2019年新个税总结
2019税务个人工作总结
2019税务个人工作总结2019年对于税务工作者来说是一个充满挑战和机遇的一年。
通过与客户合作，了解税收法规的变化，应对不断变化的税务环境，今年我们取得了一些重大的成就。
在2019年，我们不仅为客户节省了大量的税款，还提供了专业的税务咨询和规划服务，帮助他们实现了财务目标。
我们的工作总结如下：一、了解税收法规的变化。
2019年，税收法规发生了许多重要的变化，包括个人所得税改革、增值税税率调整等。
我们通过不断学习和了解最新的税收政策，及时调整工作方案，为客户提供准确的咨询和规划服务。
二、为客户节省税款。
通过深入了解客户的财务状况，我们制定了合理的税务策略，帮助客户最大限度地减少税款。
在今年，我们共为客户节省了超过X万元的税款，提升了客户的满意度。
三、提供专业的税务咨询和规划服务。
我们在2019年积极开展税务咨询和规划工作，协助客户解决了各种涉税问题，规避了潜在的税务风险，帮助客户提高了税务合规水平。
四、加强团队建设。
为了提供更优质的服务，我们加强了团队建设，提高了员工的税务专业知识和服务意识。
通过培训和学习，我们的团队不断提升了综合素质，为客户提供了更有力的支持。
通过这一年的工作总结，我们对自己的工作充满了信心和骄傲。
在新的一年，我们将继续努力，为客户提供更优质的税务咨询和规划服务，为他们创造更大的利益。
同时，我们也将密切关注税收法规的变化，提高自身的专业水平，不断改进和创新，努力成为客户信赖的税务合作伙伴。
五、利用数字化技术提高效率。
在2019年，我们也加强了数字化技术在税务工作中的应用。
通过采用先进的税务软件和数据分析工具，我们提高了工作效率，为客户提供了更快速、更精准的服务。
数字化技术的应用，使我们能够更好地管理客户的税务数据，及时发现和解决问题，为客户创造更大的价值。
六、参与社区税务宣传和志愿服务。
除了为客户提供专业的税务服务外，我们还积极参与了社区税务宣传和志愿服务活动。
通过举办税收知识讲座、义务咨询等活动，我们为社区居民提供了税务知识的普及和咨询服务，为他们解决了税务问题，提高了社区居民的税收合规意识。
中国个人所得税总结
中国个人所得税总结中国的个人所得税是一项税收制度，对个人从工资、薪金、稿费、特许权使用费等所得的总额，减去法定扣除项后，按照一定比例计算应纳税额的税费。
个人所得税是一种间接税，由居民和非居民在中国境内所得缴纳。
同时，它也是税制改革的重要内容之一，对中国税收制度的完善有着重大作用。
作为一项国家的重要税种之一，中国的个人所得税在税收的贡献上不容小觑。
个人所得税是一种相对公平的税收制度，对于收入水平较高的人群，缴纳的税费比收入水平低的人要更多，这也有助于促进社会的公平与正义。
从个人所得税的类别来看，中国主要包括11类：工资薪金所得、个体工商户所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得、偶然所得、赌博或者中奖所得以及其他所得。
对于不同类型的个人所得，中国的税收政策和标准都有所不同。
例如，劳务报酬所得的免征额度为4000元，而对于个体工商户所得则按照经营成本和费用扣除后再计算纳税额。
2019年，中国进行了个人所得税改革，实行了新的个税法。
该法对个人所得税免征额度进行了调整，从原来的每月3500元提高至每月5000元，并开始实施综合所得税制度，取消了之前的分类所得税制度，进一步简化了税制。
这一改革大大减轻了中低收入群体的经济负担，增加了他们的可支配收入，同时加强了税收的公正性。
除此之外，在中国，个人所得税的缴纳方式也非常便捷。
例如，企业和个人可以通过税务局的网站或者移动端进行缴纳，以及通过多种渠道查询和更新个人所得税信息。
此外，对于不同职业或收入来源的个人缴税标准和缴税方式也都有所区别，以尽可能地保障资源的最优分配。
在未来，中国的个人所得税还可以继续进行改革和优化。
例如，可以进一步扩大免征额度，加强对高收入人群的调节，完善居民个人所得税缴税分类，促进税收制度的完善和健康发展。
总之，个人所得税作为一种重要的税收制度，在中国的税收体系中居于不可忽视的地位。
在税收政策的不断优化下，个人所得税的缴纳方式和标准也不断得到完善，有助于促进社会的公平和正义，增加人民可支配收入，为中国经济建设和社会发展做出了积极的贡献。
个人应纳税总结报告范文(3篇)
第1篇报告时间：2023年X月X日报告人：[您的姓名]一、前言随着我国税收制度的不断完善和税收政策的逐步优化，个人纳税意识不断增强，纳税申报工作日益规范。
本报告旨在对我个人2023年度的应纳税情况进行分析总结，以便更好地了解个人税收政策，提高纳税意识，确保依法纳税。
二、纳税情况概述1. 纳税项目2023年度，我共涉及以下纳税项目：（1）个人所得税：根据我国个人所得税法及相关政策，我依法缴纳了工资薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等个人所得税。
（2）房产税：根据我国房产税法及相关政策，我依法缴纳了个人住房房产税。
（3）车船税：根据我国车船税法及相关政策，我依法缴纳了个人拥有的车辆车船税。
2. 纳税金额（1）个人所得税：本年度共缴纳个人所得税人民币XX元。
（2）房产税：本年度共缴纳房产税人民币XX元。
（3）车船税：本年度共缴纳车船税人民币XX元。
三、纳税政策及法规学习1. 个人所得税政策：我认真学习了个税改革相关政策，如起征点提高、税率调整等，确保按照最新政策依法纳税。
2. 房产税法规：我关注了我国房产税法及相关政策的变化，了解个人住房房产税的征收范围、税率等，确保按时足额缴纳房产税。
3. 车船税法规：我关注了我国车船税法及相关政策的变化，了解个人车辆车船税的征收范围、税率等，确保按时足额缴纳车船税。
四、存在的问题及改进措施1. 存在问题（1）对税收政策了解不够全面，有时存在误解。
（2）部分税收优惠政策未能充分利用。
2. 改进措施（1）加强税收政策学习，提高个人纳税意识。
（2）关注税收优惠政策，合理利用政策，减轻税收负担。
（3）按时足额申报纳税，确保依法纳税。
五、总结通过本年度的纳税工作，我深刻认识到依法纳税是每个公民应尽的责任和义务。
在今后的工作和生活中，我将继续加强税收政策学习，提高纳税意识，确保依法纳税，为我国税收事业贡献自己的力量。
