会计实务：银行本票结算方式
中级财务会计(第二版)课后答案
附录章后习题参考答案与提示第1章■基本训练□知识题1.1 思考题略。
1.2 单项选择题1）A 2）C 3）B 4）C 5）C 6）A 7）A 8）D 9）D 10）C1.3 多项选择题1）ACD 2）ABCD 3）BC 4）BC 5）ABD 6）AC 7）CD 8）ABD 9）AD 10）ABD1.4 判断题1）×2）√3）√4）×5）×6）√7）×8）×9）√10）×第2章■基本训练□知识题2.1 思考题1）会计实务中对现金的范围的界定：现金是货币资金的重要组成部分，也是企业中流动性最强的一项资产。
在国际会计中广义的现金，除了库存现金外，还包括银行存款和其他可以普遍接受的流通手段，主要有：个人支票、旅行支票、银行汇票、银行本票、邮政汇票等。
在我国，狭义的现金仅指库存现金。
由于现金是可以投入流通的交换媒介，具有普遍可接受性的特点，因此，出纳员手中持有的邮政汇票、远期支票、职工借条等都不属于现金的范畴。
邮政汇票应作为短期预付款，远期支票和职工借条须分别归入应收票据和其他应收款。
企业有时为了取得更高的利息而持有金融市场的各种基金、存款证以及其他类似的短期有价证券，也不应将其归入现金，而应作为短期投资。
此外，凡是不受企业控制的、不是供企业日常经营使用的现金，也不能包括在现金范围之内，如公司债券偿债基金、受托人的存款、专款专储供特殊用途使用的现金等。
定期储蓄存单往往不能立即提取现款使用，所以也不能列为现金。
2）国务院颁布的《现金管理暂行条例》中规定，企业只能在下列范围内使用现金：①职工的工资和津贴。
②个人的劳务报酬。
③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。
⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款。
⑥出差人员必须随身携带的差旅费。
⑦结算起点（1 000元）以下的零星支出。
⑧中国人民银行确定支付现金的其他支出。
常见的结算方式有哪几种 [会计实务,会计实操]
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常见的结算方式有哪几种[会计实务，会计实操] 所谓结算方式，是指用一定的形式和条件来实现各单位（或个人）之间货币收付的程序和方法。
结算方式是办理结算业务的具体组织形式，是结算制度的重要组成部分。
结算方式的主要内容包括：商品交易货款支付的地点、时间和条件，商品所有权转移的条件，结算凭证及其传递的程序和方法等。
现行的银行结算方式包括：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、汇兑、委托收款、异地托收承付结算方式等七种。
这七种结算方式根据结算形式的不同，可以划分为票据结算和支付结算两大类；
根据结算地点的不同，可以划分为同城结算方式、异地结算方式和通用结算方式三大类。
其中，同城结算方式是指在同一城市范围内各单位或个人之间的经济往来，通过银行办理款项划转的结算方式，具体有支票结算方式和银行本票结算方式。
异地结算方式是指不同城镇、不同地区的单位或个人之间的经济往来通过银行办理款项划转的结算方式，具体包括银行汇票结算方式、汇兑结算方式和异地托收承付结算方式。
通用结算方式是指既适用于同一城市范围内的结算，又适用于不同城镇、不同地区的结算，具体包括商业汇票结算方式和委托收款结算方式，其中商业汇票结算方式又可分为商业承兑汇票结算方式和银行承兑汇票结算方式。
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结算方式
结算方式汇总（8种）国内结算七种：银行汇票、银行本票、商业汇票、汇兑、支票、托收承付、委托收款国际结算二种：信用证、汇兑1、银行汇票银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。
适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用2、银行本票银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发凭以办理转账或提取现金的一种票据。
适用：银行本票适用于同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。
分类：按照金额是否固定可以分为不定额和定额两种。
3、商业汇票商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。
商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。
商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。
