上汽集团强化内部控制体系建设之实践与思考
合集下载
相关主题
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
予 了高度 重视 ，周 密部署 ，精 心安排 ，积极 贯彻 。本 文试从上 汽集 团内部控 制体 系构 建的 目的、具体做 法、 实
施效果、未来思考等方面介绍集团经验与做法，希望为其他企业更好贯彻 实施 《 企业 内部控制基本规范》提供
帮助和借 鉴 。
【 关键词 】内 部控制体系 构建
实践
证券交易所颁布 《 深圳证券交易所上市公司内部控制指
引 》 ０ ８ ５ 和 ２ １ 年 ４ 国家 五 部委 又 先后 颁 布 ，２０ 年 月 ００ 月
进 一 步完 善集 团公 司治 理结 构 ，健全 集 团内部 控制 体系 ，
规范和提升运行管理，提高经营效率和效果，增强盈利
能力 和竞 争力 ，尤其 要加 强 对集 团 内企业 的投 融资 管控 、
治 理 结构 亦 是公 司制 度 的核 心 ，良好 的公 司法 人治 理 结 构 是 提 高企 业 经 营管 理 效率 的基本 要 素 。上 汽 集 团也 不 例 外 ，在 完 善公 司法人 治理 结 构 的前 提 下 ，坚 持不 断 完 善 自身 的 内控 制 度建 设 。上 汽 集 团董 事 长 、总 裁要 求 集 团各 部 门 、企业 应 按 照上 市公 司 的标 准 规 范 运 作 管 理 ， 并 在 建立 和 完 善 集 团 内控体 系基 础 上 ，确保 “ 团 内企 集 业 内控 全覆 盖 ” 的 目标 贯彻 落 实 。二 是规 范 运 行 和管 理 的重 要举 措 。伴 随着 上 汽集 团 做 大做 强 、连 续 数次 跻 身 世 界 财 富五 百 强 ，我 司 以整 车 制造 为 核 心 的产 业链 不 断 延 伸 ，在 多 元化 和 国际 化经 营 的 过程 中 ，也 迫 切需 要 借
项 重要 基 础 工作 。基本 规 范 的制 定 发 布 ，适 应 了现 代
向集 团 内企 业 推 广 等 四大 主要 环 节 在 内 的 ，具 有 上 汽集 团管理 特 色的 内部控制 体 系。 各环节 相互关 联 ， 互依存 ， 相 上下 衔 接 ，共 同 构筑 一 个完 整 的上 汽集 团 内部 控 制循 环 体 系 。在这 一 体 系 中 ， 内部 控 制 制 度建设 是核 心 ，内控 自我评 估 （ Ｓ 是推 动力 ，内控 更新 维护是 保障 ，向企 Ｃ Ａ） 业推 进 是 必要 补 充 。这 一 循环 体 系 反 复运 行 ，不 但确 保 内控 手 册 内容 日趋 完 善 、合理 ，内控 评 估 和测 试 的手 段 更加 完 备 有效 ，而且 促 进 集 团和 企业 全 员 内控 意 识逐 渐
２ １． 新 会 计 ０ ２１
企 业制 度 建 设 、企 业 自我 发 展 完善 和经 济社 会 发 展 的迫 切 要求 ，也 是新 形 势 下监 管 部 门落实 科 学 发展 、服务 企
业改革和发展的重要举措 。为此 ，为满足外部监管要求，
上 汽集 团未 雨 绸缪 ，于 ２０ 年 就开 始着 手 筹划 和逐 步构 ０７
Ｍｏｅ ｃ ｏｎ ｎ 内 部 控 制 与 风 险 管 理 ｄ ｒ Ａ ｃｕ ｔ ｇ ｎ ｉ
汽集 强化 内部控制俸
建 设 之 与感 蓉
王真真
（ 上海 汽 车工业 ［ 团 ］总公 司 ２０ ４ ） 集 ０ ０ １
【 摘要 】自国家五部委联合颁布 《 企业 内 部控制基本规范》及配套指引以来，上汽集团董事会及管理层给
鉴 先进 管 理经验 ，并 结合 上 汽集 团实 际运作 和 管控模 式 ，
监 管 部 门 开始 逐 步认 识 到 重 视 和加 强 企业 内部 控制 建 设
பைடு நூலகம்
的重要性。２０ 年 ６ ０６ 月上海证券交易所出台 《 上海证券 交易所上市公 司内部控制指引》（ 以下简称 《 指引》 ，是 ）