[您的姓名]2023年X月X日第2篇报告时间：2023年X月X日报告人：[您的姓名]一、前言随着我国税收制度的不断完善和税收征管水平的提升，个人纳税意识逐渐增强。
最新工资薪金个人所得税税率表2019
最新工资薪金个人所得税税率表2019 引言个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照法定税率和税法规定计算纳税的一种税种。
个人所得税是国家的一项重要税收，对于个人和国家的发展都有着重要的意义。
为了使纳税人更加了解个人所得税的规定和税率表，税务部门每年都会发布最新的税率表。
本文将介绍2019年最新的工资薪金个人所得税税率表，包括起征点、税率和速算扣除数等内容。
一、起征点起征点是指纳税人在一个纳税年度内，所得额达到一定金额时才需要开始缴纳个人所得税的规定。
在2019年，我国个人所得税的起征点为5000元。
换句话说，每个纳税人的年度所得额不超过5000元时，是不需要缴纳个人所得税的。
二、税率表2019年最新的工资薪金个人所得税税率表如下：1. 不超过36000元的部分，适用税率3%，速算扣除数0元；2. 超过36000元至144000元的部分，适用税率10%，速算扣除数2520元；3. 超过144000元至300000元的部分，适用税率20%，速算扣除数16920元；4. 超过300000元至420000元的部分，适用税率25%，速算扣除数31920元；5. 超过420000元至660000元的部分，适用税率30%，速算扣除数52920元；6. 超过660000元至960000元的部分，适用税率35%，速算扣除数85920元；7. 超过960000元的部分，适用税率45%，速算扣除数181920元。
三、计算个人所得税为了更好地理解个人所得税的计算方式，举例说明如下：假设某个纳税人的年度工资薪金总额为100000元，根据税率表可以分段计算个税：1. 不超过36000元的部分，应缴纳个税：36000 * 3% - 0 = 1080元；2. 超过36000元至100000元的部分，应缴纳个税：(100000 - 36000) * 10% - 2520 = 8880元。
因此，该纳税人在2019年的个人所得税应缴纳的金额为1080 + 8880 = 9960元。
个税年度汇算计算表(2019年新个税法)
20
=ROUND(MAX(Q3*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,2520,16920,31920,52920,85920,181920},0),2)
注释：
1)公式在R3输入；
2)Q3为扣除起征点、“五险一金”、各种税法准许的扣除项后的工资额
3){0.03;0.1;0.2;0.25;0.3;0.35;0.45}为税率数组；
4){0;105;555;1005;2755;5505;13505}为对应的速算扣除数数组。
这个公式的意思的是，工资总额减去起征点5000、“五险一金”、各种税法给予扣除项后，乘以税率，再减去速算MAX(Q3*0.01*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,2520,16920,31920,52920,85920,181920},0)返回的也是一个数组，共有也就是说，如果得出的结果全部是负数，那么返回的最大值就是0值（免征个税）。
5920,181920},0),2)
予扣除项后，乘以税率，再减去速算扣除数。
而用大括号{}包起来的代表数组，所以
1920},0)返回的也是一个数组，共有7个数值（可能有正数和负数，可能全部为正数，还有可能全部为负数）。
但是我们知道
-4932.37
可能全部为负数）。
但是我们知道应缴税额不能为负数。
所以，最后通过MAX函数把这七个数值，额外加一个0值一起做比较，
应补交（或退税）额
0值一起做比较，取最大值。
2019个税计算方法
2019个税计算方法导言：自2019年1月1日起，中国财政部、税务总局联合发布了新的个人所得税法规定，纳税人在申报个人所得税时，需要根据新的计算方法来计算他们应缴纳的税款。
本文将详细介绍2019年个税计算方法及相关细则。
一、个税税率及扣除方案：2019年个税计算方法首先涉及到税率及扣除方案。
新的税率方案分为七档，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
税率的递进方式帮助实行差别化征税，使高收入者缴纳更多的税款。
扣除方案则分为基本减除费用和专项扣除两部分。
基本减除费用对每个纳税人都适用，金额为5000元/月。
专项扣除是根据纳税人的实际情况进行区分，包括子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、大病医疗等六项。
二、计算个税过程：在了解了税率及扣除方案后，我们来看一下具体的个税计算方法。
个税的计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数1.计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 税前收入 - 五险一金 - 基本减除费用 - 专项扣除其中，税前收入包括工资、奖金、稿费、特许权使用费、特许权使用费等各种收入。
五险一金包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。
2.计算个税：根据税率及扣除方案，根据应纳税所得额计算相应的税款。
根据税法规定，税率适用于不同的所得额区间，扣除数则是根据税率从高到低依次递减的。
3.速算扣除数：速算扣除数是一个固定的数额，用于简化计算。
根据不同的税率，速算扣除数也不同。
三、个税计算示例：为便于理解，我们来看一个具体的个税计算示例。
假设小王的月工资为10000元，五险一金为2000元，其他专项扣除为2000元。
首先计算应纳税所得额：工资收入为10000元，减去五险一金2000元，基本减除费用为5000元，专项扣除为2000元，所以应纳税所得额为10000 - 2000 - 5000 - 2000 = 1000元。
个人所得税改革后的几点思考
摘要：2019年1月1日我国正式实施新的个人所得税法，本次个人所得税法较以往做出了非常大的修订。
首次提出了“综合所得”的概念，摒弃了以往按月申报方式，改为按月预缴年度汇算清缴模式，增加了专项附加扣除的减税措施，研发了纳税人手机端APP操作软件。
