最新第二章货币资金习题及答案解析

第二章货币资金

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一、单项选择题

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1.甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中，不影4

响其2010年度利润表中营业利润的是( )。

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A.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回，该款项已计提过准备。6

B.期末计提带息应收票据利息

C.外币应收账款发生汇兑损失

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D.无法查明原因的现金短缺

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2.下列情形中，不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保

办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。

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A.由出纳人员兼任会计档案保管工作

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B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作

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C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

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D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章

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3.下列经济业务中，企业不得动用库存现金支付的是( )。

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A.支付职工奖金65000元

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B.购买办公用品付款300元

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C.预付出差人员携带的差旅费5000元

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D.支付购买设备款1200元

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4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是( )。

1 范文范例学习参考

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A.临时存款户

B.基本存款户

C.专用存款户

D.一般存款户

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5.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时，应借23

记的会计科目是( )。

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A.银行存款

B.其他货币资金

C.其他应收款

D.短期投资

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6.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因，按照管理权限经批准处理26

时，应在以下科目核算( )。

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A.其他应收款

B.管理费用

C.其他应付款

D.财务费用

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7.企业采用托收承付方式销售商品，其销售收入确认的时间是( )。

A.发出商品时

B.发出商品时并向银行办妥托收手续时

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C.发出商品时并办妥托运手续时

D.购买单位承付全部货款

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8.企业进行外币存款核算时，使用的会计科目是 ( )。．

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A.其他货币资金

B.银行存款

C.备用金

D.其他应收款

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9.下列各项中，不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。

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A.信用证存款

B.银行本票存款

C.信用卡存款

D.备用金

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10.下列款项中，可以采用托收承付方式结算的有（）。

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A.商品交易的货款

B.提供劳务的款项

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C.代销商品的款项

D.赊销商品的款项

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11.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是

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（）。

A.材料采购

B.其他货币资金

C.预付账款

D.在途物资

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12.企业发放工资支取现金，可通过下列（）账户办理。

2 范文范例学习参考

A.专项存款户

B.一般存款户

C.临时存款户

D.基本存款户

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二、多项选择题

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1.下列既可用于转账结算，又可用于支取现金的有( )。

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A.普通支票

B.注有“现金”字样的银行本票

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C.转账支票

D.填有“现金”字样的银行汇票

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E.划线支票

2.下列各项中，违背有关货币资金内部控制要求的有( )。

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A.采购人员超过授权限额采购原材料

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B.主管财务的副总经理授权财务部经理办理资金支付业务

C.出纳人员长期保管办理付款业务所使用的全部印章

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D.出纳人员兼任会计档案保管工作和债权债务登记工作

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E.未经授权的机构或人员直接接触企业货币资金

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3.按照《支付结算办法》的规定，采用托收承付结算方式时购货企业的承55

付期是( )。

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A.3天

B.15天

C.7天

D.10天

E.5天

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4.下列业务中允许使用现金的是( )。

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A.职工工资、津贴

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B.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金

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C.出差人员必须随身携带的差旅费

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D.支付大额购货款

3 范文范例学习参考

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E.向个人收购农副产品和其他物资的价款

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5.中国人民银行《支付结算办法》中规定的结算纪律包括( )。

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A.不准超出库存现金限额保留现金

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B.不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据

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C.不准无理拒绝付款

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D.不准违反规定开立和使用账户

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E.单位和个人不准签发没有资金保证的票据和远期支票

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6.不得办理托收承付结算的业务包括( )。

A.代销商品款项

B.寄销商品款项

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C.赊销商品款项

D.订有经济合同的商品交易款项

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E.因商品交易而产生的劳务供应的款项

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7.下列项目中，属于未达账项的有( )。

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A.银行代企业支付电话费5400元，并登记企业银行存款减少5400元，但

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企业在收到银行付款通知后，将银行存款减少额登记为3400元

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B.企业赊销商品，按购货协议于60天后收取

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C.企业将收取的转账支票送存银行，并登记银行存款增加，但银行尚未记

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账

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D.企业将开出转账支票，并登记银行存款减少，但收款单位尚未持票到银

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行办理转账，银行尚未记账

E.银行代企业支付水费，并登记企业银行存款减少，但企业尚未收到银行

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付款通知，尚未记账

4 范文范例学习参考