(完整版)银行本票业务结算
银行汇票、银行本票、支票的及其他结算方式总结
超过付款期限提示付款，代理付款人不予理睬
见票即付
六、支票
1.概念：出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
2.出票人：单位，个人
付款人：出票人的开户银行
收款人：持票人，经背书转让的背书人（出票人可在支票上记载自己为收款人）
（4）背书不得附有条件，背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力。
以背书转让的汇票，背书应当连续。（签章依次前后衔接）
票据可以背书转让，但填明“现金”字样的银行汇票，银行本票和用于支取现金的支票不得背书转让。
（5）承兑，指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并盖章的行为。
只有汇票有承兑，本票和支票都没有。
付款人为承兑人。
付款地为承兑人所在地。
3.记载事项：表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”字样
无条件支付的委托
确定的金额
付款人名称
收款人名称
出票日期
出票人签章
4.付款期限，最长不得超过6个月
提示付款期限，自出票日起10日
超过提示付款期限提示付款，持票人开户银行不予理睬。
不包括“见票即付”
五、银行本票
（2）只限转账，不能支取现金。
5.信用卡
（1）商业银行向单位，个人发行的，购物，消费，存取现金
（2）单位卡的账户资金一律用基本存款账户转账存入，不得缴存，支取现金，不得将销货收入存入其账户
不得用于10万元以上的商品交易，劳务供应款项的结算。
6.电子支付
1）银行通过互联网为个人开户办理电子支付业务，单笔金额不应超过1000元人民币，每日累计金额不应超过5000元人民币。
2.银行本票结算业务
模块导入 飞扬公司会计部门 1. 作为采购方，如何办理银行本票的申 请业务和采购业务？ 2. 作为销售方，在接到对方交来的银行 汇票时应如 何办理？
银行本票付款业务办理
银行本票付款办理流程 银行本票付款业务操作 银行本票付款业务相关知识
银行本票付款办理流程
银行存款日记账
8
登记
出纳
7
1 提出申请 填写业务委托书
银行本票收款业务办理流程
银行存款日记账
6
销售经办
开：小票 增值税专用发票
1
传递
2
出纳
3
传递
4
会计
5 6
办理进账手续
4
业务操作流程
（1）仓库按销售部门通知发货；填写销售小票。 （2）销售部门填写发票，对购货方提供的银行本 票（见4-14）进行审核，将审核后的银行本票交给 出纳，出纳填写进账单（见表4-15）连同银行本票 一起向开户银行办理进账手续。 （3）制证会计接到银行转来的收账通知联和记账 联做账务处理。
开户银行经办
审 验 资 金 账 户
出
2
传 递 记 账 凭 证
5
6
手 续 费 单 据 会计
6
票
3
传递
银行本票 手续费单据
4
采购持票购货 有关票据
银行本票付款业务办理举例
飞扬公司2016年5月10日从南方贸易公司 购进一批甲材料，收到的增值税专用发 票上标明数量5 000千克，单价7元，货价 35 000元，增值税5 950元。出纳签发了一 张面额为40 950元的转账支票给收款人据 以支付款项。
模块二 银行本票结算业务
模块导入
飞扬公司2016年5月10日从南方贸易公司购进一 批甲材料，收到的增值税专用发票上标明数量5 000千克，单价7元，货价35 000元，增值税5 950 元，价税合计40 950元。对方要求采用银行本票 进行结算。飞扬公司2016年5月27日销售一批E 产品给华南商贸公司，销售部开出的增值税专 用发票上标明数量为20 000千克，单价10元，价 格200 000元，增值税34 000元。同日收到华南商 贸公司签发的一张面额为234 000的元银行本票， 据以办理转账结算，收取款项。
银行九种结算方式：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、银信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信用证
【干货】银行九种结算方式：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、银信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、信用证银行结算业务是以信用收付代替现金收付的业务。
是指通过银行帐户的资金转移所实现收付的行为，即银行接受客户委托代收代付，从付款单位存款帐户划出款项，转入收款单位存款帐户，以此完成经济之间债权债务的清算或资金的调拨。
会计人员在日常工作中应该要熟知9种银行结算方式。
一、银行汇票单位或个人，同城或异地，一个月，按实际金额付款，可背书，可转账也可支现，取消500元起点限制。
1、银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。
2、适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用。