我 国第 一 部 指导 上 市 公 司建 立 健全 内控 制 度 的文 件 。该 《 引》 指 的出 台有效 提高 了我 国上市 公 司的 内部 控制 质量 ， 强化 了公 司 法人 治 理 结构 ，推 动 了上 市公 司建 立 有效 透 明 的监 督 体 制 ，更 好 地体 现 和 提升 了上 市公 司价 值 ，增 强 了我 国上 市公 司 的竞 争 能力 。此后 ，２ ０ ０７年 ７月深 圳
筑上汽集 团内部控制体系。
２ 符 合 集 团 自身 发 展 的需 求 。一 是 完 善公 司法 人 治 ． 理 结 构 的要 求 。公 司 法人 治 理 结构 是 公 司 制度 发 挥 作 用
■
国圉
圉
一 蜡鹱
一
Ｍ ｄｍ Ａｃｕｔｇ ｏｅ ｃｏ ｎ ｎ 内 部 控 制 与 风 险 管 理 ｉ
集 团健 康 、可持续 发展 。
二 、上汽 集 团内部控 制体 系的构 建过 程
内部控 制 制 度 ，提 高 企业 内部 控制 和经 营 管理 水 平 ，促 进 企业 健 康 发展 ，是 完善 我 国社会 主义 市场 经 济 体制 的
一
经 过几 年 的 规划 和 实施 ，上 汽集 团初 步构 建 了包 含 内控 制 度建 设 、 内控 定 期 自我 评 价 、内控 维 护 和更 新 、
一
、
上汽 集 团构建 内部控 制体 系 的 目的
的基 础 ，是 现代 企 业制 度 建 设 中 的首 要 问题 。公 司法 人
１符 合 外 部 监 管 的要 求 。企 业 因内部 控 制 缺 失 、盲 ．
目发 展 、粗 放 经 营 而导 致 违 法 、违 规 的现 象 在 国 内外 屡 见 不 鲜 。众 所 周 知 的 安然 、世 通 事 件 ，让 中国 政府 各 级
了《 企业内部控制基本规范 》 企业内部控制配套指引》 与《 ， 这些都表 明国家高度重视并引导企业加强内部控制建设 ，
同 时也逐 步强 化 了对 企业 内部 控制 建设 的监督 。
审计 署 副 审计 长 董 大胜 认 为 ，引 导 和推 动 企业 建 立
财务管理，保障资产安全 ，避免舞 弊事件等发生 ，确保
施效果、未来思考等方面介绍集团经验与做法，希望为其他企业更好贯彻 实施 《 企业 内部控制基本规范》提供
帮助和借 鉴 。
【 关键词 】内 部控制体系 构建
实践
证券交易所颁布 《 深圳证券交易所上市公司内部控制指
引 》 ０ ８ ５ 和 ２ １ 年 ４ 国家 五 部委 又 先后 颁 布 ，２０ 年 月 ００ 月
进 一 步完 善集 团公 司治 理结 构 ，健全 集 团内部 控制 体系 ，
规范和提升运行管理，提高经营效率和效果，增强盈利
能力 和竞 争力 ，尤其 要加 强 对集 团 内企业 的投 融资 管控 、
治 理 结构 亦 是公 司制 度 的核 心 ，良好 的公 司法 人治 理 结 构 是 提 高企 业 经 营管 理 效率 的基本 要 素 。上 汽 集 团也 不 例 外 ，在 完 善公 司法人 治理 结 构 的前 提 下 ，坚 持不 断 完 善 自身 的 内控 制 度建 设 。上 汽 集 团董 事 长 、总 裁要 求 集 团各 部 门 、企业 应 按 照上 市公 司 的标 准 规 范 运 作 管 理 ， 并 在 建立 和 完 善 集 团 内控体 系基 础 上 ，确保 “ 团 内企 集 业 内控 全覆 盖 ” 的 目标 贯彻 落 实 。二 是规 范 运 行 和管 理 的重 要举 措 。伴 随着 上 汽集 团 做 大做 强 、连 续 数次 跻 身 世 界 财 富五 百 强 ，我 司 以整 车 制造 为 核 心 的产 业链 不 断 延 伸 ，在 多 元化 和 国际 化经 营 的 过程 中 ，也 迫 切需 要 借
项 重要 基 础 工作 。基本 规 范 的制 定 发 布 ，适 应 了现 代
