流动性风险压力测试
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一、现金流法流动性压力测试案例
2007 年至 2008 年上半年，央行长期持续实行“从紧”货币政策，为回收流 动性，提高人民币法定存款准备金率和发行定向央行票据成为其常用的政策手 段，经过一段时间积累，紧缩政策效果显现，市场资金面逐渐紧张，同业拆借资 金困难，各行存款营销力度加大，资本市场持续低迷导致同业存款逐渐下降，整 个银行体系面临流动性风险。
（七）政策建议
通过压力测试说明该银行整体流动性比较充裕，抵御风险能力较强，发生 整体流动性风险可能性不大，但未来如果外部环境出现较大变化，在未来 1 个月 到 6 个月之间会出现资金紧张状况。在央行准备金率不断提高的情况下，应该更 加注意保持存款的稳定。银行同业余额较大并且波动性大，要密切关注同业存款 变化。为保持充足流动性，应适当缩短投资期限，防范流动性风险的发生。
（一）明确压力测试目标资产/业务组合，确定承压对象和承 压指标
测试目的： 测试如果央行继续实行紧缩货币政策，商业银行未来面临系统性 流动性风险时的表现。 承压对象：商业银行境内整体人民币流动性风险 承压指标：现金流缺口、存款增长率 点评：根据测试目的确定流动性承压对象，通常参考币种和机构两个纬度 明确压力测试的承压对象。流动性压力测试承压指标通常选取流动性比例、核 心负债比例、现金流缺口等流动性指标，存款增长率、货币市场交易量等流动 性来源关联紧密变量也可作为备选指标。
1天 资产 现金、央行存款 存放同业款项 投资 贷款 其他资产 资产合计 负债 同业存 款 一般性存 款 30.00 1.90 180.00 32.70 390.00 175.80 485.50 658.90 1243.70 2918.20 72.90 12.10 3.70 16.70 22.30 127.70 54.60 6.50 9.10 70.20 -26.00 0.30 78.30 107.50 34.50 194.60 -49.00 0.50 168.60 299.10 92.10 511.30 206.90 374.40 138.20 696.50 -23.00 5.90 0.60 663.60 681.30 276.30 1627.70 1204.50 2771.50 91.40 4692.60 625.20 7天 1 个月 3 个月 6 个月 1年 1 年以上
（二）分析压力因素，确定压力指标
压力因素：央行持续实行“从紧”货币政策。 压力指标：法定存款准备金率。 点评：因为央行对整个市场流动性的主宰作用，央行货币政策通常是最主 要的压力因素。
（三）数据来源与研究思路
内部数据：可采用商业银行 XXXX 年 X 月 X 日（时点）的数据，范围涵盖所 有境内机构，科目包括所有资产、负债项目，收集所有相关科目的总账数据和单 笔明细数据，币种为人民币。数据来源于银行内部生产系统数据。 外部数据：人民币法定存款准备金率、市场利率、交易量等市场数据。数据 来源于彭博系统。
点评：为了保证测试准确性，流动性压力测试要包含所测试币种和机构的 所有资产和负债项目，对于数据质量要求很高，目前普遍问题是数据质量很难 达到测试要求。
（四）压力测试情景设计
由于我国历史上未发生过央行持续大幅上调准备金率事件，没有类似历史 情景可供参考，而国内外市场情况差异较大，没有借鉴意义，所以采用专家判断 方法设计压力测试情景。目前存款准备金率为 16%，专家普遍预测未来还会上调 1%--2%。根据压力程度不同采用轻度压力、中度压力和重度压力三种情景。 轻度压力情景假设条件：未来两个月央行连续每月上调人民币存款准备金 率 0.5%，最终法定存款准备金率达到 17%。 中度压力情景假设条件：未来四个月央行连续每月上调人民币存款准备金 率 0.5%，最终法定存款准备金率达到 18%。 重度压力情景假设条件：未来四个月央行每月上调人民币存款准备金率 0.5%，最终法定存款准备金率达到 18%；并且由于市场资金面过于紧张，各家银 行吸收存款力度加大，导致银行同业存款以每天 5%的速度流失；为补充流动资 金需要在市场上大量出售债券，由于资金面偏紧要 9 折出售。
流动性管理指标
（1）流动性比率 商业银行的流动性比率定义为商业银行的账面流动性资产与该银行账面流 动性负债的比值，其计算数据来自于银行的资产负债表。
流动性比率 账面流动性资产 100% 账面流动负债
