收款付款-预付账款审计程序表应收帐款审计程序表 精品
应收账款审计程序表
1. 取得或编制应收账款明细表，复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对 相符，结合坏账准备科目终于应收账款相关的坏账准备数、预收账款借方明细余 额，与报表数核对相符。 2. 检查应收账款账龄分析是否正确。 3. 检查非记账本位币应收账款的折算汇率及折算是否正确。 4. 对应收账款实施实质性分析程序。 5. 向债务人函证应收账款。 6. 检查未函证的应收账款金额。 7. 检查坏账的确认和处理。 8. 抽查有无不属于结算业务的债权。 9. 分析应收账款明细账余额。 10. 确定应收账款在财务会计报告上的列报是否恰当。
应收帐款审计程序表
应收帐款审计程序表被审计单位名称编制人及日期索引号A4被审会计报表属期复核人及日期页次审计目标：1、核定资产损失的真实性2、核定资产的真实存在性序号审计程序执行情况说明底稿索引号一、12 3 4二1 2 2三损失认定的证据审核债务单位已被宣告破产、注销、吊销工商登记或者被政府责令关闭等损失认定的证据审核：A、法院的破产公告和破产清算的清偿文件；B、工商部门的注销、吊销证明；C、政府部门有关行政决定文件。
债务人已失踪、死亡的应收款项损失认定的证据审核：A、应获取公安机关出具的债务人已失踪、死亡的证明B、无法准确判断已失踪、死亡的，获取企业内部相关情况说明和核准文件。
因债务人遭受战争、国际政治事件及自然灾害等不可抗力因素影响确实无法收回的应收款项损失认定的证据审核：A、应获取企业的相关专项说明书和核准文件。
逾期不能收回的应收款项损失认定的证据审核：A、因败诉而无法收回的，应获取法院判决书、裁定书；胜诉但因无法执行或债务人无偿债能力而被法院裁定终（中）止执行的，应获取法院裁定文件，依据法院的法律文书B、单笔数额较小、不足以弥补清收成本的，应获取企业相关的专项说明C、逾期3年以上，企业已依法催收但尚未收回的，应查明债务人是否已资不抵债、是否连续3年亏损或连续停止经营3年以上且最近3年内没有任何业务往来D、逾期3年以上，债务人在境外及港、澳、台地区的，经依法催收仍不能收回的，在获取境外中介机构出具的有关证明，或者获取得我国驻外使（领）馆或商务机构出具的有关证明。
E、对逾期3年以上的应收款项，企业与债务人进行债务重组所形成的损失，应获取企业董事会或者经理(厂长)办公会审议决定(二级及以下企业应有上级母公司的核准文件)和债权债务双方签订的有效协议F、上述情形需获取企业损失认定核准文件。
应收账款科目的审阅获取应收账款明细表，并与明细账、总帐、报表数核对相符。
获取应收账款大额或异常项目的函证，并提供函证统计表。
对认为必要的未回函款项实施必要的替代审核程序。
应收账款函证明细审计程序表(表格模板、DOC格式)模板
索引号：
（审计机关名称）
应收账款函证明细审计程序表
被审计企业: 页次：1
索引号：
询证函
×××单位
编号：×××（审计机关名称）审计组正在对×××（被审计企业名称）进行审计，按照《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国国家审计基本准则》的规定，应当询证×××（被审计企业名称）与贵单位的往来账项。
下列数额出自该单位账簿记录，如与贵单位记录相符，请在本函下端“数额证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数额不符及需加说明事项”处详为指正，回函请在年月日前直接寄至本审计机关。
本函仅为复核账目之用，并非催款结算。
致：礼！
地址：×省×市×路×号×××（审计机关名称）邮编：电话：传真：
审计机关签章
年月日
若款项在上述日期之后已经付清，仍请及时复函。
数额证明无误
（被询证单位）签章：日期：
数额不符及需加事项：
（被询证单位）签章：日期：。
审计底稿程序表大全
审计底稿程序表大全审计目标：1、确定货币资金是否存在；2、确定货币资金的收支记录是否完整；3、确定库存现金、银行存款及其他货币资金的余额是否正确;4、确定货币资金在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序一）库存现金1、核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。
