关于增值税发票风险宣讲
预防和拒绝虚开增值税专用发票培训课程(PPT 35张)
发票管理办法 税收相关文件
刑法205条 刑事案件立案追 诉标准（二）
虚开金额1万元，骗税0.5万 元立案追诉；
法发[1996]30号
法释[2002]30号 骗取出口退税
虚开金额≦1万元，可以并处5万 元以下的罚款；虚开金额>1万
较大：10万以上；严重：因虚开 较大：5万元以上； 致使国家税款被骗5万以上 巨大：50万元以上；
政策在手，开票无忧 1. 农副产品收购政策
向农民收购农产品 向“农业合作社”收购农产品（财税[2008]81号第二条 ）
“虚开“案件的常见手段或形式
政策在手，开票无忧
某市国税局发现6家农民专业合作社发票开具存在异常。6家合作社注册时
间相近，且全部由一人出面办理相关涉税事宜；合作社发票开具时间、验 旧时间集中，短时间内开票金额较大；发票开具流向集中；开具货物名称
有货物购销或应税劳务 为他人、为自己、让他
无论是否进行实际经营活动 为他人代开
为自己、介绍他人
人为自己、介绍他人
（数量金额不实）
02.处理“虚开”的
税收法律依据
处理“虚开”的税收法律依据
国税发[1997]134号 国税发[2000]182号 国税发[2000]187号 国税函[2007]1240号
任何货物交易的情况下，以收取6%手续费的方式，向另外的
企业开具增值税专用发票。 最终，东窗事发，聪明反被聪明误。
“虚开“案件的常见手段或形式
我有富余票，你们谁要？
一般纳税人销售货物给个人、小规模纳税人及其他不需要发票 的企业和单位，是不能或者不用开具增值税专用发票的。 例如：加油站、商贸零售等
“虚开“案件的常见手段或形式
绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；
增值税发票税务风险解析与应对阅读笔记
《增值税发票税务风险解析与应对》阅读笔记一、增值税发票税务风险解析虚假发票风险：这是增值税发票税务风险中最常见的一种。
一些企业或个人为了逃避税收，会开具虚假的增值税发票。
这不仅违反了税收法规，也扰乱了正常的经济秩序。
虚假发票的行为一旦被查实，将面临着法律处罚和信誉损失。
发票开具不当风险：有些企业在开具增值税发票时，可能会出现品名、数量、金额等填写错误，或者发票使用不规范等问题。
这些不当行为可能导致无法正常抵扣税款，从而增加企业的税务负担。
违规使用发票风险：一些企业可能存在将普通发票用于应税项目、将增值税专用发票用于非应税项目等行为。
这些违规行为一旦被税务部门发现，将会受到相应的处罚。
未能及时开具发票风险：按照税收法规，企业在提供应税服务或销售商品时，应及时开具发票。
未能及时开具发票的企业，可能会面临税务部门的处罚和稽查。
未能妥善保管发票风险：增值税发票的保管也是一项重要的税务风险点。
未能妥善保管发票可能导致发票丢失、损坏或被盗，这将给企业的税务管理带来极大的麻烦和损失。
1. 增值税发票概述及其重要性增值税发票是一种重要的税务凭证，它记录了商品或服务的购买和销售信息，以及在交易过程中产生的增值税。
在企业的日常运营中，增值税发票起到了至关重要的作用。
增值税发票是企业进行纳税申报的基础，企业需要根据发票上的信息进行增值税的计算和申报。
增值税发票也是企业合法经营的重要证明，通过开具和接收合规的增值税发票，企业可以确保其商业交易的合法性和规范性。
增值税发票还是企业间相互结算货款的重要工具，有助于保障企业的经济利益。
了解和掌握增值税发票的相关知识，对于企业的财务管理和税务风险管理至关重要。
阅读笔记概述了增值税发票的重要性后，我们还将深入解析增值税发票税务风险的常见类型和应对方法。
我们将深入探讨如何识别和处理各种税务风险，包括发票的开具、接收、管理以及纳税申报等环节的风险。
我们还将探讨如何通过合理的内部控制和外部审计来降低增值税发票税务风险，以保护企业的财务安全和合法经营。
如何进行增值税的合规管理和风险防范
如何进行增值税的合规管理和风险防范增值税是一种在商品和服务的流通环节中征收的一种税种，对企业来说，进行有效的增值税合规管理和风险防范至关重要。
本文将介绍如何进行增值税的合规管理和风险防范。
一、建立良好的内部控制体系建立良好的内部控制体系是进行增值税合规管理和风险防范的基础。
企业应确保有完备的会计制度和财务管理制度，并严格执行。
同时，建立审计制度，对涉及增值税的业务进行定期审计，发现问题及时进行整改。
二、确保准确申报纳税合规管理的核心是准确申报纳税。
企业应根据相关法规，及时、准确地申报增值税。
这需要在开票、销售、采购等环节严格控制，确保票据真实合法，并进行相应的账务处理。
理解纳税申报的规定和细则，并及时调整和完善内部流程，以确保准确申报纳税。
三、合理利用增值税优惠政策政府对于增值税征收有一系列的优惠政策，企业可以根据自身行业和经营情况，合理利用这些政策来降低税负。
但同时也要注意，利用优惠政策必须符合相关法规，切勿滥用或违规使用优惠政策，以免引发税务风险。
四、积极配合税务机关的检查和调查税务机关有权对企业进行税务检查和调查，企业应积极配合，并按要求提供相关的会计凭证和报表等资料。
在接受税务机关检查时，应友好沟通，配合解答问题，并做好相应的备案工作。
如有问题或误解，可依法提出异议或进行申诉，但必须依法办理。