3、实务操作：某公司为取得银行汇票将20000元款项交与银行，并于数日后使用汇票购买商品取得发票价税共计金额11700元，之后将余额退还开户银行，则所做会计分录如下：(1)取得银行汇票时：借：其他货币资金—银行汇票20000贷：银行存款20000(2)购买商品并取得发票时：借：物资采购10000应交税金—应交增值税（进项税额）1700贷：其他货币资金—银行汇票11700(3)将余额退还开户银行时：借：银行存款8300贷：其他货币资金—银行汇票8300二、商业汇票单位，同城或异地，提示后10日，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，须具有真实的交易关系或债权债务关系才能使用。
商业汇票付款期限最长不超过6个月。
1、商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。
2、商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。
商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。
3、分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
4、特点：⑴适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。
第五章 银行结算业务
第五章银行结算业务教学要求1.了解银行账户的分类；2.掌握银行结算凭证的填写；3.掌握各银行结算业务的会计处理方法。
教学重点掌握单位银行结算账户的类型；掌握开立、变更与撤销银行结算账户的程序；掌握银行业务（包括汇兑业务、支票业务、银行汇票业务、本票业务、商业汇票业务、委托收款业务）的办理流程。
教学目标能够正确地填写银行结算凭证；能够根据银行结算凭证编制记账凭证，书写会计分录，进行会计核算。
课时安排本章节安排10课时。
教学内容第一节银行结算账户的管理一、银行结算账户的类型银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。
单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。
存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。
二、单位银行结算账户的类型（一）基本存款账户（二）一般存款账户（三）专用存款账户（四）临时存款账户三、开立银行结算账户的程序（一）填制开户申请书（二）出具证明文件（三）填写印鉴卡片（四）开户银行审查材料（五）发放开户登记证（六）购买银行结算凭证四、银行结算账户的变更与撤销1.银行结算账户的变更开户单位更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。
开户单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。
2.银行结算账户的撤销有下列情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。
（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的。
（2）注销、被吊销营业执照的。
（3）因迁址需要变更开户银行的。
（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。
第二节汇兑业务汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。
汇兑分为信汇、电汇两种，由汇款人选择使用。
银行本票结算-教案
华光公司2004年1月5日向红星工厂购 买材料，采用银行本票方式结算，材料价 款20000元，增值税3400元，华光公司会 计人员将款项23400元交存银行，由银行 签发一张银行本票办理结算。
由付款企业向开户行提交申请书，再 由银行签发本票
由收款方对本票进行背书
财务 专用章
名法 章人
背书的同时填写进账单项
第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 第六节 第七节 第八节 第九节
支票结算 银行汇票结算 银行本票结算 商业汇票结算 汇兑结算 委托收款结算 异地托收承付结算 信用卡结算 银行存款的清查
一、银行本票结算的有关规定 二、银行本票结算步骤 三、银行本票结算实例
第三节 银行本票结算 一、银行本票结算的有关规定
换地区需要支付各种款项，均可使
用银行本票。
第三节 银行本票结算 一、银行本票结算的有关规定
㈢提示付本票结算 一、银行本票结算的有关规定
㈣丧失处理 银行本票丧失， 可以凭 人民法院出具的证明，向出票银行请求付 款或退款。
失票人
第三节 银行本票结算 一、银行本票结算的有关规定
㈠银行本票的种类 ㈡适用范围 ㈢提示付款期 ㈣丧失处理 ㈤退款处理
第三节 银行本票结算 一、银行本票结算的有关规定 ㈠银行本票的种类 银 行 本 票
不定额本票
1000元 5000元 10000元 50000元
定额本票
第三节 银行本票结算 一、银行本票结算的有关规定
㈡适用范围
单位和个人在
同一票据交
㈤退款处理 申请人因银行本票超过付款期限或其他原 因要求退款时，应将银行本票提交到出票 银行，申请人为单位的，应出具该单位的 证明；申请人为个人的，应出具该本人的 身份证件。对于现金银行本票和未在本行 开立存款账户的申请人，才能退付现金， 其他情况只能将款项转入申请人账户。
银行本票结算-教案
