中央银行会计核算电子对账系统优化探析
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一
账员一人 录入 ，余额一致的情况下不需开户单位主管
进行确认。 此种对账流程在对账监管上有一定的漏洞 ：
是 不 能 及 时发 现 开 户单 位 对 账 员 客 观上 误 录 人 数据
风 险， 降低对账效率 ； 二是在账户余额与人 民银行不一 致情况下 ，开户单位对账员主观上作案风险导致故意 录人与人 民银行一致的余额 。
断转变对会计核算风险控 制 、信息服务等提 出了更新
更高的要求。人 民银行原有 的纸质手工会计对账模式 弊端逐渐暴 露 ， 电子对账 系统在这种背景下应运而生 ，
２０ 年 在 全 国推 广运 行 。 ０９
的培训 工作 ，但是开户单位岗位变动频繁 ，人员调整
电子对账 系统依托城市金融 专网 ，并采用 ＢＳ系 ／
对 账风 险 。
（ ） 化 电子 对 账 系统 结 构 ， 密操 作 流程 一 优 严
一
是 改变 电子 对账 系统 对 账 员一 人 录 人 数 据 的做
惹 ６ ７
目 支一 付 清一
服务 器 ， 只要 接 人 城 市金 融 专 网 的计 算 机 ， 论 人 民银 无
三、 电子对 账 系统的优 化建议
针 对 上 述 问题 ， 者 建议 ， 系统 Ｈ志 、 作 流程 、 笔 在 操
行对账用户还是开户单位对账用户都可登录操作 。目 前， 在人 民银行任何一台内联网计算机上 ， 民银行和 人 开户单位用户均可登录对账服务 器 ，在对账 的计算机 算 一 准人方面 ， 随意性较大 ， 虽然 给对账工作带来 了方便 ， 孵 同时也带来 了对账风险。
服务器 ，各市 中心支行营业部门通过省 内的城市金融 专 网，将 中央银行会计集 中核算 系统对账信息导入对
账系统 ， 开户单位登录对账服务器 ， 将本单位的账务数 据与人 民银行提供 的对账数 据进行对账 ，由系统 自动
各市 中心支 行及开户单位依托城市金 融专网登录对账
Ｆ ＡＮｍ
Ｌ ｃｏＭ ＰＵＴ ＥＲ
二、 电子对 账 系统 运行 中的 问题
电子对账系统具 有强大的管理 功能 ，界面设计友
效、 安全 、 可靠的对账系统是加强安全来自百度文库理 、 防范会计
风 险 的重 要 手 段 ，电子 对账 系统 的建 立 实现 了人 民银
好简便 ， 符合业务人员的操作 习惯 ， 提高 了对账效率和
频率 ，有效 降低 了各银行准备金存 款和财政性 存款 的 风险 。但是 ， 电子对账 系统在系统设计 、 操作流程等方 面仍然存在一些不足的地方 ， 有待进一步完善。 （ ） 一 开户单位对账数据录入未启用复核机制 开户单位对账员在录入对账数据过程中 ，只需对
记录并反馈对账结果 ， 自动保存各项对账数据信息。 并
电子对账 系统具有适应性 、 简便性 、 高效性 、 安全性。
对账系统 ）是依托城市金融专网平 台实现人 民银行与
开户单位之间的电子化对账系统 。它适用于在人 民银
行 开户 的所 有 金 融机 构 和人 民银 行 内设 部 门 。建 设 高
行与开户单位每 日对账 ，对账 回执信息在对账完成后 即时反馈 ， 提高了人 民银行 与开户单位对账 的即时性 、 高效性 、 可靠性。
会计对账作为人 民银行会计核算工作的重要环节
之一 ，是确保会计核算 日清月结 、账平表对的有效手 段， 也是提高会计核算质量 、 加强 内控 管理 、 障财产 保 资金安全的重要措施 。中央银行会计核算电子对账系 统于 ２０ 年上半年在全国推广运行后 ， ０９ 改变 了原来手 工对账周期漫长 、 成本较高 、 力度不够 、 险系数较大 风
一
、
电子对账 系统 的基本 情况
我国经济金融和信息技术 高速发展， 整合各类 系统
资源 ， 实现业务处理 自动化和数据资源共享 ， 为会计 成 核算业务信息化建设 的主导方向。人民银行职 能的不