五、加强内外部风险监控企业应建立完善的内外部风险监控机制，及时发现和预防增值税风险。
内部监控包括对企业内部人员的行为进行规范，加强内部审计和风险评估等；外部监控包括关注税务政策变化，了解行业动态，参与行业交流等。
同时，企业还可以通过委托专业律师和税务顾问进行风险评估和咨询，以提高合规管理的水平和效果。
综上所述，进行增值税的合规管理和风险防范是企业应尽的责任和义务。
企业应建立完善的内部控制体系，确保准确申报纳税，合理利用税收优惠政策，积极配合税务机关的检查和调查，加强内外部风险监控。
只有这样，企业才能够有效地管理和防范增值税风险，确保健康稳定的发展。
增值税的税收风险及合规管理方法
增值税的税收风险及合规管理方法增值税是一种按照商品和服务的增值额征收的一种流转税，是许多国家的主要税种之一。
然而，随着全球经济的快速发展和税收监管的日益严格，增值税纳税人面临着日益增加的税收风险。
因此，合规管理成为纳税人必须重视和遵循的重要环节。
本文将探讨增值税的税收风险，并提供一些合规管理的方法。
一、增值税的税收风险在日常经营中，企业面临着许多增值税的税收风险，主要包括以下几个方面：1. 购销合同风险：购销合同作为增值税申报和缴纳的主要依据，如果合同不完备、虚假或者不符合相关规定，将导致纳税人缴纳的增值税数额不准确，进而引发税务机关的核查和处罚。
2. 发票管理风险：发票是增值税纳税申报的重要依据，如果发票管理不规范或存在虚开、假冒、重复开具等问题，将严重影响纳税人的信用和合规风险。
3. 跨境交易风险：随着全球贸易的不断扩大，跨境交易逐渐增多。
然而，跨境交易往往涉及更复杂的税负计算和规范要求，一旦出现计算错误、误申报等问题，将面临较高的税务风险。
4. 销项与进项税额匹配风险：增值税纳税人通常需要对销项税额和进项税额进行匹配，以确保纳税申报的准确性。
然而，由于企业规模和经营模式的差异，可能导致销项和进项无法完全匹配的情况，从而出现税负差异和税务风险。
二、增值税合规管理方法为了降低税务风险，增值税纳税人可以采取以下合规管理方法：1. 建立规范的内部控制：纳税人应建立完善的内部控制制度，包括制定合理的流程、责任分工和岗位权限，确保增值税申报和缴纳的准确性和合规性。
2. 加强购销合同管理：企业在购销合同中应注重细节和准确性，确保合同内容符合税收法规和相关规定，避免出现不准确或虚假的情况。
3. 建立健全的发票管理制度：纳税人应建立发票管理制度，包括合规的发票开具、领购、存储和报废等流程。
同时，加强对发票的真实性和合规性的审核，防止虚开、假冒等问题。
4. 提高税务合规意识：企业应加强对增值税法规和相关政策的学习和了解，确保企业员工对税务合规的认识和意识。
增值税专用发票风险预警
4、建立工作联系机制
案件主要特点
1、法人均为外地人，公司成立时间短
此次检查涉嫌虚开发票企业的税务登记法 人、财务人员、办税人员身份证信息为山东济 宁、潍坊、宾州等地区，成立时间在2013至 2014两年以内。
案件主要特点
2、法人、财务人员、办税人员交叉任职，提供虚 假的信息材料。
涉案人员同时办理3-6个公司且在不同的公司 交叉任职（关联企业），提供虚假的信息材料， 经营地址信息均为写字楼内，下游企业为外地商 贸企业。
案件主要特点
3、短时间内申报申报较大的销售额和销项税额， 税负低。
稽查局选取的疑点企业2013年9月至2014年5 月对外开具发票金额34亿，对外开具增值税发 票均为17%，进项税额申报中都有收购单或普 通发票抵扣税款的情况，资金通过往来帐。
案件主要特点
4、记账人员违规操作，缺乏职业道德
涉案企业根据小广告信息联系记账公司， 双方谈定价格鉴定协议，记帐人员根据涉案 企业各要求进行虚假的帐务处理和纳税申报， 发票开具随意。
代理记账公司在虚开增值税专用 发票案件的风险
案件简介 案件特点 规范代理记账的要求
案件简介
今年我们在日常征管中发现部分纳税人增值税专 用发票开票金额异常，市局稽查局介入。6月10日, 案件取得突破。市局稽查局“虚开发票检查项目 组”在公安部门的大力配合下,抓捕朱某等3名涉 案人员，在11户企业开票窝点查获开票主机11台法律，目前公安部门
正在调查取证。
代理人员多个地方购买发票，躲避税务和 公安部门的调查，并且在公安部门抓捕犯罪嫌 疑人时通风报信，（犯罪嫌疑人已交代）。
对规范代理记账的要求
增值税发票培训
增值税发票培训在现代商业运作中，增值税发票是一种非常重要的财务凭证。
它不仅可以用于企业纳税申报和报销，还可以作为商业往来中不可或缺的一环。
然而，由于种种原因，很多企业和个人在增值税发票的认识和使用方面存在一定的困惑和误解。
因此，进行增值税发票培训是非常必要且有意义的。
一、增值税发票的基础知识1.1 什么是增值税发票增值税发票是由纳税人在销售货物、提供劳务或者转让无形资产时，开具并提供给购买方的一种税务发票。
它是纳税人进行纳税申报和税务审查时的重要依据。
1.2 增值税发票的种类增值税发票的种类包括普通发票、专用发票和电子发票。
普通发票适用于一般的商品销售和劳务提供；专用发票适用于特定行业和特殊情况；电子发票是以电子形式开具和传递的发票。
二、为什么需要增值税发票培训2.1 纳税人的应知应会增值税发票作为一种重要的财务凭证，对于企业的财务管理和税务申报都起着不可或缺的作用。
