中央银行账务处理

付出：发行基金本库户
收入：发行基金××调入库户
下级调入库记账：
收入：发行基金本库户
下级调出库记账：
付出：发行基金本库户
上级调入库记账：
收入：发行基金本库户
付出：发行基金XX调出库户
1月10日，总库发出调拨命令，从总库拨给沈阳分库发行基金5 000 000元，凭调拨命令记账。
总库：
付出：发行基金总库户5 000 000
借：存放中央银行款项
贷：现金
对应基层中国人民银行发行库，记账如下：
收入：发行基金本库户
基层中国人民银行会计部门的会计分录如下：
借：现金
贷：××银行存款
借：发行基金往来
贷：现金
记账后，逐级电告上级行入账。
管辖行发行库收到基层行上报回笼款的电报后，记账如下：
收入：发行基金××支库户
电告中国人民银行总行。
收入：发行基金总库户5000 000
收入：印制及销毁票币百元券5000 000
印制厂送交上海分库50元券340 000元，凭入库通知单记账。
上海分库：
•收入：总行重点库发行基金340 000
总库：
•收入：发行基金总行上海重点库户340 000
•收入：印制及销毁票币伍拾元券340 000
上级调出库记账：
付出：发行基金××分库户
同时通知总行的发行会计部门，发行会计部门转账如下：
借：发行基金往来
贷：流通中货币
中国农业银行莱山支行向同级中国人民银行提现金200万元，发行库凭支票办理投放业务，凭出库票记账如下：
付出：发行基金本库户2 000 000.00
同级中国人民银行会计部门的会计分录如下：
借：现金2 000 000.00
直接交给总库的新印票币，总库验收后记账如下：
收入：发行基金总库户
收入：印制及销毁票币××券别户
交给总行重点库的新印票币，重点库验收后记账如下：
收入：总行重点库发行基金总行××重点库户
重点库记账后及时电告总库，总库记账如下：收入：发行基金××保管库户收入：印制及销毁票币××券别户
总库收到印制厂交来新币100元券5000 000元，凭入库通知单记账。
总行的发行会计部门作转账分录如下：
借：发行基金往来2 000 000.00
贷：流通中货币2 000 000.00
1.基层行处的核算
商业银行库存周转限额为3-5日的业务需要，在中国人民银行发行库备案；超过业务库存的现金，需作为回笼款：
商业银行送交中国人民银行填制入库票缴入
送款单发行库发行库
商业银行向中国人民银行送存现金，其本行的会计分录如下：
收入：发行基金沈阳分库5 000 000
沈阳分库：
收入：发行基金本库户5 000 000
1月20日，天津分库接总库命令，从天津分库调入总库发行基金3 000 000元。天津分库凭调拨命令记账，并按时调出发行基金。
天津分库：
付出：发行基金本库户3 000 000
总库：
收入：发行基金本库户3 000 000
中国人民银行：
借：黄金23860.49
贷：工商银行存款23860.49
付出：发行基金天津分库户3 000 000
首先由上级库签发调拨命令，分别通知调出库和调入库，并记账如下：
收入：发行基金××调入库户
付出：发行基金××调出库户
调出库根据调出命令，调出发行基金，并记账如下：
付出：发行基金本库户
调入库根据调入命令办理有关手续，收到发行基金时，记账如下：
收入：发行基金本库户
1月25日，总库签发调拨命令，通知上海分库调拨发行基金5 000 000元给南京分库。
上海分库：
付出：发行基金本库户5 000 000
南京分库：
收入：发行基金本库户5 000 000
总库：
收入：发行基金南京分库户5 000 000
付出：发行基金上海分库户5 000 000
总行发行总库收到各分行分库货币投放的电报后，发行总库记账如下：
贷：发行基金往来2 000 000.00
借：农业银行存款莱山支行户2 000 000.00
贷：现金2 000 000.00
基层人民银行处理完毕，电报市分行。
市发行分库记账如下：
付出：发行基金莱山支库户2 000 000.00
电告总行（或省分行基金山东省分库户2 000 000.00
总行发行总库收到下级库回笼货币的电报后，总库记账如下：
收入：发行基金××分库户
通知总行的发行会计部门，作会计分录如下：
借：流通中货币
贷：发行基金往来
工商银行朝阳支行将收购的18K黄金8克和24K3枚金条上交人民银行，办理上交手续。
工商银行朝阳支行：
借：存放中央银行款项23860.49
贷：贵金属黄金户23860.49