济效益和社会效益，同时能够使得境外工程设计的主导作用得到充分的发挥。
1.1 启动阶段
境外EPC工程总承包项目的启动阶段主要是对新的项目以及当前项目进行定义，启动阶段首先就要对负责该项目的经理选出，这是该阶段的重要内容，然后再对项目进行授权和定义，初步确定项目启动范围，初步落实财务资源等项目所需的各种资源。
除此之外，还要登记工程项目的全体管理人员，同时确立承包项目的章程，在整个境外EPC工程总承包项目建设过程中管理人员在进行管理过程中应当严格遵守章程，项目启动之前还需要审批章程，然后才能够启动。
在启动阶段，对项目章程的确立以及经理的选出是工程项目能否达到预期需求的有效保障。
当前由于我国工程承包企业发展速度不断加快，促使其规模也越来越大，EPC项目管理模式也得到了极其广泛的应用，然而，很多企业对工程项目准备工作比较轻视，因此就造成了业务需求难以得到有效满足，极大的限制了工程项目的顺利进行。
1.2 规划阶段
在项目规划阶段，选出的项目经理首先就要对项目启动范围有明确的认识，重点对项目目标的定义同时进行优化处理，然后积极制定有效的工程建设方案。
对境外EPC工程总承包项目的管理综合性较强，项目管理工作也极其复杂，这就需要项目经理必须要对本职工作认真负责，全面掌握施工信息，做出一定的分析和反馈，对项目建设的有关信息进行深入的了解。
对于整个境外EPC工程总承包项目的管理而言，规划阶段有着不可取代的作用，规划阶段主要是对项目的实施方案进行确定，制定相应的管理战术。
在对境外EPC工程总承包项目进行管理时，经理需要对管理计划进行编制和优化。
若管理计划有所变化，项目经理就要对于既定的管理进行及时的调整，并且提交申请给公司主管领导，待审批通过后，项目经理需要作出记录，然后通知相应的管理人员。
1.3 执行阶段
在此阶段，项目经理必须要认真负责，保证施工的各个环节能够处于有效的管理之内，进而使得工程项目管理工作具有一定的规范性。
在境外EPC工程总承包项目执行阶段，项目经理应当合理的对相应的资源进行调配，同时保证管理人员能够严格遵照既定的计划进行管理，使得工程项目建设过程的全部有效资源能够充分的应用到项目活动之中。
除此之外，境外EPC工程总承包项目承包单位必须要进最大可能将项目设计变更频率降低，严格遵照计划确保目标得以完成。
不仅如此，建设设备、材料的采买以及施工必须要与项目设计工作有机结合，综合各个方面的因素，使得由于施工质量不佳以及建材采买工作的失误而出现的返工现象得到有效降低，这能够极大的降低工程投入的成本，使得工程能够按时完工。
另外，项目经理还必须要高度重视沟通工作，通过与有关人员的沟通，全面掌握工程建设过程中的重点和难点，通过相互之间的协调，保证项目能够顺利进行。
1.4 监控阶段
对于境外EPC工程总承包项目的监控主要是对项目的跟踪以及审查和进度的有效调整等，必须要经常的进行项目绩效的分析，及时掌握与既定目标之间的偏差，同时对工程项目进行全过程的监控，针对出现的问题积极制定相应的策略进行有效防范，及时解决。
在此阶段，工程承包单位必须要高度重视对施工质量的有效监控，对客观存在的一些隐患进行有效的控制，提高工程建设质量。
1.5 收尾阶段
在以上各个项目管理階段结束以后开始进入收尾阶段，项目经理需要对以上各管理阶段做出评价，针对各个阶段遇到的问题做好总结和分析，同时认真分析启动阶段、规划阶段、执行阶段和监控阶段管理效果。
在境外EPC工程总承包项目的收尾阶段，项目经理通过认真总结管理中遇到的问题，并且对它们造成的不良影响做出记录，使得下一次项目管理工作能够更好的完成，项目经理对整个境外EPC工程总承包项目管理的各个阶段进行认
真的分析和总结，全面管理中遇到的问题以及它所带来的不良影响，对总结出来的经验教训做好记录，给下个项目的管理提供数据参考。
2 境外EPC工程总承包项目的税务筹划策略
通过对境外EPC工程总承包项目的税务筹划全过程的分析可知，要想使得境外EPC项目税务筹划能够有效进行，相应的，企业就要积极制定相应的策略进行严格的控制，比如可以通过转移定价手段，成立国际中介公司以及构建组织形式这三种有效途径使得境外EPC工程总承包项目的税务筹划工作能够顺利进行，使得境外承包工程的企业所需的经济效益得到有效的提升。
2.1 合理利用定价转移手段
境外EPC工程承包企业可以借助于合理的利用定价转移手段对项目税务做出科学的筹划，通过此方式能够使得境外企业经济效益得到一定的提升，这也是一种重要手段。
通过相应的调查和研究表明，合理的利用定价转移手段进行境外工程承包企业的税务筹划，已经取得了良好的效果，应用定价转移手段时需要对世界各个国家由于税率上的差异而产生的价格差有全面的考虑。
境外工程承包企业通过合理利用此种手段可以使得企业利润得到有效的转移，使得企业所需缴纳的总税赋得到极大的降低。
企业在进行交易过程中必须要严格依照国家制定的条例进行，使得企业经济效益得到最大程度的提升。
2.2 成立国际中介公司
除了可以通过定价转移进行合理筹划以外，还能够借助于成立国际中介公司的方式实现，借助于此种手段可以在一定程度上减轻企业所需缴纳的税务负担，而且可以使得子公司能够得以享受到优惠。
但是，在成立国际中介公司过程中需要综合各个方面的因素选择公司位置，比如，税收低。
如若成立的国际中介公司设在税务负担高的国家，境外工程承包企业便能够借助于国际中介公司将自身的产品传递给子公司，这样便使得境外工程承包企业所需承担的税务得到有效降低，这对于企业而言有着极其重要的意义。
就当前现状而言，瑞士和中国香港是最合适的国际中介公司设立的地点。
2.3 构建有利的组织形式
组织形式的构建是促进对于境外工程承包企业而言，构建有利的组织形式也是一种有效的税务筹划手段，可以使得企业的经济效益得到稳定的提升。
目前，越来越多的境外工程承包企业开始成立子公司，以实现企业利润最大化。
子公司并不是独立于总公司的，其所提升的利润必须要交接与总公司，结合总公司所在国家税收法律缴纳税赋，这种形式能够使得企业经济效益得到最大限度的提升，推动企业长期发展战略目标得以实现。
3 总结
境外EPC工程总承包项目承包模式的应用有着极大的优势，因此其应用也
愈加广泛。
然而，由这种境外EPC工程总承包项目合同评审特点所决定，境外工程项目承包企业必将会有更大的风险。
所以，在进行税务筹划过程中，首先要全面掌握企业所要面临的风险，然后制定相应的方案进行解决，将风险控制在可控制范圍之内。
参考文献
[1]袁军丽.境外EPC工程总承包项目的税务筹划探析[J].中国集体经济，2015，（4）：101-102.
[2]张东岳.浅谈境外EPC工程总承包项目的税务筹划[J].今日财富，2018，（2）.
[3]毛玉涛.浅谈境外EPC工程总承包项目税收筹划[J].经营管理者，2017，（20）：327-328.。