中央银行会计核算数据集中系统业务培训(PPT 87张)
中央银行会计核算数据集中系统业务培训
ACS基本业务处理流程图
路漫漫其悠远
凭证影像切片
基本业务处理流程演示
集中录入分拆要素
组合校验要素
记账处理
开始演示
路漫漫其悠远
凭证影像切片
基本业务处理流程演示
集中录入分拆要素
组合校验要素
记账处理
日期 号码
用途 付款人
金额
付讫 日期 收款人
要素 组合
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四、ACS管理与服务功能
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路漫漫其悠远
路漫漫其悠远
管理与服务功能——账户管理
清算账户开户管理 所谓清算账户，即摆放在支付系统的金融机构准备金账户及
其他特许账户。
从ACS的角度看，清算账户的开户存在两种情况： 一是完全新开账户，即金融机构在ACS内没有账户。 二是账户性质变更，即金融机构账户性质转变为清算账户。
管理与服务功能
“零余额”账户管理，支持商业银行一点清算 客户账号人民银行系统内唯一 灵活的差额结算管理 完善的准备金和交存款管理 多元化的客户服务（电子对账、流动性查询、电子回
单） 使用电子验印及支付密码验服务
“ 零余额”账户：
满足金融机构集中头寸管理，采用单一法人账户办理资 金结算的需要。
设立集中的业务处理中心，根据营业网点扫描 上传的凭证影像集中进行业务处理。
主要特点
➢ 对现行业务流程进行改造，以凭证影像电子化替代传 统的原始凭证实物传递方式，业务处理以影像信息为 依据。
➢ 合理分解流程、将前台受理和后台处理严格分离，营 业部门仅作为前台，负责完成凭证的受理审核和影像 扫描；业务处理中心负责根据影像信息集中完成业务 要素输入和账务处理。
2005年6月，人民银行将核算主体从2000多个县支行 上收至341个中心支行，改变了核算体制。支付系统全面 推广运行，畅通了资金汇划渠道，跨行业务大部分由商 业银行直接通过支付系统办理。
中央银行会计核算数据集中系统业务操作规范—业务处理中心教材
附件中央银行会计核算数据集中系统业务操作规范—业务处理中心目录第一部分凭证影像审核规范 (7)1.基本审核要素 (7)2.通用审核规范 (8)3.具体业务审核规范 (9)3.1支票转账 (9)3.2普通转账 (10)3.3借记业务 (11)3.4代理转汇 (11)3.5通用账务调整 (12)3.5.1冲正 (12)3.5.2补记 (12)3.5.3冲正补记 (13)3.5.4红字记账 (13)3.5.5表外冲正 (13)3.5.6表外补记 (14)3.5.7蓝字反方 (14)3.6再贷款 (15)3.6.1再贷款发放 (15)3.6.2常备借贷便利发放 (16)3.6.3再贷款展期 (16)3.6.4再贷款归还本金 (17)3.6.5再贷款还本主动扣收 (17)3.6.6再贷款归还欠息 (17)3.6.7再贷款欠息主动扣收 (17)3.6.7.1再贷款欠息主动扣收-转账凭证 (17)3.6.7.2再贷款欠息主动扣收-表外凭证（再贷款核销欠息） (18)3.6.8再贷款停息挂账 (18)3.6.9再贷款账务调整 (19)3.6.10再贷款核销 (19)3.6.10.1再贷款核销本金 (19)3.6.10.2再贷款转待核销 (20)3.7再贴现 (20)3.7.1再贴现发放 (20)3.7.2再贴现还款 (22)3.7.3再贴现主动扣收 (22)3.7.4再贴现转逾期贷款 (22)3.8现金及发行基金 (22)3.8.1现金及发行基金支取 (22)3.8.2现金及发行基金交存 (23)3.9同城票据交换 (24)3.9.1同城提出借方票据 (24)3.9.2同城提出贷方票据 (24)3.9.3同城提入借方票据 (25)3.9.4同城提入贷方票据 (26)3.9.5同城提入被退回贷方票据 (26)3.9.6同城退回提入借（贷）方票据 (27)3.9.7同城票据轧差净额清算 (27)3.10重要空白凭证管理 (27)3.11表外业务 (28)3.12支付往账 (29)3.13准备金管理 (30)3.13.1一般存款余额采集 (30)3.13.2一般存款余额采集更正 (30)3.13.3特种准备金管理 (31)3.13.4特种准备金更正 (31)3.13.5差别准备金管理 (32)3.13.6差别准备金更正 (33)3.13.7批准动用准备金管理 (33)3.13.8批准动用准备金更正 (34)3.14财政性存款交存 (34)3.15特种存款 (35)3.15.1特种存款办理 (35)3.15.2特种存款支取 (35)3.15.3特种存款账务调整 (36)3.16开销户处理 (36)4.凭证影像审核退回规定 (37)5.其他相关说明和要求 (38)第二部分支付业务操作规范 (38)1.