银行本票结算-教案第一章：银行本票概述1.1 银行本票的定义1.2 银行本票的类型1.3 银行本票的特点1.4 银行本票的当事人第二章：银行本票的发行与兑付2.1 银行本票的发行程序2.2 银行本票的兑付流程2.3 银行本票的兑付条件2.4 银行本票的兑付期限第三章：银行本票的转让与贴现3.1 银行本票的转让方式3.2 银行本票的转让条件3.3 银行本票的贴现流程3.4 银行本票的贴现利率第四章：银行本票的结算与清算4.1 银行本票的结算方式4.2 银行本票的清算流程4.3 银行本票的结算期限4.4 银行本票的结算风险第五章：银行本票的违规行为与处罚5.2 银行本票的违规责任5.3 银行本票的处罚措施5.4 银行本票的法律责任第六章：银行本票的应用场景6.1 商业交易中的应用6.2 个人支付与转账6.3 银行本票在跨境贸易中的应用6.4 银行本票在金融市场中的角色第七章：银行本票的风险管理7.1 银行本票的风险类型7.2 银行本票的风险评估7.3 银行本票的风险防范措施7.4 银行本票的风险控制策略第八章：银行本票的会计处理8.1 银行本票的发行会计处理8.2 银行本票的兑付会计处理8.3 银行本票的贴现会计处理8.4 银行本票的坏账处理第九章：银行本票的监管与合规9.1 银行本票的监管政策9.2 银行本票的合规要求9.4 银行本票的合规改进措施第十章：案例分析与实操演练10.1 银行本票结算案例分析10.2 银行本票操作流程模拟10.3 银行本票结算问题的解决策略10.4 综合实操演练与评估重点和难点解析重点一：银行本票的定义与特点银行本票是一种银行信用工具，由银行出具并保证支付，具有无条件支付、流通性强、安全性高等特点。
需要重点理解银行本票与商业汇票、支票等其他支付工具的区别。
重点二：银行本票的发行与兑付流程银行本票的发行需要遵循严格的程序，包括票面金额的设定、发行人的信用评估等。
兑付流程包括持票人向银行提交本票、银行审核并支付款项等步骤。
银行本票结算业务
银行本票结算业务
3. 以银行本票完成付款结算
申请人持银行本票可以向填明的收款 单位或个体经营户办理结算。收款人为个 人的，也可以持转账的银行本票经背书向 被背书的单位或个体经营户办理结算。
银行本票结算业务
四、 收到银行本票的账务处理 1. 审核银行本票
（1） 收款人或最终的被背书人是否确为本单位（本人）。 （2） 银行本票是否在提示付款期内。 （3） 必需记载事项是否齐全。 （4） 出票人签章是否符合规定。 （5） 不定额本票是否有压数机压印的出票金额，大、小 写金额是否一致。 （6） 出票金额、出票日期、收款人名称是否有更改。
三、 银行本票结算的基本程序 1. 填写银行本票结算业务申请书
申请人办理签发银行本票，应先填写一式三联银 行本票结算业务申请书，第一联为记账联，第二联 作发报或出票依据，第三联为回单联。在银行本票 结算业务申请书上填明收款人名称、账号等信息。 个体经营户和个人需要支取现金的应填明“现金” 字样。如申请人在签发银行开设有账户，则应在银 行本票结算业务申请书上加盖银行预留印鉴。
单位、个体经济户和个人在同城范围的商品交易和劳务供应以 及其他款项的结算均可以使用银行本票进行结算。
银行本票结算业务
二、 银行本票结算的基本规定
（1） 银行本票的付款期为自出票日起2个月（不分大月、 小月，统一按次月对应日计算，到期日遇节假日顺延）。逾期 的银行本票，兑付银行不予受理。
（2） 银行本票一律记名，允许背书转让。银行本票的背 书转让有利于实现资金清算的票据化，加速资金周转，扩大资 金来源。填明“现金”字样的银行本票不能背书转让。
银行本票结算业务
3. 银行本票背书
银行本票一律记名，允许背书转让，背书应记载在本票 的背面或粘单上，由背书人签章、记明被背书人名称和背书 日期，如背书未记明日期的，视为在本票到期日之前，粘单 上的第一记载人在本票和粘单的粘接处盖章。本票的背书转 让必须为票据的全额，对本票金额的一部分所做的背书或者 将汇票分别转让给两个或两个以上被背书人的背书无效。背 书必须连续，背书不得附有条件，如附有条件的，其条件视 为没有记载。
银行本票结算程序
银行本票结算程序银行本票结算程序银行本票的结算程序，基本上包括申请签发银行本票和款项结算两个阶段。
(1)申请签发银行本票。
申请签发银行本票的程序如表2-7所示：付款单位需要使用银行本票办理结算，应向银行填写一式三联“银行本票申请书”，详细写明收款单位名称、申请人名称、支付金额、申请日期等各项内容。
如申请人在签发银行开立账户的，应在“银行本票申请书”第二联上加盖预留银行印鉴。
申请人和收款人均为个人，需要支取现金的应在申请书上“支付金额”栏注明“现金”字样。
申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。
“银行本票申请书”的格式由中国人民银行各分行确定和印制。
在签发不定额本票时，如果是用于转账的，在本票上划去“现金”字样；如果是用于支取现金的，在本票上划去“转账”字样。
最后，银行把本票第一联连同“银行本票申请书”存根联一并退给本票申请人。
银行受理银行本票申请书，在收妥款项后，据以签发银行本票。
申请人取回本票后应借记“其他货币资金——银行本票”科目，贷记“银行存款”科目。
(2)款项结算。
申请人持银行本票可以向填明的收款单位或个体经济户办理结算。
按照我国《票据法》规定，本票必须记载下列事项：a.表明“本票”字样。
b.无条件支付的承诺。
c.确定的金额。
d.收款人的名称。
e.出票日期。
f.出票人签章。
本票上未记载上述规定事项之一的，本票无效。
本票上记载付款地、出票地等事项的，应当清楚、明确。
本票上未记载付款地的，出票人的营业场所为付款地。
除了上述规定事项外，本票上可以记载其他出票事项，但是该记载事项不具有票据上的效力。
(3)收款人受理银行本票。
