税收减免相关操作注意事项解析

税收减免相关操作注意事项

因税收减免业务调整，申报类表单改动较大，为减少纳税人申报时针对减免可能出现的问题，特整理以下说明：

1.通用申报、房产税、城镇土地使用税、车船税、通用代扣代缴、定期定额

以上几类申报，只在原有申报表单基础上增加了减免性质列，当申报时纳税人如果需要享受减免，需要选择具体的减免性质，才能填写具体的减免税额，如下图所示：

1.1.注意事项

１、享受减免时，必须需要减免性质

２、选择减免性质后，可更改本期减免税额，本期减免税额不能大于本期应纳税额

３、具体当前税种可以享受何种减免性质对应的减免，需要纳税人核实本单位实际情况，参考税务总局相关减免政策

４、系统内已下发税收减免性质对照表，仅供纳税人参考使用，具体位置如

下：

2.扣缴个人所得税明细申报

个人所得税扣缴明细申报变化较大，导入的模板也发生变化，纳税人需要下载新模板进行填写导入，当需要享受减免时，需要填写减免事项报告表，才能在扣缴明细中享受减免。如下图示：

（申报页）

（扣缴个人所得税模板明细页）

（扣缴个人所得税模板减免事项页）

（扣缴个人所得税模板税收协定页）

１、请下载最新模板进行个税明细导入

２、个人需要享受减免时，请填写减免事项表或税收协定表；其中税收协定为外籍人员填写

３、填写减免事项和税收协定后需在扣缴个人所得税明细模板中填写减免金额，且金额须一致，且减免金额不能大于应纳税额

４、具体减免性质请参考税收减免性质对照表

3.生产经营投资所得投资者个人所得税申报

（申报主界面）

（减免事项页）

１、如果需要享受减免，需要先至主管税务机关办理减免备案

２、当选择投资人后，系统自动检索该投资人的减免备案信息，并显示于减免事项页中，如上图示（减免事项页）

３、享受减免时，纳税人需要在减免事项页中填写具体的减免税额，如下图示：

点击确定后，减免税额会自动带至“个人所得税生产经营所得”主表中，如下图示：

４、减免税额不能大于应纳税额

4.企业所得税2015月季度申报

4.1.查账征收

新版查账征收企业所得税申报表，增加3张附表：不征税收入和税基减免应纳税所得额明细表（附表1）、固定资产加速折旧（扣除）明细表（附表2）、减免所得税额明细表（附表3），若为按实际利润预缴方式，该3张表信息合计数

据分别对应A类主表中6行、7行、12行数据。

（图一）

（图二）

（图三）

4.1.1.注意事项

１、享受减免时，需要填减免所得税额明细表

２、如果是小型微利企业，系统强制要求填写减免所得税额明细表

３、填写说明，可参见总局相关文件，链接地址如下：

/guoshui/action/GetArticleView1.do?id=1518989& flag=1

4.2.核定征收

页面如下所示，据实申报即可

5.其他说明

当纳税人在网上申报系统享受过减免时，需要报送相关附送资料至主管税务机关，该提示已在网上申报系统中小贴士区添加提醒