双星新材2020年三季度管理水平报告

双星新材2020年三季度管理水平报告

一、成本费用分析

1、成本构成情况

双星新材2020年三季度成本费用总额为105,999.8万元，其中：营业成本为98,218.24万元，占成本总额的92.66%；销售费用为4,419.2万元，占成本总额的4.17%；管理费用为2,853.79万元，占成本总额的2.69%；财务费用为75.23万元，占成本总额的0.07%；营业税金及附加为433.33万元，占成本总额的0.41%。

成本构成表(占成本费用总额的比例)(万元)

项目名称

2018年三季度2019年三季度2020年三季度

数值百分比(%) 数值百分比(%) 数值百分比(%)

成本费用总额97,311.62 100.00

110,090.51

100.00 105,999.8 100.00

营业成本89,446.06 91.92

100,622.16

91.40 98,218.24 92.66 营业税金及附加244.64 0.25 369.16 0.34 433.33 0.41 销售费用3,074.86 3.16 3,063.66 2.78 4,419.2 4.17 管理费用5,497.77 5.65 5,779.96 5.25 2,853.79 2.69 财务费用-951.71 -0.98 255.57 0.23 75.23 0.07 研发费用0 - 0 - 0 -

2、总成本变化情况及原因分析

双星新材2020年三季度成本费用总额为105,999.8万元，与2019年三季度的110,090.51万元相比有所下降，下降3.72%。以下项目的变动使总成本增加：销售费用增加1,355.54万元，资产减值损失增加1,002.32万元，营业税金及附加增加64.17万元，共计增加2,422.03万元；以下项目的变动使总成本减少：财务费用减少180.34万元，营业成本减少2,403.92万元，管理费用减少2,926.17万元，共计减少5,510.43万元。各项科目变化引起总成本减少3,088.4万元。

成本构成变动情况表(占营业收入的比例)(万元)

3、营业成本控制情况

2020年三季度营业成本为98,218.24万元，与2019年三季度的100,622.16万元相比有所下降，下降2.39%。

4、销售费用变化及合理性评价

2020年三季度销售费用为4,419.2万元，与2019年三季度的3,063.66万元相比有较大增长，增长44.25%。从销售费用占销售收入比例变化情况来看，2020年三季度销售费用大幅度增长的同时收入也有较大幅度的增长，企业销售活动效果明显，但相对来讲销售费用增长快于营业收入增长。