支付往账操作规范 (39)1.1业务描述 (39)1.2业务操作 (39)1.2.1往账补录 (39)1.2.2确认录入 (39)1.2.3补录认证 (40)1.3特殊处理 (40)2.支付来账操作规范 (41)2.1业务描述 (41)2.2业务操作 (41)2.2.1来账处理 (41)2.2.2来账主管审核 (42)2.3业务处理 (43)2.3.1一般支付来账处理 (43)2.3.2支付来账归还再贴现处理 (43)2.3.3支付来账归还再贷款处理 (45)2.3.4国库同城交换净额清算来账处理 (46)2.3.5特殊处理 (46)3.查询、查复操作规范 (47)3.1业务描述 (47)3.2业务操作 (47)3.2.1发出查询处理 (47)3.2.2接收查复处理 (47)3.2.3接收查询处理 (48)3.2.4发出查复处理 (48)为进一步提高中央银行会计核算数据集中系统（以下简称ACS）业务处理的质量和效率，规范凭证影像审核操作和支付业务操作，防范业务风险，根据《中华人民共和国票据法》、《中国人民银行会计基本制度》、《支付结算办法》、《中央银行会计核算数据集中系统业务处理办法》及《大额支付系统业务处理办法》等法规和制度，制定本规范。
中央银行会计核算数据集中系统业务操作规范—业务处理中心
附件中央银行会计核算数据集中系统业务操作规范—业务处理中心目录第一部分凭证影像审核规范 (9)1.基本审核要素 (9)2.通用审核规范 (10)3.具体业务审核规范 (11)3.1支票转账 (11)3.2普通转账 (12)3.3借记业务 (13)3.4代理转汇 (13)3.5通用账务调整 (14)3.5.2补记 (14)3.5.3冲正补记 (15)3.5.4红字记账 (15)3.5.5表外冲正 (15)3.5.6表外补记 (16)3.5.7蓝字反方 (16)3.6再贷款 (17)3.6.2常备借贷便利发放 (17)3.6.3再贷款展期 (18)3.6.4再贷款归还本金 (18)3.6.5再贷款还本主动扣收 (18)3.6.6再贷款归还欠息 (19)3.6.7再贷款欠息主动扣收 (19)3.6.7.1再贷款欠息主动扣收-转账凭证 (19)3.6.7.2再贷款欠息主动扣收-表外凭证（再贷款核销欠息） (19)3.6.8再贷款停息挂账 (20)3.6.9再贷款账务调整 (20)3.6.10再贷款核销 (21)3.6.10.1再贷款核销本金 (21)3.6.10.2再贷款转待核销 (21)3.7再贴现 (22)3.7.2再贴现还款 (23)3.7.3再贴现主动扣收 (23)3.7.4再贴现转逾期贷款 (23)3.8现金及发行基金 (24)3.8.1现金及发行基金支取 (24)3.8.2现金及发行基金交存 (24)3.9同城票据交换 (25)3.9.1同城提出借方票据 (25)3.9.2同城提出贷方票据 (26)3.9.3同城提入借方票据 (26)3.9.4同城提入贷方票据 (27)3.9.5同城提入被退回贷方票据 (28)3.9.6同城退回提入借（贷）方票据 (28)3.9.7同城票据轧差净额清算 (28)3.10重要空白凭证管理 (29)3.11表外业务 (29)3.13准备金管理 (31)3.13.1一般存款余额采集 (31)3.13.2一般存款余额采集更正 (32)3.13.3特种准备金管理 (32)3.13.4特种准备金更正 (33)3.13.5差别准备金管理 (33)3.13.6差别准备金更正 (34)3.13.7批准动用准备金管理 (34)3.13.8批准动用准备金更正 (35)3.14财政性存款交存 (35)3.15特种存款 (36)3.15.1特种存款办理 (36)3.15.2特种存款支取 (36)3.15.3特种存款账务调整 (37)3.16开销户处理 (37)4.凭证影像审核退回规定 (38)5.其他相关说明和要求 (39)第二部分支付业务操作规范 (40)1.支付往账操作规范 (40)1.1业务描述 (40)1.2业务操作 (40)1.2.1往账补录 (40)1.2.2确认录入 (41)1.2.3补录认证 (41)1.3特殊处理 (42)2.支付来账操作规范 (43)2.1业务描述 (43)2.2业务操作 (43)2.2.1来账处理 (43)2.2.2来账主管审核 (45)2.3业务处理 (45)2.3.1一般支付来账处理 (45)2.3.2支付来账归还再贴现处理 (46)2.3.3支付来账归还再贷款处理 (48)2.3.4国库同城交换净额清算来账处理 (49)2.3.5特殊处理 (50)3.查询、查复操作规范 (50)3.1业务描述 (50)3.2业务操作 (51)3.2.1发出查询处理 (51)3.2.2接收查复处理 (51)3.2.3接收查询处理 (52)3.2.4发出查复处理 (52)为进一步提高中央银行会计核算数据集中系统（以下简称ACS）业务处理的质量和效率，规范凭证影像审核操作和支付业务操作，防范业务风险，根据《中华人民共和国票据法》、《中国人民银行会计基本制度》、《支付结算办法》、《中央银行会计核算数据集中系统业务处理办法》及《大额支付系统业务处理办法》等法规和制度，制定本规范。