这一系列变化成为本次改革的亮点。
新的模式与思路必然带来新的问题，本文将针对个人所得税改革的变化以及出现的新的问题和解决思路与方法做出一些研究与思考。
关键词：个税改革；综合所得；汇算清缴；专项附加扣除个人所得税是国家税收的一项重要保障，是纳税人最为直观面对的一项税收政策。
从1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议到2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议，我国的个人所得税已经历经了七次的修订。
每一次的修订，都是结合当时国情、民生、收入水平等实际情况，都在我国个人所得税的发展历程中书写了浓厚的一笔，都会给纳税人带来最直观的感受、税负的降低。
然而，最新一次的个人所得税法的修订，呈现在公众面前的不仅仅只是税负降低这单一的表现形式，我们从新的个人所得税法中直观感受的是翻天覆地的巨大变化。
在这个里程碑式的变化面前，专业领域的财务、税务工作者应引起足够的重视。
一、个人所得税法的重要改革变化(一)对纳税人分类提出具体明确的界定新颁布的中华人民共和国个人所得税法中首先明确了纳税义务人范围的全面界定，提出了居民个人与非居民个人的概念。
居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。
非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。
选取了以183天为时间节点的界定标记，规定居民个人与非居民个人在征收个人所得税时按照不同的计算方法，区别对待。
纳税人类别概念的清晰明确帮助财务人员在日常工作中合理清楚的辨明纳税人身份，确保了个人所得税的计算准确。
(二)将多种形式的收入做统一规范居民个人的收入范围提出了“综合所得”的概念，其包含工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费四项所得。
2019个人所得税新标准
2019个人所得税新标准1、免征额的变化2019年个人所得税的免征额从3500元提升到了5000元，这意味着月工资在5000元及以下的人都不需要缴纳个人所得税了。
2、居民个人的预扣预缴方法《公告》明确了居民个人的工资、薪金所得个人所得税，日常采取累计预扣法进行预扣预缴;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得个人所得税，采取基本平移现行规定的做法预扣预缴;非居民个人则依照税法规定计算并扣缴个人所得税。
同时，因综合所得预扣预缴个人所得税额与居民个人年度综合所得应纳税额的计算方法存在一定差异，《公告》同时明确居民个人预缴税额与年度应纳税额之间的差额，年度终了后可通过综合所得汇算清缴申报，税款多退少补。
3、非居民个人的扣缴方法《公告》明确，扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，个人所得税按以下方法按月或者按次代扣代缴：非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。
稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
二、个人所得税税率个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：1.工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。
2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。
3.比例税率。
减税向中低收入倾斜。
新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。
三、个人所得税纳税范围1、工资、薪金所得个人所得税工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
新个税政策下全年一次性奖金计税方式筹划
新个税政策下全年一次性奖金计税方式筹划新个税法实施后，个税纳税人可以在全年内享受各种不同形式的收入，包括薪资收入、奖金、股权收益等。
其中，一次性奖金是许多公司在年底发放给员工的一种福利，但如何计税成了热议的话题。
本文将分析新个税政策下全年一次性奖金计税方式的筹划。
一、新个税政策概述自2019年1月1日起实施的新个税法，对于很多个人和企业来说，都带来了很多变化。
其中最大的变化是，新政策将个税的纳税标准由每月“税前收入”改为“应纳税所得额”，并取消了原有的“专项扣除”等制度。
这意味着，每个纳税人的税率将有所不同，而且需要按照实际的“应纳税所得额”来计算缴税金额。
二、全年一次性奖金的分类在全年内，企业通常会有多种形式的奖金或福利，如年终奖金、节日福利、股权收益等。
其中，年终奖是最为普遍和重要的一种，也是最受关注的。
根据奖金的收入形式，可以将年终奖金分为以下几种：1. 直接发放为金钱奖励，与正常的薪资收入一起计算计税。
2. 直接发放为实物或代金券等，实物或代金券的价值要算入工资收入中，但奖金本身不需要纳税。
3. 将奖金分别分配到各月份的工资收入中计税。
4. 将奖金发放到税前，按照一定的比例代扣缴纳税款。
以上四种方式中，第一种是最为常见的，也是最为普遍的方式。
三、计算全年一次性奖金的应纳税所得额在新政策下，计算全年一次性奖金的应纳税所得额需要掌握以下两个关键点：税法规定和奖金性质。
1. 税法规定根据个人所得税法，个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 总收入 - 各项扣除- 赡养人数× 5000元 - 免征额。
其中赡养人数和免征额因人而异，可根据自己的实际情况进行相应调整。
2. 奖金性质在计算全年一次性奖金的应纳税所得额时，奖金的性质也要进行考虑。
例如，如果奖金是作为薪资性收入支付的，则需要作为正常的工资收入进行计算，即按照当月工资额去计算。
如果奖金是作为奖金性质支付的，则需要按照奖金收入来进行计算。
新个税政策的学习心得
新个税政策的学习心得新的个人所得税法将于2019年1月1日开始实施，各种配套政策在本月底集中发布，最近，各级税务机关的官网和公众号、各税务相关的公众号平台几乎每天都在推送新个税的政策解读。
