比较税制题库.doc
《中国税制》考试试题(doc 7页
《中国税制》考试试题(doc 7页)得 分得 分总分 题号 一 二 三 四 五 六 得分 阅卷人一、单项选择题(共10分，每小题1分, 在每小题给出的选项中只有一个符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内)。
1 2 3 4 5 6 7 8 9 101、 以_________________为标准，可以把税收分为直接税和间接税。
A.税收的课税对象B.税收负担能否转嫁C.税收的计税依据D.税收与价格的关系 2、从2009年1月1日起，我国实行的增值税属 。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税3、现行增值税界定小规模纳税人和一般纳税人的标准是年应税销售额 。
A.100万元和120万元 B.50万元和80万元C.100万元和180万元4、以下应税消费品中，适用复合税率的是 。
A.黄酒B.啤酒C.粮食白酒D.其他酒 5、下列行为中，不应缴纳营业税的是 。
A.在境内组织旅客出境旅游 B.在境外销售在我国境内的不动产C.以无形资产投资入股，共担风险的 D 、金融机构买卖外汇、有价证券或期货6、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高的关税计征方法称之为__________。
A 、从价税 B 、从量税 C 、复合税 D 、滑准税7、企业所得税是以中国境内的企业和其他取得收入的组织为纳税人。
但不包括 。
A.依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业 B.外商投资企业C.依照外国法律法规成立的个人独资企业和合伙企业D.社会团体8、下列所得项目中，可按应纳个人所得税税额减缴30%的是________。
A ．劳务报酬所得 B ．稿酬所得C ．财产转让所得D ．特许权使用费所得9、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税的税务处理方法为 。
A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳C.由甲乙双方各缴一半D.甲乙双方都不缴纳10、下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是 。
A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金 B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税 C.纳税人偷逃消费税被查补的税款 D.纳税人当期免抵的增值税税额二、多项选择题（共20分，每小题2分,在每小题给出的选项中，有两个或两个以上的选项符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内。
中国税制习题_及答案.doc
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。
各国财产税制度习题与答案(比较税制)
1、财产净值税税率多为比例税率，税率通常水平为（）A.1%或3%B.3%-5%C.0.5%或1%D.5%-10%正确答案：C2、（）的财产税并非一个单一的税种，而是由多个税种组成的复合税，主要包括不动产财产税，特别财产税，营业财产税和非政府组织缴纳的替代税收款等。
A.发展中国家B.德国C.美国D.加拿大正确答案：D3、（）是征收财产净值税较为成功的国家。
A.发展中国家B.美国C.加拿大D.德国正确答案：D4、德国财产净值税采用比例税率。
适用于个人的税率通常是（）A.1%B.不征税C.2%D.0.5%5、德国对财产净值税的估价原则上是以（）为基础的。
A.平均价格B.市场价格C.历史成本D.最近出售类似财产价格正确答案：A6、加拿大的财产税中，居民或工商业为添置或改善与其财产相关的固定设施而支付的费用或缴纳的税费，如修建或重建人行道，安装或更换水管、卫生设施等的税属于（）A.特别财产税B.营业财产税C.非政府组织缴纳的替代税款D.不动产财产税正确答案：A7、按照税基性质的不同，土地税可以分为财产税性质的土地税和所得税性质的土地税。
从税收实践看，各国实行的土地税大都属于（）性质的土地税。
A.消费税B.所得税C.增值税D.财产税正确答案：D8、从量课征的房屋税的共同特点是，都采用房屋的（）为课税标准。
A.所处地理位置B.外部标志C.价值正确答案：B9、在英国的住宅税实践中，对于同一地区不同价值等级的住宅，一般以（）级住宅的税额为标准，以一定比率来决定其应纳税额。
A.DB.AC.BD.C正确答案：A10、英国住宅税减免政策中的优惠，主要针对没有收入援助或低收入的纳税人，优惠多少则取决于纳税人的收入、储蓄状况和个人境况，最高可达（）A.70%B.90%C.100%D.50%正确答案：C11、并非所有的应税房产范围内的住宅都要缴纳全部的住宅税。
只有一名成年人居住的住宅可以减收（）A.60%B.50%C.25%D.10%正确答案：C12、并非所有的应税房产范围内的住宅都要缴纳全部的住宅税。
比较税制考试及答案
比较税制考试及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 比较税制是指对不同国家或地区的税收制度进行比较研究的学科。
（）A. 正确B. 错误答案：A2. 比较税制的研究不包括以下哪一项？（）A. 税种结构B. 税率水平C. 征税对象D. 税收优惠政策答案：C3. 比较税制的主要目的不包括以下哪一项？（）A. 了解不同国家的税收制度B. 促进国际税收合作C. 制定本国税收政策D. 预测全球经济发展趋势答案：D4. 在比较税制中，增值税是一种（）税。
