内部审计考试模拟题

1.某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成员。内部

审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作，内部审计部门的四名职员都是IIA成员，但并非CIA。依据职业准则，内部审计人员应当如何行为：

A.审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动；

B.审计人员应采取符合审计准则的行为；

C.由于内部审计人员并非CIA，因此不需要遵循职业道德守则；

D.审计人员应当忠于组织，无视审计准则。

2.某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合合同规定。内部审计部门没有工程方面的人员。根据IIA的《标准》，恰当的行动是

A.对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。

B.询问工程主管，以解释为何存在这种差异。

C.要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。

D.询问公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。

3.在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加成（cost--pulls）政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者讨

论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？

A.没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。

B.没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。

C.违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。

D.违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。

4.被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当：

A.接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。

B.接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。

C.将潜在的利益冲突通知供应商。

D.将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

5.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合？

A.采购成本增加，缺货成本降低

B.采购成本增加，质量成本降低

C.缺货成本增加，储存成本降低

D.质量成本增加，订货成本降低

6.下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则：

A.由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；

B.由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；

C.新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；

D.应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。

7.根据《专业实务框架》，内部审计师在开展正式咨询业务时需履行应尽的职业审慎，但以下

哪项内容不代表这种应尽的职业审慎：

A.收集关于该笔业务将要采用的假定与程序的信息。

B.检查该笔业务对审计计划范围的影响。

C.必须拥有开展业务所需的技能和资源。

D.考虑该笔业务对未来审计任务和业务的潜在影响。

8.以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？

A.评价、改进、合理化选定的控制过程

B.检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度

C.分析控制设计与控制结构间的差异

D.决定控制的成本效益性

9.根据《专业实务框架》，计划内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？

A.编织初步的时间预算。

B.确定实质性测试的性质和范围。

C.总结以往审计中观察到的与控制薄弱环节有关情况。

D.获得审计委员会批准。

10.哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？

Ⅰ内部审计师

Ⅱ审计委员会

Ⅲ高层管理人员

Ⅳ公司员工

A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的

B.只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的

C.只有Ⅲ是对的

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对

11.尽管销售额增加，经济发展，但某公司的利润已持续下降三年。以下哪项属于公司首席执

行官喜欢采取的行动？

A.确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标

B.在每个部门裁员15%

C.在非增值部门裁员10%

D.鼓励在所有工作层次上进行创新，并采用提前退休计划，来缩小员工规模

12.某制造业工厂在生产过程中要大量使用螺母、螺栓、垫圈、手套等低值易耗品。这些物品

购买后，在存货帐上记入一个总数。平时，有一定数量的低耗品存放在生产车间的箱子里。每次补充时，则从仓库领取放进箱内，并把该次实践的低耗品成本记入车间的制造费用。针对以上情况，哪一控制措施最为适当：

A.在正常的工作时间把箱子锁起来

B.低成本的小体积物品，不必使用上述控制

C.要求管理当局检查消耗性物品的成本报告，并与相应的预算作比较

D.把箱子放回仓库

13.公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指

控应采取的最好的方法是：

A.从经销商处寻找未记录的负债；

B.获取经批准的经销商的名单；

C.逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况；

D.对应收账款的重大注销项目进行证实。

14.下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？

A.和管理层共同完成一份内部控制调查问卷

B.检查用于进行库存实物盘点的指令

C.实地观察存货仓库

D.对入库和出库程序完成一份流程图

15.某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部：下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?

A.餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对

B.所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工

C.管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查

D.现金按日送达公司总部

16.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据内部审计师协会道德守则的规定，内部审计师最适当的做法是：

A.接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。

B.告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。

C.接受该礼物并全部捐给慈善事业。

D.拒绝该礼物并向分部经理的上级写一份备忘录。

17.某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该：

A.在内部审计计划中体现外部审计师的要求

B.将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。

C.考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围

D.不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围

18.组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责：

A.为具体的业务报告确定恰当的结论；

B.批准内部审计师的任免；

C.批准业务工作方案；

D.批准首席审计执行官的任免。

19.内部审计活动的外部评估不可能去评价：