通过增值税发票培训，企业和个人可以了解增值税发票的基本知识和操作流程，避免因为不了解相关规定而出现疏漏或者错误。
2.2 提高财务管理水平增值税发票培训可以帮助企业提高财务管理的水平。
通过了解增值税发票的使用方法和相关政策，企业可以更好地规范财务管理流程，提高财务数据的准确性和可靠性。
同时，培训还可以帮助企业了解如何进行发票的认证、抵扣和申报等操作，帮助企业更好地管理成本和税务风险。
2.3 避免税务风险和罚款在税务申报中，如果企业的增值税发票存在错误或者不符合相关规定，可能会导致税务风险和罚款的产生。
通过增值税发票培训，企业可以掌握正确的操作流程和规范，避免因为操作不当而产生罚款和税务纠纷。
三、增值税发票培训的内容和形式3.1 增值税发票的基础知识培训增值税发票培训的首要内容是基础知识培训。
包括增值税发票的定义、分类以及使用方法等。
通过培训，学员可以了解发票的基本要素，如发票代码、发票号码、开票日期等，以及发票的开具和验真方法。
3.2 发票认证和抵扣增值税发票的认证和抵扣是企业财务管理中重要的环节。
发票风险识别与应对.ppt
第一章发票相关法规及制度Байду номын сангаас
（三）部属规章及相关文件 中华人民共和国发票管理办法实施细则（国家税务总局令第25号） 重点企业发票使用情况检查工作相关问题的补充通知 （稽便函〔 2011〕31号） 重点企业发票使用情况检查工作方案的通知 （稽便函〔2011〕19号）
认真做好2011年打击发票违法犯罪活动工作的通知 （国税发〔2011〕25号）
发票种类
为进一步加强和规范普通发票管理，建立发票管 理长效机制，适应税收信息化管理需要，根据“ 简并票种、统一式样、建立平台、网络开具”的 工作思路， 2009年，国家税务总局印发了《全国 普通发票简并票种统一式样工作实施方案》（国 税函〔2009〕142号），对在用普通发票进行清理 规范。清理后普通发票票样主要有以下五大类：
• 发票是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中开具和收取
的.发票是税务主管部门负责管理的收付款凭证
发票编码规则
发票编码规则
《国家税务总局关于统一全国普通发票分类代码 和发票号码的通知》
（国税函〔2004〕521号）
发票归属：可通过发票代码第1位确定，其中，1为国税发票，2为地 税发票 。 行政区域代码：第2、3、4、5位表示行政区域代码，如北京地区 1100。 发票印刷年份：发票代码的第6、7两位表示发票的印刷年份，如 2011年为11 发票行业代码：可通过发票代码的第8位确定（1表示交通运输业、2 表示建筑业、3表示金融保险业、4表示邮电通信业、5表示文化体育 业、6表示娱乐业、7表示服务业、8表示转让无形资产、9表示销售 不动产、0表示其他 ）。 发票种类代码：第9、10、11位表示发票种类代码 补充码：第12位数字为补充码。
预防发票风险管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强发票管理，预防发票风险，保障国家税收收入，维护社会经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《中华人民共和国发票管理办法》等法律法规，制定本规定。
第二条本规定适用于我国境内所有开具、取得和使用发票的单位和个人。
第三条预防发票风险管理应当遵循以下原则：（一）预防为主、防治结合；（二）依法管理、规范操作；（三）责任明确、奖惩分明。
第二章发票风险类型第四条发票风险主要包括以下类型：（一）虚假发票风险；（二）非法发票风险；（三）发票开具不规范风险；（四）发票保管不善风险；（五）发票使用不当风险。
第五条虚假发票风险是指开具、取得、使用虚假发票的行为，包括伪造、变造、非法印制、非法购买、非法出售、非法转让、非法代开、非法使用虚假发票等。
第六条非法发票风险是指开具、取得、使用非法发票的行为，包括未按照规定开具发票、未按照规定取得发票、未按照规定保管发票等。
第七条发票开具不规范风险是指发票开具不符合法律法规规定，如发票内容填写不完整、发票金额填写错误、发票开具日期填写错误等。
第八条发票保管不善风险是指发票保管不符合法律法规规定，如发票丢失、发票损坏、发票被盗等。
第九条发票使用不当风险是指发票使用不符合法律法规规定，如发票用于非法活动、发票用于虚开发票等。
第三章预防措施第十条各单位应当建立健全发票管理制度，明确发票管理的责任人和责任分工。
第十一条单位和个人应当遵守以下预防措施：（一）严格执行发票管理制度，规范发票开具、取得、使用、保管等环节；（二）加强对发票的风险评估，制定相应的风险防范措施；（三）加强对发票管理人员的培训，提高其风险防范意识和能力；（四）加强发票的审核，确保发票的真实性和合法性；（五）加强发票的保管，防止发票丢失、损坏、被盗等。
第十二条发票开具应当符合以下要求：（一）发票内容应当真实、完整；（二）发票金额应当准确；（三）发票开具日期应当正确；（四）发票开具单位名称、纳税人识别号等基本信息应当准确。
销售合同中的税务风险
销售合同中的税务风险随着市场竞争的加剧，企业为了提高自身竞争力，不断加大销售力度，拓展市场。