中央银行学第七章PPT教学课件
★中央银行经理国库有利于财政部门和金融部门的相
互衔接、相互制约及相互监督，有利于财政政策和 货币政策的协调。
★中央银行经理国库，有助于扩大中央银行资金来源，
对其控制货币供应量和信贷规模、加强金融宏观调 控力度具有直接影响。
★中央银行经理国库有利于发挥监督作用，确保国库
资金安全。
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❖ 二、中央银行的统计对象
❖ 金融活动主体————金融机构
❖ 金融活动内容————业务
20❖20/1金2/11 融活动场所————金融市场
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▪ 1、金融活动主体————金融机构 中央银行、商业银行、政策性银行、合作机构、非银
行金融机构
▪2、金融活动内容————业务 中央银行业务、商业银行业务、其他金融机构业务
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★各级财政、征收机关应按国家统一规定的退库范
围、项目和审批程序办理退库，对不符合国家规 定要求办理退库的，国库有权拒绝执行。
★监督财政存款的开户和财政库款的支拨，对违反 财政制度规定的任何开户和库款支拨，国库有权 拒绝执行。
★国库对任何单位和个人强令办理违反国家规定的 事项，有权拒绝执行，并及时向上级报告。
★国库的各种缴库、退库凭证，须按国库条例实施 细则和银行会计基本制度规定办理。国库有权拒 绝受理不合规定的凭证。
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第二节 中央银行的会计业务
一、中央银行会计的对象 二、中央银行会计的任务与职能 三、中央银行的会计报表
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一、中央银行会计的对象
★中央银行的会计对象是中央银行行使职能、办理 各项业务、进行金融宏观调控等活动所引起的资 金变化与资金运动的过程和结果。
国库会计数据集中系统业务操作规程培训资料
国库会计数据集中系统业务操作规程培训资料一、系统概述国库会计数据集中系统是国家财政部门进行财务核算和管理的重要工具，主要用于财政收支的数据录入、数据处理和数据查询。
系统采用客户端-服务器架构，数据的录入和处理在客户端进行，存储在服务器上。
二、系统登录1. 打开电脑，启动国库会计数据集中系统客户端。
2. 输入用户名和密码，点击“登录”按钮。
3. 根据系统要求进行双因素认证。
4. 登录成功后，进入系统主界面。
三、业务操作1. 收入业务（1）录入收入数据：点击系统主界面的“收入录入”按钮，按照要求填写收入数据的相关信息，包括预算单位、收入项目、收入金额等，点击“保存”按钮完成录入。
（2）审核收入数据：点击系统主界面的“收入审核”按钮，按照要求选择需要审核的收入数据，点击“审核通过”或“审核不通过”按钮完成审核。
（3）查询收入数据：点击系统主界面的“收入查询”按钮，按照要求选择查询条件，点击“查询”按钮完成查询。
2. 支出业务（1）录入支出数据：点击系统主界面的“支出录入”按钮，按照要求填写支出数据的相关信息，包括预算单位、支出项目、支出金额等，点击“保存”按钮完成录入。
（2）审核支出数据：点击系统主界面的“支出审核”按钮，按照要求选择需要审核的支出数据，点击“审核通过”或“审核不通过”按钮完成审核。
（3）查询支出数据：点击系统主界面的“支出查询”按钮，按照要求选择查询条件，点击“查询”按钮完成查询。
3. 会计凭证（1）录入会计凭证：点击系统主界面的“凭证录入”按钮，按照要求填写凭证的相关信息，包括凭证日期、摘要、凭证号等，通过“添加分录”按钮添加借方和贷方分录，点击“保存”按钮完成录入。
（2）审核会计凭证：点击系统主界面的“凭证审核”按钮，按照要求选择需要审核的会计凭证，点击“审核通过”或“审核不通过”按钮完成审核。
（3）查询会计凭证：点击系统主界面的“凭证查询”按钮，按照要求选择查询条件，点击“查询”按钮完成查询。
中央银行课件第七章
（二）统计调查
统计调查是根据金融统计对象、 统计调查是根据金融统计对象、研究目的及 统计设计的要求，有组织、 统计设计的要求，有组织、有计划地收集各 类金融活动数据资料的业务过程。 类金融活动数据资料的业务过程。
（三）统计整理