分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
特点：（1）适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。
（2）使用对象相对较少：使用对象条件：一是在银行开立账户，二是具有法人资格。
（3）必须经过承兑。
（4）未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。
（5）同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的限制。
4、支票支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，支票的提示付款期限为10天，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。
分类：现金支票和转账支票。
功能：现金支票只能提取现金，转账支票不能提取现金，只能用于转账。
5、汇兑汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。
分类：信汇和电汇。
6、托收承付托收承付是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款单位向银行承认付款的结算方式。
适用：有合法的商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。
结算方式有哪些
结算方式有哪些现金结算无疑是会计实务中最简单也是最复杂的结算方式。
因为现金的多少直接影响结算的难度。
而且在使用现金的过程中，有很多局限性和弊端。
随着经济的发展，人们不再依赖现金，不同的银行结算方式逐渐出现在人们的视野中。
下面是一些常用的银行结算方式。
银行承兑汇票银行承兑汇票是商业承兑汇票的一种，分为两种，一种是纸质票据，一种是电子票据。
一般情况下，纸质汇票最长有效期为6个月，电子汇票最长有效期为12个月。
它是灵活的，可以通过背书转让给他人。
银行本票和承兑汇票一样，银行本票也分为无额度和有额度两种。
无限期票是指票据上的金额栏为空白，签发时应根据实际情况和要求填写，但不得低于100元。
固定期票有四种:1000元、5000元、10000元、50000元。
同一个结算区域的很多企业和个人都会用银行本票结算。
但需要注意的是，银行本票的付款期限自签发之日起不超过2个月。
银行汇票这种结算方式应该不同于银行承兑汇票。
银行汇票是汇款人先将款项支付给银行，由开证行签发，按照即期实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。
适用于先收款后发货的商品交易，也适用于既有货币又有商品的商品交易。
虽然个人和企业都可以使用，但是企业不能用来提现。
支票常见的支票有三种:可以提取现金的现金支票，可以用于转账的转账支票，兼有提取现金和转账功能的普通支票。
一般来说，支票的提示付款期为10天，多用于同城支付。
我在这里多说一点。
办理支票时，一定要带上整个企业的所有相关印章，以备不时之需。
当你买支票时，你可以直接从你的商业账户中扣除费用。
汇兑与上述结算方式相比，汇兑结算方式相对简单。
是汇款人委托银行将款项支付给收款人的一种结算方式。
它可以分为信汇和电汇。
但与其他结算方式不同的是，结汇更适合异地之间各种款项的结算。
以上是财务人员在工作实践中比较常见的结算方式。
其实除此之外，还有其他不太常用的结算方式，如委托收款、托收承付、信用证等。
在我们的实际工作中，可以根据具体情况向领导提出不同的建议来应用。
银行本票结算-教案
银行本票结算-教案第一章：银行本票概述1.1 银行本票的定义1.2 银行本票的类型1.3 银行本票的特点1.4 银行本票的当事人第二章：银行本票的发行与兑付2.1 银行本票的发行程序2.2 银行本票的兑付流程2.3 银行本票的兑付条件2.4 银行本票的兑付期限第三章：银行本票的转让与贴现3.1 银行本票的转让方式3.2 银行本票的转让条件3.3 银行本票的贴现流程3.4 银行本票的贴现利率第四章：银行本票的结算与清算4.1 银行本票的结算方式4.2 银行本票的清算流程4.3 银行本票的结算期限4.4 银行本票的结算风险第五章：银行本票的违规行为与处罚5.2 银行本票的违规责任5.3 银行本票的处罚措施5.4 银行本票的法律责任第六章：银行本票的应用场景6.1 商业交易中的应用6.2 个人支付与转账6.3 银行本票在跨境贸易中的应用6.4 银行本票在金融市场中的角色第七章：银行本票的风险管理7.1 银行本票的风险类型7.2 银行本票的风险评估7.3 银行本票的风险防范措施7.4 银行本票的风险控制策略第八章：银行本票的会计处理8.1 银行本票的发行会计处理8.2 银行本票的兑付会计处理8.3 银行本票的贴现会计处理8.4 银行本票的坏账处理第九章：银行本票的监管与合规9.1 银行本票的监管政策9.2 银行本票的合规要求9.4 银行本票的合规改进措施第十章：案例分析与实操演练10.1 银行本票结算案例分析10.2 银行本票操作流程模拟10.3 银行本票结算问题的解决策略10.4 综合实操演练与评估重点和难点解析重点一：银行本票的定义与特点银行本票是一种银行信用工具，由银行出具并保证支付，具有无条件支付、流通性强、安全性高等特点。
