经营业绩审计报告-模板

关于××段（站）200×年度经营

业绩完成情况的审计报告

XXX昆审核字〔200x〕号XXX审计处：

根据贵处委托审计通知书（委审通〔200x〕xx号）的委托和XXX《关于实施200×年度经营业绩审计的通知》（昆铁审函〔200×〕×号）文件精神，我所派出审计组于200x年x月x日至x月x日对××段（站）200×年度经营业绩完成情况实施了就地审计。在审计过程中，我们根据该段（站）提供的会计报表、账簿、凭证及有关资料，结合其实际情况，实施了包括抽查会计凭证等我们认为必要的审计程序。该段（站）的责任是保证提供的资料真实、合法和完整。我们的责任是按照中国注册会计师独立审计准则的要求进行审计，在实施审计工作的基础上，出具审计报告，现将审计结果报告如下：

一、基本情况

应写明被审计单位地理位置，考核年度内撤并、分立等重大机构变动情况，管辖范围及承担主要生产经营的项目，期末人数、机构设置等。

（一）××段（站）200×年12月31日资产负债表反映的有关项目如下表：

单位：元

（二）××段（站）提供的200x年度完成局下达各项经济考核指标情况如下：

二、审计结果

（一）主要经济指标完成情况

简要分析说明主要经济指标及考核年度运输盈亏目标完成情况及未完成原因。

200x年，××段（站）完成运输盈亏目标情况为：

单位：万元

（二）收入的真实性和合法性

有无多计、少计、隐瞒、截留、转移收入的问题；是否按规定严格划分各种收入的界限;是否按规定规定核算投资收益。

（三）支出的真实性和合法性

有无多计、少计成本，随意核销费用，成本费用超支挂帐问题；是否按规定严格划分各种经营成本费用的界限;是否按规定提取固定资产折旧；大修支出是否符合规定；有无潜亏因素存在。

（四）资产安全情况

1.乱投资、乱借款、乱担保及私设“小金库”情况

有无违反规定对外投资、借款、担保等情况，单位一切收支是否均纳入财务账内核算。

2. 资产质量状况

截止至200×年×月×日，××单位资产总额×元，其中：流动资产×元，固定资产×元，无形及其他资产×元。全部资产中，不良资产×元，占总资产％（说明是否有处置预案）。闲置资产×元，占总资

产％（说明是否有处置预案）。按照有关规定，计提坏帐损失×元，资产减值准备×元。

3. 资产管理情况

审计组于200×年×月×日至×月×日对库存现金、存货、固定资产进行实物抽查，具体情况如下：

（1）库存现金：审计组抽查了单位200×年×月×日保险柜内的库存现金，库存金额计×元，现金日记账账面反映金额×元，差额×元，其原因······（逐一分析，提出处理意见及建议）。

（2）存货：审计组于200×年×月×日抽取了单位×类别×个项目的存货，账实相符×项，金额×元；账实不符×项，金额×元，其原因······（逐一分析，提出处理意见及建议）。

（3）固定资产：审计组于200××年×月×日抽取了单位××类别×个项目的固定资产，账实相符×项，金额×元；账实不符×项，金额×元，其原因······（逐一分析，提出处理意见及建议）。

（4）在建工程：该单位一年以上在建工程项目×个计×元,×个项目×元已于×月组资，未组资在建工程×个项目×元。其原因······（逐一分析，提出处理意见及建议）。

（五）资金运用和管理情况

有无通过非金融机构办理委托贷款和炒作股票、期货的行为；是否按规定开设银行账户，是否建立、执行大额资金使用联签制度。

（六）固定资产投资资金的使用及管理情况

固定资产投资资金的使用及管理、是否符合规定，投资资金是否足额到位，有无挪作他用，有无提前验工结算和按计划验工的情况。是否按规

定及时办理固定资产交付使用手续和组资。

（七）其他管理及执行财经法纪方面的情况

工资性支出是否纳入财务和劳资部门管理，有无乱发奖金、劳务费现象。

（八）内控制度健全及实施情况

××段（站）内部制度建立及实施情况如下：

自查执行情况、检查结果均用执行、部分执行或未执行三个标准判断。

根据内部控制符合性测试的调查结果，对部分执行、未执行以及未建立内控制度的情况应详细分析说明。

（九）上年度审计决定的执行情况

按照被审计单位的执行情况如实反映（执行、部分执行或未执行，对部分执行或未执行应说明原因和责任）。

对上述（二）、（三）、（四－1）、（五）、（六）、（七）项应按其具体内容，首先写明审计发现问题的事实及产生问题的原因、问题的性质及定性依据、处理依据及处理建议，对未发现问题的重点审计内容按项目分别进行如实表述。

三、审计评价

审计评价在把握“审计什么、评价什么”和“实事求是、客观公正”原则的基础上，紧紧围绕以上重点审计内容并根据审计结果对经营业绩目标完成情况、财务管理情况进行综合评价，既要充分肯定其单位在实施经营业绩过程中取得的成绩，也要指出存在的问题和不足。

注意条理清楚，文字简明扼要，不写空话套话，用词用字准确、规范，不能模棱两可、含糊不清。

四、管理建议

1.经营管理方面的建议。以提高经营管理为核心，对企业生产布局及环节、营销政策、成本控制、资金运用、资产安全等方面存在的问题，提出改善经营管理的建议。

2.会计核算方面的建议。针对会计核算方面存在的问题，提出规范核算的改进建议。

3.对未建立健全内控制度或虽建立内控制度，但未有效实施，提出改进建议。

4.其它经营管理方面的建议。

北京XXX会计师事务所

有限责任公司XXX分所

200x年x月x日