统计整理是根据金融统计调研的目的及需 要，将统计调查所获得的大量原始资料进 行科学分类、汇总， 行科学分类、汇总，对已经加工的综合资 料进行再加工，制成为统计分析服务的条 料进行再加工， 理化、系统化综合资料，即统计报表。 理化、系统化综合资料，即统计报表。
（四）统计分析
统计分析是对经济统计整理而成的统计报 表数据进行研究、分析的过程， 表数据进行研究、分析的过程，是实现统 计目的的重要环节。 计目的的重要环节。
四、金融统计的主Biblioteka 内容（一）货币供应量统计 第一级是将金融机构划分成货币当局、 第一级是将金融机构划分成货币当局、存 款货币银行和其他金融机构三个部门， 款货币银行和其他金融机构三个部门， 并分别形成各部门的资产负债表。 并分别形成各部门的资产负债表。 第二级是将货币当局和存款货币银行的资 产负债表合并成“货币概览” 或称货币 产负债表合并成“货币概览”(或称货币 统计表)， 统计表 ， 第三级是将其他金融机构资产负债表与货 币概览合并成“金融概览” 币概览合并成“金融概览”，
（七）资金流量统计
资金流量统计是从国民经济各机构部门收 入和分配社会资金的角度描述各类交易活动 的一种统计核算方法， 的一种统计核算方法，是国民经济核算体系 的重要组成部分。 的重要组成部分。
3. 金融市场
按照金融业务的内容， 按照金融业务的内容，划分为存货款市 债券市场、股票市场、外汇市场等； 场、债券市场、股票市场、外汇市场等； 按照地域范围， 按照地域范围，划分为国内金融市场和 国际金融市场。 国际金融市场。
《中央银行会计》课件
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中央银行会计内部控制与风险管理
内部控制体系的建设与完善
内部控制体系的重要性 内部控制体系的构成要素 内部控制体系的建设过程 内部控制体系的完善措施
风险识别、评估与应对策略
风险识别：识别中央银行会计面临的各种风险，如操作风险、信用风险、市场风险等。
风险评估：对识别出的风险进行评估，包括风险发生的可能性、影响程度等。
中央银行会计科目与账户
资产类科目
资产类科目的定义与分类 资产类科目的核算内容 资产类科目的特点与作用 资产类科目的款、 定期存款、储
蓄存款等
借入性负债： 包括向中央银 行借款、同业
拆借等
发行性负债： 包括发行债券、
货币发行等
其他负债：包 括应付利息、 应付工资、应
添加标题 添加标题 添加标题
案例分析：针对该中央银行的某项具体会计处理业务进行分析，包括业 务背景、会计处理方法、涉及的会计科目和金额等
实践操作：结合该案例，介绍实际操作中需要注意的事项和规范，包括 会计凭证的填写、账簿的登记、报表的编制等
案例总结：总结该案例的会计处理方法和实践操作经验，提出改进意见 和建议
支出等
添加标题
结转方式：损益类 科目期末需要结转 到“本年利润”科 目，以计算本期损
益
04
中央银行会计报表与编制
资产负债表
定义：资产负债表是反映中央银行在一定时点上资产和负债状况的财务报表 内容：包括资产、负债和所有者权益三个部分 编制方法：采用账户式结构，按照流动性大小和重要性程度进行排列 作用：为中央银行制定货币政策、进行金融监管和风险管理提供重要依据
中央银行会计概述
中央银行会计的定义和特点
中央银行会计的定义：中央银行会计是中央银行履行职责、开展业务的重要基础，是中央银行实施货币政策、维 护金融稳定、提供金融服务的重要保障。
(优质)(业务管理)中央银行会计核算数据集中系统业务操作规范—业务处理
（业务管理）中央银行会计核算数据集中系统业务操作规范—业务处理附件中央银行会计核算数据集中系统业务操作规范—业务处理中心目录第一部分凭证影像审核规范 (7)1.基本审核要素 (7)2.通用审核规范 (8)3.具体业务审核规范 (9)3.1支票转账 (9)3.2普通转账 (10)3.3借记业务 (11)3.4代理转汇 (11)3.5通用账务调整 (12)3.5.2补记 (12)3.5.3冲正补记 (13)3.5.4红字记账 (13)3.5.5表外冲正 (13)3.5.6表外补记 (14)3.5.7蓝字反方 (14)3.6再贷款 (15)3.6.2常备借贷便利发放 (15)3.6.3再贷款展期 (16)3.6.4再贷款归还本金 (16)3.6.5再贷款还本主动扣收 (17)3.6.6再贷款归还欠息 (17)3.6.7再贷款欠息主动扣收 (17)3.6.7.1再贷款欠息主动扣收-转账凭证 (17)3.6.7.2再贷款欠息主动扣收-表外凭证（再贷款核销欠息） (18)3.6.8再贷款停息挂账 (18)3.6.9再贷款账务调整 (19)3.6.10再贷款核销 (19)3.6.10.1再贷款核销本金 (19)3.6.10.2再贷款转待核销 (20)3.7再贴现 (20)3.7.2再贴现还款 (21)3.7.3再贴现主动扣收 (22)3.7.4再贴现转逾期贷款 (22)3.8现金及发行基金 (22)3.8.1现金及发行基金支取 (22)3.8.2现金及发行基金交存 (23)3.9同城票据交换 (23)3.9.1同城提出借方票据 (23)3.9.2同城提出贷方票据 (24)3.9.3同城提入借方票据 (25)3.9.4同城提入贷方票据 (25)3.9.5同城提入被退回贷方票据 (26)3.9.6同城退回提入借（贷）方票据 (26)3.9.7同城票据轧差净额清算 (27)3.10重要空白凭证管理 (27)3.11表外业务 (28)3.13准备金管理 (29)3.13.1一般存款余额采集 (29)3.13.2一般存款余额采集更正 (30)3.13.3特种准备金管理 (31)3.13.4特种准备金更正 (31)3.13.5差别准备金管理 (32)3.13.6差别准备金更正 (32)3.13.7批准动用准备金管理 (33)3.13.8批准动用准备金更正 (33)3.14财政性存款交存 (34)3.15特种存款 (34)3.15.1特种存款办理 (34)3.15.2特种存款支取 (35)3.15.3特种存款账务调整 (35)3.16开销户处理 (36)4.凭证影像审核退回规定 (37)5.其他相关说明和要求 (37)第二部分支付业务操作规范 (38)1.支付往账操作规范 (38)1.1业务描述 (38)1.2业务操作 (39)1.2.1往账补录 (39)1.2.2确认录入 (39)1.2.3补录认证 (39)1.3特殊处理 (40)2.支付来账操作规范 (41)2.1业务描述 (41)2.2业务操作 (41)2.2.1来账处理 (41)2.2.2来账主管审核 (42)2.3业务处理 (43)2.3.1一般支付来账处理 (43)2.3.2支付来账归还再贴现处理 (43)2.3.3支付来账归还再贷款处理 (44)2.3.4国库同城交换净额清算来账处理 (45)2.3.5特殊处理 (46)3.查询、查复操作规范 (47)3.1业务描述 (47)3.2业务操作 (47)3.2.1发出查询处理 (47)3.2.2接收查复处理 (47)3.2.3接收查询处理 (48)3.2.4发出查复处理 (48)为进一步提高中央银行会计核算数据集中系统（以下简称ACS）业务处理的质量和效率，规范凭证影像审核操作和支付业务操作，防范业务风险，根据《中华人民共和国票据法》、《中国人民银行会计基本制度》、《支付结算办法》、《中央银行会计核算数据集中系统业务处理办法》及《大额支付系统业务处理办法》等法规和制度，制定本规范。
中央银行会计集中核算业务知识
中央银行会计集中核算业务知识现代化支付系统是社会经济活动的大动脉。
作为现代化支付系统中心结点的中央银行会计集中核算系统地位同样举足轻重，中央银行所从事的所有核算业务都在该系统中得到反映，支付系统其他结点的支付结算业务都要通过该系统进行清算，它的运行状况直接影响现代化支付系统的安全、稳定、高效运行，进而影响社会经济活动的良性循环。
因此，对中央银行会计集中核算系统运行的风险防范和控制显得尤为重要。
一、特点：中央银行会计集中核算系统（简称ABS）改变了原有会计核算的管理体制和运转模式，在核算方式、账务组织管理、业务操作流程等方面都发生了很大的变化。
（一）核算方式的网络化信息化，加剧了会计核算对计算机设备与网络设备可靠性和连续性的依赖。
ABS不是一个独立运行的系统，它的中心服务器不但作为一个重要结点接入支付系统，与现代化支付系统同步运行，而且其自身也是完整的网络系统，中心服务器连接综合柜、联行柜及若干个网点柜客户端，每个客户端都连接有若干台网络终端，绝大部分业务是通过网络终端完成的。
（二）账务核算的前后台分离，传统的会计核算内部控制理论面临挑战。
目前，中央银行会计集中核算系统设置了双层处理结构，实现了前后台的分离。
集中核算系统营业网点前台处理部分直接处理中央银行业务，直接面对商业银行及相关客户，录入所有账务信息。
传送到核算中心以后，核算中心进行联行业务处理、核算数据记载、存储等环节的后台处理。
这样，客观上造成同一核算主体的会计人员分散在中心支行及其县支行，（三）清算账户的集中管理。
中央银行会计集中核算系统对清算账户的设置采取“物理上集中摆放，逻辑上分散管理”的模式，即全国各金融机构在当地人民银行开设的所有清算账户物理上在国家处理中心存储，逻辑上由中央银行分支机构的ABS进行处理，涉及清算账户的业务和跨省的汇总业务都必须通过对支付系统的访问实现，日终接收来自国家处理中心（简称NPC）有关账务数据后，进行所有账务的核算平衡。
中央银行会计核算数据集中系统业务操作规范—业务处理中心