A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 所得税答案：B5. 以下哪个国家实行的是累进税率制度？（）B. 美国C. 英国D. 所有选项答案：D6. 比较税制中，个人所得税的征收方式不包括以下哪一项？（）A. 综合征收B. 分项征收C. 预扣预缴D. 按月征收答案：D7. 以下哪个国家没有实行遗产税？（）A. 美国B. 英国D. 澳大利亚答案：D8. 比较税制中，企业所得税的税率通常（）个人所得税的税率。
A. 高于B. 低于C. 等于D. 不确定答案：A9. 以下哪个国家实行的是单一税制？（）A. 日本B. 德国C. 法国D. 新西兰答案：D10. 比较税制中，消费税通常（）增值税。
A. 高于B. 低于C. 等于D. 不确定答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 比较税制的研究内容包括（）。
A. 税种结构B. 税率水平C. 征税对象D. 税收优惠政策E. 税收征管答案：ABCDE2. 比较税制的主要目的包括（）。
A. 了解不同国家的税收制度B. 促进国际税收合作C. 制定本国税收政策D. 预测全球经济发展趋势E. 比较不同国家的经济发展水平答案：ABC3. 在比较税制中，以下哪些税种属于直接税？（）A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 消费税E. 财产税答案：ABE4. 以下哪些国家实行的是累进税率制度？（）A. 中国B. 美国C. 英国D. 德国E. 法国答案：ABCDE5. 比较税制中，个人所得税的征收方式包括（）。
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率一般为：A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 企业所得税的税率是：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 个人消费答案：D5. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是：A. 5%至35%B. 10%至45%C. 3%至45%D. 5%至45%答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目可以享受增值税免税政策？A. 农业生产者销售自产农产品B. 残疾人个人提供的劳务C. 出口货物D. 进口货物答案：A, B, C2. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些内容？A. 营业收入B. 营业外收入C. 投资收益D. 非货币性资产交换收益答案：A, B, C, D3. 个人所得税的税前扣除项目包括：A. 基本减除费用B. 专项附加扣除C. 依法确定的其他扣除D. 捐赠支出答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中增值额征收的税。
（对）2. 个人所得税的税率是固定的，不随收入的增加而变化。
（错）3. 企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业和在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。
（对）4. 增值税的纳税人可以自行选择适用简易计税方法。
（错）5. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所但居住满一年的个人。
（对）四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要有两种：一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法下，应纳税额等于销项税额减去进项税额。
简易计税方法下，应纳税额等于销售额乘以征收率。
知识题库税制(章节测试题及答案)
知识题库-中国税制(章节测试题及答案)1.8章节测验1、【单选题】在税收优惠中,对纳税对象巾的一部分数额给予减免,只就减除后的剩余部分计征税款,被给予减免的这部分数额是()。
A、计税依据B、免征额C、税基D、起征点我的答案：B2、【单选题】下列选项中,属于区别不同税种的重要标志是()A、计税依据B、纳税人C、征税对象D、税目3、【单选题】以下关于税收与税法的表述正确的是()。
A、税收的本质是一种消费关系B、国家征税依据的是财产权力C、国家征税要受到提供公共产品规模和质量的制约D、税法具有权利性法规和综合性法规的特点我的答案：C4、【单选题】以下关于税收法律关系的表述正确的是()。
A、税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的B、权利主体纳税义务人一方的确定,我国采用的是属地原则C、税收法律关系中最实质的东西是税收法律事实D、税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的我的答案：D5、【单选题】下列说法不正确的是()。
A、征税对象是区分不同税种的重要标志B、税目是征税对象的具体化C、税率是衡量税负轻重与否的唯一标志D、纳税义务人即纳税主体6、【单选题】下列关于纳税人的说法中正确的是()0A、纳税人是实际负担税款的单位和个人B、纳税人的基本形式仅指是自然人C、扣缴义务人是纳税人的一种形式D、自然人可分为居民个人和非居民个人我的答案：D7、【单选题】下列税种中,由海关系统负责征收和管理的是0。
A、房产税B、个人所得税C、契税D、关税我的答案：D8、【单选题】税收行政法规由()制定。
A、全国人民代表大会及常务委员会B、地方人民代表大会及常务委员会C、财政部和国家税务总局D、国务院我的答案：D9、【单选题】《税收征收管理法》在税法不同类型中()。