收款人收到银行本票后，应审查下列事项：a.收款人是否确为本单位或本人。
b．银行本票是否在提示付款期限内。
c．必须记载的事项是否齐全。
d．出票人签章是否符合规定，不定额银行本票是否有压数机压印的出票金额，并与大写出票金额一致。
e．出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明。
银行本票结算
银行本票结算银行本票适用于同城范闱内的所有商品交易、劳务供应以及其他款项的结算。
收款单位和个人持银行本票可以办理转账结算、支取现金以及背书转让。
银行本票见票即付，结算迅速。
银行本票的内容包括表明“银行本票”的字样、无条件支付的承诺、确定的金额、收款人名称、出票日期和出票人签章。
二、业务要点1．银行本票的分类我国《票据法》规定，本票仅限于银行本票，且分为记名式本票和即期本票。
根据《支付结算办法》的规定，我国银行本票一般分为定额银行本票和不定额银行本票。
定额银行本票一式一联，由中国人民银行总行统一规定票面规格、颜色和格式并统一印制，一式两联；第一联在签发银行结算本票时作为付出传票，第二联由签发银行留存，在结算本票时作为传票附件。
定额本票的面额一般为1 OOO元、5 000元、1O OOO元和50 000元。
不定额本票只有一联，其具体规格、颜色和格式由中国人民银行各分行存其所辖范围内作统一规定，并由各银行印制，由签发银行盖章后，申请人用以办理转账结算或取现。
不定额本票的金额起点为100元。
2．银行本票结算的基本规定(1)银行本票允许背书转让。
(2)银行本票一律记名。
(3)银行本票的付款期为一个月对日计算，到期日遇假日顺延）。
逾期的银行本票，兑付银行不予受理。
(4)银行本票见票即付，不予挂失。
遗失的不定额银行本票在付款期满后一个月确未冒领，可以办理退付手续。
(5)不定额本票的金额起点为1OO元，定额本票的面额分为1 OOO元、5 000元、1O OOO元和50 000元。
(6)银行本票需支取现金的，付款人应在“银行本票申请书”上填明“现金”字样。
银行受理签发本票时，在本票上划去“转账”字样并盖章，收款人凭此本票即可支取现金。
3．银行本票的结算程序银行本票的结算程序如下图所示。
说明：(1)申请签发本票，付款人使用银行本票，应填写“银行本票申请书”，详细填明收款人名称、金额、日期等内容，并加盖银行印鉴。
如果个体经济户和个人需要支取现金，还应填明“现金”字样，然后送本单位开户银行。
银行本票结算业务
目
项目2 库存现金结算业务
录
项目3 银行存款结算业务
项目4 日记账的登记
项目5 期末及其他业务
➢ 任务1 银行结算账户的分类与管理 ➢ 任务2 银行支票结算业务 ➢ 任务3 银行汇票结算业务 ➢ 任务4 银行本票结算业务 ➢ 任务5 商业汇票结算业务 ➢ 任务6 汇兑结算业务 ➢ 任务7 托收承付业务 ➢ 任务8 委托收款业务 ➢ 任务9 网上银行支付业务
银行本票的签发
申请人拿到银行本票后，检查本票内容，若无问题，就在银行本票的第一联（卡 片联）上盖上企业的银行预留印鉴，交给银行柜员。
这个具体要根 据申请的银行 的规定来进行 办理。
银行本票的签发
银行柜员审核无误后，在银行本票正联上盖上银行印章，然后将正联交给出票人。
任任务务3 4 银银行行汇本票票结结算算业业务务
当银行本票超过付款期限或 其他原因未使用，可持银行 本票到签发银行办理退款手 续，并填写进账单。
任务4 银行本票结算业务
八、银行本票的使用说明
1．可以用于转账，填明“现金”字样的也可以用于支取现金， 但是申请人和收款人均为个人。
2．银行本票可以背书转让，但填明“现金”字样的不能背书 转让。
3．银行本票的提示付款期限自出票日起2个月
审核盖章
银行办理
填写申请书
企业在使用银行本票支付货款时，需先向银行申请才可以使用。
① 填写银行本票的申请日期和申请书 的编号 ② 选择业务类型和付款方式 ③ 填写申请银行本票的单位或个人和 账号 ④ 填写收款的单位或个人和账号 ⑤ 填写申请银行本票的用途，如用于 支付材料款等 ⑥ 填写代理付款行的名称 ⑦ 分别用大写和小写填写银行本票的 申请金额 ⑧ 客户签章，应在“银行本票申请书” 上加盖单位预留银行印鉴
银行银行本票业务流程操作手册模版
银行本票业务流程操作手册文件编号：编制部门：审核：批准：版次号：生效日期：目录0修改记录 (4)1目的 (4)2适用范围 (4)3定义、缩写和分类 (4)4职责与权限 (4)4.1柜员（票据岗） (4)4.2柜员（印章岗） (4)4.3柜员（录入岗） (4)4.4柜员（复核岗） (5)4.5营业主管 (5)4.6不相容岗位 (5)5基本规定 (5)6操作流程 (9)6.1本票签发操作流程 (9)6.2本票解付操作流程 (15)6.3本票退回操作流程 (23)6.4本票挂失操作流程 (26)6.5本票法院止付操作流程 (28)6.6本票解挂操作流程 (30)7检查监督 (32)8合规文件索引 (32)8.1外部合规文件 (32)8.2内部合规文件 (32)8.3相关内控制度 (32)9附录 (32)10记录表单 (33)附录一：会计科目使用及账户设置 (34)附录二：本票签发业务的会计分录 (35)附录三：本票解付业务的会计分录 (36)附录四：本票退回业务的会计分录 (37)附录五：本票的解付与注销 (37)附录六：本票解付业务的冲正处理 (38)记录表单一：《银行本票》 (39)记录表单二：《业务委托书》 (41)记录表单三：《业务凭证（专用）》 (42)记录表单四：《业务凭证（专用）》 (43)记录表单五：《进账单》 (44)记录表单六：《未用（逾期）退回证明》 (45)记录表单七：《挂失止付通知书》》 (46)0 修改记录1 目的本文件规定了银行本票业务的操作流程和控制要点，旨在规范、指导银行本票业务的操作，提高对潜在风险的防范和控制能力，促进本票业务的健康发展。