通过一周的学习，我也写写自己的学习心得。
个税应该是税源覆盖面最广的一个税种，可以大致概括为：所有取得收入的个人都是个人所得税的纳税主体。
所以个税改革的关注度很高，涉及到我们每个人的切身利益。
当然，除去纳税人的纳税意识和税务机关的征管成本等复杂因素的考虑，现实中，并非所有应纳个税的人都缴税了，比如小摊位的业主、个体户的雇员等等。
同时，我们也可以看到，随着科技的进步，大数据时代的到来，在税负公平这方面相关部门已经做了很多努力，从技术上也将倒逼纳税人依法纳税，比如购房资格所需的社保或个税缴纳记录、社保划转税务机关征管等等。
新个税改革，个人认为是给已纳入管理的纳税人的一次很大的优惠，扣除费用的提高、专项附加扣除项的加入都将减少个税的纳税额，同时，也综合考虑了家庭支出等因素，让个税更加人性化、合理化。
好的政策要落到实处才是王道，税务机关也陆续发布落实配套政策和操作指引，让每个人真正享受改革红利。
通过学习，个人将掌握新个税政策的方法概括为：基本点——《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》；重点——《个人所得税专项附加扣除暂行办法》；难点——新个税衔接问题的两个文件：《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》、《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》；一系列配套政策。
逐条学习政策，提取关键点，心得大纲如下：01基本点分清居民个人和非居民个人合并后的经营所得居民个人每一纳税年度的综合所得的减除项纳税申报期限汇总扣缴义务人的责任或将是涉税服务机构或人员的喜讯02重点六项专项附加扣除的税收筹划切入点与住房相关的扣除项选择附则里的重要信息03基本点喜忧参半的居民个人预扣预缴办法年中新入职人员工资、薪金所得预扣预缴及汇缴问题的探讨技术含量极高的全年一次性奖金的计税问题。
个人所得税知识点总结5篇
个人所得税知识点总结5篇第1篇示例：个人所得税是国家对个人收入征收的一种税种，是国家的重要税收收入来源之一。
了解个人所得税的知识对于每个纳税人来说都非常重要，不仅可以避免因不了解税法而导致的违法行为，还可以合理规划自己的财务，最大限度地减少税负。
以下是个人所得税的知识点总结，希望对大家有所帮助。
个人所得税的征收范围根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、经营所得、财产转让所得、利息、股息红利所得等各种形式的收入。
个人在中华人民共和国境内取得的各项所得都应当依法缴纳个人所得税。
免征个人所得税的收入在个人所得税法中，也规定了一些收入是免征个人所得税的，比如军人的军衔津贴、抚恤金、退役军人的优待金等。
还有一些特定的收入，如奖学金、助学金等也可以享受免征个人所得税的政策，但需要符合一定的条件和限额。
个人所得税的税率和起征点目前我国个人所得税的税率分为7个等级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
起征点指的是个人所得税的征收起点，超过起征点的收入就需要缴纳相应的个人所得税。
目前我国的个人所得税起征点为每月5000元。
个人所得税的纳税申报个人所得税的纳税申报是指纳税人根据自己的实际情况，向税务机关主动申报应纳税所得额，按照规定缴纳个人所得税的行为。
一般来说，工薪所得的纳税人是由所在单位代扣代缴个人所得税的，而对于一些其他类型的所得，如稿酬所得、经营所得等，则需要纳税人自行向税务机关进行申报并缴纳税款。
个人所得税的减免和优惠政策为了鼓励公民参与公益事业、教育、医疗、购房等方面的支出，我国的个人所得税法律体系中设有许多减免和优惠政策。
对于购房贷款利息支出、子女教育支出、大病医疗支出等均可在一定的范围内进行税前扣除，减少个人所得税的负担。
个人所得税的税收征管税收征管是指国家税务机关依法对纳税人履行纳税义务的全过程进行监督、管理和服务。
在个人所得税征收过程中，税务机关会进行申报审核、征收管理、风险防范等工作，保障个人所得税的合法征收。
个人所得税新旧税率对比表(2019年)
15160
税率表二:经营所得适用
级数
全年应纳税所得额
税率(%)
新速算扣除数
旧税率表
新税率表
1
不超过15000元的
不超过30000元的
5
0
2
超过15000元至30000元的部分
超过30000元至90000元的部分
10
1500
3
超过30000元至60000元的部分
超过90000元至300000元的部分
1410
4
超过9000元至35000元的部分
超过25000元至35000元的部分
25
2660
5
超过35000元至55000元的部分
超过35000元至55000元的部分
30
4410
6超过55000元至800 Nhomakorabea0元的部分
超过55000元至80000元的部分
35
7160
7
超过80000元的部分
超过80000元的部分
税率表一:工资、薪金所得适用个人所得税累进税率表
级数
全月应纳税所得额
税率(%)
新速算扣除数
旧税率表
新税率表
1
不超过1500元的
不超过3000元的
3
0
2
超过1500元至4500元的部分
超过3000元至12000元的部分
10
210
3
超过4500元至9000元的部分
超过12000元至25000元的部分
20
20
10500
4
超过60000元至100000元的部分
超过300000元至500000元的部分
30
2019年起,劳务报酬所得个税计算方式大变
云帐房致力于智能财税软件系统、精准获客商机、营销转化赋能服务2019年起，劳务报酬所得个税计算方式大变各位会计人注意了！新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。
而最近最受大家关注的劳务报酬，劳动报酬个税问题你了解多少？下面随小编一起来看看具体变化。
新个税法重点一览：2018年10月1日起至2018年12月31日，先将工资薪金所得基本减除费用标准提高到每月5000元，并按新的税率表计算纳税，不实行专项附加扣除。
2019年1月1日起，将劳务报酬、稿酬、特许权使用费等三项所得与工资薪金合并起来计算纳税，并实行专项附加扣除。
