年终奖个人所得税新税率表

年终奖个税缴纳计算及案例(内含计算表)

税率（%）
3 10
20
25
30
35 45
速算扣除数 0
105 555 1,005 2,755 5,505 13,505
应纳税所得额（含税）不超过3,000元的部分
税率（%）
3
速算扣除数
0
超过3,000元至12,000元的部分
10
超过12,000至25,000元的部分
20
210 1,410
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年终奖个税缴纳计算及案例
划重点： 1.年终奖个税计算办法跟过去一致，除以12找税率。
按月换算后的综合日前不并入当年综合所得，单独计税，过渡期三年。这才是这个文件优惠政策的关键。 3、本通知自2019年1月1日起执行。
若2017年B也获年终奖10万元，年终奖缴纳个税的算法为,100000÷12=8333元,8333元适用原税率表的20%税率，B年终奖应交税 100000*20%-555=19445元。
B在今年个税改革后，年终奖能减税9655元，减税比例近50%。
可以发现，若年终奖平摊在12个月后的数额，跨越了税率表的税率档次(比如原适用20% ，现适用10%的情况)，则减税金额较高,减税比例较大
税率（%）
3
10
20 25 30 35 45
速算扣除数
0 210 1,410 2,660 4,410 7,160 15,160
应纳税所得额（含税）不超过1,500元的部分超过1,500元至4,500元的部分超过4,500至9,000元的部分超过9,000至35,000元的部分超过35,000元至55,000元的部分超过55,000元至80,000元的部分超过80,000元的部分

全年一次性奖金个人所得税税率表

全年一次性奖金个人所得税税率表全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资.全年一次性奖金怎么征收个人所得税？一、个人当月内取得的全年一次性奖金，应分两种情况计算缴纳应纳税额：1。

个人当月取得全年一次性资金且当月工资薪金所得高于(或等于）税法规定的费用扣除额的(3500元）.计算方法:用全年一次性奖金总额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得税率表确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。

计算公式：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

2. 个人当月取得全年一次性资金且当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的(3500元）.计算方法: 用个人当月取得的全年一次性奖金减去”雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额,除以12个月, 按其商数对照工资、薪金所得税率表确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税计算公式：应纳税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资薪金所得与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除数例：李某取得全年一次性奖金14400元,假设当月工资扣完社保和公积金后为4100元，就直接将一次性奖金额除以12，余额为1200元,适用税率为3％，速算扣除数为0元。

应纳个人所得税税额=14400×3%=432元;当月工资、薪金所得应纳个人所得税税额=（4100-3500)×3％—0=18;李某合计应纳个人所得税税额=432+18=450元（即当月工资超过税法规定的费用扣除数3500元时,全年一次奖金和当月工资分开算个税) 例2：如果李某当月工资扣完社保和公积金后为3400元。

费用扣除额3500元与工资的差额为100元(3500-3400)，奖金减去这个差额的余额为14300元,14300元除以12等于1191.67元,对照税率表,适用税率为3%，速算扣除数为0元.应纳个人所得税税额=[14400-(3500-3400)］×3％=425元（即当月工资低于税法规定的费用扣除数3500元时，当月工资和全年一次奖金合并扣个税)二、在一个纳税年度内，对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。

年终奖个税计算公式

年终奖个税计算公式引言年终奖是每年结束时，公司根据员工的绩效和贡献度发放的一笔额外的奖金。

然而，在领取年终奖时，我们需要扣除一定的个人所得税。

为了帮助大家了解年终奖个税的计算方式，本文将详细介绍年终奖个税计算公式及其应用。

个税基本原理个人所得税是根据个人的工资、薪金和劳务所得，按照一定的税率进行征收的一种税收。

个人所得税计算公式是根据个税法规定的税率表和扣除项目计算得出的。

年终奖个税计算公式年终奖个税计算公式与工资个税计算公式类似，不过在计算年终奖个税时，有一些特殊的计算规则。

下面是年终奖个税计算公式的具体步骤：1.首先，确定年终奖的税前收入。

税前收入是指年终奖发放之前的总金额。

2.然后，根据税前收入和个税起征点确定应纳税所得额。

个税起征点是指个人所得税法规定的免征额，一般每年都会有一定的调整。

3.接下来，根据应纳税所得额和税率表计算应纳税额。

税率表是根据个税法规定的不同税率和对应的税级而定的，税级越高，税率越高。

4.最后，根据应纳税额和税后收入计算实际应扣除的个人所得税。

具体计算示例下面通过一个具体的示例来说明年终奖个税的计算过程。

假设小明的年终奖为10万元，个税起征点为5000元，个人所得税税率表如下：应纳税所得额（元）税率速算扣除数（元）不超过3万元3%010%210超过3万元至12万元（不含12万元）20%1410超过12万元至25万元（不含25万元）25%2660超过25万元至35万元（不含35万元）30%4410超过35万元至55万元（不含55万元）35%7160超过55万元至80万元（不含80万元）超过80万元45%15160根据上述示例数据，我们可以按照以下步骤来计算小明的年终奖个税：1.确定小明的税前收入为10万元。