上述定义中的流动性资产主要包括：现金、黄金、超额准备金存款、一个月 内到期的合格贷款、 一个月内到期的应收利息及其他应收款、一个月内到期的同 业往来款项轧差后资产方净额、 一个月内到期的债券投资、在国内外二级市场上 可随时变现的债券投资以及其他一个月内到期的可变现资产 （剔除其中的不良资 产） 。上述定义中的流动性负债主要包括：活期存款（不含政策性存款） 、一个月 内到期的定期存款（不含财政性存款） 、一个月内到期的中央银行借款、一个月 内到期的应付利息及各项应付款、 一个月内到期的同业往来款项轧差后负债方净 额、一个月内到期的已发行债券、其他一个月内到期的负债。 一般来说，流动性比率越高，则商业银行偿还短期债务的能力越强。但是从 管理角度， 运用流动性比率指标评价一家银行的风险状况时，也应为该指标设定 一个上限。因为流动性比率过高很可能表明该商业银行的资金运用效率较低。 商业银行可以将计算得到的流动性比率与同业平均流动性比率以及本行历 史平均流动性比率进行比较， 以判断该比率是否偏高或偏低，从而评估该商业银 行所面临的流动性风险的大小。 值得注意的是， 在上述定义中没有考虑如下情形：目前账面上的流动性资产 可能在极端不利情景下转化为非流动性资产；同时， 账面上的非流动性负债也可 能会因为外部环境的变化而转化为临时的索偿。为此，我们考虑条件流动性比率 指标1。为了计算条件流动性比率，首先需要完成以下两个步骤： a. 根据被提取概率的大小将客户存款等资金来源划分为不同类别； b. 鉴别在某些特定的情况下可能丧失流动性的资产； 基于上述两个步骤的结果， 就可以通过计算条件流动性比率，衡量被视为具 有较好流动性的资产忽然丧失流动性或某些非流动性负债忽然转化为临时索偿
负债 同业存款 一般性存款 融入资金 其他负债 负债合计 净缺口 累计缺口 0.80 1.90 10.40 0.90 14.00 113.70 113.70 5.80 32.70 27.50 8.00 74.00 -3.80 109.90 20.30 175.80 41.10 11.00 248.20 -27.60 82.30 5.00 539.50 23.80 106.10 6.00 49.00 485.50 77.00 143.00 1243.7 658.90 0 0.20 9.00 1395.9 741.90 0 -19.40 231.80 86.70 318.50 321.30 2918.20 0.00 0.00 3239.50 1453.10 1771.60
从表中可以看出，正常情况下银行现金流比较充裕，短期和长期都没有资金 缺口。 轻度情景测试结果：以银行存款准备金缴存基数 5183 亿计算，提高准备金 率 0.5%，每次银行需多缴准备金 26 亿元，两次共多缴存 52 亿元。调整后现金 流缺口如下表：
1天 资产 现金、央行存款 存放同业款项 投资 贷款 其他资产 资产合计 负债 同业存款 一般性存款 融入资金 其他负债 负债合计 净缺口 累计缺口 0.80 1.90 10.40 0.90 14.00 113.70 113.70 5.80 32.70 27.50 8.00 74.00 -3.80 109.90 20.30 175.80 41.10 11.00 248.20 -53.60 56.30 5.00 539.50 -2.20 54.10 6.00 -19.40 34.70 49.00 485.50 77.00 143.00 0.20 9.00 321.30 0.00 0.00 658.90 1243.70 2918.20 72.90 12.10 3.70 16.70 22.30 127.70 54.60 6.50 9.10 70.20 -26.00 0.30 78.30 107.50 34.50 194.60 -23.00 0.50 168.60 299.10 92.10 537.30 206.90 374.40 138.20 3.00 5.90 0.60 663.60 1204.50 681.30 2771.50 276.30 91.40 625.20 7天 1 个月 3 个月 6 个月 1年 1 年以上
（五）测试方法
测试方法：现金流方法 点评：现金流法比较全面的反映了未来的资金供给和需求，是目前流动性 压力测试主要应用方法。
（六）压力测试运算结果分析
正常情景下现金流表