2、监盘库存现金：1）制定监盘计划，确定监盘时间；2）将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应要求被审计单位按管理权限批准后作调整；3）在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额；4）若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，需在盘点表中注明，如有必要应作调整，特别关注数家公司混用现金保险箱的情况。
3、抽查大额库存现金收支。
检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间等项内容。
4、根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。
是否适用索引号（二）银行存款5、获取或编制银行存款余额明细表：1）复核加计正确，并与总账数和日记账合计数核对相符。
2）检查非记账本位币银行存款的折算汇率及折算金额是否正确。
6、计算银行存款累计余额应收利息收入，分析比较被审计单位银行存款应收利息收入与实际禾熄收入的差异是否恰当，评估利息收入的合理性，搜检是否存在高息资金拆借，确认银行存款余额是否存在，利息收入是否已经完整记录。
7、检查银行存单：编制银行存单检查表，检查是否与账面记录金额一致，是否被质押或限制使用，存单是否为被单位单位所具有。
1）对已质押的定期存款，应检查定期存单，并与相应的质押合同核对，同时关注定期存单对应的质押借款有无入账。
2）对未质押的定期存款，应搜检开户证实书原件。
3）对审计外勤工作结束日前已提取的定期存款，应核对相应的兑付凭证、银行对账单和定期存款复印件。
8、取得并检查银行存款余额调节表：1）取得被审计单位的银行存款余额对账单，并与银行询证函回函核对，确认是否一致，抽样核对账面记录的已付单子金额及存款金额是否与对账单记录一致。
预收账款审计程序表
会计期间：
被审计单位名称：
一、审计目标:
1.预收账款的发生及偿还的合法性和记录的完整性；2.年末余额正确性；3.在会计报表上披露的恰当性、充分性。
二、审计程序：
执行情况
备注
1、了解和描述内控制度，完成调查问卷或流程图，检测内控关键点，完成符合性测试；
2、取得或编制预收账款明细表，完成下列工作：
10、编制汇总底稿，阐明审计结论。
编制人员：编制日期：复核人员：复核日期：
“执行情况”标识：
（1）“√”：已执行，没有发现重大差异或异常；
（2）“Δ”：已执行，发现有重大差异或异常；
（3）“×”：不适用，没有执行。
6、对未回函的重大项目，采用替代程序确定其是否真实、正确：
(1)检查决算日后已转销的预收账款是否与仓库发货单、销售发票相一致；
(2)检查该项债务的相关凭证资料、核实交易事项的真实性
7、检查预收账款是否存在借方余额，决定是否进行重分类；
8、检查预收账款长期挂账的原因，并作出记录，必要时予以调整；
9、验明预收账款是否已在资产负债表上充分披露；
(1)复核加总数；
(2)与明细账、总账核对是否相符
3、抽查大额预收账款项目，检查原始凭证是否齐全，会计处理是否正确；
4、选择预收账款若干重要项目（包括零项目），函证其余额是否正确；
5、根据回函情况，编制与分析函证结果汇总表，回函金额不符的，应查明原因并作出记录或适当调整；对未回函的，决定是否再次函证；
应收账款审计程序表
√
√
√
√
√
二、审计目标与审计程序对应关系表
பைடு நூலகம்审计目标
可供选择的审计程序
工作底稿索引
执行者签名
DE
1．获取或编制各项应收账款的变动明细表，复核加计正确，并与总账数和明细账合计数核对相符；结合坏账准备科目与资产负债表中本年、上年金额及上年审计报告核对相符。
BA
7．通过测试资产负债表日前后天金额大于的发货单据，以确定销售是否已计入恰当期间。复核资产负债表日前后销售和发货水平，确定业务活动水平是否异常(例如，与正常水平相比)，并考虑是否有必要追加截止程序。
A
8．通过检查自资产负债表日至日止被审计单位授予欠款单位的、金额大于的、减免应收账款的凭证，测试准确性。检查资产负债表日前后销售退回和赊销水平，确定是否存在异常迹象(例如，与正常水平相比)，并考虑是否有必要追加审计程序。
D
9．评价坏账准备计提的适当性
A
10．复核应收账款和销售收入总分类账、销售收入明细分类账和现金日记账，调查异常项目。对大额或异常及关联方应收账款，即使回函相符，仍应抽查其原始凭证。
A
11．检查应收账款减少有无异常。
D
12．检查应收账款中是否存在债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后仍无法收回，或者债务人长期未履行偿债义务的情况，如果是，应提请被审计单位处理。
索引号：
应收账款审计程序表
客户：
所审计会计期间：
编制：
复核：
日期：
日期：
一、审计目标与认定对应关系表
审计目标
