学校内部控制考核评价报告 学校内部控制评价报告(最新)
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单位主要负责人：
××学校
20××年×月××日
第一章 总则
第一条 为加强和完善学校内部控制评价，促进学校内部控制规范并有效执行，根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号)、《教育部直属高校经济活动内部控制指南(试行)》(教财厅〔2016〕2号)等规定，结合学校实际，制定本办法。
三、内部控制基础性评价下一步工作
基于以上评价结果，本单位将开展内部控制风险评估、开展组织及业务流程再造、预算执行、资产定期核查盘点、跟踪管理等管理领域作为2016年内部控制建立与实施的重点工作和改进方向，并采取以下措施进一步提高内部控制水平和效果：
持续优化、完善内部控制业务流程及相关配套制度，做好内控文化学习建设，加大培训和宣传力度，使执行人员及检查人员能系统地掌握内部控制的程序和方法，开展管理制度建设，进一步明确职责、规范程序，实现了各项制度的统一、规范。
(三)内部控制的设计对重要经济活动和经济活动的重大风险是否给予足够关注，并建立相应的控制措施。是否重点关注了学校各关键部门和岗位、重大政策落实、重点专项执行和高风险领域。
第六条 审计处可以委托具备资质的中介机构实施内部控制评价。
为学校提供内部控制建设或内部控制审计服务的中介机构，不得同时为学校提供内部控制评价服务。
第七条 学校以每年12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于6个月内形成内部控制评价报告。
第二章 内部控制评价的内容
第八条 内部控制评价包括对单位层面和业务层面内部控制设计和运行的有效性进行的评价。
第九条 单位层面内部控制评价包括对学校控制环境、风险评估、信息与沟通、监控活动等的评价。
第十条 业务层面内部控制评价包括对预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、工程项目管理、合同管理等业务控制活动的评价。
第十一条 开展内部控制评价可以对整体内部控制进行评价，也可以对专项内部控制进行评价。整体内部控制评价，是针对学校整体内部控制所进行的评价。专项内部控制评价，是针对学校内部控制的某个要素、某类业务或者某些业务环节的内部控制所进行的评价。
类别
评价指标
评价得分
单位
层面
(60分)
1. 内部控制建设启动情况(14分)
11
2. 单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况(6分)
6
3. 对权力运行的制约情况(8分)
8
4. 内部控制制度完备情况(16分)
16
5. 不相容岗位与职责分离控制情况(6分)
6
6. 内部控制管理信息系统功能覆盖情况(10分)
第四条 内部控制评价遵循下列原则：
(一)全面性原则。评价工作要包括内部控制的设计与运行，涵盖学校及所属部门、单位的各种业务。
(二)重要性原则。评价工作要在全面评价的基础上，关注重要单位、重要业务和高风险领域。
(三)客观性原则。评价工作要准确地揭示业务管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行情况。
(四)及时性原则。评价要按照规定的时间间隔持续进行，当管理环境等发生重大变化时，要及时进行再评价。
第二条 本办法所称内部控制评价，是指学校自行对自身及所属部门、单位内部控制设计和运行的有效性进行评价，形成评价结论，出具评价报告，促进学校不断完善内部控制体系，提高内部控制建立与实施的有效性。
第三条 内部控制评价以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对学校整体或者单个控制目标造成的影响程度，确定评价的范围和重点。
10
业务
层面
(40分)
7. 预算业务管理控制情况(7分)
6
8. 收支业务管理控制情况(6分)
6
9. 政府采购业务管理控制情况(7分)
7
10. 资产管理控制情况(6分)
5
11. 建设项目管理控制情况(8分)
8
12. 合同管理控制情况(6分)
6
(100分)
评价总分
95
在本单位(部门)内部控制基础性评价过程中，存在扣分情况的指标汇总如下：
学校每年对内部控制建设、执行情况进行整体评价。根据风险评估情况等开展专项内部控制评价。
第十二条 内部控制设计的有效性评价主要考虑以下方面：
