医院内部审计工作制度

医院内部审计工作制度

1.医疗机构应当建立健全内部审计制度，完善内部监督制约机制，规范收支管理，促进卫生事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》和《卫生计生系统内部审计工作规定》，结合本院具体情况，制定相关实施规定或细则。

2.做好内部审计工作是院长的职责：

（1）内部审计部门和审计人员在院长领导下，依照国家法律、法规以及本院规定开展审计工作。

（2）内部审计部门和审计人员对本单位及所属机构的财务收支、经济活动的真实、合法性进行独立监督审核的行为，并对院长负责。

（3）院长在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚权。

3.组织机构与人员设置：

（1）年收入3000万元以上或拥有300张病床以上的医疗机构，应当设置独立的内部审计部门，配备专职审计人员。

（2）其他医疗机构可以根据需要，设置独立的内部审计部门，配备专职审计人员，也可以授权本单位其他部门履行审计职责，配备专职或者兼职审计人员。

（3）内部审计部门负责人必须具备中级以上相关专业技术职称或5年以上的审计、会计工作经历。

（4）内部审计人员应当具有审计、会计、经济管理、工程技术

等相关专业知识和业务能力。实行岗位资格准入和后续教育制度，各单位应当予以支持和保障。

4.医疗机构内部审计部门履行下列职责：

（1）拟定内部审计规章制度。

（2）审计预算的执行和决算。

（3）审计财务收支及有关经济活动。

（4）按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济责任审计。

（5）审计基本建设投资、修缮工程项目。

（6）审计科研、教学等专项经费的管理和使用。

（7）开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作。

（8）审计经济管理和效益情况。

（9）审计内部有关管理制度的落实。

（10）其他审计事项。

5.医疗机构内部审计部门权限：

（1）要求被审计单位按时报送财务预算、财务决算、会计报表及有关文件、资料。

（2）参加本单位基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议，主持召开与审计事项有关的会议。

（3）参与研究制定有关规章制度。

（4）审核会计凭证、账簿、报表，现场勘察实物。

（5）检查计算机系统有关电子数据和资料。

（6）对与审计有关的问题向被审计单位和个人进行调查，并取得证明材料。

（7）对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做出临时制止决定。

（8）经本部门、本单位主要负责人批准，对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，予以暂时封存。

（9）根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为、改进管理、提高效益的建议。

（10）对模范遵守财经法规的被审计单位和人员，提出表彰建议;对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，提出通报批评或者追究责任的建议。

6.工作报告

（1）内部审计部门每年应当向院长提交工作报告、工作计划与安排。

（2）对重大问题及警示信息做到及时报告，并能落实院长的批示意见。

7.委托审计根据审计业务的需要，报经院长批准，若本院不具备开展内部审计工作条件的，可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，并检查监督审计业务质量。

8.持续改进：

（1）院长及领导班子集体对内部审计部门或是委托审计单位在

审计报告中提出的意见和建议能够召开专题会议认真审议，每年至少1次，有记录。

（2）能够从管理组织体系上、制度上、程序上提出整改措施。

（3）相关职能部门认真组织落实、督导、反馈。

（4）对整改结果要用数据效果予以评价，提出再改进的意见，达到持续性改进。