需要重点理解银行本票与商业汇票、支票等其他支付工具的区别。
重点二：银行本票的发行与兑付流程银行本票的发行需要遵循严格的程序，包括票面金额的设定、发行人的信用评估等。
兑付流程包括持票人向银行提交本票、银行审核并支付款项等步骤。
银行本票业务结算课件
银行本票业务的发展历程
总结词
银行本票业务经历了从手工到电子化的发展过程，目前已经实现了全国范围内 的电子化处理。
详细描述
早期银行本票业务主要依靠手工操作，随着科技的发展，逐渐实现了电子化处 理。现在，银行本票业务已经全面实现了电子化，大大提高了处理效率和安全 性。
02 银行本票业务流程
客户申请与受理
某个人在进行大额购物时，选择使用银行本票进行支付。 由于银行本票具有较高的信誉和安全性，个人在购物过程 中能够确保资金安全。同时，银行本票避免了携带大量现 金的不便，为个人提供了便捷的支付方式。
案例三
总结词
专业、警惕
详细描述
某银行在处理银行本票业务时，高度警惕并成功防范了 一起银行本票诈骗案件。这起案件中，诈骗者试图伪造 银行本票进行非法获利。由于银行的警惕和专业处理， 及时发现了诈骗行为，避免了客户的损失。这起案例强 调了银行在处理本票业务时需要保持的专业素养和警惕 性。
灵活性强
银行本票业务可以满足客户多样化的支付 需求，既可以用于同城结算，也可以用于 异地结算。
B
C
方便快捷
银行本票业务操作简单，方便快捷，客户可 以快速完成支付。
降低成本
银行本票业务可以降低客户的交易成本，提 高资金使用效率。
D
银行本票业务的局限性
使用范围有限
银行本票业务主要适用于企业 间的大额支付，对于小额支付 或个人支付的使用相对较少。
客户信用风险主要表现在客户无法按期履行付款义务，导致 银行无法按时收回款项。为防范客户信用风险，银行应对客 户信用状况进行充分调查和评估，并根据客户信用状况采取 相应的风险控制措施。
操作风险
总结词
操作风险是指银行在处理银行本票业务时因内部操作失误或流程不完善而导致的风险。
银行本票结算方式及核算
2
2．银行本票的有关规定
（1）银行本票的申请 填写“银行本票申请书” 单位不得申请签发现金银行本票
（2）银行本票的使用范围 在同一票据交换区域 （3）银行本票的有效期 提示付款期限自出票日起2 个月 （4）背书及背书转让的规定
1）持票人向银行提示付款时应在本票背面“持票人向银行提示付款签章”处加盖预留银行印鉴 ，并将银行本票、进账单送交开户银行办理转账。
出纳实务
银行本票结算方式及核算
1.1银行本票的概述
1．银行本票的概念
银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人 票据。 银行本票结算方式用于同城结算 银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。
或者持票人的
注意：从2005年1月1日起将原来的定额、不定额银行本票合并为 不定额银行本票。
2）收款人可以将银行本票背书转让。填明“现金”字样的银行本票不得背书转让。
3
2．银行本票的有关规定 （5）退款的规定
申请出票企业因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款 时，应出具该单位的证明，将银行本票提交到出票银行，银行将款 项转入原申请账户。
（6）银行本票的挂失 1）填明“现金”字样的银行本票丧失时，失票人可通知付款人或代 理付款人挂失止付。 2）失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银 行请求付款或退款。
注意：银行本票见票即付，银行不主动退回多余款，由本票申请人以其 他方式转回 。
5
出纳实务
4
1.2银行本票结算的业务流程
1申请书和款项交给银行，银行审核后签发银行本票。出 票银行在银行本票上用压数机压印出票金额，签章后交给申请企业。企业取 得银行本票后可将本票交付给本票上记明的收款人办理结算。
银行结算方式的种类及对比
银行结算方式的种类及对比目前银行结算方式主要是“四票、一证、一卡、三结算”的九种结算方式，以下分别介绍如下：（一）结算的种类企业之间商品交换的结算方式主要以转账或票据为主，由银行运用信用职能，通过转账结算方式办理结算。
按照（银行结算办法）的规定，银行结算种类主要有：商业汇票、银行汇票、银行本票、汇兑、支票、委托收款和托收承付等七种。
企业可以根据需要，采用上述结算方法与交易单位进行结算。