(一)内部控制的设计是否符合《行政事业单位内部控制规范(试行)》《教育部直属高校经济活动内部控制指南(试行)》及国家相关法律、法规的规定。
(二)内部控制的设计是否覆盖了学校及所属单位所有的经济活动、经济活动的全过程、所有内部控制关键岗位、各相关部门及工作人员和相关工作任务。
业务流程梳理方面，对业务流程进行修订，同时重新梳理业务流程，并形成了与流程相对应的风险管理控制，提高管理效率与防范风险能力。编制业务流程架构目录。随着内控建设的推进, 将逐步进行完善。
总体上保证了单位资产的安全、完整以及财务管理活动的正常进行，控制了管理风险，确保了管理目标的实现。本单位将进一步完善内部控制制度建设，加强法律、法规和规章制度的培训学习，不断提高管理水平和风险防范能力。
为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的有关精神，按照《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》要求，依据《行政事业单位内部控制规范(试行)》的有关规定，我们对本单位(部门)的内部控制基础情况进行了评价。
一、内部控制基础性评价结果
根据《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中列明的评价指标和评价要点，本单位(部门)单位层面内部控制基础性评价得分为 57 分，业务层面内部控制基础性评价得分为 38 分，共计95 分。本单位(部门)各指标具体得分情况如下表：
开展内部控制风险评估(3分)
扣1分
开展组织及业务流程再造(4分)
扣2分
预算执行差异率 (4分)
扣1分
对资产定期核查盘点、跟踪管理(4分)
扣Hale Waihona Puke Baidu分
单位风险评估工作机制，开展组织及业务流程再造不够健全，预算执行中存在差异，预算约束不够。资产管理不严导致，跟踪管理不够。
二、特别说明项
(一)特别说明情况
本单位未发生相关事件。
第五条 学校内部控制规范实施领导小组(以下简称“领导小组”) 领导内部控制评价工作。校长任组长，总会计师、主管监察工作、主管基建工作的校领导为副组长，成员为财务处、资产与后勤管理处、基建处、学校办公室、监察处、科研处、人事处等部门负责人。领导小组下设内部控制评价工作办公室(以下简称办公室)，负责组织开展内部控制评价工作。办公室设在审计处。
××学校
20××年×月××日
第一章 总则
第一条 为加强和完善学校内部控制评价，促进学校内部控制规范并有效执行，根据《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号)、《教育部直属高校经济活动内部控制指南(试行)》(教财厅〔2016〕2号)等规定，结合学校实际，制定本办法。
三、内部控制基础性评价下一步工作
基于以上评价结果，本单位将开展内部控制风险评估、开展组织及业务流程再造、预算执行、资产定期核查盘点、跟踪管理等管理领域作为2016年内部控制建立与实施的重点工作和改进方向，并采取以下措施进一步提高内部控制水平和效果：
持续优化、完善内部控制业务流程及相关配套制度，做好内控文化学习建设，加大培训和宣传力度，使执行人员及检查人员能系统地掌握内部控制的程序和方法，开展管理制度建设，进一步明确职责、规范程序，实现了各项制度的统一、规范。
(三)内部控制的设计对重要经济活动和经济活动的重大风险是否给予足够关注，并建立相应的控制措施。是否重点关注了学校各关键部门和岗位、重大政策落实、重点专项执行和高风险领域。
第六条 审计处可以委托具备资质的中介机构实施内部控制评价。
为学校提供内部控制建设或内部控制审计服务的中介机构，不得同时为学校提供内部控制评价服务。
第七条 学校以每年12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于6个月内形成内部控制评价报告。
第二章 内部控制评价的内容
第八条 内部控制评价包括对单位层面和业务层面内部控制设计和运行的有效性进行的评价。
第九条 单位层面内部控制评价包括对学校控制环境、风险评估、信息与沟通、监控活动等的评价。
第十条 业务层面内部控制评价包括对预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、工程项目管理、合同管理等业务控制活动的评价。
第十一条 开展内部控制评价可以对整体内部控制进行评价，也可以对专项内部控制进行评价。整体内部控制评价，是针对学校整体内部控制所进行的评价。专项内部控制评价，是针对学校内部控制的某个要素、某类业务或者某些业务环节的内部控制所进行的评价。