向集 团 内企 业 推 广 等 四大 主要 环 节 在 内 的 ，具 有 上 汽集 团管理 特 色的 内部控制 体 系。 各环节 相互关 联 ， 互依存 ， 相 上下 衔 接 ，共 同 构筑 一 个完 整 的上 汽集 团 内部 控 制循 环 体 系 。在这 一 体 系 中 ， 内部 控 制 制 度建设 是核 心 ，内控 自我评 估 （ Ｓ 是推 动力 ，内控 更新 维护是 保障 ，向企 Ｃ Ａ） 业推 进 是 必要 补 充 。这 一 循环 体 系 反 复运 行 ，不 但确 保 内控 手 册 内容 日趋 完 善 、合理 ，内控 评 估 和测 试 的手 段 更加 完 备 有效 ，而且 促 进 集 团和 企业 全 员 内控 意 识逐 渐
２ １． 新 会 计 ０ ２１
企 业制 度 建 设 、企 业 自我 发 展 完善 和经 济社 会 发 展 的迫 切 要求 ，也 是新 形 势 下监 管 部 门落实 科 学 发展 、服务 企
业改革和发展的重要举措 。为此 ，为满足外部监管要求，
上 汽集 团未 雨 绸缪 ，于 ２０ 年 就开 始着 手 筹划 和逐 步构 ０７
Ｍｏｅ ｃ ｏｎ ｎ 内 部 控 制 与 风 险 管 理 ｄ ｒ Ａ ｃｕ ｔ ｇ ｎ ｉ
汽集 强化 内部控制俸
建 设 之 与感 蓉
王真真
（ 上海 汽 车工业 ［ 团 ］总公 司 ２０ ４ ） 集 ０ ０ １
【 摘要 】自国家五部委联合颁布 《 企业 内 部控制基本规范》及配套指引以来，上汽集团董事会及管理层给
鉴 先进 管 理经验 ，并 结合 上 汽集 团实 际运作 和 管控模 式 ，
监 管 部 门 开始 逐 步认 识 到 重 视 和加 强 企业 内部 控制 建 设
பைடு நூலகம்
的重要性。２０ 年 ６ ０６ 月上海证券交易所出台 《 上海证券 交易所上市公 司内部控制指引》（ 以下简称 《 指引》 ，是 ）
我 国第 一 部 指导 上 市 公 司建 立 健全 内控 制 度 的文 件 。该 《 引》 指 的出 台有效 提高 了我 国上市 公 司的 内部 控制 质量 ， 强化 了公 司 法人 治 理 结构 ，推 动 了上 市公 司建 立 有效 透 明 的监 督 体 制 ，更 好 地体 现 和 提升 了上 市公 司价 值 ，增 强 了我 国上 市公 司 的竞 争 能力 。此后 ，２ ０ ０７年 ７月深 圳
筑上汽集 团内部控制体系。
２ 符 合 集 团 自身 发 展 的需 求 。一 是 完 善公 司法 人 治 ． 理 结 构 的要 求 。公 司 法人 治 理 结构 是 公 司 制度 发 挥 作 用
■
国圉
圉
一 蜡鹱
一
Ｍ ｄｍ Ａｃｕｔｇ ｏｅ ｃｏ ｎ ｎ 内 部 控 制 与 风 险 管 理 ｉ
集 团健 康 、可持续 发展 。
二 、上汽 集 团内部控 制体 系的构 建过 程
内部控 制 制 度 ，提 高 企业 内部 控制 和经 营 管理 水 平 ，促 进 企业 健 康 发展 ，是 完善 我 国社会 主义 市场 经 济 体制 的
一
经 过几 年 的 规划 和 实施 ，上 汽集 团初 步构 建 了包 含 内控 制 度建 设 、 内控 定 期 自我 评 价 、内控 维 护 和更 新 、
一
、
上汽 集 团构建 内部控 制体 系 的 目的
的基 础 ，是 现代 企 业制 度 建 设 中 的首 要 问题 。公 司法 人
１符 合 外 部 监 管 的要 求 。企 业 因内部 控 制 缺 失 、盲 ．
目发 展 、粗 放 经 营 而导 致 违 法 、违 规 的现 象 在 国 内外 屡 见 不 鲜 。众 所 周 知 的 安然 、世 通 事 件 ，让 中国 政府 各 级
了《 企业内部控制基本规范 》 企业内部控制配套指引》 与《 ， 这些都表 明国家高度重视并引导企业加强内部控制建设 ，
同 时也逐 步强 化 了对 企业 内部 控制 建设 的监督 。
审计 署 副 审计 长 董 大胜 认 为 ，引 导 和推 动 企业 建 立
财务管理，保障资产安全 ，避免舞 弊事件等发生 ，确保