2.由于个人所得税起征点为5000元，所以小明的应纳税所得额为10万元 - 5000元 = 9.5万元。

3.根据应纳税所得额9.5万元查找税率表，发现小明的应纳税额为：•不超过3万元：3% * 3万元 = 900元•超过3万元至9.5万元：10% * (9.5万元 - 3万元) - 210元 = 5200元4.小明的个人所得税为900元 + 5200元 = 6100元。

全年一次性奖金个人所得税税率表

全年一次性奖金个人所得税税率表全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

全年一次性奖金怎么征收个人所得税?一、个人当月内取得的全年一次性奖金，应分两种情况计算缴纳应纳税额:1.个人当月取得全年一次性资金且当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的(3500元)。

康复科、介入科、麻醉科、儿科、急诊科、骨科、口腔科、普外科、心内科、病理科、神经内科、呼吸内科、消化内科、计算方法:用全年一次性奖金总额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得税率表确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。

计算公式:应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

2. 个人当月取得全年一次性资金且当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的(3500元)。

计算方法: 用个人当月取得的全年一次性奖金减去”雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,除以12个月, 按其商数对照工资、薪金所得税率表确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税计算公式:应纳税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数例：李某取得全年一次性奖金14400元，假设当月工资扣完社保和公积金后为4100元，就直接将一次性奖金额除以12，余额为1200元，适用税率为3%，速算扣除数为0元。

应纳个人所得税税额=14400×3%=432元;当月工资、薪金所得应纳个人所得税税额=(4100-3500)×3%-0=18;李某合计应纳个人所得税税额=432+18=450元(即当月工资超过税法规定的费用扣除数3500元时，全年一次奖金和当月工资分开算个税)例2：如果李某当月工资扣完社保和公积金后为3400元。

费用扣除额3500元与工资的差额为100元(3500-3400)，奖金减去这个差额的余额为14300元，14300元除以12等于1191.67元，对照税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0元。

2023年最新个人所得税法税率表及其新旧税目税率对比表

2023年最新个人所得税法税率表及其新
旧税目税率对比表
在2023年，个人所得税法经过修订，新的税率表针对个人所得税进行了调整与变化。

本文将详细介绍2023年最新个人所得税法税率表，并与之前的税目税率进行对比。

一、2023年最新个人所得税法税率表
下面是2023年最新个人所得税法税率表：
根据最新税率表，个人的应纳税所得额将按照不同的级距进行计算，并根据对应的税率和速算扣除数进行计税。

二、新旧税目税率对比表
下面是新旧税目税率对比表：
税目税率调整的主要目的是根据经济发展和税收体制改革，合理分配税务负担，有利于个人所得税的稳定增长，并保障税收的公平性和可持续性。

结论
2023年的最新个人所得税法税率表对纳税人的纳税标准和速算扣除数进行了调整，相较于2022年的税目税率，新的税率表更具有梯级递进性，适应了不同收入群体的纳税需要。

同时，速算扣除数的调整也减轻了个人所得税的负担。

这份文档提供了2023年最新个人所得税法税率表以及新旧税目税率对比表，帮助人们了解个人所得税的最新政策，并使纳税人在计算个人所得税时有明确的依据。

希望本文对您有所帮助。

如果有其他问题或需要进一步了解个人所得税法的信息，请随时向我们提问。

工资薪金个人所得税税率表2023年

工资薪金个人所得税税率表2023年一、工资、薪金所得工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。

说明：1、本表含税级距中应纳税所得额，是指每月收入金额 - 各项社会保险金(五险一金) - 起征点5000元(外籍5000元)的余额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。

二、年终奖所得年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速度扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

三、居民个人劳务报酬所得说明：1、表中的含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。

2、含税级距适用于由纳税人负担税款的劳务报酬所得；不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的劳务报酬所得。

四、稿酬所得稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十，实际税率为百分之十四。

五、利息、股息、红利所得，偶然所得利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得适用20%的比例税率六、财产转让所得适用减除财产原值和合理费用后的余额，按比例税率20%征收。