类别
评价指标
评价得分
单位
层面
(60分)
1. 内部控制建设启动情况(14分)
11
2. 单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况(6分)
6
3. 对权力运行的制约情况(8分)
8
4. 内部控制制度完备情况(16分)
16
5. 不相容岗位与职责分离控制情况(6分)
6
6. 内部控制管理信息系统功能覆盖情况(10分)
第四条 内部控制评价遵循下列原则：
(一)全面性原则。评价工作要包括内部控制的设计与运行，涵盖学校及所属部门、单位的各种业务。
(二)重要性原则。评价工作要在全面评价的基础上，关注重要单位、重要业务和高风险领域。
(三)客观性原则。评价工作要准确地揭示业务管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行情况。
(四)及时性原则。评价要按照规定的时间间隔持续进行，当管理环境等发生重大变化时，要及时进行再评价。
第二条 本办法所称内部控制评价，是指学校自行对自身及所属部门、单位内部控制设计和运行的有效性进行评价，形成评价结论，出具评价报告，促进学校不断完善内部控制体系，提高内部控制建立与实施的有效性。
第三条 内部控制评价以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对学校整体或者单个控制目标造成的影响程度，确定评价的范围和重点。
10
业务
层面
(40分)
7. 预算业务管理控制情况(7分)
6
8. 收支业务管理控制情况(6分)
6
9. 政府采购业务管理控制情况(7分)
7
10. 资产管理控制情况(6分)
5
11. 建设项目管理控制情况(8分)
8
12. 合同管理控制情况(6分)
6
(100分)
评价总分
95
在本单位(部门)内部控制基础性评价过程中，存在扣分情况的指标汇总如下：
学校每年对内部控制建设、执行情况进行整体评价。根据风险评估情况等开展专项内部控制评价。
第十二条 内部控制设计的有效性评价主要考虑以下方面：
(一)内部控制的设计是否符合《行政事业单位内部控制规范(试行)》《教育部直属高校经济活动内部控制指南(试行)》及国家相关法律、法规的规定。
(二)内部控制的设计是否覆盖了学校及所属单位所有的经济活动、经济活动的全过程、所有内部控制关键岗位、各相关部门及工作人员和相关工作任务。
业务流程梳理方面，对业务流程进行修订，同时重新梳理业务流程，并形成了与流程相对应的风险管理控制，提高管理效率与防范风险能力。编制业务流程架构目录。随着内控建设的推进, 将逐步进行完善。
总体上保证了单位资产的安全、完整以及财务管理活动的正常进行，控制了管理风险，确保了管理目标的实现。本单位将进一步完善内部控制制度建设，加强法律、法规和规章制度的培训学习，不断提高管理水平和风险防范能力。
为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的有关精神，按照《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》要求，依据《行政事业单位内部控制规范(试行)》的有关规定，我们对本单位(部门)的内部控制基础情况进行了评价。
一、内部控制基础性评价结果
根据《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中列明的评价指标和评价要点，本单位(部门)单位层面内部控制基础性评价得分为 57 分，业务层面内部控制基础性评价得分为 38 分，共计95 分。本单位(部门)各指标具体得分情况如下表：
开展内部控制风险评估(3分)
扣1分
开展组织及业务流程再造(4分)
扣2分
预算执行差异率 (4分)
扣1分
对资产定期核查盘点、跟踪管理(4分)
扣Hale Waihona Puke Baidu分
单位风险评估工作机制，开展组织及业务流程再造不够健全，预算执行中存在差异，预算约束不够。资产管理不严导致，跟踪管理不够。
二、特别说明项
(一)特别说明情况
本单位未发生相关事件。
第五条 学校内部控制规范实施领导小组(以下简称“领导小组”) 领导内部控制评价工作。校长任组长，总会计师、主管监察工作、主管基建工作的校领导为副组长，成员为财务处、资产与后勤管理处、基建处、学校办公室、监察处、科研处、人事处等部门负责人。领导小组下设内部控制评价工作办公室(以下简称办公室)，负责组织开展内部控制评价工作。办公室设在审计处。