2适用范围本文件适用于银行分支机构依托小额支付系统办理本票业务的管理与操作。
3定义、缩写和分类1)本票:是指经批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行、城乡信用社（以下简称银行）签发的，承诺自己或代理付款行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
银行结算业务及流程
一、银行结算业务：银行作为社会各项资金结算的中介，使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等方式进行清算行为和开展的业务。
二、银行结算业务的种类和内容：1. 银行汇票结算业务：银行以银行汇票作为结算方式,在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的业务;2. 商业汇票结算业务：银行作为受托付款人,在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的业务；3。
银行本票结算业务:银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据结算业务；4。
支票结算业务:由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据结算业务；5。
信用卡业务：银行通过发行信用卡实现经济主体结算的业务；6。
汇兑结算业务：汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算业务；7。
委托收款结算业务：收款人委托银行向付款人收取款项的结算业务；8. 托收承付结算业务：根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算业务；9。
信用证结算业务:银行依照申请人的申请开出信用证，凭符合信用证条款的单据支付款项的结算业务。
三、银行结算业务的具体流程:1。
银行汇票结算业务流程:(1)申请人填写银行汇票申请书向开票银行申请银行汇票；（2）申请人将款项交开票银行；（3）开票银行开出银行汇票;(4）申请人将汇票交给收款人;（4）收款人或者持票人向银行出示汇票要求付款；（5)特别规定：银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月，签发现金银行汇票,申请人和收款人须为个人，持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知,未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。
2. 商业汇票结算业务流程:（1）开票人在承兑银行开立单位银行结算账户;(2）开票人开立汇票；(3)开票人向收款人支付汇票；(4)收款人或者持票人向承对银行出示汇票要求付款；（5）承对银行收取手续费.3。
银行本票业务结算课件
银行本票业务的发展历程
总结词
银行本票业务经历了从手工到电子化的发展过程，目前已经实现了全国范围内 的电子化处理。
详细描述
早期银行本票业务主要依靠手工操作，随着科技的发展，逐渐实现了电子化处 理。现在，银行本票业务已经全面实现了电子化，大大提高了处理效率和安全 性。
02 银行本票业务流程
客户申请与受理
某个人在进行大额购物时，选择使用银行本票进行支付。 由于银行本票具有较高的信誉和安全性，个人在购物过程 中能够确保资金安全。同时，银行本票避免了携带大量现 金的不便，为个人提供了便捷的支付方式。
案例三
总结词
专业、警惕
详细描述
某银行在处理银行本票业务时，高度警惕并成功防范了 一起银行本票诈骗案件。这起案件中，诈骗者试图伪造 银行本票进行非法获利。由于银行的警惕和专业处理， 及时发现了诈骗行为，避免了客户的损失。这起案例强 调了银行在处理本票业务时需要保持的专业素养和警惕 性。
灵活性强
银行本票业务可以满足客户多样化的支付 需求，既可以用于同城结算，也可以用于 异地结算。
B
C
方便快捷
银行本票业务操作简单，方便快捷，客户可 以快速完成支付。
降低成本
银行本票业务可以降低客户的交易成本，提 高资金使用效率。
D
银行本票业务的局限性
使用范围有限
银行本票业务主要适用于企业 间的大额支付，对于小额支付 或个人支付的使用相对较少。
客户信用风险主要表现在客户无法按期履行付款义务，导致 银行无法按时收回款项。为防范客户信用风险，银行应对客 户信用状况进行充分调查和评估，并根据客户信用状况采取 相应的风险控制措施。
操作风险
总结词
操作风险是指银行在处理银行本票业务时因内部操作失误或流程不完善而导致的风险。
银行本票结算方式及核算
2
2．银行本票的有关规定
（1）银行本票的申请 填写“银行本票申请书” 单位不得申请签发现金银行本票
（2）银行本票的使用范围 在同一票据交换区域 （3）银行本票的有效期 提示付款期限自出票日起2 个月 （4）背书及背书转让的规定
1）持票人向银行提示付款时应在本票背面“持票人向银行提示付款签章”处加盖预留银行印鉴 ，并将银行本票、进账单送交开户银行办理转账。
出纳实务
银行本票结算方式及核算
1.1银行本票的概述
1．银行本票的概念