七、特许权使用费所得、财产租赁所得每次收入不超过4,000元的，减除费用800元；4,000元以上的，减除20%的费用，然后就其余额按比例税率20%征收。

八、体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率表：说明：1、本表含税级距指每一纳税年度的收入总额，减除成本，费用以及损失的余额。

2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营承租经营所得。

不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的承包经营、承租经营所得。

年终奖如何扣税2024

年终奖如何扣税2024年终奖要扣税吗年终奖要扣税吗1、纳税人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。

2、年终奖个人所得税计算方式：（1）发放年终奖的当月工资高于5000元时，年终奖扣税方式为：年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。

（2）当月工资低于5000元时，年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(5000-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。

（3）员工当月的工资薪金不超过5000元，再发放的年终奖单独作为一个月的工资计算缴纳个人所得税。

但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，作为应纳税所得额。

其中“雇员当月工资薪金所得”以收入额扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等)后的数额。

示例：钱某2022年1月工资2000，年终奖24000，无其它收入。

钱某当月工资2000元，未超过费用扣除标准5000元，不需要缴纳个人所得税。

三、新税法起征点确定为每月5000元。

新个税法规定：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。

减税向中低收入倾斜。

新个税法规定，历经此次修法，个税的部分税率级距进一步优化调整，扩大3%、10%、20%三档低税率的级距，缩小25%税率的级距，30%、35%、45%三档较高税率级距不变。

多项支出可抵税。

今后计算个税，在扣除基本减除费用标准和“三险一金”等专项扣除外，还增加了专项附加扣除项目。

新个税法规定：专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人大常委会备案。

新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行较新起征点和税率。

全年一次性奖金个人所得税税率表

全年一次性奖金个人所得税税率表全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

全年一次性奖金怎么征收个人所得税?一、个人当月内取得的全年一次性奖金，应分两种情况计算缴纳应纳税额:1.个人当月取得全年一次性资金且当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的(3500元)。

计算方法:用全年一次性奖金总额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得税率表确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。

计算公式:应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

2. 个人当月取得全年一次性资金且当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的(3500元)。

计算方法: 用个人当月取得的全年一次性奖金减去”雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,除以12个月, 按其商数对照工资、薪金所得税率表确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税计算公式:应纳税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数例：李某取得全年一次性奖金14400元，假设当月工资扣完社保和公积金后为4100元，就直接将一次性奖金额除以12，余额为1200元，适用税率为3%，速算扣除数为0元。

应纳个人所得税税额=14400×3%=432元;当月工资、薪金所得应纳个人所得税税额=(4100-3500)×3%-0=18;李某合计应纳个人所得税税额=432+18=450元(即当月工资超过税法规定的费用扣除数3500元时，全年一次奖金和当月工资分开算个税) 例2：如果李某当月工资扣完社保和公积金后为3400元。

费用扣除额3500元与工资的差额为100元(3500-3400)，奖金减去这个差额的余额为14300元，14300元除以12等于1191.67元，对照税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0元。

2023年个税税率表及速算扣除数

2023年个税税率表及速算扣除数工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%;工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%。

一、2023个税税率表全年应纳税所得额税率表一（综合所得适用）1.年度不超过36000元的税率为：3% 速算扣除数：02.超过36000-144000元的部分税率为：10% 速算扣除数：25203.超过144000-300000元的部分税率为：20% 速算扣除数：169204.超过300000-420000元的部分税率为：25% 速算扣除数：319205.超过420000-660000元的部分税率为：30% 速算扣除数：529206.超过660000-960000元的部分税率为：35% 速算扣除数：859207.超过960000元的税率为：45% 速算扣除数：181920换算成月的综合所得税率表1.不超过3000元的税率为：3% 速算扣除数：02. 超过3000元至12000元的部分税率为： 10% 速算扣除数：2103. 超过12000元至25000元的部分税率为： 20% 速算扣除数：14104. 超过25000元至35000元的部分税率为： 25% 速算扣除数：26605.超过35000元至55000元的部分税率为： 30% 速算扣除数：44106.超过55000元至80000元的部分税率为： 35% 速算扣除数：71607.超过80000元的部分税率为： 45% 速算扣除数：15160(综合所得=工资、薪金+劳务报酬+稿酬+特许权使用费)本表所称全年应纳税所得额是指依照税法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元（5000元）以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。