A、既是实体法,又是普通法B、既是实体法,又是程序法C、既是实体法,又是基本法D、既是程序法,又是普通法我的答案：A10、【单选题】全国性地方税种的开征、停征权属于()A、全国人大及其常委会B、国务院C、财政部和国家税务总局D、地方人大及其常委会我的答案：A11、【多选题】下列税种中,属于海关系统主要负责征收和管理的有()A、关税B、船舶吨税C、委托代征的进口环节增值税D、国内销售环节的消费税我的答案：ABC12、【多选题】下列各项中,属于税收特征的有()。
中国税制考试题及答案
中国税制考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的纳税人包括哪些？A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 以上都是答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 下列哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府债券利息答案：D4. 以下哪种情况下，企业可以享受税收优惠？A. 企业亏损B. 企业扩大再投资C. 企业从事高新技术研发D. 以上都是答案：D5. 土地增值税的征税对象是什么？A. 土地使用权的转让B. 土地所有权的转让C. 房产所有权的转让D. 以上都不是答案：A6. 消费税的征收范围主要包括哪些商品？A. 烟酒B. 高档化妆品C. 贵重首饰及珠宝玉石D. 以上都是答案：D7. 车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 7%C. 10%D. 15%答案：C8. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C9. 个人所得税中，综合所得适用的税率是多少？A. 3%至45%B. 5%至45%C. 10%至45%D. 15%至45%答案：A10. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额B. 收入总额减去免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额D. 收入总额减去不征税收入、免税收入后的余额答案：A二、简答题（每题10分，共20分）1. 请简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法通常采用差额计税法，即纳税人应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。
销项税额是根据销售货物或者提供劳务的销售额和规定的税率计算得出，进项税额则是纳税人购进货物或者接受劳务时支付的增值税。
中国税制习题_及答案
《中国税制》第一章税收制度概述一、术语解释1.税收制度2.纳税人3.课税对象4.税率5.税制结构二、单项选择题1.（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2.（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3.纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位B.法人C.单位和个人D.个人4.比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率B.超额累进税率C.全率累进税率D.地区差别税额5.起征点是（）达到征税数额开始征税的界限。
A.计税依据B.税目C.税源D.征税对象三、多项选择题1.税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2.税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3.累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4.减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5.违反税收法令的行为包括（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1.税收制度是税收分配关系的体现方式。
2.以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3.税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4.税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5.违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1.如何理解税收制度的含义？2.税制体系的概念是什么？3.影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增值税一、术语解释1.增值额2.增值税3.消费型增值税4.货物5.进项税额二、单项选择题1.增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2.下列项目中属于增值税征收范围的是（）。
比较税制试题及答案