在这个过程中，销售合同作为企业与客户之间的法律文件，不仅约定了双方的权利和义务，还涉及到税务问题。
在销售合同中，税务风险是一个容易被忽视但至关重要的环节，处理不当可能会给企业带来经济损失甚至法律纠纷。
本文将从销售合同的税务风险识别、防范和处理等方面进行探讨。
一、销售合同中的税务风险识别1. 增值税发票风险销售合同中，增值税发票是企业与客户进行交易的重要凭证。
如果企业在开具增值税发票过程中，存在虚开发票、发票金额不实、发票信息填写不规范等问题，可能导致企业被税务机关认定为偷税、漏税行为，从而遭受罚款、滞纳金甚至刑事责任。
2. 收入确认风险销售合同中，收入的确认是企业进行税务申报的关键环节。
如果企业在收入确认方面存在模糊不清、故意延迟确认收入等行为，可能导致企业被税务机关认定为少缴税款，从而遭受补缴税款、罚款等处罚。
3. 折扣和促销风险销售合同中，折扣和促销活动是企业吸引客户、提高市场占有率的重要手段。
然而，在折扣和促销活动中，如果企业未能严格按照税法规定处理，如未在发票上扣除折扣金额、开具发票不规范等，可能导致企业被税务机关认定为偷税、漏税行为，从而遭受罚款、滞纳金甚至刑事责任。
4. 价外费用风险销售合同中，价外费用是指企业在销售商品或提供服务过程中，向客户收取的与商品或服务无关的费用。
如果企业在收取价外费用时，未能按照税法规定进行税务处理，如未申报、未缴纳税款等，可能导致企业被税务机关认定为偷税、漏税行为，从而遭受罚款、滞纳金甚至刑事责任。
二、销售合同中税务风险防范1. 加强增值税发票管理企业应严格遵守增值税发票开具、取得、使用和保管的相关规定，确保发票真实、合法、有效。
同时，企业应加强对增值税发票的审核，防止虚开发票、发票金额不实等问题的发生。
2. 规范收入确认行为企业应按照税法规定和会计准则，合理确认销售收入。
发票使用风险提示提醒样例
附件
发票使用风险提示提醒样例
尊敬的法定代表人（业主、负责人）：
您正在进行实名办税身份认证，实名认证后，将可以办理发票领用等涉税事项，也将承担相关法律责任。
为了防止不法分子骗取、冒用、盗用您的身份信息，将您作为企业的法定代表人（业主、负责人），从事虚开发票等违法活动，现将发票使用有关风险提示提醒如下：
如果您作为法定代表人（业主、负责人）的企业虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，按照《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
如果您作为法定代表人（业主、负责人）的企业虚开《中华人民共和国刑法》第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和
其他直接责任人员，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑。
如果您作为法定代表人（业主、负责人）的企业虚开发票并符合相关条件，税务部门将向社会公布并会同相关部门采取联合惩戒和管理措施。
注：
1.各地税务机关可以根据实际需要，依据相关法律法规制度，调整相关内容。
2.各地已经施行的发票使用风险提示提醒、宣传举措，可以继续沿用。
税务风险提示情况说明范本及应对措施保护企业财产的重要步骤
税务风险提示情况说明范本及应对措施保护企业财产的重要步骤1税务风险对企业的经营活动和财务状况产生直接的影响。
面对税务风险，企业应及时采取应对措施，以保护自身的财产和利益。
本文将介绍税务风险提示情况说明范本以及应对措施，旨在帮助企业有效防范税务风险。
一、税务风险提示情况说明范本税务风险提示情况说明范本是企业向内部相关人员和外部合作伙伴提供的重要文档，用于清晰地说明企业面临的税务风险和应对策略。
下面是一个具体的范本示例：企业名称：xxxxxxxx公司统一社会信用代码：xxxxxxxxx尊敬的相关人员及合作伙伴：根据最新的税务法规和相关规定，xxxxxxxx公司整理了以下税务风险提示情况，希望能够引起大家的关注和重视。
1. 增值税发票管理风险a) 请确保购买的发票来源合法，避免购买假发票，从而导致税务风险。
b) 注意发票信息的准确性，避免因为发票信息错误引发税务纠纷。
c) 建议及时申报增值税，确保符合税法要求，避免罚款和滞纳金。
2. 所得税申报风险a) 请遵守税法规定，确保所得税的申报和缴纳准确无误。
b) 在申报所得税前，请先核实相关数据和资料的真实性和准确性。
3. 跨境交易税务风险a) 对于涉及跨境交易的业务，请提前了解相关税务法规和报关要求，避免由于税务问题造成的经济损失。
b) 建议寻求专业税务机构的咨询并及时进行税务申报和缴纳工作。
请大家认真阅读以上税务风险提示情况，并与公司财务部门保持及时沟通，确保企业税务合规。
二、应对措施保护企业财产的重要步骤针对税务风险，企业可以采取以下重要步骤来保护企业财产和利益：1. 加强内部管理a) 建立完善的财务管理制度和流程，确保所有财务数据的真实性和准确性。
b) 对相关人员进行培训和教育，提高税法和税务申报的意识和能力。
c) 严格执行内部审计制度，及时发现和纠正财务问题。
2. 寻求专业税务咨询a) 建立稳定的合作关系，委托专业税务机构进行税务咨询和申报工作。
b) 及时了解最新的税务法规和政策，确保企业财务行为符合法规要求。
增值税发票风险等级税务约谈模板
