科研项目管理与财务管理

立项评审
签定任务书
提高管理水平
后评估
执行监督
具体措施： 具体措施：
评审验收
中期评审
3方面的密切配合及相互支持 建立相互沟通的信息平台 信息平台的建设目标： 信息平台的建设目标： 操作简单 录入快捷 查询方便 记录完整 通俗易懂
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Shanghai Institutes For Biological Sciences
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科研项目管理与财务管理
唐小群
2009年 2009年9月
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◆ 科研项目管理的认识 ◆ 财务管理的内容 ◆ 两者间的关系 ◆ 目前存在的主要问题 ◆ 解决的思路
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财务管理的内容： ◆ 财务管理的内容：
※ 组织资金运动， 组织资金运动，处理资金运动过程中所体 现的经济关系 对财务活动进行计划、组织、控制， ※ 对财务活动进行计划、组织、控制，具有 很大的综合性
自筹（匹配）资金： 自筹（匹配）资金： ---单位的自有货币资金、用于该课题研究的其他货币资金。 ---有自筹经费来源要提供出资证明及相关财务资料。
立项评审
签定任务书
预算编制
后评估
执行监督
评审验收
中期评审
进入十一五以来，科研项目预算评估评审制度已初步确立，评审专家的意见对确定 项目预算发挥了一定的作用，专家一般要根据职业判断核减项目经费。
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中国科学院
2007.03 《中国科学院知识创新工程试点经费管理办法》 科发计字〔2004〕51号 《中国科学院知识创新工程重大项目管理办法》 科发计字〔2007〕56号 《中国科学院知识创新工程重要方向项目管理办法》科发计字〔2007〕56号 《中国科学院知识创新工程领域前沿项目管理办法》科发计字〔2007〕56号 《中国科学院院级科研项目经费管理办法（试行）》科发计字〔2007〕55号 2007.05 《中国科学院大科学装置管理规定等3个规范性文件》科发计字〔2007〕164号 《中国科学院知识创新工程青年人才领域前沿项目专项经费管理办法》计字 〔2007〕45号
存在的主要问题
后评估
立项评审
签定任务书
执行监督
评审验收
中期评审
预算的编制 预算的执行 项目结题
存在的主要问题
后评估
立项评审
签定任务书
执行监督
监督检查
评审验收
中期评审
预算编制粗糙：有预算的用不掉；无预算的要支付； 预算编制粗糙：有预算的用不掉；无预算的要支付； 结余资金较大。 结余资金较大。 预算执行脱节 自行调整预算 超预算擅自增加协作单位 课题结题未及时验收 结题时转移资金，大量调帐。 结题时转移资金，大量调帐。 超预算额度购置仪器设备 超预算开支人员费、 超预算开支人员费、管理费用
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两方面管理之间的关系
财务管理的依据和工作方法 以科研活动发生的资金运动，按照财务制度、 以科研活动发生的资金运动，按照财务制度、会 计制度，分门别类进行序时处理和记录。 计制度，分门别类进行序时处理和记录。
预算调整
后评估
立项评审
签定任务书
执行监督
总原则: 总原则:
预算一经批准， 预算一经批准，一般不予调整确需调整 的必须按程序进行核批。
调整内容 科技部项目 报科技部。 课题负责人协助课题承 担单位提出调整意见， 项目组织单位审核同意 后报科技部。 一般不予调整 。
评审验收 中期评审
预算执行
中科院项目 在中期评估基础上根据情况及下阶 段的实际需求提出调整方案报中科 院。 总额不变，课题之间且调整额度超 过课题经费总额的10％，依托单位 提出建议报中科院。 同左 同左
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两方面管理之间的关系
财务管理的依据和工作方法 1.国家财政法规 国家财政法规 2.各种管理办法及规定 各种管理办法及规定 3.科学事业单位的财务制度、会计制度 科学事业单位的财务制度、 科学事业单位的财务制度 4.对从业人员的约束 对从业人员的约束 5.审计、监督 审计、 审计
解决问题的思考
后评估
立项评审
签定任务书
预算编制
执行监督
评审验收
中期评审
预算的重要性、权威性要有足够的认识。 预算的重要性、权威性要有足够的认识。 预算书是预算执行、监督检查和财务验收的重要依据。 预算书是预算执行、监督检查和财务验收的重要依据。 预算中列示的数据一定要有计算基础，而不是凑数字。 预算中列示的数据一定要有计算基础，而不是凑数字。 预算的内容之间要留有余地。 预算的内容之间要留有余地。
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项目管理相关政策法规相继出台： 项目管理相关政策法规相继出台：
国家科技部
2006.09 《关于改进和加强中央财政科技经费管理若干意见》国办发〔2006〕56号 2006.10 《国家高技术研究发展计划管理办法》 国科发计字〔2006〕329号 《国家重点基础研究发展计划管理办法》国科发计字〔2006〕330号 《国家科技支撑计划管理暂行办法》 国科发计字〔2006〕331号 《国家重点基础研究发展专项经费管理办法》 财教〔2006〕159号 《国家高技术研究发展专项经费管理办法》 财教〔2006〕163号 《国家科技支撑计划专项经费管理办法》 财教〔2006〕160号 2007.07 《国家科技计划和专项经费监督管理暂行办法》 国科发材字〔2007〕393号
立项评审
签定任务书
预算编制
后评估
执行监督
充分理解 吃透经费管理办法 项目资金与匹配资金的合理配比
