中级财务会计课后答案(暨南大学出版社 罗绍德主编)

第二章练习

1

借：其他货币资金——银行汇票50000

贷：银行存款50000

2

借：在途材料（原材料）40000 应交税费——应交增值税（进项税额）6800

银行存款3200 贷：其他货币资金——银行汇票50000 3

借：管理费用1500

贷：银行存款1500

4

借：应付账款25000

贷：银行存款25000

5

收到时：

借：其他货币资金—银行汇票35000

贷：主营业务收入35000

背书时：

借：应付账款35000

贷：其他货币资金—银行汇票35000

6

借：其他货币资金——信用证200000

贷：银行存款200000

7

借：待处理财产损溢3000

贷：现金3000

8

借：其他货币资金——外埠存款23000

贷：银行存款23000

第三章练习

1

只作总额法会计处理

借：应收账款——B 292500

贷：主营业务收入250000 应交税费——应交增值税（销项税额）42500 对方第5天付款时：

借：银行存款286650

财务费用5850

贷：应收账款——B 292500

对方第15天付款：

借：银行存款292500

贷：应收账款——B 292500

2

2006年应提准备=960000×8%－76800=0

2007年确认坏账：

借：坏账准备50000

贷：应收账款50000

2006年末坏账准备的贷方余额为：26800

2007年应提准备=1000000×8%－76800=3200

借：资产减值损失—坏账损失3200

贷：坏账准备3200

2007年末坏账准备的贷方余额为：76800＋3200=80000 2008年收回前期已确认的坏账：

借：应收账款30000

贷：坏账准备30000

借：银行存款30000

贷：应收账款30000

2007年末坏账准备的贷方余额为：80000＋30000=110000 2008年计提准备=800000×8%－110000=﹣46000

借：坏账准备46000

贷：资产减值损失—坏账损失46000

3只作销货方的会计处理

⑴签发无息商业汇票时：

借：应收票据58500

贷：主营业务收入50000

应交税费—应交增值税（销项税额）8500

到期收款：

借：银行存款58500

贷：应收票据58500

到期对方无款支付；

借：应收账款58500

贷：应收票据58500

⑵有息商业汇票

⑴签发无息商业汇票时：

借：应收票据—N公司58500

贷：主营业务收入50000 应交税费—应交增值税（销项税额）8500

到期收款：

借：银行存款61308

贷：应收票据—N公司58500

财务费用2808

到期对方无款支付：

借：应收账款58500

贷：应收票据—N公司58500

（3）

4个月的贴息=58500×12%×4/12=2340

贴现金额=58500－2340=56160

借：银行存款56160

财务费用2340

贷：应收票据58500

票据到期兑付不需要做会计处理。

到期不能兑付：

贴现企业银行存款上有足够资金：

借：应收账款58500

贷：银行存款58500

贴现企业银行存款上无足够资金：

借：应收账款58500

贷：短期借款58500

（4）

4个月的贴息=58500×(1＋9.6%×6/12)×12%×4/12=2452.32 贴现金额=61308－2452.32=58855.68

借：银行存款58855.68

贷：应收票据58500

财务费用355.68

财务费用=未确认利息收入—贴现息=20808—2452.32=355.68 票据到期兑付不需要做会计处理。

到期不能兑付：

贴现企业银行存款上有足够资金：

借：应收账款61308

贷：银行存款61308

贴现企业银行存款上无足够资金：

借：应收账款61308

贷：短期借款61308

第四章存货

一、实际成本计价核算

1

付款入库

借：原材料200000

应交税费——应交增值税（进项税额）34000

贷：其他货币资金——银行汇票234000

2付款

借：在途材料150000 应交税费——应交增值税（进项税额）25500

贷：银行存款175500

3

借：原材料150000

贷：在途材料150000

4

月末暂估入账：

借：原材料80000

贷：应付账款80000

下月初及时用红字冲回：

借：原材料－80000

贷：应付账款－80000

5

借：原材料50000

贷：委托加工材料50000

6

借：生产成本180000

销售费用30000

管理费用20000

委托加工材料30000

在建工程11700

贷：原材料270000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）1700

二、计划成本计价核算

1

付款：

借：材料采购50000 应交税费——应交增值税（进项税额）8500

贷：银行存款58500

分入库，并结转差异：

入库：

借：原材料52000

贷：材料采购52000

结转差异：

借：材料采购2000

贷：材料成本差异2000

2

借：预付账款10000

贷：银行存款10000