银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人 票据。 银行本票结算方式用于同城结算 银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。
或者持票人的
注意：从2005年1月1日起将原来的定额、不定额银行本票合并为 不定额银行本票。
2）收款人可以将银行本票背书转让。填明“现金”字样的银行本票不得背书转让。
3
2．银行本票的有关规定 （5）退款的规定
申请出票企业因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款 时，应出具该单位的证明，将银行本票提交到出票银行，银行将款 项转入原申请账户。
（6）银行本票的挂失 1）填明“现金”字样的银行本票丧失时，失票人可通知付款人或代 理付款人挂失止付。 2）失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银 行请求付款或退款。
注意：银行本票见票即付，银行不主动退回多余款，由本票申请人以其 他方式转回 。
5
出纳实务
4
1.2银行本票结算的业务流程
1申请书和款项交给银行，银行审核后签发银行本票。出 票银行在银行本票上用压数机压印出票金额，签章后交给申请企业。企业取 得银行本票后可将本票交付给本票上记明的收款人办理结算。
用银行本票怎样结算
⽤银⾏本票怎样结算
银⾏本票是指银⾏签发的，承诺⾃⼰在见票时⽆条件⽀付确定的⾦额给收款⼈或者持票⼈的票据。
银⾏本票由银⾏签发并保证兑付，⽽且见票即付，具有信誉⾼、⽀付功能强等特点。
⽤银⾏本票购买材料物资，销货⽅可以见票付货，购货⽅可以凭票提货;债权债务双⽅可以凭票清偿;收款⼈将本票交存银⾏，银⾏即可为其⼊账。
⽆论单位或个⼈，在同⼀票据交换区域⽀付各种款项，都可以使⽤银⾏本票。
银⾏本票分定额本票和不定额本票。
定额本票⾯值分别为1000元、5000元、10000元和50000元。
在票⾯划去转账字样的，为现⾦本票。
银⾏本票的付款期限为⾃出票⽇起最长不超过2个⽉，在付款期内银⾏本票见票即付。
超过提⽰付款期限不获付款的，在票据权利时效内向出票银⾏作出说明，并提供本⼈⾝份证或单位证明，可持银⾏本票向银⾏请求付款。
⽀付购货款等款项时，应向银⾏提交“银⾏本票申请书”，填明收款⼈名称、申请⼈名称、⽀付⾦额、申请⽇期等事项并签章。
申请⼈或收款⼈为单位的，银⾏不予签发现⾦银⾏本票。
出票银⾏受理银⾏本票申请书后，收妥款项签发银⾏本票。
不定额银⾏本票⽤压数机压印出票⾦额，出票银⾏在银⾏本票上签章后交给申请⼈。
申请⼈取得银⾏本票后，即可向填明的收款单位办理结算。
收款单位可以根据需要在票据交换区域内背书转让银⾏本票。
收款企业在收到银⾏本票时，应该在提⽰付款时在本票背⾯“持票⼈向银⾏提⽰付款签章”处加盖预留银⾏印鉴，同时填写进账单，连同银⾏本票⼀并交开户银⾏转账。
会计经验：银行本票结算步骤及会计分录处理
银行本票结算步骤及会计分录处理付款单位使用银行本票办理结算，应按规定办理如下手续： 1.申请办理银行本票的手续 申请人办理银行本票，应向银行填写一式三联银行本票申请书，其格式由人民银行各分行确定和印制，详细填明收款人名称，个体经济户和个人需要支取现金的并应填明现金字样。
如申请人在签发银行有帐户，则应在银行本票申请书上加盖预留银行印鉴。
2.银行本票的签发 签发银行受理银行本票申请书后，应认真审查申请书填写的内容是否正确。
审查无误后，办理收款手续。
付款单位在银行开立帐户的，签发银行直接从其帐户划拨款项；付款人用现金办理本票的，签发银行直接收取现金。
银行按照规定收取办理银行本票的手续费，其收取的办法与票款相同。
银行办妥票款和手续费收取手续后，即签发银行本票。
如前所述，银行本票包括定额银行本票和不定额银行本票两种。
定额银行本票一式一联，由中国人民银行总行统一规定票面规格、颜色和格式并统一印制。
定额银行本票包括50O元、100O元、5000元和10OO0元四种面额。
签发银行在签发定额银行本票时，应按照申请书的内容填写收款人名称，并用大写填写签发日期，用于转帐的本票须在本票上划去现金字样，用于支取现金的须在本票上划取转帐字样，在银行本票上加盖汇票专用章，连同银行本票申请书存根联一并交给申请人。
未划去转帐或现金字样的兑付银行将按照转帐办理。
不定额银行本票一式两联，其规格、颜色和格式由中国人民银行各省、自治区、直辖市分行在省、自治区、直辖市范围内作统一规定，并由各银行印制。
签发银行在签发不定额银行本票时，同样应按照申请书的内容填写收款人名称，并用大写填写签发日期，用于转帐的本票须在本票上划去现金字样，用于支取现金的本票须在本票上划去转帐字样，然后在本票第一联上加盖汇票专用章和经办、复核人员名章，用总行统一订制的压数机在人民币大写栏大写金额后端压印本票金额后，将本票第一联连同银行本票申请书存根联一并交给申请人。
银行本票结算流程
银行本票结算流程嘿，你知道银行本票结算不？这可老方便啦！银行本票就像是一张神奇的通行证，能让你的钱快速又安全地到达目的地。
咱先说说咋申请银行本票吧。
你要是想去银行申请本票，那就得带上你的身份证和钱。
这就跟出门旅游得带好行李一样，可不能马虎。
到了银行，你就跟工作人员说你要申请银行本票，他们就会热情地接待你。
工作人员会让你填一些表格，这就有点像做游戏，得认真填好每一项。
要是填错了，那就得重来。
填好表格后，把钱交给银行，银行就会给你开出一张银行本票。
这张本票就像一个宝贝，你可得好好保管。
拿到银行本票后，你就可以去用它来结算啦。