1．商业汇票由出票人签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或票据持有人支付款项的票据。
是企业所采用的一种延期付款形式，商业汇票按其承兑的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，按是否带息分为带息商业汇票和不带息商业汇票。
商业承兑汇票是由销货企业或购货企业签发，经付款方承兑的票据；银行承兑汇票是由在银行开立存款账户的存款人签发，并经银行审查同意并承兑的票据。
商业汇票适用于在银行开立账户的法人之间根据购销合同进行的具有真实交易关系或债权债务关系的经济活动。
它在同一票据交换区域和异地结算中均可使用。
商业汇票有较强的信用，可贴现，可以背书转让，便于商品流通，有利于银行之间融通资金。
商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过 6 个月。
商业汇票的提示付款期自汇票到期日10 日内。
由于商业汇票的出票日与实际收付款有时间差，所以它的核算要通过“应收票据”和“应付票据”账户。
2．银行汇票汇款人将款项交存开户银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算或支取现金的票据。
是由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。
银行汇票适用于单位、个人向异地支付各种款项的结算。
银行汇票结算方式具有使用范围广、方便灵活、结算迅速、“钱随人到” ，剩余款项由银行负责退回等优点。
但对银行汇票要注意保管，防止遗失。
由于在企业办理银行汇票时银行已将其款项从其存款户中划出，所以在未用于支付之前作为“其他货币资金”进行核算。
3．银行本票申请人将款项交存开户银行，由银行签发给其凭以办理结算的蔡据。
银行结算方式有哪些
银行结算方式有哪些2010-5-4 14:42读者上传【大中小】【打印】【我要纠错】银行结算方式主要有：银行汇票、银行本票、商业汇票、支票、汇兑、委托收款、托收承付等。
各种方式概述如下：1、银行汇票银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的款项的票据。
适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用2、银行本票银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发凭以办理转账或提取现金的一种票据。
适用：银行本票适用于同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。
分类：按照金额是否固定可以分为不定额和定额两种。
3、商业汇票商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。
商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。
商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。
分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
特点：（1）适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。
（2）使用对象相对较少：使用对象条件：一是在银行开立账户，二是具有法人资格。
（3）必须经过承兑。
（4）未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。
（5）同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的限制。
4、支票支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，支票的提示付款期限为10天，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。
分类：现金支票和转账支票。
功能：现金支票只能提取现金，转账支票不能提取现金，只能用于转账。
5、汇兑汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。
分类：信汇和电汇。
6、托收承付托收承付是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款单位向银行承认付款的结算方式。
银行结算方式
单位与个人均可； 同城结算
其他货 币资金
——
申请人或收款人为单位 的，不得使用现金银行 汇票。
单位与个人均可； 同城异地均可 在银行开立存款账户 的法人及其他组织之 间，具有真实交易关 系或债权债务关系