从以上税率可以看到，如果工资刚好是5000元，那么是不需要纳税的。

如果工资超过5000元就开始纳税，工资越高税率越高，那么纳税金额就越多。

年终奖个人所得税计算方式

18000 元就要根据第二级税率 10%计税。
[18001 元，19283.33 元];[54001 元，60187.50 元];[108001 元，
比方 A 获得的年终奖为 18000 元，B 年终奖为 18001 元(假设两者
114600 元];[420001 元，447500 元];[660001 元，706538.46
例如：一个人的年终奖金为 12000 元，当月工资为 3000 元，则 12000-(3500-3000)=11500，以 11500 除以 12，其商数 958.33 对应的适用税率为 3%，速算扣除数为 0，年终奖金应纳税额为：11500 × 3%=345(元)。当月工资、薪金所得由于低于 3500 元的费用扣除标准，不再缴纳个人所得税。该纳税人当月共计应纳个人所得税 345 元。
年终奖临界点税率的临界点导致“多给少拿” 据了解，由于不同的税率对应不同的全月应纳税所得额，所以刚刚超过两个税率的临界点就会发生“多给少拿”的状况。而年终奖 18000
魏
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元刚好是新修订的个人所得税一级税率的临界点，也就是说，超过
一个，据了解，共有六个这样的区间：
年终奖:1500 元缴纳个税:30 元税后收入:1470 元
首先计算应纳税所得额，若当月工资薪金所得低于 3500 元起征点，
年终奖金：10000
则应纳税所得额=年终奖-(3500-当月工资)，若高于 3500，则应纳税所
当前月薪：5000
得额=年终奖; 其次，将应纳税所得额除以 12，根据得出的数额找出所
魏
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(2)个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。

2023年终奖个人所得税税率表一览

2023年终奖个人所得税税率表一览年终奖个人所得税税率表自2023年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。

以全年应纳税所得额为标准(居民个人所得综合所得，每一纳税年度收入减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除依法确定的其他扣除后的余额)： 1级：不超过3.6万元的，3% 2级：超过3.6万元至14.4万元的部分，10% 3级：超过14.4万元至30万元的部分，20% 4级：超过30万元至42万元的部分，25% 5级：超过42万元至66万元的部分，30% 6级：超过66万元至96万元的部分，35% 7级：超过96万元的部分，45% 年终奖应缴个人所得税是如何计算的?居民个人取得全年一次性奖金，在2023年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

首先计算应纳税所得额，若当月工资薪金所得低于5000元起征点，则应纳税所得额=年终奖-(5000-当月工资)，若高于5000，则应纳税所得额=年终奖;其次，将应纳税所得额除以12，按照得出的数额找出所对应的税率和速算扣除数;最后，采用计算公式：缴纳个税=应纳税所得额×税率-速算扣除数进行计算。

(计算结果中税后收入不包含月薪)。

个人所得税热点问题汇总 1.问：支持居民换购住房个人所得税政策是如何规定的? 答：《财政部税务总局关于支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第30号)规定：“一、自2023年10月1日至2023年12月31日，对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人，对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。

全年一次性奖金个人所得税计算以及全年一次性奖金个人所得税计算2024年

一、全年一次性奖金个人所得税计算：在中国，个人所得税是根据年收入以及应纳税所得额来计算的。

下面我将以2024年税法为基准进行全年一次性奖金个人所得税的计算。

根据2024年税法，个人所得税分为7个不同的档次，不同档次对应的税率也不同。

以下是2024年税法的个人所得税税率表：应纳税所得额（元）税率（%）0-36,000336,000-144,00010144,000-300,00020300,000-420,00025420,000-660,00030660,000-960,00035960,000以上45假设人的全年一次性奖金为10万元，没有其他收入，我们需要计算这个奖金的个人所得税。

首先，我们需要计算应纳税所得额。

根据2024年税法，应纳税所得额等于全年一次性奖金减去起征点（36,000元）。

所以，这个人的应纳税所得额为10万元减去36,000元，即96,000元。

然后，我们需要根据应纳税所得额来确定税率。

根据税率表，这个人的应纳税所得额处于第二档次，对应税率为10%。

最后，我们根据税率计算实际需要缴纳的个人所得税。

这个人的应纳税所得额为96,000元，税率为10%，所以实际需要缴纳的个人所得税等于96,000元乘以10%，即9,600元。

所以，这个人的全年一次性奖金个人所得税为9,600元。

二、全年一次性奖金个人所得税计算2024年：假设2024年的个人所得税税率表和计算方法与2024年类似（可能会有调整），我们可以使用上述方法来计算全年一次性奖金的个人所得税。