财务报表认定
存在
完整性
权利和义务
预收帐款审计程序表
(审计机关名称)
预收帐款审计程序表
被审计企业:页次:
审计程序
执行情形说明
Байду номын сангаас工作底稿索引号
1．取得或编制预收账款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细账、总账和报表的余额进行核对。
2．抽取预收账款进行函证。
3．抽查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）核对产品销售收入科目的有关记录，检查预收账款是否按产品销货合同及时转销，其会计处理是否正确。
6．完成预收账款审定表。
（2）检查存在借方余额的预收账款是否应进行重分类。
（3）检查长期挂帐的预收账款，追踪银行进账单、销售合同等原始凭证，核实其真实、合法性。
4．询问治理人员、了解销售政策并结合分析性复核、批阅大宗销货合同、将往常年度客户名单与本年账面记录进行对比分析，检查预收账款的完整性。
5．检查预收账款是否已在资产负债表上恰当披露。
预付及应收款应收.其他应收款款审计程序表表格、格式
（4）进行账龄分析，对长期挂账项目，应确认是否有可能发生坏账损失，并作为下一步审计的重点。
2．从上述明细表中，选择重要项目检查其存在性。
（1）发询证函。
（2）根据回函情况填制询证函统计表。
（3）对回函金额不符的项目，查明原因，作出记录或予以调整。
（4）对未回函者，再次函证，账损失的项目，是否符合规定并办妥审批手续。
4．对贷方有余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。
5．从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤：
（1）审阅摘要栏与金额栏，检查其他应收款业务是否合法，查明是否有出借项目资金的情况。
审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：
（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。
（3）对应收有偿调出器材及工程款，应检查入账依据是否充分，是否附有材料出库单、工程价款结算账单和资产调拨单等，并与对应科目“库存设备”、“库存材料”、“建安工程投资”等的记录一致。
6．检查应收有偿调出器材及工程款、其它应收账款是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
表4－30索引号：
（审计机关名称）
应收有偿调出器材及工程款、其它应收款
审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制应收有偿调出器材及工程款、其他应收款明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
(收款付款管理)预付账款审计程序表应收帐款审计程序表
（收款付款管理）预付账款审计程序表应收帐款审计程序表应收帐款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A7截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1一、审计目标1.确定应收账款是否存在；2.确定应收账款是否归被审计单位所有；3.确定应收账款增减变动的记录是否完整；4.确定应收账款是否可收回；5.确定应收账款年末余额是否正确；6.确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序三、追加审计程序四、复核记录预付账款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A10 截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1一、审计目标1.确定预付账款是否存在；2.确定预付账款是否归被审计单位所有；3.确定预付账款增减变动的记录是否完整；4.确定预付账款是否可收回；5.确定预付账款年末余额是否正确；6.确定预付账款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序三、追加审计程序四、复核记录其它应收款审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A8 截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1一、审计目标1.