附件中央银行会计核算数据集中系统业务操作规范—业务处理中心目录第一部分凭证影像审核规范 (7)1.基本审核要素 (7)2.通用审核规范 (8)3.具体业务审核规范 (9)3.1支票转账 (9)3.2普通转账 (10)3.3借记业务 (11)3.4代理转汇 (11)3.5通用账务调整 (12)3.5.1冲正 (12)3.5.2补记 (12)3.5.3冲正补记 (13)3.5.4红字记账 (13)3.5.5表外冲正 (13)3.5.6表外补记 (14)3.5.7蓝字反方 (14)3.6再贷款 (15)3.6.1再贷款发放 (15)3.6.2常备借贷便利发放 (16)3.6.3再贷款展期 (16)3.6.4再贷款归还本金 (17)3.6.5再贷款还本主动扣收 (17)3.6.6再贷款归还欠息 (17)3.6.7再贷款欠息主动扣收 (17)3.6.7.1再贷款欠息主动扣收-转账凭证 (17)3.6.7.2再贷款欠息主动扣收-表外凭证（再贷款核销欠息） (18)3.6.8再贷款停息挂账 (18)3.6.9再贷款账务调整 (19)3.6.10再贷款核销 (19)3.6.10.1再贷款核销本金 (19)3.6.10.2再贷款转待核销 (20)3.7再贴现 (20)3.7.1再贴现发放 (20)3.7.2再贴现还款 (22)3.7.3再贴现主动扣收 (22)3.7.4再贴现转逾期贷款 (22)3.8现金及发行基金 (22)3.8.1现金及发行基金支取 (22)3.8.2现金及发行基金交存 (23)3.9同城票据交换 (24)3.9.1同城提出借方票据 (24)3.9.2同城提出贷方票据 (24)3.9.3同城提入借方票据 (25)3.9.4同城提入贷方票据 (26)3.9.5同城提入被退回贷方票据 (26)3.9.6同城退回提入借（贷）方票据 (27)3.9.7同城票据轧差净额清算 (27)3.10重要空白凭证管理 (27)3.11表外业务 (28)3.12支付往账 (29)3.13准备金管理 (30)3.13.1一般存款余额采集 (30)3.13.2一般存款余额采集更正 (30)3.13.3特种准备金管理 (31)3.13.4特种准备金更正 (31)3.13.5差别准备金管理 (32)3.13.6差别准备金更正 (33)3.13.7批准动用准备金管理 (33)3.13.8批准动用准备金更正 (34)3.14财政性存款交存 (34)3.15特种存款 (35)3.15.1特种存款办理 (35)3.15.2特种存款支取 (35)3.15.3特种存款账务调整 (36)3.16开销户处理 (36)4.凭证影像审核退回规定 (37)5.其他相关说明和要求 (38)第二部分支付业务操作规范 (38)1.支付往账操作规范 (39)1.1业务描述 (39)1.2业务操作 (39)1.2.1往账补录 (39)1.2.2确认录入 (39)1.2.3补录认证 (40)1.3特殊处理 (40)2.支付来账操作规范 (41)2.1业务描述 (41)2.2业务操作 (41)2.2.1来账处理 (41)2.2.2来账主管审核 (42)2.3业务处理 (43)2.3.1一般支付来账处理 (43)2.3.2支付来账归还再贴现处理 (43)2.3.3支付来账归还再贷款处理 (45)2.3.4国库同城交换净额清算来账处理 (46)2.3.5特殊处理 (46)3.查询、查复操作规范 (47)3.1业务描述 (47)3.2业务操作 (47)3.2.1发出查询处理 (47)3.2.2接收查复处理 (47)3.2.3接收查询处理 (48)3.2.4发出查复处理 (48)为进一步提高中央银行会计核算数据集中系统（以下简称ACS）业务处理的质量和效率，规范凭证影像审核操作和支付业务操作，防范业务风险，根据《中华人民共和国票据法》、《中国人民银行会计基本制度》、《支付结算办法》、《中央银行会计核算数据集中系统业务处理办法》及《大额支付系统业务处理办法》等法规和制度，制定本规范。
第二篇中央银行会计PPT课件
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会计实务
• 1月20日，接总库命令，从天津分库调入总库发行基金3 000 000元。天津分库凭调拨命令记账，并按时调出发行基金。
• 天津分库：
• 付出：发行基金
本库户 3 000 000
• 总库：
• 收入：发行基金 本库户 3 000 000
• 付出：发行基金 天津分库户 3 000 000
“发行基金往来”科目
• 各级中国人民银行通用。 • 用来核算各商业银行向中国人民银行支取或送存现金的情况。 • 若是基层行，借方反映各商业银行送存现金数，贷方反映各商
业银行提取现金数。余额若在借方，表示回笼多于投放的数额； 余额若在贷方，则表示投放多于回笼的数额。 • 若是总行，则该科目借、贷方反映的内容与基层行刚好相反。
500 000
烟台支库 1
• 总库：收入：发行基金 山东分库 1 500 000