比较税制试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪种税制被认为是对收入分配影响最大的税种？A. 增值税B. 消费税C. 所得税D. 财产税答案：C2. 增值税的征收方式是：A. 按收入征收B. 按利润征收C. 按销售额征收D. 按消费额征收答案：C3. 以下哪个国家实行的是单一税制？A. 美国B. 中国C. 俄罗斯D. 英国答案：C4. 所得税的征收方式通常是：A. 累进税率B. 单一税率C. 定额税率D. 比例税率答案：A5. 以下哪种税制最有利于鼓励企业投资？A. 高税率B. 低税率C. 无税制D. 固定税率答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些因素会影响税制的设计？A. 国家的经济状况B. 国家的财政需求C. 国家的税收征管能力D. 国家的税收政策答案：A、B、C、D2. 以下哪些税种属于直接税？A. 所得税B. 增值税C. 消费税D. 财产税答案：A、D3. 以下哪些税种属于间接税？A. 所得税B. 增值税C. 消费税D. 财产税答案：B、C4. 税制的公平性主要体现在哪些方面？A. 税负的公平分配B. 税收的透明度C. 税收的稳定性D. 税收的效率答案：A、B、C、D5. 以下哪些措施可以提高税收的效率？A. 简化税制B. 降低税率C. 增加税收优惠D. 加强税收征管答案：A、D三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述税制对经济发展的影响。
答案：税制对经济发展的影响主要体现在以下几个方面：一是税制的公平性可以促进资源的合理分配，提高经济效率；二是税制的稳定性可以为企业和个人提供稳定的预期，促进投资和消费；三是税制的灵活性可以适应经济形势的变化，调节经济周期。
2. 简述所得税与增值税的区别。
答案：所得税和增值税的主要区别在于征收对象和征收方式。
所得税是对个人或企业的收入或利润征收的税种，通常采用累进税率；而增值税则是对商品和服务的增值部分征收的税种，通常采用单一税率。
税法考试题库及答案
税法考试题库及答案一、单项选择题1. 根据我国《个人所得税法》规定，下列收入中属于综合所得的是（）。
A. 稿酬所得B. 财产租赁所得C. 偶然所得D. 股息所得答案：A2. 增值税的征税对象是（）。
A. 货物的生产、批发、零售B. 服务的提供C. 无形资产的转让D. 以上都是答案：D3. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 根据我国《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金的比率为（）。
A. 万分之五B. 万分之十C. 千分之五D. 千分之十答案：A5. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。
A. 比例税率B. 超额累进税率C. 定额税率D. 累进税率答案：B二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目（）。
A. 合理的工资薪金支出B. 企业发生的公益性捐赠支出C. 企业缴纳的增值税D. 企业缴纳的社会保险费答案：ABD2. 增值税的纳税人包括（）。
A. 在中国境内销售货物的单位和个人B. 在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人D. 在中国境外销售货物的单位和个人答案：ABC3. 以下哪些行为需要缴纳消费税（）。
A. 生产应税消费品B. 进口应税消费品C. 批发应税消费品D. 零售应税消费品答案：AB三、判断题1. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。
（）答案：正确2. 企业所得税的应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
（）答案：正确3. 增值税的起征点是指纳税人销售额未达到规定数额时，免征增值税。
（）答案：正确四、简答题1. 简述我国个人所得税的征税范围。
答案：我国个人所得税的征税范围包括：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。
(2020年7月整理)比较税制题库一.doc
《比较税制》期末复习题库一一、名词解释（16分）1、增值税的免税2、消费支出税3、个别财产税4、税收管理体制二、单项选择题（18分）1 增值税的概念最早是由哪个国家提出（B）A 法国B 美国C 英国D 德国2 对公司所得征税的主要理论依据不包括（B）A、利益说B、来源说C、国家财政收入保障说D、工具说3 按课征方式不同，财产税可分为（A）A一般财产税与个别财产税 B 一般财产税、财产转让税与财产收益税C 财产价值税与财产增值税D 经常财产税与临时财产税4 目前实行分遗产税的国家（C）A 瑞士B西班牙C德国D英国5 总赠与税制的纳税人为（C）A遗产管理人B遗产继承人C财产赠与人D受赠与人6 赠与税的申报时间（D）A继承人死亡之日起3~6个月B受赠财产超过免征限额2~6个月C赠与日起2~3个月D受赠财产超过免征限额2~3个月7. 税收管理体制的核心内容是( A )A. 税权的划分B.事权的划分C. 财权的划分D.收入的划分8.下列税种中不属于国税局系统征收管理的有(C )。
A.增值税B.消费税C.个人所得税D.中央企业所得税9．在市场经济条件下，（B ）从总体上代表政府对整个社会经济资源的占有程度。
A.等量负担B.宏观税负C.名义负担D.实际负担10．能反映一个国家税负承受能力的指标是（C）A．国内生产总值负担率 B 国民生产总值负担率C 国民收入负担率D 国内生产总值11．下面哪一个指标可以用来比较不同类型，不同地区企业间的总体税负状况（C）A、企业流转税负担率B企业利润负担率C 企业综合负担率D 企业所得税负担率12.环境污染税属于下列那个税种（A）消费税 B.增值税 C.个人所得税 D.企业所得税13.关于消费税的理论曲线的说法错误的是（B）A.消费者承担大部分消费税负B.消费税具有一定程度的累进性C.消费税往往会导致效率损失D.消费税的实际效果不及其理论设想的美好14．在全世界占主导地位的个人所得税的税制类型（C）A混合税制B分类税制C综合税制D分类综合税制15．个人所得税最早开征于哪一国（C）A美国B德国C英国D法国16．下列属于实物所得的是（C）A 工资B 奖金C 有价证劵D 现金股利17.遗产税和赠与税的课征对象属于哪类所得（C）A.实物所得B.资本利得C.转移所得D.规则所得18．国民保险捐是哪个国家社会保障税模式的别称（D）A、美国B、德国C、中国D、英国三、多项选择题（26分）1 复式税率由什么组成（ABC）A 基本税率B高税率C 低税率D单一税率2 增值税税率制度设计的基本经验是（ABC）A 税率要少B 基本税率要适度C 高税率和低税率设置尽量放在商品销售的最后阶段D适用于一般商品3支出税有哪些优点（ABCD）A 符合公平原则B可以促进资本形成C具有直接税的功能D 支出税比所得税更有利于对劳动的激励4.征收有限型消费税的国家有（ACD）A 中国B意大利C英国D瑞士5决定一国个人所得税制模式的因素有那些:（ABCDE）A历史或文化B立法上的需要。