其他货 币资金
商业汇 商业承兑汇票； 银行承兑汇票 票
应收应 付票据
汇兑结算方式
• 概念：汇兑是指汇款人委托银行将其款项 支付给收款人的一种结算方式。 • 分类：按凭证传送的方式分为信汇和电汇 两种。 • 特点：汇兑结算适用范围广，手续简便易 行，灵活方便，因而是目前一种应用极为 广泛的结算方式。
账户设置为其他货币资金
商业汇票
• 概念：商业汇票是指由付款人或存款人（或承兑申请人）签发，由承 兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。 • 分类：商业汇票按其承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承 兑汇票两种。商业承兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑，或者 由付款人签发并承兑的汇票；银行承兑汇票是指由收款人或承兑申请 人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的汇 票。 • 适用范围:商业汇票在同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的 限制。 • 特点:第一，与银行汇票等相比，商业汇票的适用范围相对较窄，各 企业、事业单位之间只有根据购销合同进行合法的商品交易，才能签 发商业汇票。 • 第二，与银行汇票等结算方式相比，商业汇票的使用对象也相对较少。 • 第三，商业汇票可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但都必须 经过承兑。 • 第四，未到期的商业汇票可以到银行办理贴现，从而使结算和银行资 金融通相结合，有利于企业及时地补充流动资金，维持生产经营的正 常进行。
银行本票的结算程序
付款人
② 签 发 银 行 本 票 ① 申 并请 交办 存理 票银 款行 本 票 ⑦划转款项 ③持银行本票办理结算
银行常用结算方式-主要9种(2008年)
银行常用结算方式（10种）时间:2008-6-23 10:04:07银行常用结算方式之一：结算方式概述一、银行结算原则银行转账结算是一个涉及付款单位、收款单位、付款银行、收款银行等几个单位的多个环节的业务活动和资金增减变动,因此,为了保证银行结算的顺利进行,其中的任何单位应严格遵循银行结算的基本原则:(1)恪守信用,履约付款。
(2)谁的钱进谁的账,由谁支配。
(3)银行不垫款。
二、银行结算纪律中国人民银行总行颁布了《银行结算办法》,其中规定的银行结算纪律主要包括以下几个方面:(1)对于款项收付单位,在办理转账过程中,不准出租、出借银行账号,不准签发空头支票和远期支票,不准套取银行信用。
(2)对于银行,在办理结算过程中,必须严格执行银行结算办法的规定,及时处理结算凭证,需要向外寄发的结算凭证,必须于当天及时发送,最迟不得超过次日；汇入银行收到结算凭证必须及时将款项支付给确定的收款人；不准延误、积压结算凭证；不准挪用、截留客户和他行的结算资金；未收妥款项,不准签发银行汇票、本票；不准向外签发未办汇款的汇款回单；不准拒绝受理客户和他行的正常业务。
(3)对于邮电部门,应及时传递银行结算凭证,不准延误,积压银行结算凭证。
违反银行结算纪律的,应承担相应的责任:①收、付款单位和个人,违反银行结算规定和纪律,银行按有关规定予以经济处罚,付款单位签发空头支票,银行按规定处于5%但不低于1000元的罚款。
情节严重的,应停止使用有关结算办法,因此造成的后果由其自行负责。
收付款单位和个人办理结算,由于填写结算凭证有误影响资金使用,票据和印章丢失造成资金损失的,由其自行负责。
允许背书转让的票据,因不获付款而遭退票时,持票人可以对出票人、背书人和其他债务人行使追索权,票据的各债务人对持票人负连带责任。
②银行办理结算因工作差错,发生延误,影响客户和他行资金使用的,应按存(贷)款利率计付赔偿金；因违反结算制度规定,发生延压、挪用、截留结算资金、影响客户和他行资金使用的,应按结算金额每天万分之三计付赔偿金；因错付或被冒领的,应及时查处,如造成客户资金损失的,要负责赔偿。
会计经验：银行本票结算步骤及会计分录处理
银行本票结算步骤及会计分录处理付款单位使用银行本票办理结算，应按规定办理如下手续： 1.申请办理银行本票的手续 申请人办理银行本票，应向银行填写一式三联银行本票申请书，其格式由人民银行各分行确定和印制，详细填明收款人名称，个体经济户和个人需要支取现金的并应填明现金字样。
如申请人在签发银行有帐户，则应在银行本票申请书上加盖预留银行印鉴。
2.银行本票的签发 签发银行受理银行本票申请书后，应认真审查申请书填写的内容是否正确。
审查无误后，办理收款手续。
付款单位在银行开立帐户的，签发银行直接从其帐户划拨款项；付款人用现金办理本票的，签发银行直接收取现金。
