中央银行会计核算数据集中系统业务培训

销户计息、利息转账等流程。
32
管理与服务功能——差额结算管理
同城票据交换作为传统的跨行清算渠道，一直发 挥着积极作用，也是大小额支付系统的重要补充。
ACS提供灵活的差额结算管理方式和完善的风险 防范措施。
整场同步结算方式 账户分别结算方式
33
管理与服务功能——差额结算管理
整场同步结算方式 金融机构的交换差额按照所在地人民银行规定的 票据交换场次同步进行结算。其主要特点： 严格贯彻“央行不垫款”原则； 整场差额同步输入； 所有非清算账户余额必须充足； 非清算账户记账成功的同时向支付系统发出清 算账户记账报文。
45
管理与服务功能——准备金管理 ACS支持的报送方式
人工报送，与现行管理方式相同。 电子化报送，利用客户对账子系统的数据通道，向 金融机构提供一般存款余额数据报送接口，规定统一 的数据报送格式。
46
管理与服务功能——准备金管理
ACS一般存款余额数据自动审核
ACS根据核定的各金融机构缴存准备金存款 会计科目范围设置一般存款余额表数据审核功 能，对金融机构报送的一般存款余额数据进行 自动审核。
一般存款余额数据类型是指金融机构法 人应按照什么规则报送其一般存款余额表 。
42
管理与服务功能——准备金管理
准备金考核周期 ACS提供不同的考核周期选项，主要包括按自然月或旬
考核，按固定天数（N天，N最小可为1）考核。
“ 按自然旬”的考核区间表
一般存款余额数据报送日期 上月：21－月末 本月：1－10 本月：11－20
ACS考核处理的日期 本月：5日－14日 本月：15日－24日 本月25日－下月4日
43
管理与服务功能——准备金管理
准备金考核周期 ACS提供不同的考核周期选项，主要包括按自然月或旬
考核，按固定天数（N天，N最小可为1）考核。
“ “按N”的考核区间表
一般存款余额所在的日期 ACS 内 部 考 核 处 理 的
28
管理与服务功能——账户管理
清算账户开户管理 所谓清算账户，即摆放在支付系统的金融机构准备金账户及
其他特许账户。
从ACS的角度看，清算账户的开户存在两种情况： 一是完全新开账户，即金融机构在ACS内没有账户。 二是账户性质变更，即金融机构账户性质转变为清算账户。 •
29
管理与服务功能——账户管理
新开清算账户 审核开户资料 确定支付系统行号生效日 在规定时间发送开户报文 清算账户生效
账户性质变更（非清算账户转为清算账户） 不影响金融机构的业务办理 无需变更账号、停办业务 流程与清算账户数据移植类似
30
管理与服务功能——账户管理
清算账户销户 清算账户销户同样存在两种情况： 一是完全撤销，即清算账户余额结转为零，完成
34
管理与服务功能——差额结算管理
账户分别结算方式 金融机构的交换差额按照其准备金账户的资金头 寸情况分别进行清算。其主要特点： 保证资金清算效率； 非清算账户与清算账户同步处理； ACS提供非清算户排队机制； 引入资金拆借等融资协议，防范流动性风险。 日终“清算窗口”影响范围最小。
35
理与服务功能——准备金管理
38
管理与服务功能——准备金管理
准备金考核方法
平均法。考核期内，金融机构法人准备金账户 余额的平均值与数据报送期一般存款余额（期末 时点值或平均值）之比是否达到法定存款准备金 率的要求（考核期内某日法定存款准备金账户余 额可能低于法定准备金要求）。平均法中的一般 存款余额类型包含期末时点值和平均值两类。
18
凭证影像切片
基本业务处理流程演示
集中录入分拆要素
组合校验要素
记账处理
开始演示
19
凭证影像切片
基本业务处理流程演示
集中录入分拆要素
组合校验要素
记账处理
日期 号码
用途 付款人
金额
付讫 日期 收款人
要素 组合
20
四、ACS管理与服务功能
21
管理与服务功能
“零余额”账户管理，支持商业银行一点清算 客户账号人民银行系统内唯一 灵活的差额结算管理 完善的准备金和交存款管理 多元化的客户服务（电子对账、流动性查询、电子回
39
管理与服务功能——准备金管理
一般存款余额数据类型 根据考核方法的不同，ACS设计了与之相应的一般存款
余额数据类型：
时点值，即用于准备金考核的基准数据 （一般存款余额）为金融机构法人某数据 报送期期末日的当日余额。
40
管理与服务功能——准备金管理
一般存款余额数据类型 根据考核方法的不同，ACS设计了与之相应的一般存款
2005年6月，人民银行将核算主体从2000多个县支行 上收至341个中心支行，改变了核算体制。支付系统全面 推广运行，畅通了资金汇划渠道，跨行业务大部分由商 业银行直接通过支付系统办理。
4