确定其他应收款是否存在；2.确定其他应收款是否归被审计单位所有；3.确定其他应收款增减变动的记录是否完整；4.确定其他应收款是否可收回；5.确定其他应收款年末余额是否正确；6.确定其他应收款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序待摊费用审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：A16 截止日：复核人员：日期：页次：1/1一、审计目标1.确定待摊费用会计政策是否恰当；2.确定待摊费用入帐和转销的记录是否完整；3.确定待摊费用年末余额是否正确；4.确定待摊费用在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序三、追加审计程序四、复核记录长期投资审计程序表单位名称：查验人员：日期：索引号：B1 截止日：复核人员：日期：页次：1/1一、审计目标1.确定长期投资是否存在；2. 确定长期投资是否归被审计单位所有；3. 确定长期投资增减变动及其收益（或损失）的记录是否完整；4. 确定长期投资的计价方法是否正确；5. 确定长期投资年末余额是否正确；6. 确定长期投资在会计报表上的披露是否恰当。
预付款审计程序表.doc
（审计机关ห้องสมุดไป่ตู้称）
预付款审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
1．取得或编制预付款明细表，检查：
（1）年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
（2）年末余额是否与财务报表、总分类账，以及明细账的数额一致。
（3）记录上述核对中发现的差异，结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
8．检查预付款是否已在财务报表及财务报表说明中进行了恰当的分类和充分的揭示。
审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
（4）进行账龄分析，对于长期挂账的项目作为审计的重点，检查其收回的可能性。
2．从上述明细表中，选择重要项目检查其存在性。
（1）发询证函。
（2）根据回函情况填制询证函统计表。
（3）对回函金额不符的项目，查明原因，作出记录或予以调整。
（4）对未回函者，再次函证，如仍不回函，可查阅有关合同、协定，以判断债权的真实性。
3．抽查预付款的债务人与应付款的债权人同名的账户，查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付款和应付款两个科目重复记录的情况，若有则予以调整。
4．观察形象进度，确认是否按工程进度付款。
5．对出现贷方余额的项目，应查明原因，必要时作重分类调整。
6．对于长期挂账的项目，应查明原因，并作详细记录。
7．从明细账中抽取一定的项目，取得与之有关的记账凭证和原始凭证，执行以下审计步骤：
（1）审阅摘要栏与金额栏，检查预付款业务是否合法。
（2）将记账凭证与所附原始凭证进行核对，检查其内容、数量、单价、金额是否一致。
应收账款审计程序表
二、审计程序
1、核对应收帐款明细帐与总帐余额是否相 符；
2、获取或编制应收帐款明细表或帐龄分析 表；
3、选取帐龄长、金额大的应收帐款向债务 人进行函证，并根据情况
编制函证结果汇总表；回函金额不符的，查 明原因或作适当调整；
4、未回函的或未发询证函的应收帐款，采 用替代程序进行检查，判
断其债权的真实性和可收回性；
5、检查应收帐款中是否有无法收回的款 项；
6、抽查有无不属于结算业务的债权；
7、对于用非记帐本位币结算的应收帐款， 检查其采用的汇率是否正
确；
8、出现贷方余额的应收帐款，必要时作重 分类调整；
9、验明应收帐款是否已在资产负债表恰当 披露。
执行情况说明
XXX会计师事务所
应收账款审计程序表
索引号
X会计师事务所
客户： 项目：应收账款审计程序 截至日：
应收账款审计程序表
签字
日期
编制人
复核人
索引号 页次
一、审计目标
1、确定应收帐款是否存在；
2、确定应收帐款是否归被审计单位所有；
3、确定应收帐款增减变动的记录是否完 整；
4、确定应收帐款是否可收回，坏帐准备的 计提是否恰当；
5、确定应收帐款年末余额是否正确；
6、确定应收帐款在会计报表上的披露是否 恰当。
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应收帐款审计程序表
单位名称：查验人员：日
期：索引号：A7
截止日：复核人员：日期：
页次：1 / 1
