出纳的工作流程及细则

出纳的工作流程及细则

出纳主要负责公司的货币资金核算、往来结算、工资核发等，其主要工作内容可分为：日常事务、票据管理、报销工作、工资核算及发放、订货的核查与登记。

一、日常事务

1、现金管理

1.1工作中涉及到现金收付的，要当面点清金额，多付或少付金额，由责任人负责。一般不

办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或支票。

1.2出纳员支付现金可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得坐支现金、

不得白条抵库，妥善保管现金，收支现金必须做到一事一清。

1.3除了供日常零用支付所需限额以外的现金，公司收到的各种汇票、支票及现金等，均需

及时存入银行。

（具体操作参考公司《现金管理制度》执行）

2、现金日记账、银行存款日记帐的登记：

2.1根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记流水账，并结出余

额。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。对于末达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额。

2.2月终银行存款与银行对账单核对，有关未达账应做好“银行存款余额调节表”，及时填报

资金收入及支出明细表。

2.3每项登记都要有可靠的依据，登记详细，每日盘存现金及银行存款，做到账实相符，日

清月结。

（具体操作参考公司《货币资金管理制度》执行）

3、销售统计表格的核对及整理

3.1出纳根据物流主管每周五交给的销售统计表核对销售情况（包括检查签收单与报表是否

相符，产品线、负责人、区域是否正确），并将发票号码登记到表格中。

3.2每周根据银行回款单据及时销账，做好医院及经销商未回款的记录。编制资金情况登记

表以及厂家指标完成情况表。

4、增值税的抄报税

每月5号之前完成增值税的抄报税工作。出纳首先在自己的电脑上完成抄税工作，打印好相应月份的汇总表，并在规定日期内将数据报送到税务局。

5、进项发票的认证

月底前出纳将本月需抵扣的发票交由会计师事务所代为认证，并将认证好的发票装订成册后交回会计处。（进项发票的认证期为180天）

6、押金、保证金的回顾

支付的押金、保证金请及时取回收条或收据，对于不能立即结清的款项请于每周一与相关人员进行回顾，明确不能及时收回的原因并经相关负责人签字。可以收回的保证金请出纳及时办理退回的相关手续。

7、公司汽车用油情况的登记

7.1根据行政部上交给的加油小票登记用油情况，加油小票请连续登记，中间若有短缺请相

关人员负责赔偿短缺金额。

7.2用完的油费及时通知相关人员开回增值税发票。

7.3对于没有用完的油卡，不允许相关人员来借款以冲值油卡。

8、应收账款管理

严格按照公司《应收账款管理制度》执行，准确、及时的登记；与相关负责人的密切回顾，有效的保证资金的安全，防范可能的风险，缩短应收账款占用自己的时间，提高资金使用效率。

9、完成领导交办的临时任务及其它有关出纳业务事项。

二、票据管理

1、开票流程

1.1出纳凭物流的签收单开具发票。

1.2开票同时要审核签收单的内容（包括品名、单价、总金额等），相关医院直接开，经销商

必须等货款确认支付后才开。

1.3开好发票将发票号码及开票日期写在签收单相应位置后交由物流主管，并由物流主管在

签收单第三联签字确认收到发票。

1.4对于延迟开的发票出纳以挂号信或者快递方式邮寄给对方，并做好邮寄明细的登记以备

查。

2、红字发票

2.1出纳凭物流主管的同意退货证明和退回的发票开具红字发票。

2.2增值税专用发票需要先到税务局开具“同意开具红字发票的证明”，增值税普通发票需要

先到税务局填开报备单。

3、作废发票：作废的发票请按次序整理好，在发票上盖上作废章，统一保管好，待下次购

买发票时带去税务部门核销。

4、相关责任区分

4.1若医院没有收到发票导致不能回款，发票确认交给物流并有物流主管签字的由物流主管

负责。

4.2若没有物流主管签字的或邮寄的发票由出纳负责。

5、支票的管理

5.1收到支票需及时填写支票进帐单并送银行，不可延期送票，因丢失造成公司损失由本人

承担全部责任。

5.2签发支票时应注明收款单位、用途、金额、日期，并经财务主管复核签批后方可使用。

不得签发空头支票，特殊情况，需报经总经理审批。

5.3不允许私自坐支收到的现金及支票，对收到及支出的各类支票要作好备查账登记。

5.4对于填写错误的支票，必须加盖作废章，与存根一并保存。

5.5保管好空白支票、印鉴、票据，支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。

（具体操作参考公司《支票管理制度》执行）

三、报销工作

1、报销流程

1.1凡需粘贴原始单据的，经办人自行粘贴，要求一张粘单只能粘贴一类费用的原始单据，

不按规定粘贴的，出纳拒绝报销，退回重新粘贴。

1.2报销人员将需报销单据黏贴报销单，并交直接主管审核签字后交财务助理。

1.3财务助理审核后交财务主管审核，财务主管审核交回出纳再审核。

1.4出纳审核签字后交公司总经理审批后交出纳并予以发放。

1.5公司员工因公借款，必须先填写借款单，经主管签字同意后交出纳处审核，再交财务主

管审核，审核通过方可在出纳处领款。

1.6借款要求月内结清，但是一般“前款不清，后款不借”。

2、报销审核：审核报销单上经办人、主管是否签字，原始票据是否有涂改，正规发票是否

与收据混贴，大、小金额是否相符，报销内容是否属合理的报销等。

3、报销时间：每周一、二发放报销款，每月的薪酬补贴在次月15日之后发放，季度奖金在

下一个季度中间月份的15日之后发放。

4、报销款发放：出纳将报销内容填写到现金日记账，报销款以现金形式发放，并做好相关

人员领到后的签署工作以做备查。

5、惩罚制度：凡是在报销单有权审核签字的人员，若未经核实签错报销单，按原报销单金

额个人赔偿100％给报销人。

6、报销单的管理：出纳需将每日收到的报销单分别归类存放以备查核。

（具体操作参考公司《财务报销制度》执行）

四、基本工资核算及发放

1、出纳根据行政的考勤表编制基本工资表，编制完成后由财务主管复核。

2、工资表分别交财务主管、行政主管、公司总经理签字后发放。

3、当月工资于下月15日发放，如遇节假日则提前到最后一个工作日发放。

4、出纳要及时通知新进员工到交通银行的相关网点办理好工资卡，工资以转帐的方式打入

各员工的工资卡内。

5、及时将工资表整理归档，以做备查。

（具体操作参考公司《工资管理制度》执行）

五、订货的核查及登记

1、订货付款流程

1.1出纳凭商务的订货合同支付货款，并审核相关负责人是否同意付款，检查订货内容（包

括数量、单价、金额等），做好订货登记。确认无误后予以支付，所有付款请第一时间告知公司总经理。

1.2相关人员的签字按以下执行：

原则上所有付款都需总经理书面确认后才能执行付款，在以下金额内，在总经理无法书面确认的情况下，出纳在电话确认后方可按以下执行：