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《比较税制》期末复习题库二

一、名词解释（16分）

1课源法

2发票扣税法

3资本利得

4税收负担

二、单项选择题（18分）

1 我国实行什么税率？（D）

A 最高税率B最低税率C 单一税率D 复式税率

2当今世界上大多数国家实行的公司所得税税率形式是（D）

A累退税率B分类比例税率C累进税率D单一比例税率

3目前，我国增值税类型是（B）

A生产性消费税B消费型增值税C收入型增值税D还未确定

4.限制性消费税的最大特点是（B）

A.引导消费倾向

B.寓禁于征

C.调整产业结构

D.税制公平

5消费支出税和消费税，二者主要区别是（D）

A 课税环节不同

B 纳税人不同

C 征税目的不同

D 课税对象不同

6.下列关于污染税的有点说法错误的是（C）.

A.改善环境质量

B.提高技术与污染治理水平

C.确立排污这对环境的所有权D有利于筹集资金

7企业使用或者销售的存货的成本计算方法不包括（C）

A、先进先出法

B、加权平均法

C、直线法

D、个别计价法

8公司所得税是对公司的(C) 征

A、营业收入额

B、销售收入额

C、纯收入

D、营业利润

9公司所得税起源于（B）

A、美国

B、英国

C、法国

D、意大利

10个人所得税按什么可分为综合所得税制、分类所得税、混合所得税三种类型: （B）

A家庭负担

B征收方式

C税率高低

D实施难度大小

11我国与哪一年开征个人所得税（B）

A 1799年

B 1980年

C 1880年

D 1990年

12、2011年9月1日开始实施的个人所得税改革中，工资、薪金所得适用的税率级次为（D）

A.10

B.9

C.8

D.7

13对福利问题做出系统的理论研究的经济学家是谁？（A）

A、庇古

B、马克思

C、恩格斯

D、亚当斯密

14储蓄自助保障模式又称为什么？（D）

A自助储蓄制度B任意储蓄制度C盈余储蓄制度D强制储蓄制度

15从摇篮到坟墓属于哪一种社会保障模式的特征？（A）

A、普遍社会保障模式

B、就业关联的社会保障模式

C、储蓄自助保障模式

D、收入关联的社会保障模式

16按课征的环节不同，财产税可分为：（C）

A 真是财产税与虚假财产税

B 经常财产税与临时财产税

C 一般财产税、财产转让税与财产收益税

D 静态财产税与动态财产税

17.下列税种中，不属于中央固定收入的有( A)

A.企业所得税

B.车辆购置税

C.海关代征增值税

D.海关代征消费税

18国与国之间进行宏观税收负担比较时运用最广泛的综合指标是（A）A．国内生产总值负担率 B 国民生产总值负担率

C 国民收入负担率

D 国内生产总值

三、多项选择题（26分）

1增值税体系下，关于免税的说法正确的是（BCD）

A 免税一定能为其接受者带来利益

B 免税项目应尽量减少

C 尽量采取中间环节的免税措施

D 在对象方面应对客体免税而不应对主体免税

2增值税的优点包括（ABCD）

A符合税收中性原则B稳定财政收入C有利于资本形成

D退税简便、鼓励外销E具有直接税的功能

3.消费税的特点有哪些（ABC）

A目的明确B手段灵活C 财源集中，征收方便D体现税收中性原则

4 .大部分消费税的应税产品是(AC)

A.需求弹性较小

B.需求弹性较大

C.供给弹性大于需求弹性

D.供给弹性小于需求弹性

5个人所得税的申报制度有哪些？（AB）

A.个人制

B.家庭制

C.混合制

D.家族制

6各国通行的居民身份认定标准有哪些（ACD）

A 住所标准B停留183天上C时间标准D主观意愿标准7公司所得税的计税基础有（ABCD）

A 存货

B 资产折旧

C 资本利得

D 亏损结转

8英国模式包括哪几个部分？（ABCD）

A针对一般雇员征收的，纳税人为一般雇员和雇主。

B征收对象是自营人员。

C征收对象是自愿参加社会保险的人。

D征收对象是个体独立经营者的营业利润达到一定水平以上的人。

9以下不是遗产税的课税理论：（BDE）

A歧视说B收入说C 权利义务说D财产均分说E贫富差距说F追税说10遗产税和赠与税的设置原则：（AD）

A简便原则B效率原则B经济原则D区别原则

11 中央与地方共享税是指同经济发展直接相关的主要税种，主要有（ABCDEF）

A. 国内增值税

B. 营业税

C. 城市维护建设税

D. 企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税

E. 资源税

F. 证券交易印花税

12衡量税收负担的指标主要有（ABC）

A、衡量宏观税负的指标 B 衡量个别税类税收负担的指标

C 衡量个别纳税人税收负担的指标

D 衡量国家税收负担的指标

13影响税收负担的影响因素（ABCD）

A 国家发展水平

B 一定时期政府职能范围

C 一国财政分配体制

D 税收制度

E 税收政策制定者的主观意识影响

四、简答题（20分）

1消费税的特性（p92）

2衡量税收负担的指标有哪些？什么因素会影响到一国的税收负担水平？

3从各国个人所得税税率设计来看存在什么特点？

答：（一）综合收入

1）大多数国家采用超额累进税率

2）美国、德国—“累进消失”

3）单一比例税率：俄罗斯、玻利维亚、根西岛、曼岛、牙买加、冰岛等极少数国家

（二）专项收入

差额比例税率：适用于采用分类和综合并立型征税的国家

（三）目前世界上有简化税制的趋势，即由多变少，由高变低，简化级距。

（四）发达国家对个人所得税率纷纷实行指数化管理，以消除通货膨