1天 资产 现金、央行存款 存放同业款项 投资 贷款 其他资产 资产合计 72.90 12.10 3.70 16.70 22.30 127.70 54.60 6.50 9.10 70.20 0.30 78.30 107.50 34.50 220.60 3.00 0.50 168.60 299.10 92.10 563.30 3.00 5.90 0.60 206.90 663.60 374.40 681.30 138.20 276.30 722.50 1627.7 0 1204.50 2771.50 91.40 4692.60 625.20 7天 1 个月 3 个月 6 个月 1年 1 年以上
0.20 9.00 1252.90 374.80 -89.60
0.00 0.00 2918.20 1774.40 1684.80
在该种情景下银行流动性未来 6 个月内面临较大压力，资金最大缺口达到 516.8 亿元。银行拥有流动性资产储备 600 亿元，如果要在 1 个月内全部变现非 常困难，需要打折出售，以 9 折计算，可以增加 540 亿元，刚能满足资金需求。
722.50 1627.70 4692.60
741.90 1395.90 3239.50 231.80 1453.10 266.50 1719.60
从表中可知在法定存款准备金率调整到 17%以后，银行流动性依然比较充 裕，不存在现金流缺口。 中度情景测试结果：以银行存款准备金缴存基数 5183 亿计算，提高准备金 率 0.5%，每次银行需多缴准备金 26 亿元，四次共多缴存 104 亿元。调整后现金 流缺口如下表：
从表中可知，在 3 个月到 6 个月期间会出现 17.3 亿元资金缺口，该额度在 银行的拆借融资能力范围内。 可以通过拆借弥补该资金缺口， 假设资金拆借期限 为 3 个月，以 3 个月拆借利率 3.40%计算，大约需要付出 0.15 亿元利息支出。 重度情景测试结果：以银行存款准备金缴存基数 5183 亿计算，提高准备金 率 0.5%，每次银行需多缴准备金 26 亿元，四次共多缴存 104 亿元。目前同业存 款余额 600 亿元， 按照假设未来 20 天每天流失 30 亿元。调整后现金流缺口如下 表：
（八）压力测试点评
现金流方法是现在流动性压力测试的常用方法。 应用该方法的难点是建立准 确的现金流计量模型和科学模拟压力情境下未来的现金流变化情况。 由于中国金 融市场发展时间较短， 很少有足够的历史情景可供借鉴，并且未来也往往不是历 史的重复，因此很多假设需要依赖专家判断，主观因素过多。未来需要积累宏观 环境变化对银行资产、负债等相关产品影响情况的统计数据。 本案例在现金流计算中略去了表内、外的现金流影响。对于大量投资的出售 统一假设为 9 折，实际操作可以依据情况对国债、金融债、企业债等采取不同折 扣系数。
1天 7天 1 个月 3 个月 6 个月 1年 1 年以上
资产 现金、央行存款 存放同业款项 投资 贷款 其他资产 资产合计 负债 同业存 款 一般性存 款 融入资 金 其他负 债 负债合计 净缺口 累计缺口 0.80 1.90 10.40 0.90 14.00 113.70ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ113.70 5.80 32.70 27.50 8.00 74.00 -3.80 109.90 20.30 175.80 41.10 11.00 248.20 -53.60 56.30 5.00 539.50 -28.20 28.10 6.00 741.90 -45.40 -17.30 49.00 485.50 77.00 658.90 143.00 1243.70 0.20 9.00 1395.90 231.80 214.50 321.30 2918.20 0.00 0.00 3239.50 1453.10 1667.60 72.90 12.10 3.70 16.70 22.30 127.70 54.60 6.50 9.10 70.20 -26.00 0.30 78.30 107.50 34.50 194.60 -49.00 0.50 168.60 299.10 92.10 511.30 206.90 374.40 138.20 696.50 -23.00 5.90 0.60 663.60 681.30 276.30 1627.70 1204.50 2771.50 91.40 4692.60 625.20
融入资 金 其他负 债 负债合计 净缺口 累计缺口
10.40 0.90 43.20 84.50 84.50
27.50 8.00 248.20 -178.00 -93.50
41.10 11.00 617.90 -423.30 -516.80 5.00 490.50 20.80 -496.00 6.00 664.90 31.60 -464.40
