财税实务：定期银行存款的帐务处理

定期银行存款的帐务处理

A公司银行存款充裕，在预计的一、二年内只需要其中的三分之一周转即可，

因此决定将公司银行存款上的活期存款的大部分转存成定期存款，那么企业的帐务处理怎么进行？

 对此，《企业会计制度》没有明确表述应该如何处理，目前的做法有不少种，有的做其他货币资金，有的做投资，甚至竟然还有做其他资产的。但本人认为应该继续作银行存款处理。根据《企业会计准则——投资》的定义，投资是指企业为通过分配来增加财富，或为谋求其他利益，而将资产让渡给其他单位所获得的另一项资产。在这里，将活期存款转成定期存款，并没有将资产让渡给其他单位，其自身的所有权没有变化，因此不应该作投资处理。

 根据《企业会计制度》对“其他货币资金”内容的规定，“其他货币资金”科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等各种其他货币资金。显然它不包括定期银行存款。

 不管将定期银行存款定期在一年以内还是超过一年，它显然还是货币资金，

不是其他资产。

 根据《企业会计制度》对“银行存款”内容的规定，“银行存款”科目核算企业存入银行的各种存款（企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算）；