等重要事项 ， 无法查询开户单位对账员具体对账时间 ，
不利于人民银行对开户单位对账工作监督管理 。 （ ） 三 开户单位对账人员素质有待提高 从 电子对账系统实际运行中看 ，开户单位对账人 员素质参差不齐 ，常遇到对账不一致情况下对账人员 不知如何处理等情况。虽然上线 前人 民银行做 了大量
栏．一付清 算 目 目春 编丽 ： — 辑 梁 ■
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中央银行会计核算 电子对账系统优化探析
■ 中国 人 民银 行巢 湖 市 中 心支 行 陆 国庆
中央银行会计核算 电子对账 系统 （ 以下简称电子
（ ） 在对 账 人员 主 观操 作 风 险 五 存 目前 ， 户 单位 对 账 时 均采 用 录 入数 据 方 式 ， 在 开 存 对账 人 员 主观 操 作 风 险 。 电子对 账 系 统 中开 户 单 位 对
风险防范等方面对 电子对账系统进行升级改造 ，优化 系统性能 ， 进一步发挥系统功能 ， 提高对账效率 ， 降低
等种种弊端 ， 优化了对账环节 ， 提高了对账效率 。 但是 ，
笔者认为 ， 电子对账系统在风险控制 、 操作流程等方面 仍然存在一些有待完善的地方 ， 并提 出了合理 的建议 。
（ ） － 电子对账系统运行 日志记载事项设置过于简单
查询 电子对账 系统开户单位运行 １志 ，记 载事项 ３ 只包括 “ 用户登录” “ 、账务信息查询” “ 、密码修改 ”“ 、填 写 电子 申请” 不包括“ ， 用户签退 ”“ 、对账员数 据录入”
统架构 ，各分行或省会 中心支行设置全省集中的对账
后， 很少有经过系统的业务培训 才上 岗的， 大多以边学
边干 、 以老带新等方式代替培训 ， 加上部分对账人员对
对账工作重视程度不够 ， 严重影响了对账工作 的开展。 （ 电子对账 系统没有实行专机专用 四） 电子对账系统对账 服务 器设 置在省会 中心支行 ，
账员一人 录入 ，余额一致的情况下不需开户单位主管
进行确认。 此种对账流程在对账监管上有一定的漏洞 ：
是 不 能 及 时发 现 开 户单 位 对 账 员 客 观上 误 录 人 数据
风 险， 降低对账效率 ； 二是在账户余额与人 民银行不一 致情况下 ，开户单位对账员主观上作案风险导致故意 录人与人 民银行一致的余额 。
断转变对会计核算风险控 制 、信息服务等提 出了更新
更高的要求。人 民银行原有 的纸质手工会计对账模式 弊端逐渐暴 露 ， 电子对账 系统在这种背景下应运而生 ，
２０ 年 在 全 国推 广运 行 。 ０９
的培训 工作 ，但是开户单位岗位变动频繁 ，人员调整
电子对账 系统依托城市金融 专网 ，并采用 ＢＳ系 ／
对 账风 险 。
（ ） 化 电子 对 账 系统 结 构 ， 密操 作 流程 一 优 严
一
是 改变 电子 对账 系统 对 账 员一 人 录 人 数 据 的做
惹 ６ ７
目 支一 付 清一
服务 器 ， 只要 接 人 城 市金 融 专 网 的计 算 机 ， 论 人 民银 无
三、 电子对 账 系统的优 化建议
针 对 上 述 问题 ， 者 建议 ， 系统 Ｈ志 、 作 流程 、 笔 在 操
行对账用户还是开户单位对账用户都可登录操作 。目 前， 在人 民银行任何一台内联网计算机上 ， 民银行和 人 开户单位用户均可登录对账服务 器 ，在对账 的计算机 算 一 准人方面 ， 随意性较大 ， 虽然 给对账工作带来 了方便 ， 孵 同时也带来 了对账风险。
服务器 ，各市 中心支行营业部门通过省 内的城市金融 专 网，将 中央银行会计集 中核算 系统对账信息导入对
账系统 ， 开户单位登录对账服务器 ， 将本单位的账务数 据与人 民银行提供 的对账数 据进行对账 ，由系统 自动
各市 中心支 行及开户单位依托城市金 融专网登录对账
Ｆ ＡＮｍ