想象一下，银行本票就像一个快递员，把你的钱准确无误地送到对方手里。
如果你是要把本票给别人，那就得把本票交给对方，让对方去银行兑现。
对方拿着本票去银行，银行就会把钱给对方。
这过程就像一场接力赛，银行本票就是那个接力棒，把钱从一个人手里传到另一个人手里。
要是你自己拿着本票去银行兑现呢，也很简单。
你把本票交给银行工作人员，他们会核对本票的真实性和有效性。
这就像警察检查身份证一样，可仔细啦。
要是本票没问题，银行就会把钱给你。
这时候，你就会觉得心里特别踏实，就像收到了一份惊喜礼物。
银行本票结算还有一个好处，就是安全可靠。
这就像把钱放在一个保险箱里，不用担心被偷被抢。
银行会保证本票的安全，让你的钱稳稳当当地到达目的地。
反问一句，你不想让自己的钱安全又快速地结算吗？当然想啦！在使用银行本票结算的过程中，一定要注意保管好本票。
可不能乱丢乱放，要是丢了本票，那可就麻烦啦。
就像丢了宝贝一样，让人心里着急。
所以，一定要把本票放在一个安全的地方，等到要用的时候再拿出来。
银行本票结算就是这么方便快捷又安全。
它就像一个得力的助手，帮你解决资金结算的问题。
让我们一起用好银行本票，让我们的生活更加便捷。
我的观点结论是：银行本票结算流程简单、安全可靠，是一种非常实用的资金结算方式，能为人们的经济活动提供便利。
银行银行本票业务操作规程
XX银行银行本票业务操作规程第一条、银行本票业务的基本规定银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
其基本规定如下：（一）河南省内暂不办理现金银行本票业务，只办理转账银行本票。
（二）单位和个人在同城票据交换区域内需要支付的各种款项，均可以使用银行本票。
（三）签发的银行本票必须记载下列事项：表明“银行本票”的字样；无条件支付的承诺；确定的金额；收款人的名称；出票日期；出票人签章。
银行本票上未记载上述规定事项之一的，银行本票无效。
（四）出票银行签发银行本票时，应当要求存款人足额缴存银行本票款项。
（五）银行本票一律记名，允许背书转让，背书转让只限于同一票据交换区域内。
（六）出票银行签发银行本票时，必须通过同城清算系统输入银行本票信息，并将系统生成的密押记载在银行本票上。
第二条、银行本票出票的处理手续（一）申请人如需使用银行本票，应填写一式三联“银行本票申请书”（以下简称申请书）并签章。
申请书第一联加盖受理凭证专用章后交申请人，第二联借方凭证，第三联贷方凭证。
银行受理申请人提交的申请书时，应当认真审查其填写的内容是否齐全、清晰；申请人有预留银行印鉴的，应当审核签章与预留印鉴是否相符；如申请人为个人且在银行无预留印鉴的，应由申请人出示有效身份证件原件并在第二联借方凭证背面上登记证件类型、号码等要素，经申请人签字确认，出票行应将申请人身份证件的复印件作为申请书附件；审查并验印无误后，在综合业务系统“6111表内通用记账”模块记账。
该业务的会计分录为：借：××存款——申请人户贷：开出本票——本行签发没有签发资格的支行，比照银行汇票签发方法，将款项存入代办行“20110501应解汇款—大额支付”科目下，由代办行签发。
（二）出票银行在综合业务系统中办理转账后，手工签发银行本票。
银行本票一式二联，第一联卡片，第二联银行本票。
签发银行本票时应做到以下事项：1.银行本票的出票日期和出票金额必须大写，同时在银行本票的“人民币大写”栏右端用银行本票压数机压印小写金额。
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贷：其他货币资金-银行本票
（一）银行本票结算账务处理
（2）如果实际支付的货款大于本票金额，可以用现金 或者支票予以补足；
借：材料采购 应交税费-应交增值税 贷：其他货币资金-银行本票 库存现金或银行存款
（一）银行本票结算账务处理
（3）如果实际支付的货款小于本票金额，收款单位可 以用现金或支票退回多余款项；
表2－34
第四步
出纳员李红开出一张转账支票，将多收款退还给 平安公司；
第五步
5. 会计张乐根据支票存根（表2－36）和对方收 据（表2－37）作账务处理如表2－38所示。
表2－36
2013 7
第六步，出纳员李红根据收付款凭证登记银行 存款日记账。具体如表2－39所示。
表2－39
（三）银行本票收款业务的账务处理
上述内容确认无误后，收款单位盖上预留印鉴，连同进账单 送交银行办理票款入账业务。
（四）银行本票收款业务实训
（一）业务材料
2013年7月25日,销售部接订单销售学生桌椅20 套给当地平安公司，单价351元/套（含税）。
（平安公司资料：开户银行：工商银行大南门 支行，账号：5678）
贷：银行存款 手续费入账： 借：财务费用
贷：银行存款
（一）银行本票结算账务处理
2、银行本票使用时
付款单位在收到银行本票时，即可用于向其他单位购 买货物，办理款项结算。
（1）当付款单位将本票交给收款人，并收到收款单位 的发票账单等有关凭证时，应做一笔转账凭证，表明材料 采购的成立和本票的支付；
借：材料采购
128－98765
7
第二节 银行本票结算业务办理
一、银行本票结算认识
框
架
二、银行本票结算业务程序
结
构
三、银行本票结算账务处理
一、本票结算认识
银行本票的概念和分类 银行本票结算的适用范围 银行本票结算的基本规定
（一）银行本票的概念和分类
1．银行本票的概念及有关规定
银行本票：银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额 给收款人或者持票人的票据。 付款人：出票银行 特点：银行信用 见票即付
第七步