一、审计目标
1.确定应收账款是否存在；
2.确定应收账款是否归被审计单位所有；
3.确定应收账款增减变动的记录是否完整；
4.确定应收账款是否可收回；
5.确定应收账款年末余额是否正确；
6.确定应收账款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序
三、追加审计程序
四、复核记录
预付账款审计程序表
单位名称：查验人员：日期：索引号：A10 截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1
一、审计目标
1.确定预付账款是否存在；
2.确定预付账款是否归被审计单位所有；
3.确定预付账款增减变动的记录是否完整；
4.确定预付账款是否可收回；
5.确定预付账款年末余额是否正确；
6.确定预付账款在会计报表上的披露是否恰当。
其它应收款审计程序表
单位名称：查验人员：日期：索引号：A8
截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1
一、审计目标
1.确定其他应收款是否存在；
2.确定其他应收款是否归被审计单位所有；
3.确定其他应收款增减变动的记录是否完整；
4.确定其他应收款是否可收回；
5.确定其他应收款年末余额是否正确；
6.确定其他应收款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序
待摊费用审计程序表
单位名称：查验人员：日期：索引号：A16 截止日：复核人员：日期：页次：1/1
一、审计目标
1.确定待摊费用会计政策是否恰当；
2.确定待摊费用入帐和转销的记录是否完整；
3.确定待摊费用年末余额是否正确；
4.确定待摊费用在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序
三、追加审计程序
四、复核记录
长期投资审计程序表
单位名称：查验人员：日期：索引号：B1
截止日：复核人员：日期：页次：1/1
一、审计目标
1.确定长期投资是否存在；
2. 确定长期投资是否归被审计单位所有；
3. 确定长期投资增减变动及其收益（或损失）的记录是否完整；
4. 确定长期投资的计价方法是否正确；
5. 确定长期投资年末余额是否正确；
6. 确定长期投资在会计报表上的披露是否恰当。
在建工程审计程序表
单位名称：查验人员：日期：索引号：B8
截止日：复核人员：日期：页次：
一、审计目标
1.确定在建工程是否存在；
2. 确定在建工程是否归被审计单位所有；
3. 确定在建工程增减变动的记录是否完整；
4. 确定在建工程年末余额是否正确；
5. 确定在建工程在会计报表上的披露是否恰当。
固定资产审计程序表
单位名称：查验人员：日期：索引号：B3
截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1
一、审计目标
1.确定固定资产是否存在；
2. 确定固定资产是否归被审计单位所有；
3. 确定固定资产增减变动的记录是否完整；
4. 确定固定资产的计价政策是否恰当；
5. 确定固定资产年末余额是否正确；
6. 确定固定资产在会计报表上的披露是否恰当。
累计折旧审计程序表
单位名称：查验人员：日期：索引号：B5
截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1
一、审计目标
1.确定固定资产折旧政策是否恰当；
2. 累计折旧增减变动的记录是否完整；
3. 确定固定资产及其累计折旧年末余额是否正确；
4. 确定固定资产在会计报表上的披露是否恰当。
应交税金审计程序表
单位名称：查验人员：日期：索引号：C8
截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1
一、审计目标
1.确定应交税金的记录是否完整；
2.确定应交税金的年末余额是否正确；
3.确定应交税金在会计报表上的披露是否充分。
应付账款审计程序表
单位名称：查验人员：日期：索引号：C3
截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1
一、审计目标
1.确定应付账款的发生及偿还记录是否完整；
2.确定应付账款的年末余额是否正确；
3.确定应付账款在会计报表上的披露是否充分。
应付工资审计程序表
单位名称：查验人员：日期：索引号：C6
截止日：复核人员：日期：次页：1/1
一、审计目标
1.确定应付工资的发生及支付记录是否完整；
2.确定应付工资的年末余额是否正确；
3.确定应付工资在会计报表上的披露是否充分。
增值税审计程序表