增值税发票风险等级税务约谈模板【原创版】目录1.增值税发票风险等级概述2.增值税发票风险等级分类3.税务约谈模板及其应用4.企业如何应对增值税发票风险5.总结正文一、增值税发票风险等级概述增值税发票是企业进行生产经营活动中重要的财务凭证，也是税务部门进行税收管理的基础。
随着营改增政策的推行，增值税发票的管理越来越严格，企业需要关注增值税发票风险等级，以便更好地进行税收风险防控。
二、增值税发票风险等级分类1.高风险：存在严重的违法行为，如虚开、骗税等；2.中风险：存在较为严重的违法行为，如未按规定开具、使用发票等；3.低风险：存在一定的违规行为，如未按规定保管、报送发票等。
三、税务约谈模板及其应用税务约谈是税务部门对企业进行风险排查、评估和应对的重要手段。
以下是一个简单的税务约谈模板：1.约谈事由：简要说明约谈的原因和目的；2.约谈对象：被约谈企业的名称、法定代表人等基本信息；3.约谈时间：约谈的具体时间、地点；4.约谈内容：详细说明约谈的事项和需要了解的情况；5.约谈结果：记录约谈过程中的问题、承诺和措施；6.约谈结束：约谈双方签字、盖章，注明日期。
四、企业如何应对增值税发票风险1.提高税收风险意识：企业应高度重视增值税发票风险，建立完善的内部管理制度，确保发票的合法、合规使用；2.加强发票管理：企业应严格按照税务部门的规定，对发票的领用、开具、使用、报送等环节进行规范管理；3.提高员工培训：企业应定期开展税收知识培训，提高员工的税收意识和遵从税法的能力；4.积极配合税务部门：企业应主动配合税务部门的约谈、检查等工作，对发现的问题及时进行整改，避免税收风险的扩大。
五、总结增值税发票风险等级是企业在税收管理中需要关注的重要问题。
企业应根据风险等级分类，采取相应的管控措施，确保税收风险的有效防范和控制。
增值税专用发票的处理及风险规避
增值税专用发票是我国最重要的发票型之一，虚开增值税专用发票的行为，是全国重点打击的危害税收征管的违法犯罪行为。
同时，由于法律意识的淡薄以及发票专业知识的匮乏，在日常经济业务往来中，纳税人可能会有意或者无意的取得虚开的增值税专用发票。
本文将对纳税人取得虚开增值税专用发票的处理及相关风险的规避进行分析。
一、纳税人取得虚开增值税专用发票的处理从取得发票方的主观态度来看，存在恶意取得和善意取得两种情况，按照税法规定，应分别对其进行处理：（一）恶意取得虚开的增值税专用发票我国目前采用的增值税计算方法为购进扣税法，即在计算进项税额时，按当期购进商品已纳税额计算。
实际征收中，采用凭增值税专用发票或其他合法扣税凭证注明税款进行抵扣的办法计算应纳税款。
纳税人在实际经营过程中，出于少纳税款的目的，往往故意做大进项税额，而取得虚开的增值税专用发票是常用的方式之一。
恶意取得增值税发票抵扣进项税的，根据《关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发[1997]134号）的规定，除依照《税收征收管理法》及有关规定追缴税款外，还要处以偷税数额五倍以下的罚款；进项税金大于销项税金的，还应当调减其留抵的进项税额。
利用虚开的专用发票进行骗取出口退税的，应当依法追缴税款，处以骗税数额五倍以下的罚款。
构成犯罪的，税务机关依法进行追缴税款等行政处理，并移送司法机关追究刑事责任。
由此可见，我国法律对于恶意取得增值税专用发票的行为给予严厉打击，坚决制止恶意取得虚开增值税专用发票的行为。
（二）善意取得虚开的增值税专用发票企业在经营活动中，由于非主观原因，有时会取得虚开的增值税专用发票，对于这种情况如何处理，国家税务总局在《关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发[2000]187号）中给予明确。
首先，国税发[2000]187号文对善意取得虚开的增值税专用发票的条件进行了明确，即必须同时满足以下条件：（1）购货方与销售方存在真实交易，销售方使用的是其所在省（自治区、直辖市和计划单列市）的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符；（2）没有证据表明购货方知道销售方提供的专用发票是以非法手段获得的。
发票管理风险提示与防范措施
发票管理风险提示与防范措施引言发票是一种重要的票据，用于记录交易和报销。
在企业和个人的日常生活中，发票管理处于至关重要的地位。
然而，由于发票管理的复杂性和特殊性，存在着各种风险。
本文将介绍常见的发票管理风险，并提供相应的防范措施，以帮助读者更好地管理发票。
一、发票管理风险1. 假发票风险假发票是指虚假制作或者伪造的发票。
由于电子技术的快速发展，制作假发票的成本越来越低，制造者也变得越来越难以辨别。
如果企业或个人使用假发票进行交易，将面临法律风险和财务损失。
2. 发票遗失或损坏风险在管理发票的过程中，遗失或损坏是常见的问题。
如果发票遗失或损坏，可能导致企业无法核实交易，从而无法享受相关税收减免或报销费用。
3. 发票信息错误风险发票信息错误是指发票上的信息有误，如金额错误、开票单位或购买方名称错误等。
这可能导致企业支付了不正确的税款或无法享受相关税收减免。
4. 发票重复使用风险发票的重复使用是指同一张发票被多次使用。
这可能是由于企业内部管理不善或故意造假导致的。