那么，哪些日常收入属于劳务报酬呢？劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
云帐房致力于智能财税软件系统、精准获客商机、营销转化赋能服务 劳务报酬所得个税怎么算？1月1日后计算方式完全变了！举个例子：小明帮着一家公司翻译外文，取得了12万元的劳务报酬，小明想知道这笔劳务所得如何计缴个人所得税呢？2018年的计算方式：个税=（12-12×20%）×40%-7000=3.14万元提醒：劳务报酬所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
然后适用比例税率，税率为百分之二十。
但是对劳务报酬所得一次收入畸高的，适用以下税率表：云帐房致力于智能财税软件系统、精准获客商机、营销转化赋能服务2019年的计算方式：若是2019年不考虑其他所得与其他各项专项附加扣除项目的情况下：个税=（12-12×20%-6）×3%-0=1080元提醒：明年劳务报酬跟工资薪金、稿酬所得和特许权使用费所得均并入属于综合所得，适用的税率表如下：云帐房致力于智能财税软件系统、精准获客商机、营销转化赋能服务提醒：居民个人综合所得的应纳税所得额，是指工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项收入额减除费用6万元（每年）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
个人税种总结报告范文(3篇)
第1篇一、前言税收是国家财政的重要来源，也是调节经济、保障民生的重要手段。
在我国，个人所得税作为税收的重要组成部分，对于调节收入分配、促进社会公平具有重要作用。
本报告旨在对个人税种进行总结，分析其特点、作用及存在的问题，并提出相应的改进建议。
二、个人税种概述1. 个人所得税的概念个人所得税是指对个人（包括居民和非居民）从各种来源取得的所得征收的一种税收。
根据所得的性质和来源，个人所得税可以分为以下几种类型：（1）工资、薪金所得（2）个体工商户的生产、经营所得（3）稿酬所得（4）特许权使用费所得（5）利息、股息、红利所得（6）财产租赁所得（7）财产转让所得（8）偶然所得2. 个人所得税的特点（1）直接税性质：个人所得税直接针对个人征收，具有较强的直接税性质。
（2）累进税率：个人所得税采用累进税率，所得越高，税率越高，有利于调节收入分配。
（3）源泉扣缴：个人所得税实行源泉扣缴制度，有利于提高税收征管效率。
（4）分类征收：个人所得税按照所得性质分类征收，有利于体现税收政策导向。
三、个人税种的作用1. 调节收入分配个人所得税通过累进税率制度，对高收入者征收较高的税率，有利于缩小贫富差距，实现收入分配的公平。
2. 保障民生个人所得税收入是国家财政的重要来源，可以用于社会保障、教育、医疗等民生领域的投入，提高人民生活水平。
3. 促进经济发展个人所得税通过调节收入分配，可以激励人们勤劳致富，提高劳动生产率，促进经济发展。
4. 增强税收征管个人所得税实行源泉扣缴制度，有利于提高税收征管效率，降低税收流失。
四、个人税种存在的问题1. 税率结构不合理目前，我国个人所得税税率结构存在一定程度的偏高现象，对中低收入者税负较重，不利于激励人们勤劳致富。
2. 税收征管难度大个人所得税征收涉及面广，纳税人众多，税收征管难度较大，存在一定程度的税收流失。
3. 税收政策调整不及时随着经济社会发展，个人所得税政策需要不断调整，以适应新的形势。
新个税计算方法例子及公式
新个税计算⽅法例⼦及公式⼀、税法规定在新个税制度下，个税算法和之前真的不⼀样了。
以前是每⽉单独计算个税，⽽2019年起采⽤每⽉预扣预缴、次年统算多退少补的计算⽅法。
也就是说还是每⽉算⼀次缴⼀次，不同的是算法由根据单⽉数据算，修改为按累计数据计算。
具体公式为：本⽉应扣缴税额= （本⽉累计应扣预缴纳税所得额 * 预扣税率 - 速算扣除数）-累计减免税额 - 累计已预扣预缴税额本⽉累计应扣预缴纳税所得额= 累计收⼊ - 累计免税收⼊ - 累计减除费⽤ - 累计专项扣除 -累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除其中：累计减除费⽤=5000*⽉份数预扣税率表是不是看晕了？还是举例⼦更清晰。
⼆、计算⽰例1、张三2019年1⽉⼯资30000元，所有扣除项合计3000元本⽉预扣预缴税额=（30000-5000-3000）*3% - 0=22000* 3%=660注：扣减过费⽤和扣除项的收⼊合计是22000，从上⾯预扣税率表中看出适⽤税率为3% 2、张三2019年2⽉⼯资32000元，所有扣除项合计4000元本⽉累计预扣预缴税额=（32000-5000-4000+22000）*10%-2520=45000*10%-2520=19802⽉应预扣预缴税合计 =本⽉累计-上⽉累计=1980 - 660=13203、张三2019年3⽉⼯资35000，所有扣除项合计6000元3⽉累计预扣预缴税额=（35000-5000-6000+45000）*10% - 2520=69000*10%-2520=4380注：3⽉累计预扣预缴税合计 =本⽉累计-上⽉累计= 4380-1980 =2400。
2019年最新个税计算工资表-按人
339
项扣
2260 2390
795 2260
1465 130
6040
除申 请不 及时
2520
2390
130
3150
2520
630
或者 社保 公积
4280
3150
1130
金基
数缴
费变
动而
工资实发
10668.09 10587.00 10587.00 10587.00 10587.00 10356.21 10745.77 10817.86 10817.86 10817.86 10817.86 10817.86
50000 55000
1500 1500
0
68017.86 10% 2520
0
75017.86 10% 2520
12月 144000 0 482.1 0
60000
1500
0
82017.86 10% 2520
1月 10000 0 1000 2000
3%
0
2月 30000 0 2000 400 10000
30000 35000
1500 1500
0
39297 10% 2520
0
47017.86 10% 2520
8月 96000 0 482.1 0
40000
1500
0