银行按照规定收取办理银行本票的手续费，其收取的办法与票款相同。
银行办妥票款和手续费收取手续后，即签发银行本票。
如前所述，银行本票包括定额银行本票和不定额银行本票两种。
定额银行本票一式一联，由中国人民银行总行统一规定票面规格、颜色和格式并统一印制。
定额银行本票包括50O元、100O元、5000元和10OO0元四种面额。
签发银行在签发定额银行本票时，应按照申请书的内容填写收款人名称，并用大写填写签发日期，用于转帐的本票须在本票上划去现金字样，用于支取现金的须在本票上划取转帐字样，在银行本票上加盖汇票专用章，连同银行本票申请书存根联一并交给申请人。
未划去转帐或现金字样的兑付银行将按照转帐办理。
不定额银行本票一式两联，其规格、颜色和格式由中国人民银行各省、自治区、直辖市分行在省、自治区、直辖市范围内作统一规定，并由各银行印制。
签发银行在签发不定额银行本票时，同样应按照申请书的内容填写收款人名称，并用大写填写签发日期，用于转帐的本票须在本票上划去现金字样，用于支取现金的本票须在本票上划去转帐字样，然后在本票第一联上加盖汇票专用章和经办、复核人员名章，用总行统一订制的压数机在人民币大写栏大写金额后端压印本票金额后，将本票第一联连同银行本票申请书存根联一并交给申请人。
《会计基础》实务部分答案与解析精题二
《会计基础》实务部分答案与解析精题二1. 银行汇票存款通过（）账户进行核算。
A．银行存款 B．“银行汇票存款” C．“其他货币资金—银行汇票” D．“备用金”[答案]: C[解析]: 银行汇票存款通过“其他货币资金—银行汇票”账户进行核算。
2. 银行存款日记账一般为（）。
A．三栏式 B．多栏式 C．两栏式 D．四栏式[答案]: A[解析]: 银行存款日记账一般为三栏式。
3. 用银行存款偿还应付账款，应（）。
A．借记“银行存款” B．贷记“银行存款” C．借记“现金” D．贷记“现金”[答案]: B[解析]: 用银行存款偿还应付账款，银行存款减少，应记在“银行存款”的贷方。
4. 销售产品收到银行本票进行转账结算，则应（）。
A．借记“现金” B．贷记“现金” C．借记“银行存款” D．贷记“银行存款[答案]: C[解析]: 销售产品收到银行本票进行转账结算，则应借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”和“应交税金—应交增值税（销项税额）”。
5. 收到某公司转账支票一张，归还货款，则应（）。
A．借记“银行存款” B．贷记“银行存款” C．借记“现金” D．贷记“现金”[答案]: B[解析]: 收到某公司转账支票一张，归还货款，则应（）。
A．借记“银行存款” B．贷记“银行存款” C．借记“现金” D．贷记“现金”6. 向银行借入短期借款5000元，则应（）。
A．借记“银行存款” B．贷记“银行存款” C．借记“应付账款” D．贷记“应付账款”[答案]: A[解析]: 向银行借入短期借款5000元，则应借记“银行存款”，贷记“短期借款”。
7. 下列属于其他货币资金核算内容的是（）A．库存人民币 B．库存外币 C．在途货币资金 D．银行存款[答案]: C[解析]: 库存人民币和库存外币属于库存现金。
8. 下列各项中，属于货币资金的是（）A．银行汇票存款 B．原材料 C．应收票据 D．产成品[答案]: A[解析]: 其他货币资金是货币资金的一种，银行汇票存款属于其他货币资金，所以是货币资金。
会计实务：银行结算方法的种类
银行结算方法的种类《银行结算办法》规定企业事业单位的各项经济事项往来,除了按照国家现金管理规定的范围使用现金外,其余均应通过银行办理转账结算.我国企业采用的转账结算方式主要有支票结算、银行本票结算、银行汇票结算、汇兑结算、托收承付结算、委托收款结算和商业汇票结算7种.不同的转账结算方式,不仅其使用范围、操作要求不一致,而且使用的账户和账务处理也不完全相同.1.支票结算支票结算是由付款单位签发支票,通知银行从其存款中支付款项的一种结算方式.它适用于同城间的商品交易、劳务供应和其他款项的结算.支票分为现金支票和转账支票,现金支票只能提现不能转账,转账支票只可转账不能提现.支票的结算起点为100元,付款有效期限为10天.支票一律记名(除定额支票外),在经过批准的地区可以背书转让.对企业签发的空头支票或印鉴不符的支票,银行除退票以外,还要给予相应的经济处罚.2.银行本票结算银行本票结算是申请人将款项缴存银行,由银行签发本票,并据以办理转账结算或支取现金的结算方式.它适用于同城范围内的商品交易、劳务供应及其他款项的结算.银行本票分为定额本票和不定额本票两种.定额本票的面额分别为1 000元、5000元、10 000元、50 000元.银行本票的付款期限2个月.银行本票一律记名,也可以背书转让.3.银行汇票结算银行汇票结算是汇款人将款项交存银行,由银行签发汇票交汇款人据以办理转账结算或支取现金的一种结算方式.该方式适用于单位、个体经济户和个人向同城、异地支付的各种款项,具有应用范围广、使用灵活的特点.