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二、 电子对 账 系统 运行 中的 问题
电子对账系统具 有强大的管理 功能 ，界面设计友
效、 安全 、 可靠的对账系统是加强安全来自百度文库理 、 防范会计
风 险 的重 要 手 段 ，电子 对账 系统 的建 立 实现 了人 民银
好简便 ， 符合业务人员的操作 习惯 ， 提高 了对账效率和
频率 ，有效 降低 了各银行准备金存 款和财政性 存款 的 风险 。但是 ， 电子对账 系统在系统设计 、 操作流程等方 面仍然存在一些不足的地方 ， 有待进一步完善。 （ ） 一 开户单位对账数据录入未启用复核机制 开户单位对账员在录入对账数据过程中 ，只需对
记录并反馈对账结果 ， 自动保存各项对账数据信息。 并
电子对账 系统具有适应性 、 简便性 、 高效性 、 安全性。
对账系统 ）是依托城市金融专网平 台实现人 民银行与
开户单位之间的电子化对账系统 。它适用于在人 民银
行 开户 的所 有 金 融机 构 和人 民银 行 内设 部 门 。建 设 高
行与开户单位每 日对账 ，对账 回执信息在对账完成后 即时反馈 ， 提高了人 民银行 与开户单位对账 的即时性 、 高效性 、 可靠性。
会计对账作为人 民银行会计核算工作的重要环节
之一 ，是确保会计核算 日清月结 、账平表对的有效手 段， 也是提高会计核算质量 、 加强 内控 管理 、 障财产 保 资金安全的重要措施 。中央银行会计核算电子对账系 统于 ２０ 年上半年在全国推广运行后 ， ０９ 改变 了原来手 工对账周期漫长 、 成本较高 、 力度不够 、 险系数较大 风
一
、
电子对账 系统 的基本 情况
我国经济金融和信息技术 高速发展， 整合各类 系统
资源 ， 实现业务处理 自动化和数据资源共享 ， 为会计 成 核算业务信息化建设 的主导方向。人民银行职 能的不
等重要事项 ， 无法查询开户单位对账员具体对账时间 ，
不利于人民银行对开户单位对账工作监督管理 。 （ ） 三 开户单位对账人员素质有待提高 从 电子对账系统实际运行中看 ，开户单位对账人 员素质参差不齐 ，常遇到对账不一致情况下对账人员 不知如何处理等情况。虽然上线 前人 民银行做 了大量
栏．一付清 算 目 目春 编丽 ： — 辑 梁 ■
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中央银行会计核算 电子对账系统优化探析
■ 中国 人 民银 行巢 湖 市 中 心支 行 陆 国庆
中央银行会计核算 电子对账 系统 （ 以下简称电子
（ ） 在对 账 人员 主 观操 作 风 险 五 存 目前 ， 户 单位 对 账 时 均采 用 录 入数 据 方 式 ， 在 开 存 对账 人 员 主观 操 作 风 险 。 电子对 账 系 统 中开 户 单 位 对
风险防范等方面对 电子对账系统进行升级改造 ，优化 系统性能 ， 进一步发挥系统功能 ， 提高对账效率 ， 降低
等种种弊端 ， 优化了对账环节 ， 提高了对账效率 。 但是 ，
笔者认为 ， 电子对账系统在风险控制 、 操作流程等方面 仍然存在一些有待完善的地方 ， 并提 出了合理 的建议 。
（ ） － 电子对账系统运行 日志记载事项设置过于简单
查询 电子对账 系统开户单位运行 １志 ，记 载事项 ３ 只包括 “ 用户登录” “ 、账务信息查询” “ 、密码修改 ”“ 、填 写 电子 申请” 不包括“ ， 用户签退 ”“ 、对账员数 据录入”
统架构 ，各分行或省会 中心支行设置全省集中的对账
后， 很少有经过系统的业务培训 才上 岗的， 大多以边学
边干 、 以老带新等方式代替培训 ， 加上部分对账人员对
对账工作重视程度不够 ， 严重影响了对账工作 的开展。 （ 电子对账 系统没有实行专机专用 四） 电子对账系统对账 服务 器设 置在省会 中心支行 ，