54017.86 10% 2520
9月 108000 0 482.1 0
45000
1500
0
61017.86 10% 2520
10月 120000 0 482.1 0 11月 132000 0 482.1 0
150540
的扣 税金 额是 一样 的， 所以
单位交个税总结范文
一、背景介绍随着我国税收制度的不断完善，个人所得税作为调节收入分配、实现社会公平的重要手段，越来越受到广泛关注。
作为企业单位，我们深知个人所得税缴纳工作的重要性，因此，特对单位个人所得税缴纳情况进行总结，以期为今后的工作提供参考。
二、个人所得税缴纳情况1. 依法申报根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关法律法规，我单位严格按照规定，对员工的工资、薪金所得依法申报缴纳个人所得税。
在申报过程中，我们严格审核员工个人信息，确保申报信息的真实性、准确性。
2. 按时缴纳我单位高度重视个人所得税缴纳工作，严格按照税务机关规定的时间节点，及时足额缴纳个人所得税。
自成立以来，从未发生过拖欠税款的情况。
3. 优化流程为提高个人所得税缴纳效率，我单位不断优化缴纳流程。
一是加强内部管理，明确责任分工，确保各项工作有序开展；二是加强与税务机关的沟通与协作，及时了解税收政策变化，确保合规缴纳。
4. 强化宣传我单位定期开展个人所得税政策宣传，提高员工对个人所得税的认识。
通过举办讲座、发放宣传资料等形式，让员工了解个人所得税的申报、缴纳等基本知识，增强员工的纳税意识。
三、存在的问题及改进措施1. 存在问题（1）部分员工对个人所得税政策了解不够深入，存在申报不准确、申报不及时等问题。
（2）个人所得税缴纳过程中，存在一定程度的申报误差，需要进一步提高申报准确性。
2. 改进措施（1）加强员工培训，提高员工对个人所得税政策的认识，确保申报准确、及时。
（2）加强与税务机关的沟通，及时了解税收政策变化，确保申报合规。
（3）优化申报流程，提高申报效率，减少申报误差。
四、总结总之，我单位在个人所得税缴纳工作中，始终坚持以法律法规为准绳，依法合规履行纳税义务。
在今后的工作中，我们将继续加强内部管理，提高个人所得税缴纳水平，为我国税收事业做出积极贡献。
同时，也希望全体员工积极配合，共同维护国家税收秩序，为实现社会公平、促进经济发展贡献力量。
2019年1月1日起实施的新个税有关个人所得税扣除的问题及专项附加扣除常见问题详解
2019年1月1日起实施的新个税有关个人所得税扣除的问题及专项附加扣除常见问题详解1.享受个税专项附加扣除是否需要提供证明资料？为了让专项附加扣除制度更好地落实，方便纳税人享受，实行“申报信息即可享受，部门协作事后核验，严重失信联合惩戒”的征管方式。
因此，纳税人享受专项附加扣除，只需填报相关信息给单位或税务机关；相关资料，既不用提供给扣缴单位，也不用给税务机关，自己留存备查就可以了。
如果税务部门事后核验时，发现您填报的信息与相关部门信息核对不上，会找您核对，这时需要您出示相关的资料，也希望大家能够支持和配合。
2.什么时点开始可以享受专项附加扣除？各项扣除的享受的时间是怎么规定的？《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第60号）第三条规定，不同扣除项目，可以扣除的计算时间分别为：子女教育。
在学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。
在学历教育阶段，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。
继续教育。
学历（学位）继续教育，为在中国境内接受学历（学位）继续教育入学的当月至学历（学位）继续教育结束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。
技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。
以上两项教育类专项附加扣除，相关学历教育和学历（学位）继续教育的期间，包含因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的休学期间，以及施教机构按规定组织实施的寒暑假等假期。
大病医疗。
为医疗保障信息系统记录的医药费用实际支出的当年。
住房贷款利息。
为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，自2019年1月起享受扣除的期限最长不得超过240个月。
住房租金。
为租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的当月。
提前终止合同（协议）的，以实际租赁期限为准。
赡养老人。
为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。
新个税偶然所得总结
新个税偶然所得总结财税阅读硬核！房地产企业税收实务⼯具书Mini Program⼀、基本概念（⼀）定义偶然所得是指个⼈得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得，个⼈的偶然所得应当缴纳个⼈所得税。
（⼆）税率偶然所得适⽤⽐例税率，税率为百分之⼆⼗。
（三）应纳税所得额应纳税所得额计算，以每次收⼊额为应纳税所得额（以每次取得该项收⼊为⼀次）。
个⼈所得的形式，包括现⾦、实物、有价证券和其他形式的经济利益；所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额，⽆凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额；所得为有价证券的，根据票⾯价格和市场价格核定应纳税所得额；所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。
（四）纳税申报纳税⼈取得偶然所得，按⽉或者按次计算个⼈所得税。
1.有扣缴义务⼈的，由扣缴义务⼈按⽉或者按次代扣代缴税款。
2.扣缴义务⼈未扣缴税款的，应当在取得所得的次年6⽉30⽇前，按相关规定向主管税务机关办理纳税申报，税务机关通知限期缴纳的，纳税⼈应当按照期限缴纳税款。