一旦发票被重复使用，企业将无法核实交易，可能导致财务损失。
5. 发票偷税漏税风险发票偷税漏税是指企业通过虚报发票金额或隐瞒交易事实来逃避税收的风险。
这种行为在法律上是被禁止的，一旦被发现将面临严厉的处罚。
二、发票管理防范措施1. 假发票风险防范措施•加强对供应商的审查，选择信誉良好的合作伙伴；•加强发票验真工作，通过与税务部门或发票开具方核实发票真实性；•建立健全的内部审计机制，及时发现和纠正问题。
2. 发票遗失或损坏风险防范措施•建立完善的发票管理制度，规范每一张发票的流转、保管和归档；•对发票进行数字化备份，以免遗失或损坏；•及时向税务部门报备遗失或损坏的发票，并申请补开发票。
3. 发票信息错误风险防范措施•严格按照法律规定的发票开具要求填写发票信息；•建立内部审查机制，及时纠正发票信息错误；•对发票信息进行核对，保证准确无误。
4. 发票重复使用风险防范措施•建立发票使用登记制度，及时记录每张发票的使用情况；•加强内部审计，发现和纠正发票重复使用问题；•建立系统和流程，确保一张发票只能被使用一次。
增值税发票管理如何规避税务风险并提高效率
增值税发票管理如何规避税务风险并提高效率增值税发票是企业在销售商品、提供劳务过程中的重要凭证，也是税务部门监管企业纳税行为的重要依据。
合理有效地管理增值税发票，不仅可以规避税务风险，还可以提高企业的财务效率。
本文将从几个方面探讨增值税发票管理如何规避税务风险，并提高效率。
一、加强发票管理的内部控制内部控制是企业规避税务风险、提升效率的基础。
对于增值税发票管理而言，加强内部控制主要包括以下几个方面：1.建立健全的发票管理制度企业应根据国家的税收政策和相关法规，制定明确的发票管理制度，包括发票的领用、登记、使用、销毁等环节的规定。
制度应明确岗位责任，确保每个环节都有专人负责，并严格按照制度执行。
2.加强对发票的登记和核对发票的登记和核对是防止虚开发票和漏开发票的重要环节。
企业应当建立严格的发票登记和核对制度，确保发票的真实性和准确性。
同时，要加强对发票的存档和备份，以备查验和纠错之需。
3.加强对发票使用的审查和监控企业应加强对发票使用的审查和监控，确保发票使用的合法性和合规性。
对于与企业业务无关或金额较大的发票，要进行严格审查，并留存相关证据。
对于发票的使用情况，要进行定期检查和日常监控，及时发现和纠正问题。
二、严格遵守法律法规，规避税务风险增值税发票管理中最核心的问题是如何规避税务风险，确保企业的合法经营。
以下几点是企业在增值税发票管理中需要重点注意的事项：1.合规开票，避免虚开发票虚开发票是指企业通过伪造、偷税漏税等手段开具虚假发票，以获取非法利益或逃避税款。
虚开发票是严重违法行为，对企业的经营和声誉会造成严重影响。
因此，企业要严格按照法律法规的规定开具发票，确保发票的真实性和合规性。
2.确保销售金额的真实性税务部门对企业销售金额的真实性进行严格监管，企业应确保销售金额的真实性和准确性。
在销售商品或提供劳务时，要严格按照合同约定的价格开具发票，并保留相关证据，以便税务部门核实。
3.合理利用税收优惠政策税收优惠政策是国家对企业给予的一定程度的减免税款的政策。
增值税发票风险等级税务约谈模板
增值税发票风险等级税务约谈模板【原创实用版】目录1.增值税发票风险等级概述2.税务约谈的定义和目的3.增值税发票风险等级税务约谈模板的主要内容4.模板的具体使用步骤和注意事项5.结论正文一、增值税发票风险等级概述增值税发票风险等级是指企业在开具增值税发票过程中，由于各种原因导致增值税发票存在一定的风险，根据风险程度的不同，分为一级、二级和三级。
其中，一级风险最低，三级风险最高。
二、税务约谈的定义和目的税务约谈是指税务机关针对纳税人的税收违法行为，通过约谈的方式进行调查、核实和处理。
其目的是为了加强税收征管，提高税收收入，防止税收违法行为的发生和扩大。
三、增值税发票风险等级税务约谈模板的主要内容增值税发票风险等级税务约谈模板主要包括以下几个方面：1.约谈对象的基本信息，包括纳税人名称、纳税人识别号、法定代表人（负责人）等。
2.约谈的原因和目的，即说明税务机关为什么要对纳税人进行约谈，以及约谈的目的是什么。
3.约谈的主要内容，包括纳税人在开具增值税发票过程中存在的问题、存在的风险等级、相关的法律法规规定等。
4.纳税人的陈述和申辩权利，即纳税人在约谈过程中有权对自己的情况进行陈述和申辩。
5.约谈的处理结果，包括税务机关对纳税人的税收违法行为如何处理，是否需要纳税人补缴税款、缴纳罚款等。
四、模板的具体使用步骤和注意事项1.使用步骤：首先，税务机关需要根据纳税人的开票情况，确定其存在的风险等级；其次，根据风险等级，选择相应的约谈模板；最后，按照模板的内容进行约谈。
2.注意事项：在进行约谈时，税务机关需要遵守法定程序，保障纳税人的合法权益；同时，纳税人需要积极配合税务机关的约谈工作，如实陈述自己的情况。
五、结论增值税发票风险等级税务约谈模板的制定和实施，有助于加强税收征管，提高税收收入，防止税收违法行为的发生和扩大。
发票风险管理专题讲座(PPT版)
2018.9.12
1
票案涉税相关政策
2
专用发票案件的高发现状
目录
CONTENTS
3
稽查典型案例分析
4
票案税务风险应对
票案相关税收政策
《中华人民共和国发票管理办法》