假设2024年的税率表如下：应纳税所得额（元）税率（%）0-36,000336,000-144,00010144,000-300,00020300,000-420,00025420,000-660,00030660,000-960,00035960,000以上45假设人的全年一次性奖金为15万元，没有其他收入。

以下是计算过程：应纳税所得额=全年一次性奖金-起征点应纳税所得额=15万元-36,000元应纳税所得额=114,000元根据税率表，这个人的应纳税所得额处于第二档次，对应税率为10%。

全年一次性奖金个人所得税税率表

全年一次性奖金个人所得税税率表全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资.全年一次性奖金怎么征收个人所得税？一、个人当月内取得的全年一次性奖金,应分两种情况计算缴纳应纳税额：1。

个人当月取得全年一次性资金且当月工资薪金所得高于（或等于)税法规定的费用扣除额的(3500元）。

计算方法：用全年一次性奖金总额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得税率表确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。

计算公式：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

2. 个人当月取得全年一次性资金且当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的(3500元）。

计算方法：用个人当月取得的全年一次性奖金减去”雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得税率表确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税计算公式：应纳税额=（个人当月取得全年一次性奖金—个人当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数例：李某取得全年一次性奖金14400元,假设当月工资扣完社保和公积金后为4100元,就直接将一次性奖金额除以12，余额为1200元，适用税率为3％，速算扣除数为0元.应纳个人所得税税额=14400×3％=432元；当月工资、薪金所得应纳个人所得税税额=(4100-3500)×3％—0=18；李某合计应纳个人所得税税额=432+18=450元（即当月工资超过税法规定的费用扣除数3500元时，全年一次奖金和当月工资分开算个税）例2：如果李某当月工资扣完社保和公积金后为3400元。

费用扣除额3500元与工资的差额为100元（3500-3400）,奖金减去这个差额的余额为14300元，14300元除以12等于1191.67元，对照税率表，适用税率为3%,速算扣除数为0元。

个人所得税税率表2023(最新完整版)

个人所得税税率表2023(最新完整版)个人所得税税率表20231、工资范围在1-5000元之间的，包括5000元，适用个人所得税税率为0%;2、工资范围在5000-8000元之间的，包括8000元，适用个人所得税税率为3%;3、工资范围在8000-17000元之间的，包括17000元，适用个人所得税税率为10%;4、工资范围在17000-30000元之间的，包括30000元，适用个人所得税税率为20%;5、工资范围在30000-40000元之间的，包括40000元，适用个人所得税税率为25%;6、工资范围在40000-60000元之间的，包括60000元，适用个人所得税税率为30%;7、工资范围在60000-85000元之间的，包括85000元，适用个人所得税税率为35%;8、工资范围在85000元以上的，适用个人所得税税率为45%。

个人所得税怎么计算个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

20__年8月31日，修改个人所得税法的决定通过，起征点每月5000元。

个人所得税计算公式：纳税金额=(税前工资-5000元-三险一金-专项附加扣除)×适用税率-速算扣除数。

举例来说：A先生在北京工作，每月税前工资为1万元，正在租房住，同时需要赡养老人，那么他需要交纳多少元个税?我们可以将已知条件分别列出来，税前工资10000元，个税起征点5000元，10000×(8%+0.5%+2%+5%)=1550元，专项附加扣除住房租金可抵扣1200元，赡养老人可抵扣2000元。

纳税金额=(10000-5000-1550-1200-2000)×3%=7.5元。

总的来说，个人所得税的计算和税率有很大的关系，一般工资越高，税率就越高。

而个人所得税起征点5000元，是指工资低于5000元，不需要缴纳个人所得税，这对于低收入群体来说，是一个好消息。

2022年终奖个税税率表(年终奖个税计算)

2022年终奖个税税率表（年终奖个税计算）年终奖个税计算公式2022应纳税所得额 = 年终奖金应纳税额 = 应纳税所得额×适用税率 - 速算扣除数一、征收范围根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）文件的规定，纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。

年终奖所得年终奖所得，将年终奖金额除以12个月，以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数，年终奖所得税率表与工资、薪金所得的税率表相同，只是他们的计算方式不同。

年终奖个税税率表说明：1、本表平均每月收入为年终奖所得金额除以12个月后的平均值。

2、税率表与工资、薪金所得税率表相同。

二、应纳税所得额及应纳税额的计算（一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

（二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按上述确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下：1、如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数2、如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。

年终奖个税计算：1、张三2021年1月份工资8000元，2019年度的年终奖金36000元，当月需缴纳的各项社会保险费800元，那么张三1月应缴纳多少个人所得税？工资应纳税所得额 = 8000 － 800 － 5000 = 2200元。