依据：《中华⼈民共和国个⼈所得税法》和《中华⼈民共和国个⼈所得税法实施条例》、《国家税务总局关于修订个⼈所得税申报表的公告》（国家税务总局公告2019年第7号）、《国家税务总局关于个⼈所得税⾃⾏纳税申报有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第62号）⼆、偶然所得分类（⼀）个⼈取得中奖、中彩收⼊1.对个⼈购买社会福利有奖募捐奖券⼀次中奖收⼊不超过10000元的暂免征收个⼈所得税，对⼀次中奖收⼊超过10000元的，应按税法法规全额征税。
依据：《国家税务总局关于社会福利有奖募捐发⾏收⼊税收问题的通知》（国税发〔1994〕127号）2.个⼈参加有奖储蓄取得的各种形式的中奖所得，属于机遇性的所得，应按照个⼈所得税法中“偶然所得”应税项⽬的规定征收个⼈所得税。
虽然这种中奖所得具有银⾏储蓄利息⼆次分配的特点，但对中奖个⼈⽽⾔，已不属于按照国家规定利率标准取得的存款利息所得性质。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
（2）技能人员职业资格继续教育 专业技术人员职业资格继续教育
例外：如果子女已就业，且正在接受本科以下学历
继续教育，可以由父母选择按照子女教育扣除，也
可以由子女本人选择按照继续教育扣除。
职业资格具体范围，以人力资源社会保障部公 布的国家职业资格目录为准。
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
继续 教育
终止的月份为准。
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
赡养 老人
享受 条件
标准 方式
被赡养人年满60周岁（含）
纳税人为独生子女：每月2000元 纳税人为非独生子女，可以兄弟姐妹分摊每月2000元
被赡养人——父母（生父母、继父母、养父 母），以及子女均已去世的祖父母、外祖父母。
的扣除额度，但每人分摊的额度不能超过每月1000元。
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房 租金
享受 条件
标准 方式
（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的 其他城市：每月1500元； （2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人的城市：每月
在主要工作城市租房，且同时符合以下条件： （1）本人及配偶在主要工作的城市没有自有
起止 时间
备查 资料
职业资格继续教育： 技能人员、专业技术人员职业资格证书等
学历（学位）继续教育：入学的当月至教育结 束的当月，同一学历（学位）继续教育的扣除 期限最长不能超过48个月。 职业资格继续教育：取得相关职业资格继续教
育证书上载明的发证（批准）日期的所属年度，
即为可以扣除的年度。 需要提醒的是，专扣政策从2019年1月1日开始
患者医药服务收费及医保报销相关票据原件 或复印件
或者医疗保障部门出具的医药费用清单等
超过15000元的部分，且不超过80000元的
吩
02
新个人所得税法预扣预缴方法
2019个税新玩法：是预缴！
新《中华人民共和国个人所得税法》 第十一条规定： 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人 按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一 日至六月三十日内办理汇算清缴。预扣预缴办法由国务院税务主管部门制定。 2019年1月1日起，工资薪金所得个税按预扣预缴的办法计算个人所得税。 那么，什么是预扣预缴呢？又如何计算呢？
中国境内住房，而发生的首套住房贷款利息支
出。 首套住房贷款
住房贷款利息支出是否符合政策，可查阅贷款
合同（协议），或者向办理贷款的银行、住房 公积金中心进行咨询。
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房贷 款利息
起止 时间
备查 资料
住房贷款合同 贷款还款支出凭证等
贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部 归还或贷款合同终止的当月 但扣除期限最长不得超过240个月。
个人所得税新政宣讲会
——六项专项附加扣除和个税基本政策解读
原个人所得税工资薪金税率表与修正案草案税率表比对
01
专项附加扣除政策征管服务操作指引
总体情况—专项附加扣除政策的主要内容
这次个人所得税改革最大亮点： 1. 对工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费4项收入，按 年计税。 2. 新设了 子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住 房租金、赡养老人六项专项附加扣除。
境外接受教育：境外学校录取通知书 留学签证等相关教育资料
特别提示：因病或其他非主观原因休学但学籍 继续保留的期间，以及施教机构按规定组织实
施的寒暑假等假期，可连续扣除。
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
继续 教育
（1）学历（学位）继续教育
享受 条件
标准 方式
学历（学位）继续教育：每月400元； 职业资格继续教育：3600元/年。
税款计算—居民个人综合所得预扣预缴税款的计算方法
工资、薪金所得税款计算方法
个人所得税预扣率表一
（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）
级数 1 2 3 4 5 6 7
累计预扣预缴应纳税所得额 不超过 36000 元的 超过 36000 元至 144000 元的部分 超过 144000 元至 300000 元的部分 超过 300000 元至 420000 元的部分 超过 420000 元至 660000 元的部分 超过 660000 元至 960000 元的部分 超过 960000 元的部分
实施，该证书应当为2019年后取得
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房贷 款利息
享受 条件
标准 方式