2007 年至 2008 年上半年，央行长期持续实行“从紧”货币政策，为回收流 动性，提高人民币法定存款准备金率和发行定向央行票据成为其常用的政策手 段，经过一段时间积累，紧缩政策效果显现，市场资金面逐渐紧张，同业拆借资 金困难，各行存款营销力度加大，资本市场持续低迷导致同业存款逐渐下降，整 个银行体系面临流动性风险。
（七）政策建议
通过压力测试说明该银行整体流动性比较充裕，抵御风险能力较强，发生 整体流动性风险可能性不大，但未来如果外部环境出现较大变化，在未来 1 个月 到 6 个月之间会出现资金紧张状况。在央行准备金率不断提高的情况下，应该更 加注意保持存款的稳定。银行同业余额较大并且波动性大，要密切关注同业存款 变化。为保持充足流动性，应适当缩短投资期限，防范流动性风险的发生。
（一）明确压力测试目标资产/业务组合，确定承压对象和承 压指标
测试目的： 测试如果央行继续实行紧缩货币政策，商业银行未来面临系统性 流动性风险时的表现。 承压对象：商业银行境内整体人民币流动性风险 承压指标：现金流缺口、存款增长率 点评：根据测试目的确定流动性承压对象，通常参考币种和机构两个纬度 明确压力测试的承压对象。流动性压力测试承压指标通常选取流动性比例、核 心负债比例、现金流缺口等流动性指标，存款增长率、货币市场交易量等流动 性来源关联紧密变量也可作为备选指标。
1天 资产 现金、央行存款 存放同业款项 投资 贷款 其他资产 资产合计 负债 同业存 款 一般性存 款 30.00 1.90 180.00 32.70 390.00 175.80 485.50 658.90 1243.70 2918.20 72.90 12.10 3.70 16.70 22.30 127.70 54.60 6.50 9.10 70.20 -26.00 0.30 78.30 107.50 34.50 194.60 -49.00 0.50 168.60 299.10 92.10 511.30 206.90 374.40 138.20 696.50 -23.00 5.90 0.60 663.60 681.30 276.30 1627.70 1204.50 2771.50 91.40 4692.60 625.20 7天 1 个月 3 个月 6 个月 1年 1 年以上
（二）分析压力因素，确定压力指标
压力因素：央行持续实行“从紧”货币政策。 压力指标：法定存款准备金率。 点评：因为央行对整个市场流动性的主宰作用，央行货币政策通常是最主 要的压力因素。
（三）数据来源与研究思路
内部数据：可采用商业银行 XXXX 年 X 月 X 日（时点）的数据，范围涵盖所 有境内机构，科目包括所有资产、负债项目，收集所有相关科目的总账数据和单 笔明细数据，币种为人民币。数据来源于银行内部生产系统数据。 外部数据：人民币法定存款准备金率、市场利率、交易量等市场数据。数据 来源于彭博系统。
点评：为了保证测试准确性，流动性压力测试要包含所测试币种和机构的 所有资产和负债项目，对于数据质量要求很高，目前普遍问题是数据质量很难 达到测试要求。
（四）压力测试情景设计
由于我国历史上未发生过央行持续大幅上调准备金率事件，没有类似历史 情景可供参考，而国内外市场情况差异较大，没有借鉴意义，所以采用专家判断 方法设计压力测试情景。目前存款准备金率为 16%，专家普遍预测未来还会上调 1%--2%。根据压力程度不同采用轻度压力、中度压力和重度压力三种情景。 轻度压力情景假设条件：未来两个月央行连续每月上调人民币存款准备金 率 0.5%，最终法定存款准备金率达到 17%。 中度压力情景假设条件：未来四个月央行连续每月上调人民币存款准备金 率 0.5%，最终法定存款准备金率达到 18%。 重度压力情景假设条件：未来四个月央行每月上调人民币存款准备金率 0.5%，最终法定存款准备金率达到 18%；并且由于市场资金面过于紧张，各家银 行吸收存款力度加大，导致银行同业存款以每天 5%的速度流失；为补充流动资 金需要在市场上大量出售债券，由于资金面偏紧要 9 折出售。
流动性管理指标
（1）流动性比率 商业银行的流动性比率定义为商业银行的账面流动性资产与该银行账面流 动性负债的比值，其计算数据来自于银行的资产负债表。
流动性比率 账面流动性资产 100% 账面流动负债