比较税制题库三
比较税制题库三《比较税制》期末复习题库三一、名词解释（16分）1、分类所得税2、公司所得税3、遗产税4、分税制二、单项选择题1我国目前增值税与营业税属于那种税收模式（A）A、并行模式B、双层次模式C、限定模式D、独立模式2根据所学知识，世界上没有实行增值税的国家包括（C）A、xx、xxB、xx、xxC、xx、xxD、xx、xx3下面对哪个主体免税是没有意义的（B）A 工人B 农民C 律师D 医生4消费税的最本质特征（A）A.体现特定政策目标B.手段灵活C财源集中.D成本低5消费税从价与从量相结合的征税方式，可以避免经济情况变动对税基的冲击，其具体表现为（A）A 经济萧条时期，从量计征将部分抵消从价计征所受影响B 经济萧条时期，从价计征将部分抵消从量计征所受影响C 通货膨胀时期，从量计征将部分抵消从价计征所受影响6（D）是消费税复合型调节功能的拓展及制度保障A.限制性消费税B.使用性质的消费税C.政府特定消费税D.B和C 7以实质法人说为理论基础的课税论称为（D）A单一课税论B合并课税论C复合课税论D独立课税论8、在独立课税论中，重复课税形成的扭曲效果不包括（C）A公司部门与非公司部门之间的扭曲B股利与保留利润之间的扭曲C债权人与股东利益之间的扭曲D债与募股之间财源筹措方式的扭曲9推定所得不包括的要点是（C ）A 纳税人本人生产或提供的B 有市场价值的C 本人消费的D 隐含收入10不对实物所得征税的不利影响不包括下列哪一点（D ）A 影响税制的公平性B 对劳动力流动产生干扰C 逃避税收D 增加劳动者的积极性11、大多数国家社会保障税的纳税期限一般为多久？（C）A、一个星期B、半个月C、一个月D、三个月12、普遍社会保障模式的收益者范围什么？（B）A、部分公民和居民B、全部公民和居民C、区域性的公民和居民D、少数低收入者13 2006年税制改革中，取消对“护肤护发品”征税，意味着（D）A 鼓励中小企业发展B 调节社会成员收入，缓解社会分配不均C 促进节约资源和环境保护D 满足人民日益增长的生活需要14按课税对象范围不同，财产税可分为：（B）A 财产价值税与财产增值税B静态财产税与动态财产税C真是财产税与虚假财产税D经常财产税与临时财产税15实行两税税率（遗产税和赠与税）合并设置的国家主要采用：A赠与税高于遗产税税率B赠与税等于遗产税税率C赠与税低于遗产税税率D根据国家情况而设置税率16.下列哪个税种是中央与地方共享税（D）A.国内增值税B.房产税C.消费税D.土地增值税（Ｃ）17各国以（A）为依据将宏观税收分为高税负国、中等税负国、低税负国家和地区三种类型A 、宏观税负B 宏观税负负担率C税收收入D 宏观税收负担的国际比较18、（D）是评价宏观税收负担合理与否的常用手段A 、宏观税负B 宏观税负负担率C税收收入D 宏观税收负担的国际比较三、多项选择题（26分）1、复合税制的优点有（ABC）A、课税xx，征税较普遍B、税源充足、保证财政收入C、税制弹性大，适应财政需要变化D、便于征管、税收成本低2.消费税理论缺陷（ABCD）A.消费者承担大部分税负B.消费者拒偶一定程度的累退性C.导致效率损失D.消费税实际效果不及理论3.根据消费税具体调节功能将其分为(ABCD)A.限制性消费税B.奢侈品消费税C.使用性质的消费税D.体现特定经济调节目的的消费税4、下列属于个人所得税扣除项目的是（ABC）A 成本费用扣除B 个人免税扣除C 家庭生计扣除D 捐赠扣除5、资产折旧的处理主要涉及（ACD）A 资产的计价B 资产残值处理C资产使用年限D 资产折旧方法6一般财产税的特征（ＡＢＣ）A课税权主体不一B对不同纳税人区别对待C课征对象的非全面性D税率偏高7净财富税的特点（BD）A纳税人全面性B存在免税额规定C税率多采用定额税率D申报合并化8、我国现行所得税的立法原则有（ABCDE）A、税负公平原则B、科学发展观原则C、发挥调控作用原则D 、参照国际惯例原则E 、有利于征管原则9、德国社会保障体系包括哪几个部分？（ABCD）A、养老保险金B、健康保险C、失业保险D、工伤保险10、改革我国社会保障制度，开征社会保障税从哪几个方面入手？（ABCD）A、加强社会保障的基本立法B、扩大社会保险覆盖范围C、开征社会保障税D、加强社会保险基金的监管11遗产税和赠与税的设置原则：(AD)A简便原则B效率原则B经济原则D区别原则12下列属于赠与税的扣除项目：(ACＥ)A税收扣除B债务扣除C配偶扣除D法定扣除Ｅ公益捐赠扣除13衡量个别纳税人税收负担的指标（ACDE）A 企业流转税负担率B 企业所得税负担率C 企业利润所得税D 个人收入负担率四、简答题（２０分）1增值税税率制度设计的基本经验？2为什么遗产税的开征要配合赠与税，各国遗产税和赠与税配合模式有哪些？P245和P2463我国社会保障体系的弊端及改进措施？书P205~P2094一般财产税的课征制度特征包括什么？书P224~P225五论述题（２０分）1消费税按征税范围分哪几种？发达国家和发展中国家消费税征税范围各有什么特征，并加以分析比较。
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案中国税制是指国家对个人和企业在收入、财产和消费等方面征收的税收政策体系。
税收是维持国家运转和提供公共服务所必需的资源来源。
了解中国税制对于个人和企业征税义务的合法履行以及进行经济决策具有重要意义。
以下是关于中国税制的一些试题及答案，以便帮助您更好地理解和应对税收政策。