• 人民银行总行：借：流通中货币 1 500 000
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损伤票币销毁的核算
• 损伤票币是指流通中的票币因使用磨损等原因发生残缺污损， 不能继续流通使用的票币。
• 商业银行向发行库交回现金，即为货币回笼。
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基层行处的核算
• 商业银行及其所属行处3~5日的业务库存周转限额，可在中国 人民银行发行库备案；超过业务库存的现金，需作为回笼款， 填制送款单送交中国人民银行；中国人民银行发行库据以填制 入库票，凭票将商业银行送存的款项缴入发行库。
• 银行统一会计科目 ,采用复式记账法。 • 发行基金往来 • 流通中货币 • Go 13
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“发行基金”科目
• 供各级发行库使用。 • 用来核算和反映发行基金库存的增减变化情况。
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ABS的不足
操作系统和数据库软件落后，不利于数据集中和数据共 享，也不利于未来业务发展。
业务流程较复杂，内控环节基本维持传统会计要求，导 致岗位设置刚性与人员总体较少的矛盾突出，人力资源 难以合理分配。
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二、ACS总体结构
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ACS总体拓扑结构
内 网
外 网
ACS服务器
支 付 系 统
货币金银管理信息系统 防火墙 同城清算系统
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主要特点
业务组织方式示意图
营营营营1
柜台受理凭证 扫描凭证
主管审核
营营营营
营营营营营营
营营营营2
柜台受理凭证 扫描凭证
主管审核
营营 营营
…………
营营营营N 集中记账处理 柜台受理凭证 扫描凭证
主管审核
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业务流程特点
ACS业务处理流程特点：
凭证扫描切片 集中并发处理 流程授权监控 后台实时记账
根据数据来源和业务性质的不同，ACS业务 可分为柜台发起、交易驱动和信息服务三类。
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ACS基本业务处理流程图
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基本业务处理流程演示
凭证影像切片 集中录入分拆要素 组合校验要素 记账处理
开始演示
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基本业务处理流程演示
凭证影像切片 集中录入分拆要素 组合校验要素 记账处理
日期
号码
用途
付款人
金额
与相关系统的关系
与货币金银管理信息系统的关系 ACS与货币金银管理信息足商业银行单一法人账户和货币发行账务处理要求；
提高商业银行流动性管理水平和资金使用效率； 降低发行业务办理成本。 依托支付系统，设计构建货币发行业务的新流程。
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与相关系统的关系
付讫 日期
要素 组合
收款人
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四、ACS管理与服务功能
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管理与服务功能
“零余额”账户管理，支持商业银行一点清算
客户账号人民银行系统内唯一 灵活的差额结算管理 完善的准备金和交存款管理 多元化的客户服务（电子对账、流动性查询、电子回 单） 使用电子验印及支付密码验证票据真伪
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管理与服务功能——“零余额”服务
2005年6月，人民银行将核算主体从2000多个县支行 上收至341个中心支行，改变了核算体制。支付系统全面 推广运行，畅通了资金汇划渠道，跨行业务大部分由商 业银行直接通过支付系统办理。
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ABS的不足