单位名称：查验人员：日期：索引号：CA8
截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1
一、审计目标
1.确定增值税的记录是否完整；
2.确定增值税的年末余额是否正确；
3.确定增值税在会计报表上的披露是否充分。
预收账款审计程序表
单位名称：查验人员：日期：索引号：C4
截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1
一、审计目标
1．确定预收账款的发生及偿还记录是否完整；2．确定预收账款的年末余额是否正确；3．确定预收账款在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序
三、追加审计程序
四、复核记录
应付股利（利润）审计程序表
单位名称：查验人员：日期：索引号：C9
截止日：复核人员：日期：页次：1/1
一、审计目标
1.确定应付股利（利润）的发生及偿还记录是否完整；
2.确定应付股利（利润）的年末余额是否正确；
3.确定应付股利（利润）在会计报表上的披露是否充分。
应付福利费审计程序表
单位名称：查验人员：日期：索引号：C7
截止日：复核人员：日期：页次：1/1
一、审计目标
1.确定应付福利费的发生及支付记录是否完整；
2.确定应付福利费的年末余额是否正确；
3.确定应付福利费在会计报表上的披露是否充分。
短期借款审计程序表
单位名称：查验人员：日期：索引号：C1
截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1
一、审计目标
1.确定短期借款借入、偿还及计息的记录是否完整；
2.确定短期借款的年末余额是否正确；
3.确定短期借款在会计报表上的披露是否充分。
股本（实收资本）审计程序表
单位名称：查验人员：日期：索引号：E1
截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1
一、审计目标
1.确定股本（实收资本）的增减变动是否符合法律法规和合同、章程的规定，记录是否完整；
2.确定股本（实收资本）年末余额是否正确；
3.确定股本（实收资本）在会计报表上的披露是否充分。
资本公积审计程序表
单位名称：查验人员：日期：索引号：E2
截止日：复核人员：日期：页次：1/1
一、审计目标
1.确定资本公积的增减变动是否符合法律、法规和合同、章程的规定，记录是否完整；
2.确定资本公积的年末余额是否正确；
3.确定资本公积在会计报表上的披露是否恰当。
盈余公积审计程序表
单位名称：查验人员：日期：索引号：E3
截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1
一、审计目标
1.确定盈余公积的增减变动是否符合法律法规和合同、章程的规定，记录是否完整；
2.确定的年末盈余公积余额是否正确；
3.确定盈余公积在会计报表上的披露是否充分。
未分配利润审计程序表
单位名称：查验人员：日期：索引号：E4
截止日：复核人员：日期：页次：1 / 1
一、审计目标
1.确定未分配利润的增减变动的记录是否完整；
2.确定的年末未分配利润余额是否正确；
3.确定未分配利润在会计报表上的披露是否充分。
主营业务收入审计程序表
单位名称：查验人员：日期：索引号：F1
会计期间：复核人员：日期：页次：1 / 1
一、审计目标
1.确定主营业务收入的记录是否完整；
2.确定主营业务收入发生额是否正确；
3.确定产品销售退回是否经授权批准，并及时入帐；
4.确定主营业务收入在会计报表上的披露是否恰当。
主营业务成本审计程序表
单位名称：查验人员：日期：索引号：F3
会计期间：复核人员：日期：页次：1 / 1
一、审计目标
1.确定主营业务成本的记录是否完整；
2.确定主营业务成本的计算是否正确；
3.确定主营业务成本与销售收入是否配比；
4.确定主营业务成本在会计报表上的披露是否恰当。
营业费用审计程序表
单位名称：查验人员：日期：索引号：F5
会计期间：复核人员：日期：页次：1 / 1
一、审计目标
1．确定营业费用的记录是否完整；2．确定营业费用的计算是否正确；3．确定营业费用在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序
三、追加审计程序
四、复核记录
管理费用审计程序表
单位名称：查验人员：日期：索引号：F9
会计期间：复核人员：日期：页次：1 / 1
一、审计目标
1．确定管理费用的记录是否完整；2．确定管理费用的计算是否正确；3．确定管理费用在会计报表上的披露是否恰当。
二、审计程序
三、追加审计程序
四、复核记录。