试题一：个人所得税1. 个人综合所得税是根据什么原则确定的？答：个人综合所得税按照综合所得总额计算，根据税率分档计征。
税率分为7个级别，最低为3%、最高为45%。
2. 个人所得税的纳税期限是多久？答：个人所得税的纳税期限为每年的纳税期限为当年的3月1日至6月30日。
3. 个人所得税的减税政策有哪些？答：个人所得税的减税政策包括税前扣除、税率优惠、专项附加扣除等。
试题二：增值税1. 什么是增值税？答：增值税是指在商品生产、流通和进口环节，按照不断增值的税负转嫁原则，对应税人的经济行为征税的一种税种。
2. 增值税的征税方式有哪些？答：增值税的征税方式分为一般征税方式和简易征税方式。
3. 增值税纳税人有哪些类型？答：增值税纳税人主要包括一般纳税人和小规模纳税人。
试题三：企业所得税1. 企业所得税的税率是多少？答：企业所得税税率为25%。
2. 什么是企业所得税的抵免？答：企业所得税的抵免是指企业在计算应纳税所得额时，可将一些特定成本进行抵减，从而减少应纳税所得额的一种政策。
3. 企业所得税的征期是什么时候？答：企业所得税的征期是每年的第一个月至下一年的第四个月。
试题四：资源税1. 什么是资源税？答：资源税是指国家对矿产资源和能源资源开采和利用征收的税收。
2. 资源税的税率如何确定？答：资源税的税率根据资源种类、产量和市场价格等因素确定。
3. 资源税的征收主体是谁？答：资源税的征收主体是国家税务机关。
试题五：城市维护建设税1. 城市维护建设税的征收对象是谁？答：城市维护建设税的征收对象是在城市区域内的个人、企事业单位。
2. 城市维护建设税的税率如何确定？答：城市维护建设税的税率由地方政府根据本地实际情况确定。
中国税制考试试题及答案
中国税制考试试题及答案一、单选题（2分×10=20分）1、区分不同税种的主要标志是（B ）。
A.税目B.征税对象C.纳税地点D.纳税义务人2、下列税法中属于对流转额课税的是（B）A.企业所得税B.增值税C.资源税D.个人所得税3、不属于现行增值税划分纳税人标准的（C ）A年应税销售额50万 B年应税销售额80万C年应税销售额100万 D会计核算健全4、下列适用17%税率的货物有（ D ）A.粮食、食用植物油B.天然气C.图书、报纸、杂志D.液晶电视5、根据增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是（ D ）A从销售方取得的增值税专用发票B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书C农产品收购发票或者取得的销售发票D废旧物资收购发票或普通发票6、下列不属于增值税混合销售行为的是（A）A、中国电信提供电信服务并销售电话机B、奥迪斯电梯公司销售销售电梯并负责安装C、汽车销售公司销售汽车并提供按揭服务D、企业销售货物并提供运输服务7、关于纳税义务时间规定，下列说法不正确的是（ D ）A采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天B采取预收货款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，可以为书面合同约2定的收款日期的当天C视同销售货物行为，为货物移送的当天D委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天8、我国消费税中适用复合税率的产品是（ C ）。
A．卷烟和黄酒 B．卷烟和啤酒C．卷烟和白酒 D.雪茄烟和白酒9、纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（ A ）A.不纳税 B．只纳消费税C．只纳增值税D．既纳消费税又纳增值税10、改在零售环节征收消费税的金银首饰是指（C）Ａ.镀金（银）、包金（银）首饰Ｂ. 镀金（银）、包金（银）镶嵌首饰Ｃ.金、银和金基、银基的合金首饰Ｄ. 采取锁金工艺制成的金银首饰二、多选题（3分×5=15分，错选、多选不得分，少选得1.5分）1、税收的特征主要表现在（ABC ）。
税务比武考试题和答案
税务比武考试题和答案一、单选题（每题2分，共10题）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，适用的税率是（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C3. 根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，工资、薪金所得适用的税率是（）。
A. 3%B. 10%C. 20%D. 35%答案：B4. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？（）A. 合理的工资支出B. 合理的业务招待费支出C. 罚款和滞纳金D. 合理的广告费和业务宣传费支出5. 以下哪项不是增值税的征税对象？（）A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 服务答案：C6. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以加收滞纳金，滞纳金的比例是（）。
A. 每日万分之五B. 每日千分之五C. 每日万分之三D. 每日千分之三7. 企业所得税法规定的小型微利企业，其年应纳税所得额不超过（）万元。
A. 100B. 300C. 500D. 1000答案：C8. 个人所得税法规定的综合所得包括（）。
A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 以上都是答案：D9. 增值税一般纳税人销售不动产，适用的税率是（）。
A. 9%B. 11%C. 13%D. 17%答案：C10. 企业所得税法规定的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，捐赠额超过年度利润总额（）的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