ABS的不足
账务数据依然分散，会计报告及数据需逐级汇总，时效 性差，难以为货币政策、金融市场和金融稳定提供及时 有效的决策支持。
柜面提交
$
商业银行 ⑤ ① 法人机构
$
商业银行 分支机构
⑥现金
11
ACS内部结构图
12
ACS系统组成
总账系统及7个子系统： 业务处理子系统 业务监督子系统 会计数据档案管理子系统 客户对账子系统 会计数据信息管理子系统 流动性查询子系统 电子验印管理子系统
13
三、基本业务流程
14
业务处理组织形式
10
与相关系统的关系
业务流程示意图如下：
ACS与货币发行信息管理系统关系图
货币发行信息管理系统 主系统
②⑤
③ ④
④④
货币发行信息管理系统 业务终端
ACS 业务终端
①现金 注：1、黑色线：商业银行取现流程；红色线：商业银行缴现流程。
2、柜面提交的传统业务流程未在此图中全面体现。
ACS ③
④
SAPS ②
其他机构
8
与相关系统的关系
ACS与支付系统的关系
ACS是支付系统的重要支持系统。
作为直参，在支付系统开立账户，一点与支付系统 NPC连接。
通过支付系统发起或接收大、小额支付业务，并支持 通过支付系统办理现金取款和非清算账户流动性查询等 业务。
SAPS管理的清算账户是ACS账务的重要组成。
ACS通过指令报文启动SAPS的日终处理，各清算账
功能特点 一是灵活的管理模式。总行统一管理准备金参数，同
时允许部分准备金账户进行属地管理；准备金参数可随时 调整，也可进行约时生效设置。
二是支持特殊政策工具。满足准备金管理个性化需求。 按账户设置差别准备金率、按账户进行差别准备金、特种 准备金、批准动用准备金的控制。
三是多样化的管理方法（币种、考核周期、方法、数据 报送方式）。
中央银行 会计核算数据集中系统
业务培训
中国人民银行支付结算司
2020年12月2日 北京
主要内容
一、ACS建设背景 二、ACS总体结构 三、ACS基本流程 四、ACS管理与服务功能 五、工程实施计划
2
一、ACS建设背景
3
人民银行会计业务系统现状
组织形式：以地市中心支行为会计核算主体，县支行 作为营业网点。 应用系统：使用总行统一开发的会计集中核算系统（ ABS）。
余额数据类型：
平均值，即用于准备金考核的基准数据 （一般存款余额）为金融机构法人某数据 报送期内每日一般存款余额的平均值。
41
管理与服务功能——准备金管理
一般存款余额的考核方法与数据类型可 根据货币政策管理的需要进行组合。
考核方法是指中央银行在准备进考核时 如何计算金融机构法人实际应存入中央银 行的资金余额；
商业银行须多头摆放资金，以满足区域性资金清算和现 金调拨的需求，不能适应集中的流动性管理要求。
5
ABS的不足
操作系统和数据库软件落后，不利于数据集中和数据共 享，也不利于未来业务发展。
业务流程较复杂，内控环节基本维持传统会计要求，导 致岗位设置刚性与人员总体较少的矛盾突出，人力资源难 以合理分配。
单） 使用电子验印及支付密码验证票据真伪
22
管理与服务功能——“零余额”服务
‫“ ‏‬零余额”账户：
满足金融机构集中头寸管理，采用单一法人账户办 理资金结算的需要。
金融机构可为其分支机构开设“零余额”账户，办 理现金存取、同城差额清算等业务。
日间头寸实时自动划转至其法人账户，日终始终保 持账户余额为“零”。
区间
日期区间
（指定日期－N）至（指 指定日期 至（指定日
定日期－1）
期＋N－1）
44
管理与服务功能——准备金管理
一般存款余额数据报送方式
一般存款余额表及相关会计报表，作为中央银行进 行准备金数据审核和应缴金额的计算依据。
目前，金融机构普遍采用人工柜面传递纸质报表数 据的方式进行数据报送，人工成本高、审核效率和准 确率难以提高。
设立集中的业务处理中心，根据营业网点扫描 上传的凭证影像集中进行业务处理。
主要特点
对现行业务流程进行改造，以凭证影像电子化替代传 统的原始凭证实物传递方式，业务处理以影像信息为 依据。
合理分解流程、将前台受理和后台处理严格分离，营 业部门仅作为前台，负责完成凭证的受理审核和影像 扫描；业务处理中心负责根据影像信息集中完成业务 要素输入和账务处理。
身份证原件 • 人民银行核定的缴存款科目范围文件 • 金融机构编码 • 其他与账户管理相关的资料
27
管理与服务功能——账户管理
其他说明
中央银行原则上不再承担代理转汇职能。 金融机构名称、机构类别、预留印鉴等变更无需更改账号。 中央银行内部会计科目等变更也不对金融机构账号产生影响。
账户变更采取约时生效机制。 非清算账户一般为一个工作日。 清算账户的变更参照支付系统有关规定执行。