科技部项目：对自筹（匹配）资金及数量没有强制要求 对自筹（匹配）资金及数量没有强制要求。 中科院级项目：
项目类别 项目经费与匹配经费之比 重大项目 1:2
评审验收
中期评审
重要方向性项目 1:1
合理按排资金进度
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各种资金管理－固定、流动、 各种资金管理－固定、流动、专项 成本管理－费用和科研活动中的资 成本管理－ 金消耗 平衡收支的综合性管理
◆两方面管理的关系
项目周期及经费管理节点
项目概算编制
源自文库立项评审
签定任务书
项目预算编制
后评估
执行监督
预算执行及 检查
财务结题
评审验收
中期评审
中期财务报告（ 中期财务报告（表）
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两方面管理之间的关系
开展科研活动带来的资金活动是两个方面联系的 纽带，项目验收的重要指标之一。 纽带，项目验收的重要指标之一。 管理模式： 管理模式： 科研项目－ 科研项目－项目负责人 －科研管理部门 财务方面－财务处、 财务方面－财务处、会计结算中心
立项评审
签定任务书
后评估
执行监督
项目结题
评审验收 中期评审
项目验收要求高， 项目验收要求高，如：预算与执行差异要控制在5％以内，结题审计按预算的 分类与执行情况一一对照，整理数据工作量大且繁. 科研结题： 科研结题：科研管理部门根据项目/课题任务书结题时间进行相关的科研结 题工作，涉及需要财务数据调整或反映的，可在项目/课题任务书结题日前一 个月告知财务进行调整。 财务结帐： 财务结帐：财务自收到科研处项目/课题关闭通知之日起停止该项目/课题 的报销，进行财务结帐工作。
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两方面管理之间的关系
从自身遵循的章法去看待和处理问题 科研活动的规律和特点－实验过程的不确定 科研活动的规律和特点－ 资金活动产生的合法凭据是会计处理记录的 唯一证据 依赖 制约 包含 影响
对已做财务结题的科研课题原则上不得再进行财务账务调整， 对已做财务结题的科研课题原则上不得再进行财务账务调整，严禁跨年度财 务结题项目的财务调账工作。 务结题项目的财务调账工作。
立项评审
签定任务书
后评估
执行监督
项目结题
评审验收 中期评审
项目结余资金的处理： 项目结余资金的处理： 中科院项目 “财政拨款结余资金”是指在预算年度结束时，按照财政部批 财政拨款结余资金” 复的本部门预算，尚未列支出的财政拨款资金。 结余资金实行分类管理原则；分“基本支出”和“项目支出”。 项目支出： 专项结余——延续使用，必须列入第二年预算中经批准后方可使用。 净结余——项目完成或其他原因，确认后1个月内全部上缴。 科技部等国家项目： ●科技部等国家项目：结余上缴
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序号 六 七
预算项目（ 973 ） 预算项目（“973”） 会议费 国际合作与交流费 出版/文献/信息传播/ 出版/文献/信息传播/知 识产权事务费
会计账明细科目 商品和服务支出-会议费 商品和服务支出-差旅费-国际旅费 商品和服务支出-出国费 商品和服务支出-招待费-外宾接待费
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◆科研项目管理的认识
§ 国家通过资源分配
形成竞争刺激科学发展的一种方式
§ 国家科技重点、布局的一种导向 国家科技重点、 § 管理规定的刚性和指令性
★ 贯穿项目执行全过程的资金和财务管理是科 研项目管理中重要内容之一
一
项目预算总额调整 课题间预算调整 课题合作单位之间调整 增加/减少课题合作单位
二
三
劳务费、专家咨询费、管理费预 算
其他 四 支出 科目
≤该科目核定预算10％， 或＞10％但科目调整金 由承担单位自行调整。 额≤5万元 ＞科目核定预算10％且 金额＞5万元
由课题负责人协助课题 由课题负责人提出调整申请，报项 承担单位提出调整意见， 目负责人及项目依托单位审核同意 经项目组织单位审核同 后报中科院批准。 意后报科技部批准。
其他信息
会计核算与项目预算书间的关系： 会计核算与项目预算书间的关系： 会计核算按照《会计法》和财政部制定的《科学事业单位财务 会计核算 会计制度》进行分类和归集。 科研项目预算书根据《预算法》和相关部门经费管理办法进行 科研项目预算书 编制。 两者之间，在经济业务发生的分类和归集上不完全一致 不完全一致。 两者之间 不完全一致
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财务数据与项目预算书间可对应的关系(以 财务数据与项目预算书间可对应的关系 以“973”为例） ”为例）
预算项目（ 973”） 序号 预算项目（“973 ） 会计账明细科目 其他资本性支出-专用设备购置 一 设备费 其他资本性支出-办公设备购置 商品和服务支出-维修（护）费 二 三 材料费 测试化验加工费 商品和服务支出-专用材料费 商品和服务支出-委托业务费 商品和服务支出-水费 四 燃料动力费 商品和服务支出-电费 商品和服务支出-其他-动力费 五 差旅费 商品和服务支出-交通费 商品和服务支出-差旅费-市内差旅费/外埠差旅费
科技部等国家科研项目、中科院项目：（11项 科技部等国家科研项目、中科院项目：（ 项） ：（ 设备费 材料费 测试化验加工费 燃料动力费 差旅费 会议费 国际合作费 出版文献费 劳务/咨询费 管理费 上海市地方项目允许列支人员费。
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签定任务书
预算执行
后评估
执行监督
评审验收
中期评审
遵照预算书 支出内容与项目的相关性 研究计划改变导致经费发生调整时，超 研究计划改变导致经费发生调整时， 出调整权限的一定要履行程序 劳务费、管理费、专家咨询费等3 劳务费、管理费、专家咨询费等3项内容 不可调整