会计张乐根据采购业务所索取的原始凭证,具体 见2－30所示，作采购业务的账务处理,具体如 表2－31所示；
第八步
收到对方转账支票一张，出纳员王红填写 进账单，收回多付款项，会计人员根据进 账单第三联（见表2－32）作相应账务处理, 具体如表2－33所示。
（三）银行本票收款业务的账务处理
借：材料采购 应交税费-应交增值税 库存现金或银行存款 贷：其他货币资金-银行本票
（二）银行本票付款业务实训
2013年7月16日,采购部按销售部门的计划决定派采购 员张朋去太原开开桌椅厂拟购进学生桌椅100套,单价250 元/套(不含税)。按对方要求采用银行本票办理结算，商 品采用提货制，货物已按规定发出，但已到达企业,但未 办理入库手续。
3）单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项， 均可使用银行本票。销货方可以见票发货，购货方可以凭票 提货；债权、债务双方可以凭票结清债权债务；收款人将银 行本票交存银行，银行即可为其入账。
（三）银行本票结算的基本规定
1、银行本票一律记名，不准涂改，但可以背书转让；
2、银行本票的付款期限自出票日起2个月（不分大小 月，按次月对日计算，到期日如遇节假日顺延）；逾期不 予受理，但可以由申请单位到签发本票的银行办理退款手 续；
材料费：250000元 增值税：4250元
第一步
出纳员李红向开户银行申请办理银行本票， 面额为30000元，按规定填制银行本票业务委托书 ，具体见表2－24所示。
表2－24
第二步
将填写好的业务委托书送交银行；
第三步
银行查证资金账户，同意后按申请额出票，具 体如表2－25和表2－26所示；
表2－25
4发出商品或提 供劳务
收款人
5.办理 进账 手续
背书转让
被背书人 发出商品或提 （持票人）
供劳务
持 票 办 理 进 账
汇款人
6.传递本票
持票人
开户银行
7.银行间清算
开户银行
（一）开户申请
申请人应向银行提交一式三联“银行本票申请书”。 详细填明收款人名称、金额、日期等内容，并加盖银行预 留印鉴；
本单位开户银行受理申请人提交的申请书时，经审查 无误后，申请书第一联存根，由出票行盖章退回，表示受 理；申请书第二联作签发银行办理本票的付款凭证，第三 联作签发行办理本票的收款凭证。
银行本票申请书（样式）
（二）开户银行出票
银行受理银行本票申请书，在收妥款项后，签发银行 本票。
三、银行本票结算账务处理
银行本票付款业务的账务处理 银行本票收款业务的账务处理
（一）银行本票结算账务处理
1、银行本票签发时 付款单位在收到银行本票正联和存根联后，根据申请 书的存根编制会计分录如下： 借：其他货币资金-银行本票
表2－26
第四步
按银行规定交纳手续费50元，具体如表2 －27所示；
表2－27
第五步
会计张乐以银行收取的手续费单据和退回的银 行本票业务委托书回执为依据作银行存款减少的核 算，具体如表2－28和表2－29所示；
表2－28 表2－29
第六步
采购员张朋持本票采购，在办妥有关手续后将 银行本票交给太原开开桌椅厂；
第一步
仓库按销售部门通知发货；填写销售小票（表2－ 33）；
第二步
销售部门填写发票（增值税发票此处省略），对 购方提供的银行本票进行审核，金额为8000元； 将审核后的银行本票交给出纳，王红填写进账单 连同银行本票一起向开户银行 办理进账手续；
第三步
会计张乐接到银行转来的收账通知联（表2－34） 和记账联（省略）作结算形式 转账 提现
银行本票结算的特点
票据规则与操作技术 模块四
1）银行本票以信用为基础，见票即付，弥补了目前支票 信用度低，款到付款的不足。在有效提示期限内，持票人一 旦提示，付款人则应当无条件地支付票面金额。（法定抗辩 的事由除外。）
2）银行本票的付款人只限于银行，出票人与付款人之间 必须有一定的资金关系存在。
表明“本票” 的字样
收款人 名称
支付 承诺
出票 金额
出票人签 章
票据规则与操作技术 模块四
出票日期
票据规则与操作技术 模块四
根据《票据法》和《支付结算办法》的规定，银行本票必须记载下 列事项：
1）表明“本票”的字样。 2）无条件支付的承诺。 3）确定的金额。 4）收款人名称。 5）出票日期。 6）出票人签章。 本票上未记载前款规定事项之一的，本票无效。
（一）银行本票的概念和分类
本票的种类：定额本票和不定额本票。 1、定额本票的面额有500元、1000元、5000元和10000元； 2、不定额本票的金额起点为100元。
银行本票体现的是银行信用
不定额本票样式
定额本票样式
（二）银行本票相结算关的知适识用范围
使用主体
使用地域
同
单 位
一
单位
票
据
交
换
审核银行本票 填写进账单 办理银行本票进账手续
（三）银行本票收款业务的账务处理
1、本票的兑付 收款单位在收到付款单位交来的银行本票后，在向银行兑付 前，应对银行本票进行认真的审核，审查的内容包括： （1）本票的收款人或被背书人是否确认为本收款人或被背书 人； （2）本票是否在付款期内； （3）本票上签发的内容是否符合规定； （4）印章是否清晰，不定额本票上是否有压数机压印的数字； （5）背书是否连续。
3、遗失的不定额本票，在付款期满1个月后，确认未 被冒领的可以办理退款手续；
4、不允许签发远期本票；
5、银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行 本票可以用于支取现金。
二、银行本票结算业务程序
开户申请 开户银行出票 票据交付及结算
银行本票结算程序流程
汇款人
2
1
收交
存款
款，
签申
发请
本本
票票
3.使用本票结算