A. 12%B. 15%C. 20%D. 25%答案：B二、多选题（每题3分，共5题）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，以下哪些收入属于企业所得税的征税对象？（）A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息、红利等权益性投资收益答案：ABCD2. 根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，以下哪些所得需要缴纳个人所得税？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得D. 财产租赁所得答案：ABCD3. 增值税的纳税人包括（）。
中国税制参考样卷-自考经济类中国税制试卷与试题
中国税制参考样卷-自考经济类中国税制试卷与试题一、单选题1. 关于税收概念的说法，错误的是（）A. 税收是国家取得财政收入的一种手段B. 税收缴纳的形式是实物或货币C. 税收体现一种特殊的分配关系D. 税收具有无偿性、义务性、固定性的特征答案：D2. 下列税种中纳税人与负税人为同一主体的是（）A. 增值税B. 营业税C. 个人所得税D. 消费税答案：C3. 设计税收制度的首要原则是（）A. 财政原则B. 法治原则C. 公平原则D. 效率原则答案：A4. 张某月经营收入为30 000元，若当地规定的起征点为20 000元，张某应税收入额为（）A. 30 000元B. 20 000元C. 10 000元D. 50 000元答案：A5. 某商店为增值税小规模纳税人，2014年5月零售货物销售额为30 900元，则当月该商店的应纳增值税税额为（）A. 900元B. 927元C. 1 236元D. 1 854元答案：A6. 在零售环节征收消费税的应税消费品是（）A. 鞭炮B. 小汽车C. 金银首饰D. 实木地板答案：C7. 下列行为中不用缴纳消费税的是（）A. 将应税消费品用于连续加工应税消费品B. 将应税消费品用于赠送他人C. 将应税消费品用于在建工程D. 将应税消费品用于职工福利答案：A8. 外国企业常驻代表机构的营业税纳税期限为（）A. 10天B. 1个月C. 1个季度D. 6个月答案：C9. 王先生家庭住址所在地为甲市，在乙市注册成立一家房地产公司，该公司在丙市从事房地产开发销售业务，则其房地产销售业务申报缴纳营业税的地点为（）A. 家庭住址所在地B. 公司注册地C. 房地产所在地D. 可由王先生任选一地答案：C10. 对进入本国港口停留转运他国的货物征收的关税称为（）A. 进口关税B. 出口关税C. 过境关税D. 保护性关税答案：C11. 某公司进口一批货物，海关审定货价折合人民币3 000万元，运费和保险费折合人民币100万元，关税税率为5%，该批货物应纳关税税额为（）A. 5万元B. 14.5万元C. 150万元D. 155万元答案：D12. 个人邮寄物品，海关予以免征关税的标准为（）A. 单位价值在人民币50元以下B. 合计价值在人民币100元以下C. 进口关税税额在人民币50元以下D. 应征进口关税在人民币100元以下答案：C13. 企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）A. 财政补助B. 国债利息C. 直接减免的增值税D. 境外股息收入答案：B14. 从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于（）A. 分类所得税制B. 综合所得税制C. 自行申报所得税制D. 分类与综合的所得税制答案：A15. 小王2014年出版了中篇小说一部，取得稿酬5 000元；同年该小说在一家报纸上连载，取得稿酬3 000元。
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《比较税制》期末复习题库二
一、名词解释（16分）
1课源法
2发票扣税法
3资本利得
4税收负担
二、单项选择题（18分）
1 我国实行什么税率？（D）
A 最高税率B最低税率C 单一税率D 复式税率
2当今世界上大多数国家实行的公司所得税税率形式是（D）
A累退税率B分类比例税率C累进税率D单一比例税率
3目前，我国增值税类型是（B）
A生产性消费税B消费型增值税C收入型增值税D还未确定
4.限制性消费税的最大特点是（B）
A.引导消费倾向
B.寓禁于征
C.调整产业结构
D.税制公平
5消费支出税和消费税，二者主要区别是（D）
A 课税环节不同
B 纳税人不同
C 征税目的不同
D 课税对象不同
6.下列关于污染税的有点说法错误的是（C）.
A.改善环境质量
B.提高技术与污染治理水平
C.确立排污这对环境的所有权D有利于筹集资金
7企业使用或者销售的存货的成本计算方法不包括（C）
A、先进先出法
B、加权平均法
C、直线法
D、个别计价法
8公司所得税是对公司的(C) 征
A、营业收入额
B、销售收入额
C、纯收入
D、营业利润
9公司所得税起源于（B）
A、美国
B、英国
C、法国
D、意大利
10个人所得税按什么可分为综合所得税制、分类所得税、混合所得税三种类型: （B）
A家庭负担
B征收方式
C税率高低
D实施难度大小
11我国与哪一年开征个人所得税（B）
A 1799年
B 1980年
C 1880年
D 1990年
12、2011年9月1日开始实施的个人所得税改革中，工资、薪金所得适用的税率级次为（D）
A.10
B.9
C.8
D.7
13对福利问题做出系统的理论研究的经济学家是谁？（A）
A、庇古
B、马克思
C、恩格斯
D、亚当斯密
14储蓄自助保障模式又称为什么？（D）
A自助储蓄制度B任意储蓄制度C盈余储蓄制度D强制储蓄制度
15从摇篮到坟墓属于哪一种社会保障模式的特征？（A）
A、普遍社会保障模式
B、就业关联的社会保障模式