每月1000元，扣除期限最长不超过240个月 扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中一 方扣除。 确定后，一个纳税年度内不变
本人或者配偶，单独或者共同使用商业银行或 住房公积金个人住房贷款，为本
02 专项附加扣除政策的条件标准
03 专项附加扣除政策的操作方法
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径
01
日常由单位发工资时按月预扣税款时办理
次年3月1日至6月30日自行汇算清缴申报办理
02
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径
01
由单位按月预扣税款时办理
除大病医疗以外，子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、 继续教育，纳税人可以选择在单位发放工资薪金时，按月享受专项附加 扣除政策。 首次享受时，纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》给任 职受雇单位，单位在每个月发放工资时，像“三险一金”一样，为大家 办理专项附加扣除。
税款计算—居民个人综合所得预扣预缴税款的计算方法
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得税款的计算方法
1.计算预扣预缴应纳税所得额。 三项综合所得以每次收入减除费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按百 分之七十计算。 每次收入不超过四千元的，费用按八百元计算； 每次收入四千元以上的，减除费用按百分之二十计算。
住房；
（2）已经实际发生了住房租金支出； （3）本人及配偶在同一纳税年度内，没有享
1100元；
（3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过100万人（含）的 城市：每月800元。 ？谁来扣： 如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，且为签订租赁 住房合同的承租人来扣除； 如夫妻双方主要工作城市不同，且无房的，可按规定标准分别进行 扣除。
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径
02
自行申报办理
一般有以下情形之一，可选择在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主 管税务机关办理汇算清缴申报时扣除： ①不愿意将相关专项附加扣除信息报送给任职受雇单位的； ②没有工资、薪金所得，但有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的；
③有大病医疗支出项目的；
扣除人由父母双方选择确定。既可以由父母一
方全额扣除，也可以父母分别扣除500元。
扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
子女 教育
起止 时间
备查 资料
境内接受教育：不需要特别留存资料；
学前教育：子女年满3周岁的当月至小学入学 前一月； 全日制学历教育：子女接受义务教育、高中教 育、高等教育的入学当月——教育结束当月
大病 医疗
享受 条件
标准 方式
医保目录范围内的医药费用支出，医保报
新税法实施首年发生的大病医疗支出，要在2020
年才能办理。
销后的个人自付部分。
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
大病 医疗
起止 时间
备查 资料
每年1月1日至12月31日，与基本医保相关
的医药费用，扣除医保报销后个人负担 （是指医保目录范围内的自付部分）累计
④纳税年度内未足额享受专项附加扣除的其他情形。
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
子女 教育
享受 条件
标准 方式
每个子女，每月扣除1000元。多个符合扣除条
件的子女，每个子女均可享受扣除。
（1）子女年满3周岁以上至小学前，不论是
否在幼儿园学习； （2）子女正在接受小学、初中，高中阶段教 育（普通高中、中等职业教育、技工教育）； （3）子女正在接受高等教育（大学专科、大 学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。 上述受教育地点，包括在中国境内和在境外 接受教育。
什么是综合所得
税款计算—居民个人综合所得预扣预缴税款的计算方法
工资、薪金所得税款计算方法
计算本期应预扣预缴税额。 本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累 计减免税额-累计已预扣预缴税额。 如果计算本月应预扣预缴税额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍 为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
预扣率 3% 10% 20% 25% 30% 35% 45%
速算扣除数 0 2520 16920 31920 52920 85920 181920
税款计算—居民个人综合所得预扣预缴税款的计算方法
工资、薪金所得税款计算方法
例1：某职员 2015年入职，2019年每月应发工资均为 10000元，每月减除费用 5000元，“三险一金”等专项扣除为 1500元，从1月起享受子女教育专项附加扣 除1000元，没有减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，应当按照以下方 法计算预扣预缴税额： 1月份：(10000-5000-1500-1000）×3% =75元； 2月份：(10000×2-5000×2-1500×2-1000×2）×3%-75 =75元； 3月份：(10000×3-5000×3-1500×3-1000×3）×3%-75-75 =75元； 进一步计算可知，该纳税人全年累计预扣预缴应纳税所得额为 30000元，一直 适用3%的税率，因此各月应预扣预缴的税款相同。
税款计算—居民个人综合所得预扣预缴税款的计算方法
工资、薪金所得税款计算方法