第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服
务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票
票案风险应对
03
虚假发票的高发领域
票案风险应对
01
老板以身作则，规范业务流程
02
注意人员管理，防止弄虚作假
03
杜绝挂靠业务，避免躺枪背锅
企业?增值税链条断裂税率差?原四小票海关运输废旧农产品?农产品收购凭证免税13暴力虚开?运输发票37?针对最终个人消费者的行业销售不开票形成富余票加油站电商政策目录contents票案涉税相关政策专用发票案件的高发现状稽查典型案例分析票案税务风险应对1234票案风险应对增值税专用发票红线不能碰a票案迟早案发1金税系统海关数据比对2评估稽查寻找风险3开票方迟早案发b票案风险应对家庭帐名誉帐经济帐010203票案风险应对票案风险应对虚进发票的损失支付9的开票费虚进发票金额100万元进项税额17万元案发一年查处丌考虑附加税费获利17增1053开票费647万元损失42税767滞42罚1053开票费1022票案风险应对要提醒老板税务风险01票案风险应对有职责核对业务真实性02票案风险应对虚假发票的高发领域03票案风险应对老板以身作则规范业务流程01注意人员管理防止弄虚作假02杜绝挂靠业务避免躺枪背锅03
创业艰辛，且行且珍惜
税务稽查典型案例分析
榜首的酸 涩滋味
对方提供的发票开票方与实际销售方不一致，认证通过 后认为符合税法规定，抵扣税款。
增值税的税务风险和预警机制
增值税的税务风险和预警机制增值税是一种按照商品增值额支付税款的税收制度。
随着我国经济的快速发展和贸易活动的增加，增值税已成为国家财政收入的主要来源之一。
然而，增值税的征收过程中存在一些税务风险，为了保障税收的合法性和完整性，建立预警机制势在必行。
一、增值税的税务风险在增值税征收过程中，存在以下几个税务风险：1.虚开发票风险：虚开发票是指企业为非实际交易而开具的发票，用于骗取税收优惠或逃避税款的缴纳。
虚开发票不仅损害国家税收利益，还扰乱了市场秩序。
企业在征收增值税过程中，需要警惕虚开发票的风险。
2.税基侵蚀和转移定价风险：企业通过调整内部关联交易的定价，将利润转移至低税率或零税率地区，从而减少应纳税额，这会导致税基侵蚀和税收规避。
税基侵蚀和转移定价风险需要加强监管和预警，从而避免税收损失。
3.虚报税额风险：企业为了减少应纳税额，可能会故意虚报销售额或虚报进项税额，以减少增值税的缴纳。
这种行为损害税收的合法权益，也损害了公平竞争的市场环境。
二、增值税的预警机制为了防范税收风险，建立增值税的预警机制至关重要。
以下是一些预警机制的建议：1.建立信息共享机制：税务部门可以与其他部门建立信息共享机制，及时获取企业的经营、财务等相关信息，从而对潜在的税收风险进行分析和预警。
信息共享可以提高税务部门的工作效率，降低税收风险。
2.加强数据分析和风险评估：税务部门可以利用大数据和人工智能技术，对企业的纳税行为进行分析和评估，及时发现异常情况和风险点。
通过对数据的高效分析，可以更加准确地预警税务风险。
3.加强税收稽查力度：税务部门应加大对企业的税收稽查力度，对可能存在税务风险的企业进行定期检查和核实。
对于违法违规行为，要依法严惩，保护税收的合法权益。
4.加强宣传教育和培训：税务部门可以开展增值税政策的宣传教育和培训活动，提高企业对税法的理解和遵守意识，从而减少税务风险的发生。
结语增值税作为一种重要的税收制度，在税务征收过程中面临着一些风险。
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2016年8月5日，J公司向H公司开具增值税发票23份，价税总金额2263802元，其中税额328928.44元。发票中均备 注如下信息：合同编号4500983665、供应商代码901781。此后，H公司将该增值税发票的税款作为进项税额予以抵扣。
J公司向其提供的增值税发票异常，导致H公司无法实现增值税抵扣权利，造成了损失，遂提起本案诉讼。 • 法院判决
买卖合同中，向买方开具真实有效可供依法抵扣税款的增值税专用发票，是卖方的法定义务。现因J公司开具增 值税专用发票后未履行申报纳税义务，所开具的发票经主管税务机关列入异常扣税凭证范围，导致H公司已抵扣的进 项税额328928.44元被税务机关要求转出。H公司不能依法享受抵扣税款产生的相应损失，是J公司未履行约定及法定 义务造成，应由J公司承担赔偿责任。H公司相应诉讼请求应予支持。J公司于判决生效之日起十日内向H公司赔偿税 款损失328928.44元
• 政策规定
《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证管理有关事项的公告 （国家税务总局2019年第38号）
（一）异常增值税扣税凭证范围
1.纳税人丢失、被盗税控专用设备中未开具或 已开具未上传的专票
包括走逃（失联）纳税人 税控专用设备中未开具或 已开具未上传的专票
（一）
符合下列情形之一的 增值税专用发票：
关于增值税发票风险宣讲
20201111
• 发票很重要！发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，