C、储蓄自助保障模式
D、收入关联的社会保障模式
16按课征的环节不同，财产税可分为：（C）
A 真是财产税与虚假财产税
B 经常财产税与临时财产税
C 一般财产税、财产转让税与财产收益税
D 静态财产税与动态财产税
17.下列税种中，不属于中央固定收入的有( A)
A.企业所得税
B.车辆购置税
C.海关代征增值税
D.海关代征消费税
18国与国之间进行宏观税收负担比较时运用最广泛的综合指标是（A）A．国内生产总值负担率 B 国民生产总值负担率
C 国民收入负担率
D 国内生产总值
三、多项选择题（26分）
1增值税体系下，关于免税的说法正确的是（BCD）
A 免税一定能为其接受者带来利益
B 免税项目应尽量减少
C 尽量采取中间环节的免税措施
D 在对象方面应对客体免税而不应对主体免税
2增值税的优点包括（ABCD）
A符合税收中性原则B稳定财政收入C有利于资本形成
D退税简便、鼓励外销E具有直接税的功能
3.消费税的特点有哪些（ABC）
A目的明确B手段灵活C 财源集中，征收方便D体现税收中性原则
4 .大部分消费税的应税产品是(AC)
A.需求弹性较小
B.需求弹性较大
C.供给弹性大于需求弹性
D.供给弹性小于需求弹性
5个人所得税的申报制度有哪些？（AB）
A.个人制
B.家庭制
C.混合制
D.家族制
6各国通行的居民身份认定标准有哪些（ACD）
A 住所标准B停留183天上C时间标准D主观意愿标准7公司所得税的计税基础有（ABCD）
A 存货
B 资产折旧
C 资本利得
D 亏损结转
8英国模式包括哪几个部分？（ABCD）
A针对一般雇员征收的，纳税人为一般雇员和雇主。
B征收对象是自营人员。
C征收对象是自愿参加社会保险的人。
D征收对象是个体独立经营者的营业利润达到一定水平以上的人。
9以下不是遗产税的课税理论：（BDE）
A歧视说B收入说C 权利义务说D财产均分说E贫富差距说F追税说10遗产税和赠与税的设置原则：（AD）
A简便原则B效率原则B经济原则D区别原则
11 中央与地方共享税是指同经济发展直接相关的主要税种，主要有（ABCDEF）
A. 国内增值税
B. 营业税
C. 城市维护建设税
D. 企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税
E. 资源税
F. 证券交易印花税
12衡量税收负担的指标主要有（ABC）
A、衡量宏观税负的指标 B 衡量个别税类税收负担的指标
C 衡量个别纳税人税收负担的指标
D 衡量国家税收负担的指标
13影响税收负担的影响因素（ABCD）
A 国家发展水平
B 一定时期政府职能范围
C 一国财政分配体制
D 税收制度
E 税收政策制定者的主观意识影响
四、简答题（20分）
1消费税的特性（p92）
2衡量税收负担的指标有哪些？什么因素会影响到一国的税收负担水平？
3从各国个人所得税税率设计来看存在什么特点？
答：（一）综合收入
1）大多数国家采用超额累进税率
2）美国、德国—“累进消失”
3）单一比例税率：俄罗斯、玻利维亚、根西岛、曼岛、牙买加、冰岛等极少数国家
（二）专项收入
差额比例税率：适用于采用分类和综合并立型征税的国家
（三）目前世界上有简化税制的趋势，即由多变少，由高变低，简化级距。
（四）发达国家对个人所得税率纷纷实行指数化管理，以消除通货膨
胀对应纳税额的影响。
4分税制的内容有哪些？分税制的内容：
（1）合理划分中央和地方政府的事权范围；
（2）合理划分税种，按税种划分中央与地方收入；
（3）分设国家税务局和地方税务局两套税务机构。
五、论述题（20分）
1通过增值税的比较研究，你认为应如何完善我国增值税？
2.我国现行消费税制存在哪些问题，如何改进？
请论述我国现行个人所得税制度存在的问题以及该如何改革完善？答：存在的问题：1.税制设计方面存在的问题（1）我国现行个人所得税采用分类所得税，对纳税人的不同所得项目分别按规定税率计算征税，而不对纳税人的全部所得额进行加总。
难以充分体现“按纳税能力负担”原则。
（2）我国现行个人所得税税率及税收负担设计存在不合理之处。
（3）对“工资、薪金所得”项目采用定额扣除法来计算纳税人的生计费用。
存在明显缺点。
（4）我国现行个人所得税对“工资薪金所得”基本采用按月计征税款，其他所得按次计征税款的办法，年终一般不进行汇算清缴，容易造成税收负担不公平，难以做到按纳税能力负担。
2.个人所得税在征收管理方面的问题
（1）我国现行个人所得税采用个人申报纳税与所得支付单位源泉扣缴相结合的征收办法，但由于我国公民纳税意识淡薄，个人自行申报
纳税的自觉性差，所得支付单位代扣代缴税款也不够理想，致使个人所得税的流失现象比较严重。
（2）税务机关缺乏对个人所得税的征收管理经验，难以保证征收效果。
（3）个人所得税征收管理的配套条件不够完善。
该如何改革完善：
征税对象的确定
属于投资性的、没有费用扣除的应税项目宜实行分类所得征税。
属于劳务报酬所得和有费用扣除的应税项目宜实行综合征税。
综合所得费用扣除设想
综合扣除与分项扣除相结合。
首先，就各类所得进行必要费用扣除。
其次，将各类所得汇总后，根据纳税人特殊情况再附加费用扣除。
税率的设计
A.综合所得税率的设计
（1）税率的档次。
我国综合所得税税率的档次不宜过多，以3~5档较为合适。
（2）最高税率的设计。
建议个人所得税最高税率为30%。
（3）最高税率的设计。
保留现在的税率即可。
B.比例税率的设计
分类征收的所得采用比率税率形式，税率20%
税收征管的完善
继续以源泉扣缴方法（可实行按月、或按笔预扣，生产经营所得以上年所得税按月预缴）为主，年终申报进行汇算清缴，提高年所得12
万以上纳税人自主申报率，收入单一的工薪纳税人由单位统一申报。
完善个人所得税征收管理的配套条件
一是尽快建立居民个人收入和财产申报登记制度，大力推行个人收入支付的票据化，实行银行与税务部门的计算机联网，提高居民个人收入和财产的透明度，以利于税务机关控制税源。
二是修订和充实《税收征管法》，使之更适应个人所得税的征收管理需要，为个人所得税的征管工作提供法律保障。
（本题可自由发挥）。