上述定义中的流动性资产主要包括：现金、黄金、超额准备金存款、一个月 内到期的合格贷款、 一个月内到期的应收利息及其他应收款、一个月内到期的同 业往来款项轧差后资产方净额、 一个月内到期的债券投资、在国内外二级市场上 可随时变现的债券投资以及其他一个月内到期的可变现资产 （剔除其中的不良资 产） 。上述定义中的流动性负债主要包括：活期存款（不含政策性存款） 、一个月 内到期的定期存款（不含财政性存款） 、一个月内到期的中央银行借款、一个月 内到期的应付利息及各项应付款、 一个月内到期的同业往来款项轧差后负债方净 额、一个月内到期的已发行债券、其他一个月内到期的负债。 一般来说，流动性比率越高，则商业银行偿还短期债务的能力越强。但是从 管理角度， 运用流动性比率指标评价一家银行的风险状况时，也应为该指标设定 一个上限。因为流动性比率过高很可能表明该商业银行的资金运用效率较低。 商业银行可以将计算得到的流动性比率与同业平均流动性比率以及本行历 史平均流动性比率进行比较， 以判断该比率是否偏高或偏低，从而评估该商业银 行所面临的流动性风险的大小。 值得注意的是， 在上述定义中没有考虑如下情形：目前账面上的流动性资产 可能在极端不利情景下转化为非流动性资产；同时， 账面上的非流动性负债也可 能会因为外部环境的变化而转化为临时的索偿。为此，我们考虑条件流动性比率 指标1。为了计算条件流动性比率，首先需要完成以下两个步骤： a. 根据被提取概率的大小将客户存款等资金来源划分为不同类别； b. 鉴别在某些特定的情况下可能丧失流动性的资产； 基于上述两个步骤的结果， 就可以通过计算条件流动性比率，衡量被视为具 有较好流动性的资产忽然丧失流动性或某些非流动性负债忽然转化为临时索偿
负债 同业存款 一般性存款 融入资金 其他负债 负债合计 净缺口 累计缺口 0.80 1.90 10.40 0.90 14.00 113.70 113.70 5.80 32.70 27.50 8.00 74.00 -3.80 109.90 20.30 175.80 41.10 11.00 248.20 -27.60 82.30 5.00 539.50 23.80 106.10 6.00 49.00 485.50 77.00 143.00 1243.7 658.90 0 0.20 9.00 1395.9 741.90 0 -19.40 231.80 86.70 318.50 321.30 2918.20 0.00 0.00 3239.50 1453.10 1771.60
从表中可以看出，正常情况下银行现金流比较充裕，短期和长期都没有资金 缺口。 轻度情景测试结果：以银行存款准备金缴存基数 5183 亿计算，提高准备金 率 0.5%，每次银行需多缴准备金 26 亿元，两次共多缴存 52 亿元。调整后现金 流缺口如下表：
1天 资产 现金、央行存款 存放同业款项 投资 贷款 其他资产 资产合计 负债 同业存款 一般性存款 融入资金 其他负债 负债合计 净缺口 累计缺口 0.80 1.90 10.40 0.90 14.00 113.70 113.70 5.80 32.70 27.50 8.00 74.00 -3.80 109.90 20.30 175.80 41.10 11.00 248.20 -53.60 56.30 5.00 539.50 -2.20 54.10 6.00 -19.40 34.70 49.00 485.50 77.00 143.00 0.20 9.00 321.30 0.00 0.00 658.90 1243.70 2918.20 72.90 12.10 3.70 16.70 22.30 127.70 54.60 6.50 9.10 70.20 -26.00 0.30 78.30 107.50 34.50 194.60 -23.00 0.50 168.60 299.10 92.10 537.30 206.90 374.40 138.20 3.00 5.90 0.60 663.60 1204.50 681.30 2771.50 276.30 91.40 625.20 7天 1 个月 3 个月 6 个月 1年 1 年以上
（五）测试方法
测试方法：现金流方法 点评：现金流法比较全面的反映了未来的资金供给和需求，是目前流动性 压力测试主要应用方法。
（六）压力测试运算结果分析
正常情景下现金流表