开具、收取的收付款凭证。
• 既是钱又是税！(此面编辑插入发票和人民币图片）
• 发票又有风险！《中华人民共和国发票管理办法》第十九条规定：销售商品、提供服务以 及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开 具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。
异常增值税扣税凭证范围
（二）
一般纳税人同时符合 以下两条，则开具的
专票列为异常凭证
1.异常凭证进项税额累计占同期全 部专票进项税额70%（含）以上的
2.异常凭证进项税额累计超过5万元的
3.其中，不计入异常凭证进项税额的有： ◎尚未申报抵扣 ◎尚未申报出口退税 ◎已作进项税额转出
后果
1 增值税进项税额
• 不开：根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定，由税务机关责令改正，可 以处以1万元以下罚款；有违法所得的予以没收
• 开错 不得作为财务报销凭证，不得抵扣。《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条开 具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。 开错，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。
消费税纳税人 3
◎尚未抵扣的： 暂不允许抵扣
◎尚未申报扣除原料已纳消费税的，暂不允
◎已 抵 扣 的 ：一律进项转出
许抵扣；
（收到通知次月申报期内）
◎已经申报抵扣原料已纳消费税的，冲减当
因骗取出口退税停止出口退（免）税期间 取得的专票列为异常凭证的，执行本条。
异常增值税
期允许抵扣的消费税，不足冲减的补缴税款。
2 出口退税
扣税凭证处理
A级纳税人 4
◎尚未申报/已申报未办理出口退税的：暂不允许 办理出口退税（除另有规定外）； ◎免抵退纳税人：已办理出口退税的，进项转出； ◎免退纳税人：已办理出口退税的，追回异常凭 证对应的已退税款
◎已申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的： 可自接到通知之日起10个工作日内，提出核实申请 (核实后再处理)； ◎经核实，符合现行增值税进项抵扣、出口退税或消 费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已 退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理。
◎逾期未提出核实申请的，期满后按①②③处理。
2.非正常户纳税人未向税务机关申报或未按规 定缴纳税款的专票
3.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不 符”“缺联”“作废”的专票
4.经总局、省局大数据分析发现，纳税人开具 的专票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等
情形的
5.属于总局公告2016年第76号第二条 第（一）项规定情形的
走逃（失联）
5.属于总局公告2016年第76号 第二条第（一）项规定情形的
• 不按规定存放和保管、跨规定区域开具发票等等，面临处罚或没收违法所得。
• 虚开等等面临刑罚和罚金（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票； （二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符合的发票；
• （三）介绍他人开具与实际经营业务情况不基本案情 2016年6月17日至6月22日期间，H公司作为买方、J公司作为卖方，签订了《货物买卖合同》（合同编号
2018年6月27日，J公司因未履行法定的纳税义务被认定为走逃（失联）企业。2018年8月10日，国家税务总局H 市税务局向H公司发送税务事项通知书，通知H公司其取得的发票号码为01901493-01901517的25份连号发票由开具方 主管税务机关列入异常扣税凭证范围。要求H公司在收到通知书所属期申报进项转出。 • H公司观点
销售的货物且无委托加工的。
进行虚假申报的。
——指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业—— 1.税务机关通过实地调查、电话查询、涉税事项办理核查以及其他征管手段，仍对企业和企业 相关人员查无下落的； 2.或虽然可以联系到企业代理记账、报税人员等，但其并不知情也不能联系到企业实际控制人 的 ——可以判定该企业为走逃（失联）企业。………【需在系统认定“走逃（失联）”】
1.商贸企业购进、销售货物名 称严重背离的；
满足其中一项，开具的专 票列为异常凭证。
3.直接走逃失踪不纳税申报的；
2.生产企业符合以下特征之一： (1)无实际生产加工能力且无委 托加工;
4.虽然申报但通过填列增 值税纳税申报表相关栏次，
(2)生产能耗与销售情况严重不
规避税务机关审核比对，
符;
(3)购进货物并不能直接生产其 “走逃（失联）企业”