银行汇票采用记名方式,可以据以进行转账,也可以支取现金.银行汇票的付款期限为1个月,在有效期内可分次支付或转汇,也可背书转让.4.汇兑结算汇兑结算是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式.汇兑分为信汇和电汇两种,通常适用于异地间资金调拨、企业之间清理结算尾款和先款后货的交易事项.汇兑结算安全、方便,又无金额起点,所以应用较为广泛.对于销货单位,如对购货单位的信用状况了解不够,应采用先款后货的方式销售.如先货后款,可能出现货款不能收回的情况,增加企业的结算风险,所以应慎重选择.5.异地托收承付结算异地托收承付结算是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式.使用异地托收承付结算方式的收款单位和付款单位,必须是国有企业以及经营管理较好并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业.办理异地托收承付结算的款项,必须是商品交易,以及因商品交易而产生的劳务供应的款项.代销、寄售、赊销商品的款项,不得办理异地托收承付结算.异地托收承付的结算金额起点为每笔10 000元.新华书店系统每笔金额起点为1 000元.按托收款项划回的方法的不同分为邮寄和电报两种方式.6.委托收款结算委托收款结算是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式.委托收款结算的款项划分为邮寄和电报两种方式.委托收款和异地托收承付都是由收款单位主动收款的结算方式,区别在于委托收款结算更加灵活、简便.它不仅适用于异地而且也适用于同城结算,不但能够用于商品交易和劳务供应,同时也能够用于一切在银行或金融部门开立账户的单位各种款项的结算.委托收款结算无金额起点的限制,不强调双方的经济合同,不以发运商品为托收的前提,结算中双方发生的争议,由双方自行处理,银行不负责审查拒付理由.7.商业汇票结算商业汇票结算是由收款人或付款人签发商业汇票,由承兑人承兑汇票,并于到期日向收款人或被背书人支付票据款项的一种结算方式.商业汇票按其承兑人的不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种.其中承兑人为付款人的称为商业承兑汇票,承兑人为银行的称为银行承兑汇票.与前述几种结算方式相比较,商业承兑汇票为延期票据,而其他结算方式所使用的票据为即期票据.商业汇票结算方式仅限于先发货后收款或企业之间订有赊销合同约定延期付款的商品交易和劳务供应,以及没有约定延期付款合同的商品交易和劳务供应,非商品交易不得采用这种结算方式.商业汇票结算同城或异地均可采用,商业汇票一律记名,可以背书转让,汇票承兑期限由交易双方商定,但最长不能超过6个月,商业汇票到期前,付款人应将票款交存开户银行,银行在汇票到期日将款项划给收款人或被背书人.如汇票到期,付款人不履行付款义务,银行将汇票退还收款人,由购销双方自行处理,银行不负责付款.银行承兑汇票在签发后,应由付款人向开户行申请承兑;银行审核同意承兑并与付款人签订承兑协议,同时向付款人按票面金额的一定比例收取承兑手续费.付款人应在汇票到期前将票款交存承兑银行,票据到期日,承兑银行应无条件将票款划转给收款人.如付款人到期无力支付票款,承兑银行应为付款人垫付票款给持票人,对付款人按承兑协议规定作为逾期短期借款处理并加收罚息.小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
中级财务会计(第二版)课后答案[整理版]
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附录章后习题参考答案与提示第1章■基本训练□知识题1.1 思考题略。
1.2 单项选择题1）A 2）C 3）B 4）C 5）C 6）A 7）A 8）D 9）D 10）C1.3 多项选择题1）ACD 2）ABCD 3）BC 4）BC 5）ABD 6）AC 7）CD 8）ABD 9）AD 10）ABD1.4 判断题1）×2）√3）√4）×5）×6）√7）×8）×9）√10）×第2章■基本训练□知识题2.1 思考题1）会计实务中对现金的范围的界定：现金是货币资金的重要组成部分，也是企业中流动性最强的一项资产。
在国际会计中广义的现金，除了库存现金外，还包括银行存款和其他可以普遍接受的流通手段，主要有：个人支票、旅行支票、银行汇票、银行本票、邮政汇票等。
在我国，狭义的现金仅指库存现金。
由于现金是可以投入流通的交换媒介，具有普遍可接受性的特点，因此，出纳员手中持有的邮政汇票、远期支票、职工借条等都不属于现金的范畴。
邮政汇票应作为短期预付款，远期支票和职工借条须分别归入应收票据和其他应收款。
企业有时为了取得更高的利息而持有金融市场的各种基金、存款证以及其他类似的短期有价证券，也不应将其归入现金，而应作为短期投资。