1天 资产 现金、央行存款 存放同业款项 投资 贷款 其他资产 资产合计 72.90 12.10 3.70 16.70 22.30 127.70 54.60 6.50 9.10 70.20 0.30 78.30 107.50 34.50 220.60 3.00 0.50 168.60 299.10 92.10 563.30 3.00 5.90 0.60 206.90 663.60 374.40 681.30 138.20 276.30 722.50 1627.7 0 1204.50 2771.50 91.40 4692.60 625.20 7天 1 个月 3 个月 6 个月 1年 1 年以上
0.20 9.00 1252.90 374.80 -89.60
0.00 0.00 2918.20 1774.40 1684.80
在该种情景下银行流动性未来 6 个月内面临较大压力，资金最大缺口达到 516.8 亿元。银行拥有流动性资产储备 600 亿元，如果要在 1 个月内全部变现非 常困难，需要打折出售，以 9 折计算，可以增加 540 亿元，刚能满足资金需求。
722.50 1627.70 4692.60
741.90 1395.90 3239.50 231.80 1453.10 266.50 1719.60
从表中可知在法定存款准备金率调整到 17%以后，银行流动性依然比较充 裕，不存在现金流缺口。 中度情景测试结果：以银行存款准备金缴存基数 5183 亿计算，提高准备金 率 0.5%，每次银行需多缴准备金 26 亿元，四次共多缴存 104 亿元。调整后现金 流缺口如下表：
从表中可知，在 3 个月到 6 个月期间会出现 17.3 亿元资金缺口，该额度在 银行的拆借融资能力范围内。 可以通过拆借弥补该资金缺口， 假设资金拆借期限 为 3 个月，以 3 个月拆借利率 3.40%计算，大约需要付出 0.15 亿元利息支出。 重度情景测试结果：以银行存款准备金缴存基数 5183 亿计算，提高准备金 率 0.5%，每次银行需多缴准备金 26 亿元，四次共多缴存 104 亿元。目前同业存 款余额 600 亿元， 按照假设未来 20 天每天流失 30 亿元。调整后现金流缺口如下 表：
（八）压力测试点评
现金流方法是现在流动性压力测试的常用方法。 应用该方法的难点是建立准 确的现金流计量模型和科学模拟压力情境下未来的现金流变化情况。 由于中国金 融市场发展时间较短， 很少有足够的历史情景可供借鉴，并且未来也往往不是历 史的重复，因此很多假设需要依赖专家判断，主观因素过多。未来需要积累宏观 环境变化对银行资产、负债等相关产品影响情况的统计数据。 本案例在现金流计算中略去了表内、外的现金流影响。对于大量投资的出售 统一假设为 9 折，实际操作可以依据情况对国债、金融债、企业债等采取不同折 扣系数。
1天 7天 1 个月 3 个月 6 个月 1年 1 年以上
资产 现金、央行存款 存放同业款项 投资 贷款 其他资产 资产合计 负债 同业存 款 一般性存 款 融入资 金 其他负 债 负债合计 净缺口 累计缺口 0.80 1.90 10.40 0.90 14.00 113.70ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ113.70 5.80 32.70 27.50 8.00 74.00 -3.80 109.90 20.30 175.80 41.10 11.00 248.20 -53.60 56.30 5.00 539.50 -28.20 28.10 6.00 741.90 -45.40 -17.30 49.00 485.50 77.00 658.90 143.00 1243.70 0.20 9.00 1395.90 231.80 214.50 321.30 2918.20 0.00 0.00 3239.50 1453.10 1667.60 72.90 12.10 3.70 16.70 22.30 127.70 54.60 6.50 9.10 70.20 -26.00 0.30 78.30 107.50 34.50 194.60 -49.00 0.50 168.60 299.10 92.10 511.30 206.90 374.40 138.20 696.50 -23.00 5.90 0.60 663.60 681.30 276.30 1627.70 1204.50 2771.50 91.40 4692.60 625.20
融入资 金 其他负 债 负债合计 净缺口 累计缺口
10.40 0.90 43.20 84.50 84.50
27.50 8.00 248.20 -178.00 -93.50
41.10 11.00 617.90 -423.30 -516.80 5.00 490.50 20.80 -496.00 6.00 664.90 31.60 -464.40