账务数据依然分散，会计报告及数据需逐级汇总，时效 性差，难以为货币政策、金融市场和金融稳定提供及 时有效的决策支持。 商业银行须多头摆放资金，以满足区域性资金清算和现 金调拨的需求，不能适应集中的流动性管理要求。
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管理与服务功能——账户管理
客户账号人民银行系统内唯一 重新设计账号编制规则，金融机构类别代码、行政区划 代码、币种等信息将作为账户参数，当各类国标、行标发 生变化，或开户单位机构改革、改制时无须进行账号变更 。
客户账号长度为定长8位，类型为大写英文字母（A-Z， 除去O和I）和数字（0-9）混合型。
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管理与服务功能——账户管理
金融机构可在中央银行开设的存款账户： 准备金存款
财政性缴存款
特种存款 其他存款账户
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管理与服务功能——账户管理
金融机构开户需提交的依据资料主要包括： • 开户申请书 • 金融许可证（或支付结算业务许可证）正本及复印件 • 营业执照正本及复印件 • 法定代表人或单位负责人的身份证原件及被授权人的 身份证原件 • 人民银行核定的缴存款科目范围文件 • 金融机构编码 • 其他与账户管理相关的资料
再贷款信息管理系统
通信 服务器
公开市场业务操作系统
其他清算系统
国库会计 数据集中系统
财务综合信息 管理系统
固定资产 管理系统
金融统计监测 审计业务 管理信息系统 信息系统
其他机构
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ACS拓扑结构图
与相关系统的关系
ACS与支付系统的关系 ACS是支付系统的重要支持系统。 作为直参，在支付系统开立账户，一点与支付系统 NPC连接。 通过支付系统发起或接收大、小额支付业务，并支持 通过支付系统办理现金取款和非清算账户流动性查询等 业务。 SAPS管理的清算账户是ACS账务的重要组成。 ACS通过指令报文启动SAPS的日终处理，各清算账 户的发生额及余额等账务明细信息，纳入ACS每日的 账务平衡。 9
业务流程示意图如下：
ACS与货币发行信息管理系统关系图
③ ④ ACS
货币发行信息管理系统 主系统 ④ ④
③
④
②⑤
SAPS
$
②
⑤ ①
$
商业银行 法人机构
柜面提交 商业银行 分支机构 ACS 业务终端 ⑥现金 ①现金 注：1、黑色线：商业银行取现流程；红色线：商业银行缴现流程。 2、柜面提交的传统业务流程未在此图中全面体现。
货币发行信息管理系统 业务终端
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ACS内部结构图
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ACS系统组成
总账系统及7个子系统： 业务处理子系统 业务监督子系统 会计数据档案管理子系统 客户对账子系统 会计数据信息管理子系统 流动性查询子系统 电子验印管理子系统
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三、基本业务流程
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业务处理组织形式
设立集中的业务处理中心，根据营业网点扫描 上传的凭证影像集中进行业务处理。
中央银行 会计核算数据集中系统 业务培训
中国人民银行支付结算司 2019年2月22日北京
主要内容
一、ACS建设背景 二、ACS总体结构 三、ACS基本流程 四、ACS管理与服务功能 五、工程实施计划
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一、ACS建设背景
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人民银行会计业务系统现状
组织形式：以地市中心支行为会计核算主体，县支行 作为营业网点。 应用系统：使用总行统一开发的会计集中核算系统（ ABS）。
“ 零余额”账户：
满足金融机构集中头寸管理，采用单一法人账户办理资
金结算的需要。 金融机构可为其分支机构开设“零余额”账户，办理现 金存取、同城差额清算等业务。 日间头寸实时自动划转至其法人账户，日终始终保持账 户余额为“零”。
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管理与服务功能——“零余额”服务
零余额账户流程：
涉及零余额账户的业务，区分借贷记，按照“先 借后贷”的原则进行账务处理，相关会计分录 在系统内自动完成。