此外，凡是不受企业控制的、不是供企业日常经营使用的现金，也不能包括在现金范围之内，如公司债券偿债基金、受托人的存款、专款专储供特殊用途使用的现金等。
定期储蓄存单往往不能立即提取现款使用，所以也不能列为现金。
2）国务院颁布的《现金管理暂行条例》中规定，企业只能在下列范围内使用现金：①职工的工资和津贴。
②个人的劳务报酬。
③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。
⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款。
⑥出差人员必须随身携带的差旅费。
⑦结算起点（1 000元）以下的零星支出。
⑧中国人民银行确定支付现金的其他支出。
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银行本票结算方式
银行本票，是指由银行签发并承诺其在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
单位和个人在同一票据交换区域内需要支付各种款项时，均可以使用银行本票。
1.银行本票的种类
银行本票可用于转账，注明“现金”字样的银行本票可用于支取现金。
银行本票的出票人，为经中国人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。
本票可以按照不同的标准进行不同的分类：
(1)本票接收款人的记载方式不同，分为记名本票和不记名本票。
(2)本票按金额是否预先选定，分为定额本票和不定额本票，单位可以根据需要选择使用。
①不定额本票面额分为500元、1 000元、5000元和10 000元四种。
不定额银行本票只有一联，由签发银行盖章后交申请人办理转账结算或取款。
②定额本票一式两联，第一联为签发支付结算本票时作付出传票;第二联由签发银行留存，在结算本票时作传票附件。
2.银行本票结算程序
(1)申请人办理银行本票，应向银行填写“银行本票申请书”，详细填明收款人名
称、金额、日期等内容，并加盖预留银行即鉴;如个体经营户和个人需要支取现金的，还应填明“现金”字样。
然后递交本单位开户银行(未在银行开户的个人办理银行本票时，应先将现金交银行出纳部门，办理领取银行本票手续)。
(2)银行受理银行本票申请书，在收妥款项后，据以签发银行本票。
申请人取回本幕后应借记“其他货币资金——银行本票”科目，贷记“银行存款”科目。
需支取现金的，在银行本票上划去“转账”字样，加盖印章，不定额银行本示要用压数机压即金额后，再将银行本票交给申请人。
(3)申请人持根行本票可以向填明的收款单位或个体经营户办理结算，收款人收到付款人交来的银行本票，经审查后填写一式两联进账单，连同收到的银行本票，交本单位开户银行办理收款入账手续。
收款人为个人的也可以持转账的银行本票经背书向被背书人的单位或个体经营户办理结算。
具有“现金”字样的银行本票可以向银行支取现金。
其格式如图8 -3所示。
图8-3 银行车票结算程序
3.银行本票结算的基本规定
(1)银行本票一律记名。
(2)银行本票允许背书转让。
(3)银行本票的付款期为1个月(不分大月、小月，统一按30日计算，到期日遇节假日顺延)。
逾期的银行本票，兑付4行不予受理。
(4)银行本票见票即付，不予挂失。
遗失的不定额银行本票在付款期满后1个月内确未冒领，可以办理退款手续。
(5)不定额本票的金额起点为100元，定额本票的面额分为500元、1 000元、5 000元扣10 000元四种。
(6)银行本票需支取现金的，付款人应在“银行本票申请书”上填明“现金”宇样;银行受理签发本票时，在本票上划去“转账”字样并盖章，收款人凭此本票即可支取现金。
4.受理银行本票应注意的事项及退款规定
(1)受理应注意的事项
银行在受理根行本票时应注意的事项有：
①收款人或被背书人是否确为本收款人。
②背书是否连续。
③银行本票付款期是否在规定的付款期内。
④签发的内容是否符合规定，有无涂改，印章是否清晰、有效。
⑤不定额银行本票是否有压数机压印的金额。
⑥持票人身份查验，摘录身份证号码。
(2)退款规定
申请人因银行本票超过付款期或因其他原因未使用而要求退款时，可持银行本票
到签发银行办理退款手续。
在银行开立存款账户的持某人，还应填写一式两联进账单递交银行，待银行办妥退款手续后，凭银行退回的进账单进行账务处理。
未在银行开立账户的持票人，应在来用的银行本票背面签单，并交有关材料证明，经银行审核方予退款。
5.银行本票的账务处理
银行本票，是指企业为取得银行本票按规定存人银行的款项。
企业采用银行本票进行结算时，应填写“银行本票委托书”，将款项交存银行。
其账务处理如图8 -4所示
图8-4 银行本票的账务处理
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。